Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik m.v. for 1988

Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik m.v. for 1988

Vejledning vedrørende månedsbalancer/statistik m.v. for 1988

I. Generelt vedrørende regnskabsbekendtgørelsen

1. Opmærksomheden skal henledes på, at regnskabsbekendtgørelsen, der blev udsendt den 21. december 1987 er udformet således, at den regulerer både aktivitetsområderne for visse kreditinstitutter og for visse kreditinstitutter med særlig tilladelse.

På denne baggrund skal tilsynet indskærpe, at kreditinstitutternes aktivitetsområder ikke fastlægges af regnskabsbekendtgørelsen, men derimod af lov nr. 178 af 14. maj 1980, som senest ændret ved lov nr. 317 af 4. juni 1986 og bekendtgørelse nr. 817 af 13. november 1986.

Dette indebærer, at følgende virksomhed, kun kan udføres af visse kreditinstitutter med særlig tilladelse

1. valutahandler i medfør af de gældende regler i bekendtgørelsen om valutaforhold,

2. pleje og administration af klienters værdipapirer i åbne depoter,

3. formidling af markedslån og pantebrevshandler,

4. økonomisk rådgivning

5. omprioritering af fast ejendom,

6. terminsforretninger

7. virksomhed som fondshandler,

8. vekseldiskontering, og

9. børsemission og børsintroduktion.

2. Tilsynet skal endvidere oplyse, at ejendomme og driftsmidler først anses som leasingaktiver fra det øjeblik selskabet har indgået bindende leasingkontrakter vedrørende disse aktiver.

Fra det øjeblik et leasingselskab har indgået en bindende leasingkontrakt for en ejendom, indgår ejendommen ikke i selskabets faste ejendomme og dermed ikke i opgørelsen af selskabets ejendomsinteresser, således som disse opgøres på L.B.15.

II. Generelle bestemmelser vedrørende månedsbalancer/statistik for 1988.

1. Til tilsynet skal indtil videre indsendes siderne L.A.1-7. Siderne indsendes enten i form af den i regnskabsbekendtgørelsen anvendte fællesform, eller i form af eget materiale, såfremt det indeholder de samme oplysninger og er opstillet på samme måde som fællesformen. Der skal specielt gøres opmærksom på, at eget materiale skal indeholde de ud for hvert beløb anførte »feltcifre«. Det er endvidere en betingelse, at materialet er i A4-format. Opmærksomheden skal henledes på, at direktionens underskrift på L.A.7 skal være i original.

2. Materialet til tilsynet skal sendes til tilsynet senest 15. arbejdsdag efter udløbet af den foregående måned, således at det er tilsynet i hænde senest den 16. arbejdsdag.

Dette er ensbetydende med, at månedsbalancen for januar måned 1988 skal indsendes senest den 19. februar 1988.

Hvis nogle selskaber i betragtning af den sene udsendelse af bekendtgørelsen har vanskeligheder ved at overholde nævnte indsendelsesfrist, bedes de kontakte assistent Hanne Lehmann på tlf.nr. 01 15 56 46, lok. 28, med henblik på eventuelle udvidede indsendelsesfrister.

Tilsynet forventer, at selskaberne efter 1. kvartal 1988 har etableret arbejdsrutiner således, at bekendtgørelsens indsendelsesfrist kan overholdes.

3. I de månedsbalancer, der udarbejdes på 31. januar 1988 og følgende månedsultimo indtil årsregnskabet er godkendt i selskabet på generalforsamlingen, må der ikke være foretaget overskudsfordeling. Tabs- og vindingskontoen skal, indtil årsregnskabet er godkendt, posteres i månedsbalancen under kreditpost 8 »Renter og provision (netto) m.v.«.

III. Vedrørende de enkelte sider og poster i L.A. skemaerne skal følgende iagttages

Kun skemaer mærket med »1.1.88« i nederste venstre hjørne må anvendes efter 1. januar 1988.

1. L.A.4, post 3 »Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer«

I det omfang kreditinstituttet har børsnoteret ansvarlig indskudskapital i penge- og kreditinstitutter og andre børsnoterede virksomheder skal denne medtages.

2. L.A.6, post 5 »Bogført værdi af erhvervede aktie-, andels- eller garantibeviser«

Ved beregning af denne post indgår noterede aktier, andre aktier, samt egne aktier, men ikke ansvarlig indskudskapital i penge- og kreditinstitutter, samt egne beviser for ansvarlig indskudskapital.

3. L.A.7 (»Måling af ændringer i kursværdi på selskabets børsnotered

e kroneobligationer«) Opmærksomheden skal henledes på, at alle beløb på skemaet skal angives i tusinde kr. ved anvendelse af de sædvanlige afrundingsregler. Beløbet i intervallet kr. 0,--499,- skal således angives med et 0.

Opmærksomheden skal videre henledes på, at under skemaets post C. anføres 8 % af selskabets reducerede gælds- og garantiforpligtelser, således som disse er beregnet på L.A.3. linie 6.

IV. Rettelser.

Ved indberetning af rettelser til månedsbalance bedes vedlagte rettelsesskema anvendt.

Selskaberne skal samtidig anmodes om, at når rettelser indberettes, så skal eventuelle konsekvensrettelser indberettes samtidigt.

V. Oplysningsskema.

Endelig vedlægges et oplysningsskema. Dette bedes indsendt med angivelse af kontaktpersoner i selskabets regnskabsafdeling.

FINANSTILSYNET RETTELSESSKEMA A. 110.1 hrl INDBERETNING AF RETTELSER TIL MÅNEDSBALANCE MED BILAG TBS.reg.nr. Kreditinstituttets navn måned og år Side Felt L.A. nr. Rettes til Indberettede beløb

Som felt nr. anføres det ud for hvert beløbsfelt i fællesformen anførte nummer. Såfremt en rettelse på L.A.1 eller L.A.2 medfører konsekvensrettelser på andre L.A. skemaer skal samtlige konsekvensrettelser indberettes samtidig med den oprindelige rettelse.

FINANSTILSYNET A.110.1 hrl TBS.reg.nr. Kreditinstituttets navn

Henvendelse til kreditinstituttet vedrørende månedsbalancens regnskabsmæssige indhold kan ske til

Navn: eller: Telefon nr.: underskrift

Ingen