Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik for 1989 (Kvartalsbalancer/statistik) (* 1)

Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik for 1989 (Kvartalsbalancer/statistik) (* 1)

I. Generelle bestemmelser

1. Til tilsynet skal indtil videre alene indsendes siderne F.A. 1 - F.A. 5. Siderne indsendes enten i form af den i regnskabsbekendtgørelsen anvendte fællesform, eller i form af eget materiale, såfremt det indeholder de samme oplysninger og er opstillet på samme måde som fællesformen. Der skal specielt gøres opmærksom på, at eget materiale skal indeholde de ud for hvert beløb anførte »feltcifre«. Det er endvidere en betingelse, at materialet er i A4 format.

Pengeinstitutterne skal i 1989 ikke indsende det såkaldte »bilag 1« - opgørelse over indexregulerede debet- og kreditposter.

Materialet til tilsynet skal som hidtil sendes senest 7 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned, således at det er tilsynet i hænde senest 8. arbejdsdag.

2. Til I/S Datacentralen indberettes indtil videre siderne F.A. 1-14 på edb-læsbart medium.

Indberetning på magnetbånd skal sendes senest 8 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned, således at det er centralen i hænde senest den 9. arbejdsdag.

Indberetning på diskette skal sendes senest 7 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned, således at det er centralen i hænde senest den 8. arbejdsdag.

3. I de månedsbalancer, der indsendes pr. 31. januar 1989 og indtil årsregnskabet er godkendt i banken respektive andelskassen på generalforsamlingen og i sparekassen på repræsentantskabsmødet, må der ikke være foretaget overskudsfordeling.

Tab og vinding skal, indtil årsregnskabet er godkendt, posteres i månedsbalancen under kreditpost 7: »Renter og provision (netto) m.v.«.

4. Sparekasser og andelskasser, hvis arbejdende kapitel (indlån + ansvarlig indskudskapital + egenkapital) var under 100 mill.kr. ifølge månedsbalancen pr. 31. december 1988, skal i 1989 kun indsendes siderne F.A. 1-5 samt F.A. 14 kvartalsvis, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 5.

For månedsbalancer indsendt kvartalsvis gælder ligeledes de under pkt. 1 nævnte krav vedrørende brug af eget materiale eller fællesformen.

5. Andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v., skal ikke indsende månedsbalancer.

6. De pengeinstitutter, der har udenlandske filialer, skal for pengeinstituttets balance exclusive udenlandske filialer samt for de enkelte filialbalancer udelukkende indberette siderne F.A. 1, 2 og 6-13

Siderne skal indberettes på edb-læsbart medium til I/S Datacentralen. Der skal således ikke indsendes nogen F.A. sider for disse til tilsynet.

7. For filialer i Danmark oprettet af udenlandske pengeinstitutter skal indtil videre indsendes vedlagte sider F.A. 3A og F.A. 4A i stedet for siderne F.A. 3 respektive F.A. 4.

8. For koncerner, hvor moderselskabet er et pengeinstitut, jf. lov om banker og sparekasser m.v. § 48a, skal indtil videre månedligt indsendes siderne K.A. 1 - K.A. 5 samt K.A. 14. Siderne skal indsendes senest 14 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned, således at de er tilsynet i hænde senest 15. arbejdsdag. K.A. 1 - K.A. 5 samt K.A. 14 er vedlagt. Man skal anmode pengeinstituttet om at mangfoldiggøre K.A.-siderne til efterfølgende måneders brug.

Opmærksomheden skal henledes på, at ved denne opgørelse indgår ikke de datterselskaber, hvor tilsynet har givet dispensation til for årsregnskabet 1989 at udarbejde koncernredegørelse, eller hvor tilsynet har givet dispensation, således at der hverken skal udarbejdes koncernregnskab eller koncernredegørelse.

Pengeinstitutternes datterselskaber skal ikke indsende månedsbalancer.

9. Der gøres opmærksom på, at samtlige beløb på siderne F.A. samt K.A. skal anføres i hele tusinde kroner.

10. Endvidere skal opmærksomheden henledes på, at indsendelse/indberetning af siderne F.A. samt K.A. første gang finder sted for januar måned 1989. For sparekasser og andelskasser, der indsender kvartalsvis, dog første gang for marts måned 1989.

11. Pengeinstitutter, der ønsker at anvende de nye regler ved opgørelsen af den udækkede position i forbindelse med termins- og futureskontrakter samt optioner på børsnoterede danske obligationer, bedes snarest meddele tilsynet dette.

