FORSVARSKOMMANDOBESTEMMELSE Ø. 613-1 om bestemmelser for kantinetjenesten ved DANCON/UNFICYP.

FORSVARSKOMMANDOBESTEMMELSE Ø. 613-1 om bestemmelser for kantinetjenesten ved DANCON/UNFICYP.

Tillæg: Indholdsfortegnelse.

Bilag: 1. Kontokort.

2. Bog over kantinens drift.

3. Optællingsliste.

4. Indberetningsskema.

5. Varekort.

6. Følgeseddel.

7. Regning.

FORMÅL

1. Kantinetjenesten har til formål at give personellet ved DANCON/ UNFICYP adgang til på tjenestestederne at indkøbe varer til personligt og dagligt brug. Kantinetjenesten formidler endvidere indkøb af tobak, drikkevarer m.m. til messerne ved DANCON/UNFICYP og til messen i »Dansborg«, som drives af andre landes politi.

Kantinen skal drives på selvbærende grundlag, men indgår i øvrigt under DANCON/UNFICYP almindelige administrative virksomhed.

Nettooverskud ved kantinens drift skal anvendes til gavn for det ved DANCON/UNFICYP tjenstgørende personel, jf. pkt. 37.

GENERELT

2. Oprettelse og nedlæggelse. Kantinen er oprettet med Forsvarskommandoens (FKO) bemyndigelse ved foranstaltning af DANCON/UNFICYP.

I tilfælde af ophævelse af DANCON/UNFICYP skal kantinesalget afsluttes så betids, at kantinens beholdninger kan realiseres og et driftsregnskab og en status forelægges chefen for DANCON/UNFICYP inden opbrud. Ved realisation af varebeholdningen skal det tilstræbes, at der herved intet tab påføres statskassen, jf. pkt. 37.

3. Overordnede myndigheders tilsyn. FKO har på Forsvarsministeriets vegne det overordnede tilsyn med kantinevirksomheden ved DANCON/ UNFICYP.

4. Kantinetjenestens organisation. Kantinetjenesten er organiseret i en hovedkantine, der bl.a. forestår samtlige vareindkøb, samt det strengt fornødne antal filialkantiner, hvorfra salget af kantinevarer til personellet finder sted. Ved »Kantinen« forstås i nærværende bestemmelse hoved- og filialkantiner som en helhed.

5. Kantinens ledelse og personale. Kantinen er underlagt chefen for DANCON/UNFICYP (i det følgende benævnt »chefen«), der ved stadigt tilsyn skal sikre, at driften af kantinen sker i overensstemmelse med de gældende bestemmelser, herunder at der udvises gennemført økonomi på alle områder, at vareudvalget er hensigtsmæssigt, at det samlede varelagers værdi ikke overstiger 1/10 af den årlige omsætning, og at bestemmelserne vedrørende kontrolforanstaltninger overholdes.

Chefen fastsætter hovedkantinens åbningstider, godkender vareudvalg, salgspriser og evt. prisændringer samt fastsætter evt. supplerende bestemmelser for kantinens drift og for det i kantinetjenesten beskæftigede personel.

Som revisorer i hovedkantinen udpeger chefen 2 officerer til varetagelse af de i pkt. 36.a. nævnte opgaver.

CH/IT/DANCON/UNFICYP ARBEJDS- OG ANSVARSOMRÅDE

6. Tilsynet med kantinens daglige drift varetages på chefens vegne af CH/IT/DANCON/UNFICYP, der

- instruerer kantinebestyreren og regnskabsføreren om deres pligter og beføjelser,

- over for chefen fremsætter forslag til sådanne bestemmelser, som der er behov for at fastsætte af DANCON/UNFICYP i tilslutning til nærværende bestemmelser, jf. bl.a. pkt. 36,

- over for chefen fremsætter forslag til åbningstider i hovedkantinen, vareudvalg samt salgspriser,

- giver direktiver for vareindkøb under hensyntagen til de af FKO herfor givne bestemmelser,

- attesterer alle fakturaer og anviser dem til betaling,

- attesterer andre regnskabsbilag i overensstemmelse med forskrifterne i nærværende bestemmelser ,

- fastsætter den maksimale størrelse af filialkantinernes byttepengebeholdning og kredit,

- fastsætter de nærmere bestemmelser om føring af internt emballageregnskab mellem hovedkantinen og de enkelte filialkantiner og messer,

