Cirkulære om ændring af samordningsfradragsreglerne pr. 1. januar 1987.(* 2) (* 3)

Cirkulære om ændring af samordningsfradragsreglerne pr. 1. januar 1987.(* 2) (* 3)

Til samtlige ministrerier og styrelser m.v.

1. Indledning

Ved lov nr. 263 af 22. maj 1986 om ændring af lov om tjenestemandspension er der bl.a. sket en række ændringer i kap. 9 om samordningsfradrag. Der henvises til finansministeriets orienteringsskrivelse af 19. juni 1986 om lovændringer på tjenestemandsområdet.

Udgangspunkt for beregning af samordningsfradraget er det grundbeløb - for enten enlige eller samgifte - som tjenestemandspensionisten selv får udbetalt i folkepension pr. 1. januar 1987. Fradraget udgør 2 pct. heraf for hvert års pensionsalder, som er lagt til grund ved tjenestemandspensionens beregning.

2. Beregningsgrundlag

Reguleringen af samordningsfradraget ændres pr. 1. januar 1987, således at samordningsfradraget pr. 1. januar 1987 vil blive reguleret som tjenestemandspensionerne. Dette betyder, at der - efter den første regulering - fremover ikke længere vil være en direkte beløbsmæssig overensstemmelse mellem samordningsfradraget og folkepensionen. Tabel over samordningsfradragets størrelse vil efterfølgende blive udsendt i cirkulærer fra finansministeriet, jfr. punkt 7, og vil blive anført i de pensionstabeller, der udsendes af finansministeriet.

Samordningsfradrag for tjenestemandspensionistens ægtefælles folkepension vil blive afviklet over en 2- årig periode. Således nedsættes denne del af samordningsfradraget 1. januar 1987 med en fjerdedel til 1,5 pct. af folkepensionens grundbeløb for hvert års pensionsalder, der er lagt til grund ved tjenestemandspensionens beregning. Fradragsprocenten nedsættes fra 1. januar 1988 til 1 pct. og fra 1. januar 1989 bortfalder samordningsfradraget for ægtefællens folkepension.

3. Samordningsfradragsformer

3.1. Samordningsfradrag for ægtefællens folkepension

Samordningsfradraget for ægtepar, hvor den ene ægtefælle er tjenestemandspensionist, og begge ægtefæller får folkepension, vil fra 1. januar 1987 udgøre det i efterfølgende tabel 1 anførte beløb (svarer til 7/8 af det pr. 1. oktober 1986 beregnede samordningsfradrag). Når folkepensionen for den ene eller begge ægtefæller er indtægtsreguleret (67-69 år), beregnes samordningsfradraget efter tjenestemandspensionslovens § 30, stk. 1 med udgangspunkt i tabel 1.

Samordningsfradraget for ægtepar, hvor kun tjenestemandspensionistens ægtefælle får folkepension, vil fra 1. januar 1987 udgøre de i tabel 4 anførte beløb (svarende til 3/4 af samordningsfradraget pr. 1. oktober 1986 beregnet på grundlag af folkepensionens enligsats). Samordningsfradraget for ægtefællens indtægtsregulerede folkepension fastsættes efter tjenestemandspensionslovens § 30, stk. 1. med udgangspunkt i tabel 4.

I tilfælde, hvor tjenestemandspensionisten får social førtidspension, og ægtefællen får folkepension, beregnes samordningsfradraget efter § 30, stk. 1, på grundlag af samgiftesats for 2 ægtefæller, jfr. tabel 1.

3.2. Samordningsfradrag for ægtefællens sociale førtidspension

Pr. 1. januar 1987 bortfalder det samordningsfradrag, der beregnes på grundlag af tjenestemandspensionistens ægtefælles sociale førtidspension og på grundlag af hustrutillægget til den pågældendes sociale pension.

3.3. Samordningsfradraget for tjenestemandspensionistens folke- og førtidspension.

Det samordningsfradrag, der foretages, for en tjenestemandspensionists - egenpensionist eller ægtefællepensionist - egen folkepension, vil fortsat bestå, og hvis den eventuelle ægtefælle ikke får folkepension, beregnes samordningsfradraget efter folkepensionens enligsats, jfr. tabel 2.

Samordningsfradraget for ægtepar, hvor tjenestemandspensionisten får folkepension og ægtefællen social førtidspension, jfr. pkt. 3.2., beregnes på grundlag af samgiftesats for en ægtefælle, jfr. tabel 3. Den samme sats anvendes for ægtepar, hvor begge ægtefæller får folkepension, men hvor tjenestemandspensionistens - egenpensionist eller ægtefællepensionist - ægtefælle ikke vil være berettiget til ægtefællepension ved tjenestemandspensionistens død, og endvidere for ægtepar, hvor begge ægtefæller er tjenestemandspensionister, og hvor de begge får folkepension.

I tilfælde, hvor en tjenestemandspensionist får såvel egen- som ægtefælle/enkepension, skal der foretages samordningsfradrag i egenpensionen på grundlag af den hertil knyttede pensionsalder. Den myndighed, der udbetaler egenpensionen, tager initiativ til eventuel koordinering med anden pensionsmyndighed.

