Regulativ om regnskabsaflæggelse og revision for fondsbørsvekselerere

§ 1

Fondsbørsvekselerere skal senest 4 måneder efter udløbet af et regnskabsår til fondsbørstilsynet indsende

1. Årsregnskab for vekselerervirksomheden affattet i overensstemmelse med den i bilag A og B anførte fællesform. Som noter til årsregnskabet eller som bilag til årsregnskabet skal medtages

A. Oplysning om hvor stor en del af den samlede beholdning af egne værdipapirer der er belånt eller anvendt til udlån. I tilfælde, hvor der er flere ansvarlige deltagere i vekselerervirksomheden gives tilsvarende oplysning for de enkelte indehaveres personligt ejede beholdninger af værdipapirer.

B. Specifikation af kundedepoter, hvor frempantsætning er sket, med angivelse af børsværdien og frempantsætningsbeløbet af de frempantsatte værdipapirer samt den til kunden ydede kredit. I tilfælde af frempantsætning som nævnt i § 3 A, stk. 2, angives den til kunden bevilgede kredit.

C. Specifikation af kundedepoter, hvor udlån er sket, med angivelse af kursværdien af de udlånte værdipapirer, angivelse af tiden udlånet har varet, samt tiden udlånet ifølge aftalen med kunden endnu vil vare.

D. Specifikation af aktier, anparter eller andelsbeviser i selskaber, hvor indehaveren (indehaverne) eller dennes (disses) nærmeste familie har den afgørende indflydelse med angivelse af selskabernes formål.

E. Specifikation af pantebreve med pant i ejendomme eller løsøre tilhørende indehaverens (indehavernes) nærmeste familie.

F. Specifikation af engagementer i øvrigt med indehaverens (indehavernes) nærmeste familie med angivelse af sikkerhedsstillelse.

G. Specifikation af alle engagementer der overstiger 30 pct. af de ansvarlige indehaveres samlede egenkapital ved årets begyndelse med angivelse af størrelse og sikkerhedsstillelse.

H. Specifikation af beholdning af aktier, anparter eller andele i selskaber, såfremt ejerinteressens værdi overstiger 30 pct. af de ansvarlige indehaveres samlede egenkapital ved årets begyndelse.

2. Vekselerervirksomhedens ansvarlige deltageres personlige årsregnskab(er) bestående af resultatsopgørelse indeholdende en specifikation af indtægterne i hovedposter, samt statusopgørelse omfattende den pågældende samlede formue, ligeledes opdelt i hovedposter.

3. Regnskab for de virksomheder vekselerervirksomhedens indehaver(e) i øvrigt måtte være ansvarlig(e) deltager(e) i, eller som indehaverne såvel enkeltvis som i fællesskab måtte eje anparts-, andels- eller aktiemajoriteten i.

4. Revisonsprotokol, jfr. § 9 i dette regulativ.

Stk. 2. Kalenderåret anvendes som regnskabsår.

Stk. 3. Årsregnskabet for vekselerervirksomheden og det (de) personlige regnskab(er) skal være påtegnet af samme statsautoriserede revisor.

§ 2

Vekselerervirksomhedens bogholderi og forretningsgang skal være tilrettelagt på en sådan måde, at er foreligger et forsvarligt registreringsgrundlag for regnskabsaflæggelsen og for de oplysninger, der sammen med årsregnskabet indsendes til fondsbørstilsynet.

Stk. 2. Depotbogholderiet skal indeholde registrering af samtlige kundedepoter - såvel sikkerhedsdepoter som opbevaringsdepoter - med daglig notering af enhver bevægelse i hvert enkelt depot. Depoterne opbevares separat for hver enkelt kunde.

Stk. 3. Depotbogholderiet skal give oplysning om de enkelte depoters størrelse og bestanddele samt opbevaringssted. Frempantsætning eller udlån af depoter eller dele heraf skal fremgå af bogholderiet. Ved frempantsætning skal en genpart af den i § 3 A, stk. 3, nævnte blanket opbevares i kundens depot.