- lader udfærdige bilag på emballagesvind/overskud,

- har ansvaret for, at der er truffet foranstaltninger til sikring af kantinens beholdninger af varer såvel i som uden for kantinens åbningstider,

- fører kontrol med regnskabsførelsen vedrørende kantinen,

- foretager kassation af kassable salgsvarer ved hovedkantinen, og

lader udfærdige bilag herover til regnskabsføreren,

- giver supplerende direktiver for filialkantinernes rekvisition af varer,

- giver supplerende direktiver for udførslen af svind/overskud i vareregnskabet

- over for chefen fremsætter forslag til foranstaltninger i tilfælde af væsentligt svind eller overskud i kantinens beholdninger eller i tilfælde af kassation af varer af væsentligt omfang,

- over for chefen fremsætter forslag til fordeling af kantineoverskud samt

- fører tilsyn med, at kantinens drift i øvrigt i alle henseender foregår som foreskrevet.

KANTINEBESTYRERENS ARBEJDS- OG ANSVARSOMRåDE

7. Kantinens daglige drift ledes af en officer af Forsvarets Intendanturkorps, der benævnes kantinebestyrer.

Kantinebestyreren

- har ansvaret for kantinens forsvarlige drift samt for hovedkantinens beholdninger af varer m.v.,

- modtager vareleverancer til hovedkantinen fra leverandører,

- foretager kontrol af de leverede varers kvalitet, samt de leverede kvantas overensstemmelse med rekvisitioner (ordrebog) og fakturaer (følgesedler),

- foranlediger, at eventuelle mangler vedrørende leverancers kvalitet og kvanta udlignes,

- forsyner faktura (følgeseddel) med en signeret påtegning om, at de opførte varer er rigtigt modtaget, samt

- på hver enkelt faktura foretager en for hver enkelt vareart specificeret beregning af kalkuleret salgsindtægt på grundlag af de af chefen fastsatte salgspriser,

- påser, at kantinens beholdninger af varer og værdiansat emballage uden for åbningstiderne opbevares på forsvarlig måde,

- instruerer hovedkantinens/filialkantinernes personel om dets pligter,

- fører tilsyn med personlig renlighed m.v. hos hovedkantinens personel,

- har ansvaret for orden og renlighed i hovedkantinen,

- fremsætter over for CH/IT forslag til åbningstider i hovedkantinen, vareudvalg samt salgspriser,

- fremsætter over for CH/IT forslag til nedsættelse af salgspriser på varer, der ellers vanskeligt kan sælges,

- fremsætter i tilfælde af kurssvingninger omgående forslag til prisændringer på lagervarerne,

- afgiver bestillinger på salgsvarer - efter nærmere forhandling med CH/IT - bl.a. under hensyntagen til at varelagerets værdi for det samlede varelager ikke må overstige det i pkt. 5 anførte,

- modtager vareleverancer til hovedkantinen fra leverandører, drager omsorg for, at vare- og emballagebeholdningen er oplagt betryggende og således, at man hurtigt kan danne sig et overblik over beholdningens størrelse, således at tyverier af betydning ikke kan foregå ubemærket,

- drager omsorg for, at leverancer fra hovedkantinen til filialkantinerne og messerne sker i overensstemmelse med de i pkt. 14 og 17 givne regler,

- er ansvarlig for, at de af CH/IT fastsatte bestemmelser om internt emballageregnskab nøje overholdes,

- drager omsorg for, at der i filialkantinernes salgslokaler på et iøjnefaldende sted er anbragt en til enhver tid ajourført prisliste for de varer, der forhandles,

- er ansvarlig for korrekt regnskabsførelse ved hovedkantinen, jf. pkt. 18,

- drager omsorg for, at der af hovedkantinen udfærdiges kreditnota/regning til filialkantinerne i tilfælde af prisændringer, over- eller underskud af antageligt omfang samt tilbagelevering af kassable eller ukurante varer i overensstemmelse med reglerne i pkt. 28 og 30,

- udfærdiger og afleverer til CH/IT bilag vedrørende

- varer, der er udleveret uden betaling,

- varer der indkøbt ved kantinen for midler, der er stillet til DANCON/UNFICYP rådighed ved særlige lejligheder,

- bevægelser i varebeholdningens værdi som følge af prisændringer og

- beløb, der er debiteret eller krediteret filialkantinerne til udligning af over- eller underskud hos disse m.m. jf. pkt.23,

- overværer revisorernes optællinger af hovedkantinens vare- og emballagebeholdning og anfører de enkelte varers købs- og salgspriser på optællingslisterne,

