Cirkulære om revision af amtskommunernes samt Københavns og Frederiksberg kommuners regnskaber på visse dele af det sociale område

§ 1. Revisionen omfatter regnskaber for de udgifter, som amtskommunerne kan anmelde til refusion fra staten, således for forsorgshjem og tilsvarende institutioner, jfr. bistandsloven §§ 105-111, og indtil 1. januar 1987 amtskommunale plejehjem, jfr. bistandsloven §§ 79-85.

§ 2. Revisionen udføres af vedkommende amtskommunes revision.

§ 3. Revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, således som dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m., dvs. at det ved revisionen efterprøves, om regnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis, samt at der endvidere foretages en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved driften af de institutioner, der er omfattet af regnskabet.

Stk. 2. Revisionen må tilrettelægges under hensyn til dens betydning for de statslige myndigheder.

§ 4. Det efterprøves, om institutionerne drives i overensstemmelse med lovgivningens regler, og om løn og andre ansættelsesvilkår for personalet følger de bestemmelser, der til enhver tid er fastsat. Der foretages et skøn over, om udnyttelsen af såvel det samlede antal institutionspladser som af institutionens personale, lokaler, inventar, maskiner, materiel m.v. har været hensigtsmæssig, og om driftsudgiften ligger på et rimeligt niveau i forhold til udnyttelsesgraden. Endvidere må det efterprøves, om der er taget hensyn til principielle afgørelser, der træffes af decisionsmyndigheder og ankeinstanser.

Stk. 2. Revisionen af regnskaber vedrørende anlægsarbejder foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jfr. § 3. I den forbindelse påser revisionen bl.a., at der har været afholdt licitation, at bygge- og ibrugtagningstilladelse foreligger, at der er aflagt regnskab for anlægsudgifterne i overensstemmelse med indenrigsministeriets regler, at udgifterne, herunder grundudgifterne, er rimelige, og at kapitalomkostningerne er anmeldt til refusion i overensstemmelse med reglerne i socialministeriets cirkulære af d.d. om amtskommunernes samt Københavns og Frederiksberg kommuners regnskabsaflæggelse og statsrefusion på visse dele af det sociale område. Revisor påser, at der snarest muligt udarbejdes endeligt regnskab.

Stk. 3. For private, herunder selvejende, institutioner, som ikke har egen revision, efterprøver amtskommunens revisor ud over de i § 3 og stk. 1 og 2 nævnte revisionsarbejder, om de drives i overensstemmelse med bestemmelserne i institutionens vedtægt og den med amtsrådet indgåede overenskomst.

Stk. 4. For private, herunder selvejende, institutioner, som har egen revision, må amtskommunens revisor påse, at regnskabet er undergivet betryggende revision, jfr. § 5, herunder at institutionens revisor har foretaget den i stk. 2 omhandlede vurdering af eventuelle anlægsarbejder.

§ 5. For de institutioner, der er nævnt i § 4, stk. 4, påhviler det institutionens revisor bl.a. at udføre de i § 3, og § 4, stk. 1-3, nævnte revisionsarbejder og at påtegne regnskabet herom samt at afgive revisionsberetning i overensstemmelse med reglen i § 9.

Stk. 2. Det af institutionens revisor påtegnede regnskab samt eventuelt tillige anlægsregnskab skal sammen med revisionsberetningen hvert år afgives til amtsrådet inden for en af dette fastsat frist.

Stk. 3. Revisor skal straks give institutionen og vedkommende amtskommune meddelelse, hvis der ved revisionen konstateres lovovertrædelser eller tilsidesættelse af forskrifter, der skønnes at være af betydning i forbindelse med midlernes forvaltning.

§ 6. Amtsrådet skal give revisionen adgang til at foretage de undersøgelser m.v., som denne finder nødvendige, og sørge for, at revisionen i øvrigt får de oplysninger og den bistand, som revisionen anser for påkrævet for udførelsen af hvervet.

§ 7. Den endelige årlige refusionsopgørelse med tilhørende specifikationer skal af revisionen forsynes med påtegning om, at opgørelsen er revideret, og at revisionen er udført i overensstemmelse med reglerne i amtskommunens revisionsregulativ og dette cirkulære.

Stk. 2. Den i stk. 1 omhandlede påtegning skal indeholde revisors erklæring om, at opgørelsen af statsrefusion er foretaget i overensstemmelse med gældende refusionsbestemmelser. Der skal i påtegningen henvises til den i § 9 omhandlede beretning.

§ 8. Såfremt revisionen har påpeget, at beløb med urette er anmeldt til refusion, må revisor påse, at der foretages tilsvarende fradrag i beløb, der senere anmeldes til refusion.

§ 9. Revisor afgiver hvert år, senest samtidig med afgivelse af beretninger om revisionen af amtskommunens øvrige regnskaber, beretning om revisionen i henhold til dette cirkulære.

Stk. 2. I denne beretning redegøres for den udførte revision samt for alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger. Der redegøres endvidere for forhold af principiel eller økonomisk betydning, som revisor finder anledning til at fremdrage, derunder tilfælde, hvor fortolkning af gældende regler giver anledning til tvivl.

§ 10. Senest samtidig med indsendelsen til indenrigsministeriet af revisonsberetninger m.v. vedr. amtskommunens regnskaber sender amtsrådet den i § 9 nævnte beretning sammen med besvarelsen af eventuelle revisionsbemærkninger, begge dele i to eksemplarer, til socialstyrelsen, Kristineberg 6, 2100 København Ø., Postbox 2555. Samtidig sendes et eksemplar af besvarelsen til revisor.

Stk. 2. Socialstyrelsen varetager gennemgangen af revisionsberetninger og besvarelser af revisionsbemærkninger vedrørende de i § 1 nævnte områder og meddeler amtsråd og revision de afgørelser af spørgsmål af betydning for statsrefusionen og den vejledning, som gennemgangen måtte give anledning til.

Stk. 3. Socialstyrelsen varetager behandlingen af såvel telefoniske som skriftlige spørgsmål fra amtskommuner og revision m.v. om refusion af udgifter på de i § 1 nævnte områder.

Stk. 4. Styrelsens afgørelser, herunder besvarelser af spørgsmål, kan af vedkommende amtsråd indbringes for socialministeriet.

§ 11. Rigsrevisor udøver tilsyn med de i § 1 nævnte områder i overensstemmelse med bestemmelserne i §§ 5 og 6 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m.

Stk. 2. Rigsrevisor kan af amtsrådet forlange sig meddelt alle sådanne oplysninger, som efter hans skøn er af betydning for tilsynet, jfr. § 12 i den nævnte lov.

§ 12. Cirkulæret finder anvendelse fra revisionen af regnskaberne for 1986.

Socialministeriet, den 8. oktober 1986

Mimi Stilling Jakobsen

/Knud Hagensen

Cirkulære om revision af amtskommunernes samt Københavns og Frederiksberg kommuners regnskaber på visse dele af det sociale område

Efter § 137, 1. pkt., i lov om social bistand fastsættes herved regler om revision af amtskommunernes samt Københavns og Frederiksberg kommunes regnskaber på visse dele af det sociale område.

Hvor der i de følgende bestemmelser er anvendt udtryk som amtskommune eller amtsråd, er Københavns og Frederiksberg kommuner eller deres kommunalbestyrelser også omfattet af bestemmelserne.

Ingen