Stk. 4. Depotbogholderiet skal yderligere omfatte registrering af vekselerervirksomhedens sikkerhedsdepoter i de enkelte banker og hos andre vekselerere og bankiers, samt hvor der i øvrigt måtte være sikkerhedsdepoter.

Stk. 5. Alle ved vekselerervirksomheden anvendte bilag af betydning for regnskabsaflæggelsen skal opbevares mindst 5 år. Der må kun anvendes de af fondsbørsen udgivne nummererede godsedler, som ved udstedelsen skal dateres. Ved indfrielse af godsedler skal modtageren forsyne disse med ordet »indfriet« og en dato, hvorefter originalen og kopien hæftes sammen og opbevares indtil udgangen af det følgende regnskabsår.

§ 3 A

Frempantsætning af kundedepoter må kun finde sted mod skriftlig tilladelse fra kunden og kun i et omfang, som ikke overstiger den til kunden ydede kredit, jfr. dog stk. 2.

Stk. 2. Frempantsætning af depoter indlagt som sikkerhed for en af fondsbørsvekselereren bevilget kredit med stadigt varierende udnyttelse kan ske i et omfang, der modsvarer den bevilgede kredit, såfremt kunden har givet skriftlig tilladelse hertil. Den skriftlige tilladelse skal fornyes hvert kvartal i forbindelse med udsendelse af kvartalsopgørelser, hvor kunden anerkender saldomeddelelsen og fornyer frempantsætningstilladelsen. Endvidere skal den udtrykkelig omtale kredittens maximum såvel som fondsbørsvekselererens ret til frempantsætning på grundlag af dette maximum.

Stk. 3. Frempantsætning af værdier fra kundedepoter skal ske ved anvendelse af de af fondsbørstilsynet godkendte blanketter. I de nævnte blanketter skal fondsbørsvekseleren oplyse frempantsætningens omfang for hver enkelt kunde.

Stk. 4. Fondsbørsvekseleren skal uden ophold frigøre frempantsatte værdier, så snart betingelserne for frempantsætning ikke længere er til stede.

§ 3 B

Udlån af værdier i et kundedepot må kun finde sted efter skriftlig tilladelse fra kunden, hvoraf samtlige vilkår for udlånet fremgår.

§ 4

Såfremt vekselerervirksomheden erhverver eller belåner aktier, anparter eller andele i et selskab for mere end 30 pct. af indehaverens (indehavernes) egenkapital ved årets begyndelse eller mere end 30 pct. af aktie-, anparts- eller andelskapitalen i et selskab, skal vekselerervirksomheden omgående foretage indberetning til fondsbørstilsynet. Indberetningspligten omfatter også aktier, anparter og andele, som erhverves eller belånes af virksomheder, hvori indehaveren (indehaverne) er personlig(e) deltager(e) eller såvel enkeltvis som i fællesskab ejer majoriteten.

§ 5

Såfremt kursværdien af aktier eller obligationer, for hvilke vekselerervirksomheden har udstedt godsedler, der er ældre end en dag, overstiger 10 pct. af indehaverens (indehavernes) egenkapital ved årets begyndelse, dog mindst 50.000 kr., skal indberetning omgående foretages til fondsbørstilsynet. Sådanne godsedler, der er dækket af tilsvarende godsedler udstedt af banker eller sparekasser, skal dog ikke indberettes.

Stk. 2. Indberetningen skal indeholde en specifikation af de udstedte godsedler, med angivelse af afviklingsdagen for værdipapirerne.

§ 6

Hvert år pr. 31. december udsender vekselerervirksomheden saldo- og depotmeddelelser med genpart til samtlige kunder med anmodning om at tilbagesende genparten med godkendelse eller bemærkninger i tilfælde af uoverensstemmelse.

Stk. 2. Svarblanketterne skal være forsynet med sådan påtegning og adressering, at besvarelserne direkte tilgår vekselerervirksomhedens statsautoriserede revisor.

