Vejledning vedrørende Pengeinstitutternes offentliggjorte halvårsregnskaber m.v. for 1990 (* 1)

Vejledning vedrørende Pengeinstitutternes offentliggjorte halvårsregnskaber m.v. for 1990 (* 1)

1. Offentliggørelsespligten omfatter samtlige børsnoterede bankaktieselskaber og sparekasseaktieselskaber samt øvrige pengeinstitutter, der har optaget obligationslån på Københavns Fondsbørs.

Andre pengeinstitutter, der ønsker at offentliggøre halvårsregnskaber, vil ligeledes være omfattet af nedenstående regler.

Halvårsregnskabet opstilles i overensstemmelse med de vedlagte skemaer H1-H4.

2. Pengeinstitutter, der til tilsynet indsender månedlige koncernbalancer, skal udover halvårsregnskab for moderselskabet offentliggøre halvårsregnskab for koncernen.

Halvårsregnskabet for moderselskabet specificeres i overensstemmelse med de vedlagte skemaer H1-H4.

Halvårsregnskabet for koncernen specificeres som minimum i overensstemmelse med de vedlagte skemaer H5-H6.

3. Regnskabsbekendtgørelsen for pengeinstitutter respektive koncernregnskabsbekendtgørelsen finder anvendelse med de tilpasninger, der følger af indholdet af skemaerne H1-H6 samt bemærkningerne i afsnit 4 og 5.

4. Til skemaerne skal anføres følgende

Vedrørende post 6a bemærkes, at pengeinstituttets opgørelse af hensættelser og afskrivninger skal ske ved, at der foretages en nøje gennemgang af udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme pr. 30. juni 1990. Hensættelserne pr. 30. juni 1990 må således ikke have form af »periodisering« af årets hensættelser i form af f.eks. halvdelen af de forventede hensættelser på årsbasis. Hensættelserne pr. 30. juni 1990 må omvendt heller ikke opgøres som de »forventede« hensættelser pr. 31. december 1990.

Vedrørende post 7b anføres, at beløbet skal specificeres i en note, såfremt der er tale om væsentlige beløb.

I en note til resultatopgørelsen skal moderselskaber anføre, at datterselskaberne indgår i resultatet med .... kr., der indgår i post 1b »rente af obligationer og udbytte af aktier« med .... kr. og i post 8b »kursgevinst/tab på aktier m.v.« med .... kr. Moderselskabet har ikke pligt til at foretage kursregulering af datterselskabsaktier. Post 8b udfyldes med 0 for ingen regulering eller med værdien for reguleringen. Foretages kursregulering af datterselskabsaktier skal værdiansættesprincippet samt kursreguleringsbeløbet angives i en note.

Pengeinstitutter, der har beholdning af unoterede aktier, skal endvidere i en note oplyse kursreguleringen på denne beholdning eksklusive unoterede datterselskabsaktier.

Det skal endelig bemærkes, at kursreguleringerne af værdipapirbeholdningerne samt de opgjorte hensættelser m.v. for halvåret ikke skal indgå i de efterfølgende månedsbalancer.

5. Notekravene i bekendtgørelse om pengeinstitutters aflæggelse af koncernregnskab finder anvendelse i den udstrækning, der er sket ændringer i omfang og principper i forhold til koncernregnskabet for 1989, idet disse ændringer skal specificeres.

6. Ud for hver post i det offentliggjorte halvårsregnskab skal anføres sammenligningstal fra halvårsregnskabet for 1989. Hvis pengeinstituttet er fusioneret med andre pengeinstitutter efter den 30. juni 1989, skal sammenligningstallene for 1989 være tilpassede, så de omfatter samtlige de fusionerede institutter.

7. Man skal anmode om, at der til tilsynet fremsendes en kopi af halvårsregnskabet senest samtidig med dettes offentliggørelse dog senest 15. august 1990.

8. Opmærksomheden skal henledes på, at de pengeinstitutter, der udarbejder og indberetter kvartalsregnskaber, skal indberette skema K6 med aktuelle tal pr. 30. juni 1990, jf. side 6 i den tidligere udsendte vejledning vedrørende pengeinstitutters udarbejdelse og indsendelse af kvartalsregnskaber.