- fremsætter over for CH/IT redegørelse for eventuelt ved den månedlige optælling eller anden opgørelse konstateret svind eller overskud i kantinens beholdninger,

- drager omsorg for, at vinduer, døre, pengekasse m.v. er lukkede og forsvarligt låsede, når hovedkantinen lukkes,

- fører tilsyn med, at ingen uvedkommende tilstedes adgang til hovedkantinens lokaler,

- afgiver ved overtagelsen kvittering for hovedkantinens vare- og emballagebeholdning samt for andre værdier, som han i egenskab af kantinebestyrer overtager ansvaret for,

- giver snarest CH/IT eller chef en meddelelse om alle uregelmæssigheder eller tegn på sådanne i kantinen,

- drager i det hele taget omsorg for, at kantinedriften gennemføres i overensstemmelse med nærværende og de i tilslutning her til af DANCON/UNFICYP fastsatte bestemmelser.

REGNSKABSFØRERENS ARBEJDS- OG ANSVARSOMRÅDE VEDRØRENDE KANTINENS DRIFT

8. Regnskabsføreren fører pengeregnskabet vedrørende kantinen. Regnskabsføreren

- fører alle regnskabsmæssige posteringer i DANCON/UNFICYP regnskab, jf. pkt. 22,

- fører debitorregnskab for de til de enkelte filialkantiner og messer udleverede varer fra hovedkantinen,

- fører »Bog over kantinens drift« og forelægger denne for kantinebestyreren, CH/IT og chefen, jf. pkt. 23,

- betaler alle fakturaer m.v. vedrørende kantinen, jf. pkt. 13,

- kontrollerer de ifølge pkt. 7 af hovedkantinen på fakturaerne beregnede salgsværdier, jf. pkt. 23,

- meddeler kvittering for de af filialkantinerne samt messerne til ham indbetalte beløb,

- udfærdiger indberetning om kantinens drift, jf. pkt. 23 og 35,

- foretager de i pkt. 25.a., næstsidste stykke, omtalte forretninger vedrørende optællingslisterne for hovedkantinen,

- udfærdiger bilag på hensættelser til imødegåelse af tab ved afvikling, kursændringer m.v. jf. pkt. 37.d.

KANTINENS ØKONOMI OG DRIFT

9. Driftudgifter herunder skade/tab. Alle de med kantinens daglige drift forbundne udgifter med undtagelse af udgifterne til lys, el til afkøling af læskedrikke m.m. samt evt. opvarmning afholdes af kantinens midler.

I tilfælde af skade (tab) på kantinens lagerbeholdning eller dansk inventar skal der - med mindre skaden (tabet) set i relation til kantinens økonomi er mindre væsentlig - af DANCON/UNFICYP snarest fremsendes nærmere redegørelse til FKO.

10. Kantinens vareudvalg fastsættes af chefen på grundlag af det i pkt. 1 opsatte formål med kantinetjenesten og under hensyntagen til de lokale forhold, samt de af FKO herfor givne bestemmelser.

Der må ikke over kantinen og med økonomisk ansvar for denne foretages indkøb af varer, der ikke indgår i kantiners omsætning.

Antallet af items i varebeholdningen bør begrænses mest muligt, således bør der kun føres et eller to forskellige typer af dyrere og erfaringsmæssigt hurtigt omsættelige items, eksempelvis af fotografiapparater, radioapparater, ure og fyldepenne, medens genstande som undervandskameraer. tv-udstyr, video- og stereo udstyr, symaskiner, lommeregnere, grammofonplader og indspillede bånd ikke bør lagerføres, hvilket vil forøge sikkerheden i forvaltningen og minimere risko for fejl, samt medføre administrativ lettelse. Der bør således kun forhandles varer, for hvilke der er en rimelig stor efterspørgsel/omsætningshastighed. Øvrige varer kan henføres til bestillingsvarer, for hvilket depositum svarende til de bestilte varers salgsværdi vil være at indbetale til regnskabsføreren i forbindelse med bestillingen. Depositum forrentes ikke. Det samlede varelagers værdi må ikke overstige 1/10 af den årlige omsætning, med mindre ganske særlige og af CH/IT godkendte forhold overgangsmæssigt kan motivere afvigelser herfra, jf. i øvrigt pkt. 4 stk. 2.

