Vejledning til pengeinstitutterne vedrørende månedsbalancer/statistik for 1986

Vejledning til pengeinstitutterne vedrørende månedsbalancer/statistik for 1986

Fra og med ultimo januar 1986 vil følgende bestemmelser vedrørende månedsbalance med bilag/månedsstatistik m.v. være gældende

I. Generelle bestemmelser

1. Til tilsynet skal indtil videre alene indsendes siderne F.A. 1-5 og 14. Siderne indsendes enten i form af den i regnskabsbekendtgørelsen anvendte fællesform, eller i form af eget materiale, såfremt det indeholder de samme oplysninger og er opstillet på samme måde som fællesformen. Der skal specielt gøres opmærksom på, at eget materiale skal indeholde de ud for hvert beløb anførte »feltcifre«. Det er endvidere en betingelse, at materialet er i A4 format.

2. Til I/S Datacentralen indsendes på magnetbånd siderne F.A. 1-13. Specifikationer til magnetbåndenes indhold er tidligere sendt direkte til de berørte datacentraler og pengeinstitutter.

3. Materialet til tilsynet skal som hidtil sendes senest 7. arbejdsdag efter udløbet af den foregående måned (kvartal), således at det er tilsynet i hænde senest den 8. arbejdsdag.

Materialet til I/S Datacentralen skal sendes senest 8. arbejdsdag efter udløbet af den foregående måned, således at det er centralen i hænde senest den 9. arbejdsdag.

4. I de månedsbalancer, der indsendes pr. 31. januar 1986 og indtil årsregnskabet er godkendt i banken respektive andelskassen på generalforsamlingen og i sparekassen på repræsentantskabsmødet, må der ikke være foretaget overskudsfordeling. Vindings- og tabskontoen skal, indtil årsregnskabet er godkendt, posteres i månedsbalancen under »7. Renter og provision (netto) m.v.«.

5. For sparekasser, der i henhold til regnskabsbekendtgørelsens § 6 kun indsender balance/statistik kvartalsvis, skal F.A. 1-14 sendes til tilsynet enten på fællesformen eller på eget materiale, der overholder de under pkt. 1 nævnte krav.

6. Andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4D i lov om banker og sparekasser m.v., skal ikke indsende månedsbalancer.

7. For andelskasser, der ikke er omfattet af pkt. 6, og som samtidig ved regnskabsårets udløb havde en arbejdende kapital på under 25 mill.kr., gælder samme regler som for sparekasser med en arbejdende kapital på under 25 mill.kr. ved regnskabsårets udløb (se pkt. 5).

8. Andelskasser, der ikke er omfattet af pkt. 6 eller pkt. 7, indsender månedsbalancer i overensstemmelse med de bestemmelser, der er gældende for øvrige pengeinstitutter med en arbejdende kapital på over 25 mill.kr. ved regnskabsårets udløb.

II. Vedr. de enkelte sider og poster skal følgende iagttages

1. F.A.1 (»Udlån«) og F.A.8 (»Udlån«)

Udlån til andelskasser føres under post 3 (»Tilgodehavender i indenlandske banker og sparekasser«) på F.A.1 respektive F.A.6.

2. F.A.2 (»Indlån«) og F.A.9 (»Indlån«)

Indlån fra andelskasser føres under post 3 (»Gæld til indenlandske banker og sparekasser«) på F.A.2 resepktive F.A.10.

3. F.A.4, post 2. »Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank«.

Beløb deponeret i Nationalbanken - i henhold til reglerne af 6. juni 1985 om særlige indskud - kan betragtes som anfordringstilgodehavende.

4. F.A.4, post 3. »Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i indenlandske banker og sparekasser.«

Posten skal kun indeholde posterne 3.1.1. Anfordring og 3.2.1. Anfordring på side F.A. 6.

5. F.A.4, post 5. »Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer.«

I det omfang pengeinstituttet har ansvarlig indskudskapital i pengeinstitutter og andre virksomheder, som er børsnoterede, skal disse medtages. (Bogført på side F.A.7, posterne 7.5, 7.6. og 7.7). Pengeinstituttet kan endvidere under denne post medregne kursværdien af ubelånte indlånsbeviser udstedt af Nationalbanken.