Samordningsfradrag for egenpensionistens og ægtefællepensionistens indtægtsregulerede sociale førtidspension vil bortfalde 1. januar 1989.

3.4. Samordningsfradrag for erhvervsudygtighedsbeløbet

Der vil fortsat blive trukket et samordningsfradrag for egenpensionisten, der får en forhøjet pension - enten i form af svagelighedspension eller tilskadekomstpension - og som samtidig får højeste social førtidspension med erhvervsudygtighedsbeløb.

Samordningsfradraget er lig med det erhvervsudygtighedsbeløb, som egenpensionisten rent faktisk får udbetalt, d.v.s. pr. 1. januar 1987 24.888 kr. årlig for enlige eller 18.024 kr. årlig, hvis begge ægtefæller får højeste social førtidspension.

Opmærksomheden henledes på, at egenpensionister med højeste social førtidspension, der har en høj optjent pensionsalder, på grund af ovennævnte samordningsfradrag kan have fordel af at vælge at oppebære den ordinære pension i stedet for en pension efter tjenestemandspensionslovens § 7 eller § 8, indtil han overgår til folkepension som 67-årig, jfr. tjenestemandspensionslovens § 30, stk. 3.

Det i den hidtidige affattelse af lovens § 30, stk. 2, 2. pkt., omhandlede samordningsfradrag for erhvervsudygtighedsbeløb for personer, der oppebærer ægtefællepension efter tilskadekomstreglerne og samtidig får højeste social førtidspension, bortfalder pr. 1. januar 1987.

4. Nedsættelse af samordningsfradrag

4.1. § 30a - nedslag

Samordningsfradraget kan nedsættes, hvis den samordnede efterlønsydelse (tjenestemandspension + social pension) er lavere end pensionen med tillæg af indtægtsbestemt social pension beregnet efter reglerne gældende før 1. april 1970. Et nedslag kan komme på tale for meget små tjenestemandspensioner, f.eks. ved en delt enkepension eller en lille opsat pension.

Før et nedslag gives i medfør af § 30a er det nødvendigt at undersøge, om nedslaget vil få konsekvenser for de sociale ydelser, pågældende tjenestemandspensionist måtte oppebære, idet det - som følge af samspilsproblemerne med indtægtsregulerede sociale ydelser, boligydelser m.v. - i nogle tilfælde vil give et dårligere resultat for pensionisten, hvis tjenestemandspensionen stiger som følge af nedslag i samordningsfradraget efter § 30a.

Ved beregningen af et eventuelt nedslagsbeløb skal følgende være klarlagt

a. Tjenestemandspensionens størrelse.

b. Alle tjenestemandspensionistens og dennes ægtefælles indtægter og udgifter (renteindtægter og -udgifter, arbejdsindtægter og lign.).

c. Fradrag, som forud for 1. april 1970 blev trukket fra indtægtsgrundlaget inden den indtægtsbestemte sociale pension blev fastsat. Fradraget udgør pr. 1. oktober 1986: for ægtepar 7.015,00 kr. årlig, for enlige 4.240,00 kr. årlig.

Fradraget reguleres med samme procent som folkepensionen (enligsatsen).

d. Tabel over indtægtsregulering af socialpensioners grundbeløb, anført som tabel 5 i sikringsstyrelsens bekendtgørelse af 19. august 1986 om folke- og førtidspensionens størrelse pr. 1. oktober 1986 m.v.

e. Fradrag i den sociale pension efter den 20 pct.-regel, der anvendtes før 1970. Da denne sats ikke er aktuel i det sociale pensionssystem, anvendes det fradrag, der er i tabel 2 A 2. i sikringsstyrelsens nævnte bekendtgørelse om folke- og førtidspensionens størrelse pr. 1. oktober 1986 m.v.

f. Folkepensionens størrelse på beregningstidspunktet.

g. Samordningsfradragets størrelse på beregningstidspunktet.

Statens Regnskabsdirektorat vil være alle tjenestemandspensionsberegnende myndigheder behjælpelig med beregning af § 30a-nedslag.

Fremtidige nedslag fastsættes normalt ved første pensionsberegning og er konstant, medmindre der sker ændring i arten af tjenestemandspensionistens sociale pension. Allerede fastsatte nedslag vil med virkning fra 1. januar 1987 blive revideret i forbindelse med forbedringerne i samordningsfradraget.

4.2. § 30a, stk. 2

Ved ændringen af § 30a, stk. 2, bortfalder samordningsfradraget i tilfælde, hvor den sociale pension bliver nedsat ved visitation til eller optagelse på plejehjem, jfr. den sociale pensionslov § 46, stk. 1, og bistandslovens § 84, ved ophold på særlige plejehjem efter bistandslovens § 112, stk. 2, og ved ophold på forsorgshjem efter bistandslovens § 105, når disse er bestemt til længerevarende ophold for personer, der er hjemløse og ikke kan tilvænne sig det almindelige samfundsliv.

Der trækkes dog indtil 1. januar 1989 stadig samordningsfradrag for en eventuel hjemmeboende ægtefælles folkepension efter de i pkt. 3.1. anførte retningslinier.