11. Varerekvisition til leverandør. Al fremskaffelse af salgsvarer til kantinen skal ske ved hovedkantinens foranstaltning - i muligt omfang ved indkøb hos lokale leverandører. Alle bestillinger på varer skal afgives ved skriftlig rekvisition, der udfærdiges i 2 eksemplarer, hvoraf det ene går til leverandøren, medens det andet forbliver i hovedkantinen. Rekvisitionerne skal være underskrevet af kantinebestyreren. I tilfælde, hvor ganske særlige grunde måtte tale herfor, kan der afviges fra reglen om skriftlig rekvisition, men det skal i sådanne tilfælde af en af hovedkantinen anlagt »ordrebog« fremgå, hvilke varer og varemængder den mundtlige rekvisition har omfattet.

Udskrevne rekvisitionsblokke og ordrebøger arkiveres ved DANCON/UNFICYP i 3 år.

12. Indkøb samt forvaltning af afgiftsfrie varer. Afgiftsfrie varer indkøbes gennem Department of Finance, Nicosia, i overensstemmelse med aftale herom mellem Cyperns regering og UNFICYP. Rekvisitionerne på sådanne varer udskrives på en særlig blanket (Form.G S 1) i 2 eksemplarer, hvoraf det ene forbliver ved hovedkantinen.

Priserne for afgiftsfrie varer behandles med diskretion. Det understreges, at afgiftsfrie varer kun er til personellets personlige brug, og at videresalg af disse varer er forbudt.

Det påhviler DANCON/UNFICYP at fastsætte de fornødne kontrol foranstaltninger til forebyggelse af overskridelse af de eventuelle rationer af afgiftsfrie varer.

Hovedkantinen udfærdiger hver måned en oversigt over salg af cigaretter og spiritus. Oversigten forelægges chefen.

13. Varemodtagelse samt betaling af kantinevarer. Med hver leverance til kantinen skal følge en faktura eller følgeseddel med specificeret angivelse af varearter, kvantum og enhedspris.

I tilfælde, hvor en leverance som øl og/eller vand undtagelsesvis går direkte til en filialkantine, skal vedkommende kantine (befalingsmand) kontrollere de leverede varers kvalitet samt de leverede kvantas overensstemmelse med faktura (følgeseddel, som derefter forsynes med kantine (befalings)mandens kvittering for modtagelsen og snarest afleveres til hovedkantinen til videre behandling i overensstemmelse med ovenstående.

Alle vareindkøb skal betales snarest efter modtagelsen af faktura og så vidt muligt indføres i regnskabet for den måned, indkøbet vedrører. Samtlige fakturaer skal efter attestation af CH/IT af denne anvises til betaling hos regnskabsføreren.

14. Filialkantinernes drift. Alt salg og gratis udlevering af kantinevarer skal ske over filialkantinerne. Der må ikke foretages salg af nogen art til enkeltpersoner direkte fra hovedkantinen. Filialkantinerne forsynes med kantinevarer efter behov fra hovedkantinen. Forsyningen sker ved afhentning og på grundlag af en forud afgivet skriftlig rekvisition efter nærmere af CH/IT udgivne bestemmelser.

Leverancer til filialkantinerne sker til salgspris og på kredit, jf. dog pkt. 13. Kreditten til den enkelte fililkantine må ikke uden særlig bemyndigelse af CH/IT i det enkelte tilfælde overstige en af CH/IT fastsat kreditgrænse.

Samtidig med udleveringen af varerne udfærdiges af hovedkantinen en følgeseddel med angivelse af vareart og -mængde, enhedspris samt totalpris. Følgesedlen, jf. bilag 6, udfærdiges i 3 eksemplarer, hvoraf det ene eksemplar udleveres til den afhentende befalingsmand eller menige, det andet eksemplar følger det, jf. pkt. 21, oprettede kontokort, medens det tredie eksemplar forbliver i hovedkantinen. Dette sidstnævnte eksemplar skal være forsynet med afhenterens kvittering for rigtig modtagelse af de opførte varer.

Vedrørende filialkantiner henvises i øvrigt til pkt. 26-31.

15. Fastsættelse af salgspriser. Salgspriserne for kantinens varer skal fastsættes således, at der fremkommer et i forhold til omsætningen rimeligt overskud.

Indtræffer der ændringer i indkøbspriser på lagervarer, bestemmer kantinebestyreren med CH/IT godkendelse, hvorvidt den på lager i hovedkantinen værende beholdning skal sælges til gammel pris eller ny pris.

Tilsvarende bestemmes med CH/IT godkendelse, hvorvidt varer, der af kantinebestyreren ikke anses for sælgelige til fuld pris, skal kasseres eller sælges til reducerede priser.

