Vejledning vedrørende bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter

Vejledning vedrørende bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter

Ultimo december 1991 skal alle institutter udarbejde en kapitaldækningsopgørelse. Opgørelsen skal indberettes til tilsynet senest 15 arbejdsdage efter kvartalets udløb. Kapitaldækningsopgørelsen for koncerner, jf. bekendtgørelsens § 1, stk. 1, nr. 4, skal dog først indberettes senest 20 arbejdsdage efter kvartalets udløb.

Institutter, der ved udgangen af 1990 havde en arbejdende kapital på 100 mio. kr. eller derover, skal indberette på maskinlæsbar medium. Andre institutter kan indberette på papir.

I det følgende vil der blive redegjort for nogle af de fortolkninger af bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter, som tilsynet har foretaget i årets løb.

Institutterne bedes være opmærksom herpå ved udarbejdelse af kapitaldækningsopgørelsen.

Revisionen anmodes endvidere om, jf. § 2 i bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i pengeinstitutter, at påse, at instituttets kapitaldækningsopgørelse udarbejdes i overensstemmelse med i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Aktivposter, som vægtes lavere som følge af stillet sikkerhed, bør gennemgås stikprøvevis.

Bekendtgørelsens § 7

Følgende virksomheder er anset for at være omfattet af bestemmelsen

- Københavns Havn, og

- Kuntien Elakevakuutus (finsk kommunalt forsikringsselskab).

Følgende virksomheder anses ikke for at være omfattet af bestemmelsen

- TeleDanmark A/S,

- Kjøbenhavns Telefon Aktieselskab,

- Fyns Telefon A/S, og

- A/S Dampskibsselskabet Øresund.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 1, litra c

Ved EF-institutioner forstås de i EF-traktatens artikel 4 angivne institutioner.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 1, litra f

Hermed medtages tilgodehavender hos eller garanteret af kommuner på Færøerne og Grønland.

Fordringer på Kommunekredit kan vægtes 0, uanset om der er tale om fordringer i form af obligationer eller andre fordringer.

Her medtages endvidere tilgodehavender hos følgende selskaber, som på grund af ejerforhold m.v. kan sidestilles risikomæssigt med fordringer på danske amtskommuner og danske kommuner

- Vestegnens Kraftvarmeselskab I/S,

- HNG, Hovedstadens Naturgas I/S,

- I/S Elsam,

- IFV-energi I/S,

- Elkraft A.m.b.a.,

- NESA A/S,

- Andelsselskabet Sønderjyllands Højspændingsværk, og

- Centralkommunernes Transmissionsselskab I/S.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 1, litra h

Hvis et datterselskab i forbindelse med et udlån får sikkerhed i form af et indlån i moderpengeinstituttet, vil den del af datterselskabets udlån, der er sikret ved indlån i moderpengeinstituttet, blive betragtet som en fordring sikret ved indlån i »instituttet« ved opgørelse af solvensen på konsolideret grundlag.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 3, litra c

Fordringer på Land Aruba kan sidestilles med fordringer på regional

e og lokale myndigheder i Holland og dermed vægtes med 0,2.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 3, litra e

Beholdningen af pantebreve, som er garanteret af kreditinstitutter, vægtes 0,2.

Bekendtgørelsens § 9, nr. 4

Leasing af fast ejendom betragtes på samme måde som udlån mod pant i fast ejendom. Reglerne om pant i fast ejendom finder derfor tilsvarende anvendelse.

Ved pant i landbrugsejendomme kan reglerne om tilgodehavender sikres ved pant i beboelsesejendom anvendes for beboelsesdelen. Lån og prioriteter fordeles i forhold til værdien af de enkelte dele af ejendommen i henhold til den senest regulerede ejendomsvurdering.

Udlån mod pant i hoteller betragtes som udlån mod pant i kontor- og forretningsejendomme.

Bekendtgørelsens § 12

Hvis instituttet ved risikovægtningen af rente- og valutakursrelaterede poster anvender det oprindelige engagements metode, skal der ved kontrakter, med en oprindelig løbetid på over 2 år, indberettes såvel det uvægtede og vægtede beløb som den anvendte vægt. Den anvendte vægt bedes indberettet med 3 decimaler.