4.3. § 30a, stk. 3

Denne bestemmelse er indsat for at undgå, at en tjenestemandspensionist eller samgifte tjenestemandspensionister får en indtægtsnedgang som følge af ændringerne i lovgivningen om samordningsfradrag.

Indtægtsnedgang kan eksempelvis forekomme ved bortfald af samordningsfradrag for ægtefællens indtægtsregulerede sociale pension. Nedslaget i samordningsfradraget fastsættes til det beløb, der udligner indtægtsnedgangen ved overgangen, og vil herefter være konstant, indtil begge ægtefæller er fyldt 67 år, hvor det bortfalder, eller indtil der foreligger en ny beregningssituation ved ægtefællens død.

Hidtil har man trukket samordningsfradrag for samgifte tjenestemandspensionister i den tjenestemandspension, der er størst. Den ændring, at hver ægtefælle nu skal betale hver sit samordningsfradrag, kan i nogle tilfælde betyde, at ægtepar får en indtægtsnedgang, der begrunder nedslag i samordningsfradraget. Dette nedslag, som fastsættes ved overgangen pr. 1. januar 1987, indgår herefter som et konstant nedslag.

Den myndighed, der hidtil har trukket samordningsfradraget i den største af pensionerne, skal give meddelelse til ægtefællens pensionsudbetalende myndighed med oplysning om tjenestemandspensionistens pensionsalder. Den nye myndighed vil herefter kunne tage stilling til, om der er basis for nedslag, og i givet fald nedsætte det nye samordningsfradrag.

5. Samordningsfradrag ved delte ægtefællepensioner

Såfremt en ægtefællepension deles mellem flere pensionsberettigede, vil et eventuelt samordningsfradrag udgøre samme brøkdel af et samordningsfradrag beregnet af den pensionsberettigedes sociale pension, som den pågældendes andel af ægtefællepensionen udgør.

6. Frasigelse af folkepension

For de tjenestemandspensionister, der af principielle grunde ikke ønsker at få folkepension, skal der efter lovændringen ikke foretages samordningsfradrag.

Det forudsættes, at den pågældende tjenestemand selv over for den pensionsudbetalende myndighed dokumenterer, at han ikke får udbetalt folkepension.

7. Tabeller

Samordningsfradrag for tjenestemandspension og folkepension med fuldt grundbeløb fra 1. januar 1987 - 31. marts 1987.(* 1)

Tabel 1 = ægtepar, hvor begge får folkepension

Tabel 2 = enlige

Tabel 3 = ægtepar, hvor egenpensionisten får folkepension og ægtefællen får social førtidspension

Tabel 4 = ægtepar, hvor kun egenpensionistens ægtefælle får folkepension

Tabel 1 Tabel 2 Tabel 3 Tabel 4 Pens. Månedlig Månedlig Månedlig Månedlig alder 10 1033,90 643,20 590,80 482,40 11 1137,29 707,52 649,88 530,64 12 1240,68 771,84 708,96 578,88 13 1344,07 836,16 768,04 627,12 14 1447,46 900,48 827,12 675,36 15 1550,85 964,80 886,20 723,60 16 1654,24 1029,12 945,28 771,84 17 1757,63 1093,44 1004,36 820,08 18 1861,02 1157,76 1063,44 868,32 19 1964,41 1222,08 1122,52 916,56 20 2067,80 1286,40 1181,60 964,80 21 2171,19 1350,72 1240,68 1013,04 22 2274,58 1415,04 1299,76 1061,28 23 2377,97 1479,36 1358,84 1109,52 24 2481,36 1543,68 1417,92 1157,76 25 2584,75 1608,00 1477,00 1206,00 26 2688,14 1672,32 1536,08 1254,24 27 2791,53 1736,64 1595,16 1302,48 28 2894,92 1800,96 1654,24 1350,72 29 2998,31 1865,28 1713,32 1398,96 30 3101,70 1929,60 1772,40 1447,20 31 3205,09 1993,92 1831,48 1495,44 32 3308,48 2058,24 1890,56 1543,68 33 3411,87 2122,56 1949,64 1591,92 34 3515,26 2186,88 2008,72 1640,16 35 3618,65 2251,20 2067,80 1688,40 36 3722,04 2315,52 2126,88 1736,64 37 3825,43 2379,84 2185,96 1784,88

Erhvervsudygtighedsbeløb (EUB) for enlige pr. måned 2.074,00 kr.

Erhvervsudygtighedsbeløb (EUB) for ægtepar pr. måned 1.502,00 kr.

Eventuelle tvivlsspørgsmål kan forelægges for finansministeriet, lønnings- og pensionsdepartementet, 5. kontor, tlf.nr. 01 111233.

Finansministeriet, lønnings- og pensionsdepartementet, den 12. december 1986

P.M.V.

E.B.

Lene Larsen

(* 1) For personer, der får udbetalt folkepension med delvist grundbeløb, nedsættes samordningsfradraget efter tabellerne til samme brøkdel, som er anvendt ved beregningen af grundbeløbet.