Bliver en prisændring virksom for lagervarer, skal der finde en mærkning sted.

Der skal såvel i hovedkantinen som i filialkantinernes salgslokaler på et iøjnefaldende sted være anbragt en til enhver tid ajourført prisliste for de varer, der forhandles.

16. Kontantsalg i filialkantinerne. Alt salg i filialkantinerne skal ske imod kontant betaling. De ved salget indkomne beløb indbetales - med undtagelse af en mindre byttepengebeholdning, hvis maksimale størrelse fastsættes af CH/IT - til regnskabsføreren efter nærmere af CH/IT fastsatte bestemmelser. Souvenirkantinen indbetaler dagligt de ved salget indkomne beløb.

Regnskabsføreren udfærdiger kvittering for det indbetalte salgsbeløb. Der henvises i øvrigt til pkt. 28.

17. Messernes indkøb samt betaling af tobak, drikkevarer m.m. I overensstemmelse med det i pkt. 1 fastsatte formål med kantinetjenesten indkøber messerne tobak, drikkevarer m.m. ved hovedkantinen.

Den i pkt. 14 beskrevne fremgangsmåde følges.

Varer købt i en regnskabsperiode skal være betalt inden 10 dage efter regnskabsperiodens afslutning.

Betalingen fra messerne for de fra hovedkantinen modtagne varer sker ligeledes til regnskabsføreren efter de i pkt. 16 anførte retningslinier.

REGNSKABSAFLÆGGELSE

18. Regnskab ved hovedkantinen. Ved hovedkantinen anlægges og føres - vareregnskab, - emballageregnskab, - kontokort.

19. Vareregnskabet føres som et almindeligt kvantumsregnskab, udvisende til- og afgang af de forskellige varearter (et varekort for hver selvstændig vareart eller gruppe varer, der i det væsentlige er ens såvel med hensyn til pris som med hensyn til identitet). Størrelsen af den ved hver måneds udgang ifølge kortene beroende varebeholdning afstemmes med revisorernes optællingslister. Svind/overskud udføres/tilføres efter nærmere af CH/IT udgivne direktiver.

20. Emballageregnskab.

a. Externt emballageregnskab. Depositum til leverandører for værdi ansat emballage betales af regnskabsføreren, der ligeledes betaler erstatning for bortkommen eller ødelagt emballage.

Der føres i hovedkantinen på varekortet kvantumsregnskab for den fra leverandører modtagne værdiansatte emballage, udvisende til- og afgang af de forskellige emballagearter.

Regnskabet føres dagligt på grundlag af modtagne fakturaer (følgesedler).

I forbindelse med den månedlige vareoptælling opgøres beholdningen af værdiansat emballage og det kontrolleres, om der er overensstemmelse mellem den optalte fysiske beholdning og beholdningen ifølge det førte emballageregnskab.

b. Internt emballageregnskab. Ved salg fra hovedkantinen til filialkantiner, messer m.v. af varer, der er emballeret i værdiansat emballage (flasker og kasser), kan CH/IT såfremt forholdene måtte tale herfor, træffe bestemmelse om indførelse af særligt emballageregnskab mellem hovedkantinen og filialkantiner, messer m.v. efter de i det følgende fastsatte retningslinier. Emballageregnskabet mellem hovedkantinen og de enkelte filialkantiner og messer føres som et almindeligt kvantumsregnskab der udviser til- og afgang samt udlån af de forskellige værdiansatte emballagearter.

Regnskabet føres dagligt på grundlag af følgesedler, udlånsbilag, svindbilag, og lignende, jf. i øvrigt pkt. 25. b. og 34.

Ved hver måneds udgang opgøres hovedkantinens værdiemballageregnskab og en specificeret opgørelse for hver enkelt bogført emballagekategori udlånt til filialkantinerne og messerne m.v. meddeles senest den 3. i følgende måned til respektive kompagnier, messer m.v.

21. Oprettelse af kontokort.

På grundlag af følgesedler m.m. til filialkantiner og messer, føres på et for hver messe og filialkantine oprettet kontokort disses gæld til hovedkantinen. Ved hver måneds udgang opgøres disse kort og afleveres med tilhørende bilag til regnskabsføreren, der forholder sig som anført i pkt. 22. Saldoen på de månedlige leverancer m.m. meddeles de respektive kontohavere.

REGNSKAB VED REGNSKABSFØREREN

22.Pengeregnskab. Kantinens pengeregnskab indgår i DANCON/UNFICYP nationale regnskab og føres af regnskabsføreren på grundlag af leverandørregninger og andre regnskabsbilag.