§ 7. Årsregnskabet skal opgøres under omhyggelig hensyntagen til tilstedeværende værdier og forpligtelser.

Stk. 2. Beholdningen af værdipapirer skal ansættes til forsvarlig kursværdier. Børsnoterede papirer må højst ansættes til de pr. ultimo året noterede køberkurser og unoterede aktier højst til skattekursen.

Stk. 3. Vekselererne er pligtige til at meddele den statsautoriserede revisor enhver oplysning, denne begærer til brug for revisionen af årsregnskabet og til eftersynene i årets løb.

revisors pligter.

§ 8

Når en statsautoriseret revisor påtager sig hvervet som revisor for en fondsbørsvekselerervirksomhed, skal han give meddelelse til fondsbørsvekselerernes repræsentantskab og fondsbørstilsynet, ligesom han skal give meddelelse om sin fratræden til samme myndigheder.

Stk. 2. Ud over årsregnskabsrevisionen påhviler det revisor uanmeldt at foretage et efter forholdene afpasset antal eftersyn i årets løb, dog mindst 3 eftersyn, bl.a. med henblik på kontrol af nærværende bestemmelsers overholdelse. Konstaterer revisor ved årsregnskabsrevisionen eller et af sine uanmeldte eftersyn overtrædelse af fondsbørsloven eller i medfør af denne udstedte bekendtgørelser eller uregelmæssigheder af anden art, hvor foranstaltninger skønnes nødvendige, skal indberetning omgående afgives til fondsbørstilsynet. Revisor skal kontrollere overensstemmelse mellem vekselererens kreditoptagelse sikret ved frempantsætning og kundernes tilladelse til frempantsætningen, samt at der i kundedepoter forefindes de i § 3 A, stk. 3. nævnte blanketter dækkende frempantsatte værdier.

§ 9. Revisor fører en revisionsprotokol over den foretagne revision.

Stk. 2. I årets løb udsender revisor stikprøvevis saldo- og depotmeddelelser til vekselerervirksomhedens kunder.

Stk. 3. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet skal revisor selvstændigt vurdere engagementerne og forsvarligheden af beholdningernes værdiansættelse.

Stk. 4. Inden hvert års 31/8 skal revisor til tilsynet fremsende revisionsprotokol og en erklæring om, hvorvidt og i bekræftende fald i hvilket omfang vekselerervirksomhedens og indehaverens (indehavernes) økonomiske stilling pr. 30.6. er forringet i forhold til den økonomiske stilling pr. 1.1.

§ 10

Før påtegning af vekselerervirksomhedens og indehaverens (indehavernes) årsregnskab(er) skal revisor afæske indehaveren (indehaverne) en erklæring om årsregnskaberne.

Indehaverens (indehavernes) erklæring om årsregnskaberne skal omfatte, at

a) Værdiansættelse af debitorer er forsvarlig, og at debitorerne ikke frembyder unormal risiko for tab.

b) Værdiansættelse af beholdninger og øvrige aktiver er forsvarlig.

c) Samtlige fuldmagter, afgivet overfor vekselererfirmaet, er oplyst til revisor.

d) Samtlige afgivne sikkerhedsrettigheder er oplyst til revisor.

e) Der ikke efter regnskabsperiodens udløb er indtruffet begivenheder, der er af afgørende betydning ved bedømmelsen af vekselererens/vekselerervirksomhedens økonomiske stilling.

f) Samtlige afgivne garantier, forskrivninger og kautionsforpligtelser er oplyst overfor revisor og korrekt udtrykt i årsregnskabet.

g) Samtlige forpligtelser som følger af indgåede, endnu ikke afviklede handler er oplyst overfor revisor, og at sådanne forpligtelser er optaget som passiv i årsregnskabet i det omfang, de efter en forsigtig vurdering skønnes at medføre tab.

h) Der ikke påhviler indehaveren eller vekselerervirksomheden eventualforpligtelser udover de i regnskaberne oplyste.

Revisor skal dog altid herudover tilpasse indholdet af indehaverens (indehavernes) erklæring om årsregnskabet efter den pågældende vekselerervirksomheds forhold.