II. Vedrørende de enkelte sider og poster skal følgende iagttages: Ved ændringen af regnskabsbekendtgørelsen den 27. december 1988 blev samtlige FA-sider mærket med 31.12.88 i nederste venstre hjørne. Kun disse sider må anvendes efter 1. januar 1989.

1. F.A. 1 og F.A. 2

Opmærksomheden henledes på, at som følge af den gennemførte valutaliberalisering pr. 1. oktober 1988, er opgørelsen af »Danmarks internationale likviditet« bortfaldet.

2. F.A. 3 og F.A. 4 »Ansvarlig indskudskapital«

Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget i årets løb skal på F.A. 3 og F.A. 4 medtages til valutakursen på optagelsestidspunktet. Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget tidligere skal medtages til valutakursen primo året.

På F.A. 2 og F.A. 11 skal ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta medtages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank ved den officielle notering fastsatte kurser (middelkurser).

3. F.A. 12: Noten »ad kreditposterne 1.1, 1.2 og 1.3«

Noten er nu udvidet så også indestående på sikringskonti skal specificeres.

Opmærksomheden skal videre henledes på, at definitionen af aftaleindlån er ændret, samt at det nu eksplicit er angivet, at aftaleindlån indtil 1 måned inkluderer dag-til-dag aftaleindlån.

4. F.A. 14: »Måling af ændringer i kursværdi på pengeinstituttets børsnoterede kroneobligationer«.

I regnskabsbekendtgørelsens underbilag 1 er redegjort for udfyldelsen af F.A. 14, herunder behandlingen af optioner og futures.

Pengeinstitutterne skal være opmærksomme på, at posterne på F.A. 14 alene vedrører fast forrentede kroneobligationer noteret på Københavns Fondsbørs. Dette indebærer, at variabelt forrentede obligationer, indeksobligationer, aktiekonvertible obligationer, præmieobligationer, udtrukne obligationer samt obligationer, der ikke er noteret på Københavns Fondsbørs, ikke skal indgå i nogen af posterne 1.1 - 1.8 og 1.2 - 2.8

Ved udsendelsen af »Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik for 1988« den 22. januar 1988 var vedlagt et oplysningsskema vedrørende datacentraler og kontaktpersoner. Hvis der er ændringer i disse data, bedes pengeinstituttet indsende et ajourført skema.

Ch.reg.nr. K.A.1 Pengeinstituttets navn Månedsbalance pr. ultimo........19.... Beløb Debet: 1.000 kr. 1. Kassebeholdning ................................... 1 2. Tilgodehavender i Danmarks Nationalbank ........... 2 3. Tilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter ... 3 4. Tilgodehavender i udenlandske pengeinstitutter m.v. 4 5. Obligationer ...................................... 5 6. Uopsigelige pantebreve til fast rente ............. 6 7. Aktier m.v. ....................................... 7 (Heraf egne aktier nom. 1.000 kr.) 8.1 Udlånskonti med adgang til variabel udnyttelse ... 8 8.2 Veksler .......................................... 9 8.3 Byggelån ......................................... 10 8.4 Prioritetslån .................................... 11 8.5 Andre udlån ...................................... 12 Udlån i alt .......................................... 13 9. Garantidebitorer .................................. 14 (Blandt deponerede sikkerheder under post 8 og 9 udgør egne aktier nom. 1.000 kr.) 10. Faste ejendomme .................................. 15 11. Maskiner og inventar m.v. ........................ 16 12. Andre debetposter ................................ 17 13. Omkostninger ..................................... 18 Debet i alt .......................................... 19 Køb af fremmed valuta på termin m.v. ................. 20 heraf indgår i balancen .............................. 21 Køb af fonds på termin m.v. .......................... 22 heraf indgår i balancen .............................. 23 Ch.reg.nr. K.A.2 Pengeinstituttets navn Månedsbalance pr. ultimo........19.... Beløb Kredit: 1. Indlån: 1.000 kr. 1.1 På anfordring eller med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned .......................................... 1 1.2 Med opsigelsesvarsel på 1 måned til under 12 måneder ................... 2 1.3 Med opsigelsesvarsel på 12 måneder og derover .... 3 1.4 Obligationer og gældsbeviser ..................... 4 1.5 Særlige indlånsformer ............................ 5 Indlån ialt .......................................... 6 2. Gæld til Danmarks Nationalbank .................... 7 3. Gæld til indenlandske pengeinstitutter ............ 8 4. Gæld til udenlandske pengeinstitutter m.v. ........ 9 5. Afgivne garantier ................................. 10 6. Andre kreditposter ................................ 11 7. Renter og provision (netto) m.v. .................. 12 8. Ansvarlig indskudskapital ......................... 13 9. Egenkapital: 9.1 Aktiekapital/andelskapital/indbetalt garantikapital ................................... 14 9.2 Reserver ......................................... 15 Egenkapital i alt .................................... 16 Kredit i alt ......................................... 17 Salg af fremmed valuta på termin m.v. ................ 18 heraf indgår i balancen .............................. 19 Salg af fonds på termin m.v. ......................... 20 heraf indgår i balancen .............................. 21 Ch.reg.nr. K.A.3 Pengeinstituttets navn Bilag til månedsbalancen Skema over pengeinstituttets forhold til § 21 i lov om banker og sparekasser m.v. pr. ultimo........19.... Beløb Lovens § 21: 1.000 kr. Balance (jfr. KA 2) .................................. 1 - egenkapital ........................................ 2 - renter og provision (netto) m.v. ................... 3 Gælds- og garantiforpligtelser ....................... 4 Fradrag: 1. Lån optaget i Danmarks Nationalbank- dog højst med det beløb, som pengeinstituttet har indestående på foliokonto i Nationalbanken .................... 5 2. Garantier sikret ved tilsvarende indskud i pengeinstituttet ........................ 6 3. Ansvarlig indskudskapital jf. lovens § 22, stk. 3 og 5 ................................. 7 4. Garantiforpligtelse i forbindelse med betalingsafvikling i Værdipapircentralen ...... 8 5. Andre særlige fradrag (jfr. lovens § 21, stk. 2) ........................ 9 I alt fradrag ........................................ 10 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ............ 11 Egenkapital .......................................... 12 + ansvarlig indskudskapital jfr. fradrag pkt. 3. .............................. 13 - beholdning af egne aktier - bogført beløb ..................................... 14 - erhvervede og belånte beviser for ansvarlig indskudskapital i andre pengeinstitutter - nominelt beløb .................................... 15 I alt ansvarlig kapital ifølge § 21 .................. 16 I % af reducerede gælds- og garantiforpligtelser (3 dec.) .......................................... 17 %