Regnskabet føres på konto 9520 - »kantinens driftsregnskab«, 9320 »kantinens varebeholdning«, 9460.9 -»depositum for emballage«, 9570.1 -»hensættelser til imødegåelse af tab m.v.«, 9570.4 - »diverse kreditorer« og 9460.9 - »Filialkantiners og messers gæld til hovedkantinen«.

Konto 9520 er opdelt i følgende underkonti: 9520.1: Salgsindtægter 9520.2: Andre indtægter 9520.3: Køb af salgsvarer 9520.4: Løn/dusører 9520.5: Andre driftsomkostninger 9520.9: Opsamlet overskud.

I DANCON/UNICYP kassebog indføres på de nævnte konti følgende poster vedrørende kantinen

- Løbende indtægter og udgifter, der må dokumenteres på sædvanlig måde.

- Særlige indtægter, f.eks. bonus fra leverandører (konto 9520.2).

- Indkøbsværdien af varer, der leveres til Personellet uden betaling, eller som indkøbes i kantinen af midler, der er stillet til DANCON/UNFICYP rådighed ved særlige lejligheder (til indtægt på konto 9520.3 og til udgift på den konto, hvor udgiften skal afholdes; som grundlag for sådanne posteringer skal foreligge behørigt underskrevne og attesterede regnskabsbilag).

- Det på leverandørfakturaer anførte beløb for depositum vedrørende værdiansat emballage samt godtgørelse for tilbageleveret værdiansat emballage føres henholdsvis til udgift og indtægt på konto 9520.5 - »andre driftsomkostninger«.

- Det samlede mellemværende mellem hovedkantinen og de enkelte filialkantiner og messer skal føres på grundlag af de af hovedkantinen førte kontokort, der med tilhørende bilagsmateriale hver måned - forinden revisionens påbegyndelse - afleveres til regnskabsføreren, der i kontingentets regnskab for samme måned posterer beløbene på konto 9460.9 »Filialkantiners og messers gæld til hovedkantinen« og konto 9520.1 »Salgsindtægter«. Indbetalinger fra filialkantiner og messer skal finde sted til regnskabsføreren, der afgiver kvittering og bogfører indbetalingen på 9460.9 »Filialkantiners og messers gæld til hovedkantinen«. (Der skal føres særligt reskontrokort for hver filialkantine og messe).

- Kontering på konto 9460.9 »Depositum for emballage« foretages efter de i pkt. 25. b. anførte bestemmelser.

- Over- eller underskud i filialkantiner posteres såfremt det findes antageligt efter chefens bestemmelser ( jf. pkt. 30) ved udfærdigelse af debet- eller kreditnota ( overskud debiteres konto 9460.9 »Filialkantiners og messers gæld til hovedkantinen« og krediteres 9520.5 »Andre driftsomkostninger«, underskud krediteres konto 9460.9 » Filialkantiners og messers gæld til hovedkantinen« og debiteres konto 9520.5 »Andre driftsomkostninger«).

- Hensættelse til imødegåelse af tab ved afvikling, kursændringer m.v. (til udgift på konto 9520.5 og til indtægt på konto 9570.1, (der føres særligt reskontrokort herfor)).

- Såfremt der ved den månedlige optælling af varebeholdningen indgår ikke betalte varer, skal værdien af disse opgøres på grundlag af faktura/følgeseddel og føres til udgift på konto 9520.3 »Køb af salgsvarer«, og til indtægt på konto 9570.4 »diverse kreditorer«, samt i »Bog over kantinens drift«.

- Ved den månedlige afslutning bogføres den i regnskabsperioden skete forskydning, således som den er konstateret ved den under pkt. 25. a. nævnte optælling. En stigning i varebeholdningens indkøbsværdi føres til udgift i kassebogen og konteres på konto 9320, hvorefter det samme beløb føres til indtægt i kassebogen og konteres på konto 9520.3. En nedgang i varebeholdningens værdi føres til indtægt i kassebogen og konteres på konto 9320, hvorefter det samme beløb føres til udgift i kassebogen og konteres på konto 9520.3.

- Så snart den månedlige kontooversigt er tilgået DANCON/UNFICYP foretages i kassebogen posteringer, hvorved de på kontiene 9520.1-5 henstående saldi overføres til konto 9520.9. Disse posteringer indføres ikke i »Bog over kantinens drift«.