Stk. 2. Udover det i handelsministeriets bekendtgørelse af 28. juni 1967 om statsautoriserede revisorers virksomhed § 3 krævede, skal revisor i forbindelse med revisionen af årsregnskabet oplyse

hvorvidt forretningsgangen er sikkerhedsmæssigt betryggende

at han har foretaget en selvstændig vurdering af aktiverne, passiverne, eventualforpligtelserne og

at han anser årsregnskabet for at give et retvisende billede af virksomhedens aktiver og passiver, dens økonomiske stilling samt resultatet.

§ 11

Dette regulativ træder i kraft ved indrykning i Statstidende.

Fondsbørstilsynet, den 22. december 1982.

Knud Agbo

/ Ole Reinbach

BILAG A

Standardform for resultatopgørelse 1. Indtægter: 1.1 Renteindtægter og løbende provisions- indtægter xxx 1.2 Stiftelsesprovision xxx 1.3 Kurtager xxx 1.4 Fortjeneste ved værdipapirforretninger samt kursregulering på fondsbeholdningen xxx xxxxx ------ 2. Udgifter: 2.1 Renteudgifter xxx 2.2 Gager og lønninger xxx 2.3 Øvrige driftsomkostninger xxx xxxxx ------ 3. Primært driftsresultat xxxxx 4. Andre indtægter: 4.1 Udbytteindtægter xxx 4.2 Ekstraordinære indtægter xxx xxxxx ------ 5. Andre udgifter xxx xxxxx ------ 6. Resultat før afskrivninger xxxxx 7. Afskrivninger og henlæggelser: 7.1 Ejendomme xxx 7.2 Inventar og biler xxx 7.3 Debitorer xxx 7.4 Investeringsfond xxx 7.5 Andre xxx xxxxx ------------------ 8. Årets nettoresultat xxxxx ======= BILAG B 1. Likvide beholdninger: 1.1 Kasse, kuponer, børsmærker xxx 1.2 Banker, sparekasser, giro xxx 1.3 Vekselerere og bankiers xxx 1.4 Udenlandske korrespondenter xxx 1.5 Fremmed mønt xxx 1.6 Veksler xxx xxxxx ------ 2. Egne værdipapirer: 2.1 Aktier xxx 2.2 Obligationer xxx 2.3 Pantebreve xxx xxxxx ------ 3. Debitorer xxxxx 4. Garantidebitorer xxxxx 5. Diverse aktiver: 5.1 Deposita xxx 5.2 Diverse forudbetalinger xxx 5.3 Checksikring xxx xxxxx ------ 6. Fast ejendom xxxxx 7. Inventar xxxxx 8. Biler xxxxx 9. Mellemregningskonti med indehaveren (indehaverne) xxxxx ---------- xxxxx =========== Passiver 1. Banklån m.m.: 1.1 Banker og sparekasser xxx 1.2 Vekselerere og bankiers xxx 1.3 Udenlandske korrespondenter xxx xxxxx ------ 2. Kundekonti xxxxx 3. Garantikreditorer xxxxx 4. Prioritetsgæld xxxxx 5. Diverse skyldige omkostninger xxxxx 6. Mellemregninskonti med indehaverens (indehaverne) xxxxx 7. Investeringsfond xxxxx 8. Egenkapital: Kapital ved årets begyndelse xxx + overskud xxx + indskud kapital xxx ------ xxx - hævet i årets løb xxx xxxxx ------------------ xxxxx ==========

Garantier, forskrivninger, kautionsforpligtelser samt fonds- og valutaterminsforretninger anføres under regnskabsopstillingen, specificeret på hovedgrupper. For terminsforretningernes vedkommende anføres om forretningerne er dækkede eller ej.

Regulativ om regnskabsaflæggelse og revision for fondsbørsvekselerere

I medfør af § 40 i bekendtgørelse nr. 7 af 19. januar 1982 om Københavns Fondsbørs fastsættes følgende

Ingen