Ch.reg.nr. H1 --------------------------------------------------------------------~ Pengeinstituttets navn --------------------------------------------------------------------~ Resultatopgørelse for 1. halvår 19 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v.: a. Rente og provision af udlån og pantebreve ................................ b. Rente af obligationer og udbytte af aktier .................................... c. Rente fra pengeinstitutter m.v./øvrige renteindtægter ............................... I alt renteindtægter m.v. ....................... 2. Renteudgifter: a. Rente til indlån ............................. b. Rente til ansvarlig indskudskapital og garantikapital ............................ c. Rente til pengeinstitutter m.v./øvrige renteudgifter ................................ I alt renteudgifter ............................. A. Netto rente- og provisionsindtægter: ............ 3. Avance og kursregulering af fremmed valuta (+/-): ................................... 4. Andre ordinære indtægter: ....................... B. Resultat før omkostninger m.v.: ................. 5. Omkostninger: a. Lønninger og vederlag ........................ b. Andre omkostninger ........................... I alt omkostninger .............................. C. Resultat før afskrivninger/henlæggelser m.v.: ........................................... 30.06.1990 Ch.reg.nr. H2 --------------------------------------------------------------------~ Pengeinstituttets navn --------------------------------------------------------------------~ Resultatopgørelse for 1. halvår 19 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. 6. Afskrivninger og hensættelser: a. Udlån, garantidebitorer og korrespondenter ........................... b. Øvrige aktiver ............................... I alt afskrivninger og hensættelser ............. D. Resultat før ekstraordinære indtægter og udgifter m.v. ................................ 7. Ekstraordinære indtægter og udgifter: a. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ................................... b. Øvrige ekstraordinære indtægter og udgifter (+/-) ............................... I alt ekstraordinære indtægter og udgifter (+/-) .................................. E. Resultat før kursregulering og skat: ............ 8. Kursreguleringer: a. Kursgevinst/-tab på obligationer (+/-) ....... b. Kursgevinst/-tab på aktier m.v. (+/-) ....... c. Kursgevinst/kurstab på pantebreve m.v. (+/-) ........................................ d. Kursreguleringer brutto (+/-) ................ e. Afkast til pensionspuljedeltagere (+/-) ........................................ I alt kursreguleringer netto ....................... F. Resultat før skat ............................... 30.06.1990 Ch.reg.nr. H3 --------------------------------------------------------------------~ Pengeinstituttets navn --------------------------------------------------------------------~ Balance, Aktiver pr. ultimo juni 1990 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. 1. Kassebeholdning: ............................... 2. Tilgodehavender i Danmarks Nationalbank: ....... 3. Tilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter: 4. Tilgodehavender i udenlandske pengeinstitutter m.v.: .......................................... 5. Obligationer: .................................. 6. Uopsigelige pantebreve til fast rente: ......... 7. Aktier m.v.: ................................... 8. Udlån: ......................................... 9. Garantidebitorer: .............................. 10. Faste ejendomme: ............................... 11. Maskiner og inventar m.v.: ..................... 12. Andre aktiver: ................................. I alt aktiver: ..................................... 30.06.1990 Ch.reg.nr. H4 --------------------------------------------------------------------~ Pengeinstituttets navn --------------------------------------------------------------------~ Balance, Passiver pr. ultimo juni 1990 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. 1. Indlån: ......................................... 2. Gæld til Danmarks Nationalbank: ................. 3. Gæld til indenlandske pengeinstitutter: ......... 4. Gæld til udenlandske pengeinstitutter m.v.: ..... 5. Afgivne garantier: .............................. 6. Andre passiver: ................................. 7. Ansvarlig indskudskapital: ...................... 8. Halvårsresultat før skat: ....................... 9. Egenkapital: .................................... I alt passiver: .................................... 30.06.1990 Ch.reg.nr. H5 --------------------------------------------------------------------~ Koncernens navn --------------------------------------------------------------------~ Resultatopgørelse for 1. halvår 19 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. 1. Renteindtægter: ................................. 2. Renteudgifter: .................................. A. Netto rente- og provisionsindtægter: ............ 3. Avance og kursregulering af fremmed valuta: ......................................... 4. Andre ordinære indtægter: ....................... B. Resultat før omkostninger: ...................... 5. Omkostninger: ................................... C. Resultat før afskrivninger og hensættelser m.v.: .............................. 6. Afskrivninger og hensættelser: .................. D. Resultat før ekstraordinære indtægter og udgifter: .................................... 7. Ekstraordinære indtægter og udgifter: ........... E. Resultat før kursregulering og skat: ............ 8. Kursreguleringer: ............................... F. Resultat før skat: .............................. 30.06.1990 Ch.reg.nr. H6 --------------------------------------------------------------------~ Koncernens navn --------------------------------------------------------------------~ Balance pr. ultimo juni 19 Beløb --------------------------------------------------------------------~ 1.000 kr. Aktiver 1. Kassebeholdning og tilgodehavender i pengeinstitutter og Danmarks Nationalbank: ...... 2. Fondsbeholdning incl. uopsigelige pantebreve til fast rente: ...................... 3. Udlån: .......................................... 4. Garantidebitorer: ............................... 5. Faste ejendomme, maskiner og inventar m.v.: ..... 6. Andre aktiver: .................................. Aktiver i alt: .................................. Passiver 1. Indlån: ......................................... 2. Gæld til pengeinstitutter samt til Danmarks Nationalbank: .......................... 3. Afgivne garantier: .............................. 4. Andre passiver: ................................. 5. Ansvarlig indskudskapital: ...................... 6. Koncernens resultat før skat: ................... 7. Koncernens egenkapital: ......................... Passiver i alt: .................................

30.06.1990