Anm.: Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget i årets løb medtages til valutakursen på optagelsestidspunktet. Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget tidligere skal medtages til valutakursen primo året (gælder kun KA 3 og KA 4).

Ch.reg.nr. K.A.4 Pengeinstituttets navn Bilag til månedsbalancen Skema over pengeinstituttets forhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. ultimo........19.... Beløb Lovens § 28: 1.000 kr. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned ...................... 1 15% heraf ............................................ 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser (jfr. KA 3) .................. 3 10% heraf ............................................ 4 Til opfyldelse heraf haves: 1. Kassebeholdning ................................... 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ............................. 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter ..................... 7 4. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i udenlandske pengeinstitutter ...................... 8 5. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank .......................... 9 6. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ............................. 10 Pkt. 1-6 i alt ....................................... 11 7. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) ................................. 12 Pkt. 1-7 i alt ....................................... 13 (Pkt. 7 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-6 ikke strækker til) Specifikation af ansvarlig indskudskapital, der kan ligestilles med egenkapital Ansvarlig indskudskapital med oprindelig mindst 5 års opsigelsesvarsel fra indskyderne .................. 14 - opsagt ansvarlig indskudskapital med 1 års restløbetid eller derunder (§ 22, stk. 3) ........................ 15 - beholdning af egne beviser for ansvarlig indskudskapital (nominel værdi) ................................... 16 - egne beviser deponeret til sikkerhed for lån eller garantier ydet af pengeinstituttet (opsagt kapital medregnes indtil 1 år før opsigelsesfristens udløb - § 22, stk. 5) ..................................... 17 Netto ................................................ 18 40 pct. af pengeinstituttets egenkapital andrager .............................. 19

Anm.: Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget i årets løb medtages til valutakursen på optagelsestidspunktet. Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget tidligere skal medtages til valutakursen primo året (gælder kun KA 3 og KA 4).