Udgifter, der afholdes af kantinens midler til velfærdsformål, føres til udgift på konto 9520.9. Sådanne udgifter skal dokumenteres på sædvanlig måde ved fremlæggelse af originale bilag m.v.

23. Vareregnskab (Bog over kantinens drift). Hos regnskabsføreren føres desuden et vareregnskab (Bog over kantinens drift).

Kantinens vareregnskab føres efter salgsprissystemet, der er et indtægts- og lagerkontrolsystem, hvis grundprincip er, at lageret føres til salgspriser, således at en sammenholdelse af salgsværdien af en måneds vareforbrug med kantinens salgsindtægter i samme periode vil vise eventuelt overskud eller svind i beholdningerne.

»Bog over kantinens drift« føres i 2 eksemplarer ved gennemskrivning (jf. bilag 2). Bogens originalsider fremsendes den påfølgende måned med pengeregnskabet, bilagt de af kantinebestyreren udfærdigede bilag vedrørende leverancer til messer til indkøbspris, ændring af salgspriser m.v., og forsynet med de bemærkninger, et eventuelt overskud eller svind i beholdningerne giver anledning til. Forinden indsendelse forelægges og underskrives »Bog over kantinens drift« af kantinebestyreren og påtegnes af CH/IT og regnskabsføreren.

Kopi af »Bog over kantinens drift« indsendes samtidigt til FKO med bemærkninger om eventuelt overskud/svind i beholdningerne samt tillige oplysninger om den samlede varebeholdnings værdi til købspris og saldo for hensatte midler til imødegåelse af tab ved afvikling, kursændringer m.v. (9570.1).

Bogen føres således

- Umiddelbart efter bogføring i kassebogen føres varekøb i kolonnerne »Køb af salgsvarer« og »Kalkuleret salgsindtægt« med henholdsvis købsværdi ifølge faktura og den på fakturaen af kantinebestyreren beregnede salgsværdi.

- Indkøbsværdien af varer, der er udleveret uden betaling, eller som er indkøbt ved kantinen for midler, der er stillet til rådighed ved særlige lejligheder, jf. pkt. 22, føres efter herfor af kantinebestyreren udfærdigede og af ITO attesterede kassebilag med negativt fortegn i kolonnerne »Køb af salgsvarer« og »kalkuleret salgsindtægt« med henholdsvis købs- og salgsværdi.

- Kasserede varer opgøres til salgsværdi og føres i kolonnen »Kalkuleret salgsindtægt« med negativt fortegn. Bilag herfor udfærdiges af CH/IT og vedlægges det eksemplar af »Bog over kantinens drift«, der indsendes med pengeregnskabet.

- Over- eller underskud i filialkantinerne, (se pkt. 22).

- Ved prisændringer på lagervarer opgøres beholdningen af pågældende varer ved hovedkantinen til ny og gammel salgspris, hvorefter forøgelsen/formindskelsen af salgsværdien - inkl. eventuelle i anledning af prisændringer foretagne mellemregninger med filialkantinerne, jf. pkt. 28 - føres i kolonnen »Kalkuleret salgsindtægt« med positivt/negativt fortegn. Bilag herfor udfærdiges af kantinebestyreren, attesteres af CH/IT og vedlægges det eksemplar af »Bog over kantinens drift« der indsendes med pengeregnskabet.

- Ved en stigning i varebeholdningens værdi ved den i pkt. 25 nævnte optælling og opgørelse i forhold til den ved sidste optælling foretagne opgørelse føres stigningen i indkøbsværdien i kolonnen »Køb af salgsvarer« og stigningen i salgsværdien i kolonnen »Kalkuleret salgsværdi«, begge med negativt fortegn. Ved en nedgang i vare beholdningens værdi føres nedgangen på tilsvarende måde, blot med positivt fortegn.

- Filialkantinens og messers gæld (se pkt. 22).

- Alle øvrige posteringer for pågældende måned vedrørende kantinen indføres samlet i »Bog over kantinens drift« efter kontooversigten for pågældende måned. Hvis det skønnes nødvendigt eller hensigtsmæssigt, kan indførsel dog foretages i løbet af måneden efter kassebogen, hvorefter afstemning foretages med kontooversigten ved dennes tilgang.

Differencen mellem summen i kolonnerne »Kalkuleret salgsindtægt« og »Salgsindtægt« indicerer svind eller overskud i beholdningerne. Sådanne differencer skal, såfremt de er af større omfang, straks efterspores.