Til bekendtgørelsens bilag 2 skal følgende bemærkes

Ad F.S. 3, post 7

Der skal ikke foretages fradrag i den ansvarlige kapital for kapitalandele i andre kredit- og finansieringsinstitutter, såfremt erhvervelsen er sket som led i en rekonstruktion af det pågældende institut, jf. bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 6, sidste punktum. Fradrag i den ansvarlige kapital for de nævnte kapitalandele kan undlades indtil et år efter erhvervelsen. Kapitalandelene vægtes i denne periode med 1,0 på F.S. 5, post 6.2.

Ad F.S. 4, post 1

Det skal bemærkes, at tilgodehavender hos Girobank A/S skal føres under post 3.

Ad F.S. 4, post 4.1

Udlån til Kommunekredit medtages her. Obligationer udstedt af Kommunekredit risikovægtes under post 5.1.

Udlån, som er sikret ved transport i ydelser fra eller i fakturaer udstedt til en offentlig myndighed, medfører ikke en lavere vægtning af fordringen. En sådan form for sikkerhedsstillelse er uden betydning i forbindelse med opgørelse af de risikovægtede aktiver og ikke-balanceførte poster.

Ad F.S. 4, post 4.2

Udlån garanteret af kreditinstitutter i zone A og udlån med en restløbetid på til og med 1 år garanteret af kreditinstitutter i zone B føres her.

Her medtages også pantebreve, som er garanteret af andre kreditinstitutter i zone A.

Ad F.S. 4, post 4.3

Leasing af fast ejendom betragtes som udlån mod pant i fast ejendom. Den del af leasingkontrakten, der opfylder betingelserne i § 9, nr. 4, litra a-c, kan derfor vægtes 0,5.

Ad F.S. 5, post 5.3 og 5.4

Beholdningen af obligationer, som er udstedt af erhvervsvirksomheder, og garanteret af et kreditinstitut i zone A, risikovægtes med 0,2 og anføres under post 5.3.

Ad F.S. 7, post 1

Aktier og obligationer købt på termin og købsfutures skal medtages under aktiver købt i henhold til terminskontrakt.

Der kan ikke foretages fradrag for sikkerheder i form af marginindbetalinger.

Såfremt en købsfuture, som er handlet over Garantifonden for Danske Optioner og Futures, er lukket med en tilsvarende salgsfuture, skal købsfuturen ikke medtages ved opgørelsen af de risikovægtede aktiver og ikke-balanceførte poster. En købsfuture kan betragtes som lukket, såfremt salgsfuturen er indgået med samme modpart, med samme hovedstol, i samme valuta og med samme udløbsdag.

Garantier for pantebreve udstedt af instituttet føres her. Garantien placeres under post 1.1 - 1.4 afhængig af pantebrevdebitors vægt. Der kan ikke fastsættes lavere vægt som følge af pantebrevets prioritetsstilling.

Ad F.S. 7, post 2

Uigenkaldelige kredittilsagn med en oprindelig løbetid på mere end

1 år, skal medtages under denne post.

Indeståelser for sletning af retsanmærkninger føres her.

Ad F.S. 7, post 3

I bilag 2 til bekendtgørelsen er anført, at ubekræftede eksportremburser skal medtages under poster med mellemliggende/lav risiko. Efter adskillige henvendelser herom har tilsynet besluttet, at ubekræftede eksportremburser indtil videre ikke sk

a

l medtages ved vægtningen af poster under stregen.

Ad F.S. 9, post 3

Det skal bemærkes, at modpartsvægten 1,0 i henhold til bekendtgørelsens § 12, stk. 4, reduceres til 0,5 ved risikovægtning af rente- og valutakurskontrakter. Reduktionen af risikovægten er der taget hensyn til i de i bilaget anførte vægte (risikovægten c og d).

Tilsynet skal endelig gøre opmærksom på, at institutter, som foretager rettelser i kvartalsbalancen, som er indberettet til tilsynet, ligeledes skal foretage ændringerne i solvensopgørelsen og fremsende ændringerne til tilsynet.

Ingen