Ch.reg.nr. K.A.5 Pengeinstituttets navn Supplerende oplysninger vedr. aktier m.v. Beløb Erhvervede og belånte egne aktier til nominel værdi: 1.000 kr. 1. Beholdning af egne aktier ......................... 1 2. Belånte egne aktier ............................... 2 I alt erhvervede og belånte egne aktier til nominel værdi ..................................... 3 Erhvervede og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapitalen (3 dec). ........................... 4 % Beholdning af aktier m.v. Bogført værdi af erhvervede aktie-, andels-eller garantibeviser ....................... 5 i procent af pengeinstituttets egenkapital (3 dec.) .. 6 % den, 19 (Direktionens underskrift) Ch.reg.nr. K.A.14 Pengeinstituttets navn Måling af ændringer i kursværdi på pengeinstituttets børsnoterede kroneobligationer pr, ultimo 19 Beløb 1. Pengeinstituttets totale beholdning m.v. 1.000 kr. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi ........... 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) ....................... 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) ............. 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) ...................... 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) ............ 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) ............................. 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente ..................... 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning ................... 8 2. Beholdning m.v. tilknyttet pengeinstituttets puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi ........... 9 2.2 Køb spot (pålydende værdi) ....................... 10 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) ............. 11 2.4 Salg spot (pålydende værdi) ...................... 12 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) ............ 13 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) ............................. 14 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente ..................... 15 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning ................... 16 Ch.reg.nr. F.A. 3A Filialens navn Bilag til månedsbalance Skema over filialens forhold til § 21 i lov om banker og sparekasser, jf. § 15 i Industriministeriets bekendtgørelse om filialer af udenlandske banker og sparekasser pr. ultimo 19 Beløb 1.000 kr Lovens § 21: Balance (jf. F.A. 2) ................................. 1 - egenkapital ........................................ 2 - renter og provision (netto) m.v. ................... 3 Gælds- og garantiforpligtelser ....................... 4 Fradrag: 1.1. Lån optaget i Danmarks Nationalbank - dog højst med det beløb, som filialen har indestående på foliokonto i Nationalbanken ....................... 5 2. Garantier sikret ved tilsvarende indskud i filialen ................................ 6 3. Ansvarlig indskudskapital, jf. lovens § 22, stk. 3 og 5 .......................... 7 4. Garantiforpligtelser i forbindelse med betalingsafvikling i Værdipapircentralen ............................... 8 5. Andre særlige fradrag (jf lovens § 21, stk. 2) .............................. 9 I alt fradrag ........................................ 10 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ............ 11 Egenkapital .......................................... 12 + ansvarlig indskudskapital, jf. fradrag pkt. 3 ...... 13 - beholdning af egne aktier - bogført beløb .......... 14 - erhvervede og belånte beviser for ansvarlig indskudskapital i andre pengeinstitutter . nominelt beløb..... - nettotilgodehavende i pengeinstituttet og i andre selskaber/virksomheder, der er i koncern med denne ........................ 15 I alt ansvarlig kapital ifølge § 21 .................. 16 I % af reducerede gælds- og garantiforpligtelser (3 dec.) ..................... 17 %

Anm.: Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget i årets løb medtages til valutakursen på optagelsestidspunktet. Ansvarlig indskudskapital i fremmed valuta optaget tidligere skal medtages til valutakursen primo året (gælder kun FA 3A og FA 4A).

Ch.reg.nr. F.A. 4A Filialens navn Bilag til månedsbalance Skema over filialens forhold til § 28 i lov om banker og sparekasser, jf. § 16 i Industriministeriets bekendtgørelse om filialer af udenlandske banker og sparekasser pr. ultimo 19 Beløb 1.000 kr Lovens § 28: Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned ...... + gæld med opsigelsesvarsel på 1 måned og derover til pengeinstituttet og til andre selskaber/virksomheder, der er i koncern med denne ........................ 1 15% heraf ............................................ 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser (jf. FA 3A) .................. 3 10% heraf ............................................ 4 Til opfyldelse heraf haves: 1. Kassebeholdning ................................... 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ............................. 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter ..................... 7 4. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i udenlandske pengeinstitutter ...................... 8 5. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank .......................... 9 6. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ................................ 10 Pkt. 1-6 i alt ....................................... 11 7. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler herunder rediskontable veksler minus tilgodehavender i pengeinstituttet og i andre selskaber/virksomheder, der er i koncern med denne (spec.vedl.) ...................................... 12 Pkt. 1-7 i alt ....................................... 13 * Specifikation af ansvarlig indskudskapital, der kan ligestilles med egenkapital Ansvarlig indskudskapital med oprindelig mindst 5 års opsigelsesvarsel fra indskyderne .................. 14 - opsagt ansvarlig indskudskapital med 1 års restløbetid eller derunder (§ 22, stk. 3) .................................... 15 - beholdning af egne beviser for ansvarlig indskudskapital (nominel værdi) ......... 16 - egne beviser deponeret til sikkerhed for lån eller garantier ydet af filialen (opsagt kapital medregnes indtil 1 år før opsigelsesfristens udløb - § 22, stk. 5) ...... 17 Netto ................................................ 18 40% af egenkapitalen andrager ........................ 19

* Se anm. på side F.A. 3A