6. F.A.5. »Belånte egne aktier til kursværdi«

Linierne 6-10 skal ikke udfyldes, da 2. pkt og 3. pkt. i BSL § 24, stk. 3, er udgået ved ændringen af bank- og sparekasseloven den 24. april 1985.

7. F.A.5. »Bogført værdi af erhvervede aktie-, andels- eller garantibeviser ...«

Ved beregningen af denne post skal kun posterne 7.1., 7.2., 7.3. og 7.4. på side F.A.7 medregnes.

8. F.A.6. »Tilgodehavender i Danmarks Nationalbank«.

Pengeinstituttets beholdning af indlånsbeviser udstedt af Nationalbanken posteres under debetpost 2.4. (»Andet«) opgjort til transaktionskursen.

For så vidt angår belånte indlånsbeviser skal disse anføres på F.A.9 post 2.3. (»Gæld til Danmarks Nationalbank. Andet«).

9. F.A.6 »Tilgodehavender i indenlandske banker og sparekasser«.

Pengeinstituttets tilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter (banker, sparekasser og andelskasser) fordelt efter opsigelsesperiodens længde føres under post 3 på underposterne 3.1.1. til 3.1.4. Linierne 13-16 respektive 29-32 skal således ikke udfyldes. Linie 35 (»Total for hovedposten«) skal stadigvæk udfyldes.

10. F.A.7. »Ad debetpost 5.1. (indenlandske mellemværender).«

Subtotalerne skal stemme overens med subtotalerne på F.A.14. Der skal gøres opmærksom på, at beløb på skema F.A.14 skal angives i tusinde kr., medens beløb på skema F.A.7 skal være angivet i hele kr.

11. F.A.10. »Gæld til indenlandske banker og sparekasser«.

Pengeinstituttets gæld til indenlandske pengeinstitutter (banker, sparekasser og andelskasser) fordelt efter opsigelsesperiodens længde føres under post 3 på underposterne 3.1.1. til 3.1.4. Linierne 5-8 respektive 23-26 skal således ikke udfyldes. Linie 37 (»Total for hovedposten«) skal stadigvæk udfyldes.

12. F.A. 11, post 8. »Ansvarlig indskudskapital.«

Beløbet der kan ligestilles med egenkapitalen - post 8.2. - skal svare til beløbet under »Netto« eller »40 pct. af bankens eller sparekassens egenkapital andrager« side F.A.4 nederst.

12.a. »FA 12 (Ad. debet- og kreditposterne 3 og 4:)

Pengeinstituttets indenlandske mellemværender fordelt efter løbetid med alle øvrige pengeinstitutter (banker, sparekasser samt andelskasser) posteres i søjle 1 (linierne 1-10). Linierne 11 til 30 skal således ikke udfyldes.«

13. F.A.14 (»Beholdning af danske statsgældsbeviser og statsobligationer til bogført værdi«).

Som tidligere anført skal beløb på skema F.A.14 angives i tusinde kr. De enkelte papirer i beholdningen skal bogføres til transaktionskursen.

A jourførte F.A.14-skemaer udsendes gennem bank- og sparekasseforeninger.

14. Det skal endvidere understreges, at eventuelle rettelser til balancen skal specificeres i »statistikken« - skemaerne F.A.6 til F.A.13.

Ved indberetning af rettelser til månedsbalance/månedsstatistik bedes vedlagte rettelsesskema (bilag 1) anvendt.

Til a jourføring af tilsynets registrering af datacentraler og kontaktpersoner, skal man anmode de andelskasser, som ikke indgår i en sammenslutning af andelskasser (jfr. afsnit I, pkt. 7) om, at vedlagte skema (bilag 2) udfyldes og indsendes til tilsynet i 2 eksemplarer inden udgangen af januar 1986. Dette gælder dog ikke andelskasser med under 25 mill.kr. i arbejdende kapital.

Ingen