REGNSKAB VED FILIALKANTINERNE

24. Ved filialkantinerne føres ikke noget egentligt regnskab, men de fra hovedkantinen modtagne opgørelser, følgesedler og kreditnotaer samt kvitteringer for indbetalinger til regnskabsføreren skal opbevares på en måde, der gør det muligt til enhver tid at opgøre gælden og at kontrollere rigtigheden af den af regnskabsføreren bogførte gæld samt den tildelte emballagebeholdning fra hovedkantinen.

Se i øvrigt pkt. 29.

VARELAGERETS OPTÆLLING

25. a. Optælling af varebeholdning.

Efter lukketid den sidste åbningsdag i kantinens regnskabsperiode optælles hovedkantinens og souvenirkantinens varebeholdning af de som revisorer udpegede 2 befalingsmænd. En tilsvarende optælling skal finde sted ved udskiftning af kantinebestyrer samt i tilfælde, hvor optælling i øvrigt er af betydning, f.eks. i forbindelse med undersøgelse af eventuelt overskud eller svind i beholdningerne.

Optælling af souvenirkantinens varebeholdning foretages efter samme retningslinier, som anført for filialkantinernes, jf. pkt. 30.

Hovedkantinen og souvenirkantinen skal være lukket under optællingen og må ikke åbnes, før optællingen er afsluttet, og CH/IT har givet tilladelse til genåbning. Optællingen foretages på lister (bilag 3) hvorpå de enkelte varer af kantinebestyreren tydeligt er opført med entydig angivelse af vareart samt købs- og salgspris.

På optællingslisterne opfører revisorerne (med blæk, blækskrift eller kuglepen) den enkelte vares kvantum, efterhånden som optællingen foretages. Optællingen foretages i den rækkefølge, hvori varerne er placeret i lagerlokaler m.v., således at der ikke tages hensyn til den rækkefølge, hvori varerne er opført på optællingslisterne.

Begge revisorerne skal foretage optælling, og denne skal være omhyggelig, således at det sikres, at alle varer bliver optalt og med rette antal (vægt). Efter at have påført optællingslisten dato for optællingen, underskriver revisorerne herefter listen og afleverer denne til regnskabsføreren, der

- kontrollerer, at de anførte købspriser er i overensstemmelse med foreliggende indkøbsfaktura følgesedler m.v.,

- kontrollerer, at de anførte salgspriser er i overensstemmelse med den for kantinen gældende prisliste, og

- udregner den optalte varebeholdnings købs- og salgsværdi.

Efter færdigbehandling indgår optællingslisterne i DANCON/UNFICYP arkiv. 1 eksemplar af optællingslister vedlægges regnskabet. Fotokopi af samtlige optællingslister tilsendes FKO sammen med »Bog over kantinens drift«, jf. pkt. 23, afsnit 4.

b. Optælling af emballagebeholdning.

Som led i optællingen af varebeholdningen foretager revisorerne tillige en optælling af den værdiansatte emballagebeholdning i hovedkantinen. Resultatet af denne del af optællingen opføres på en særskilt optællingsliste, hvorpå der samtidig i anmærkningskolonnen opføres beholdningen af den enkelte emballageenhed ifølge hovedkantinens emballageregnskab.

Også denne optællingsliste underskrives af revisorerne og afleveres til CH/IT som på grundlag af påfølgende optælling i hovedkantinen, de samtidig i henhold til pkt. 31 foretagne optællinger af værdiansat emballage i filialkantinerne og størrelsen af den ifølge emballageregnskabet til messerne udlånte beholdning - sammenholdt med saldoen på reskontrokortet hos regnskabsføreren vedrørende depositum for emballage - foretager en beregning af svind/overskud i emballagebeholdningen, og som efter evt. efterforskning lader udfærdige et bilag i 2 eksemplarer på den konstaterede forskydning af værdien i forhold til saldoen.

Efter attestation hos CH/IT går originaleksemplaret af bilaget til regnskabsføreren, som under anvendelse af dette som kassebilag bogfører forskydningen af værdien i forhold til den foregående optælling, idet en evt. stigning i værdien debiteres konto 9460.9 »Depositum for emballage« og krediteres konto 9520.5 »Andre driftsomkostninger«, medens en evt. nedgang i værdien krediteres konto 9460.9 »Depositum for emballage« og debiteres konto 9520.5 »Andre driftsomkostninger«.

FILIALKANTINER (SOUVENIRKANTINE) OG MESSER

26. a. Filialkantiners m. fl. oprettelse.

Alt salg og gratis udlevering af kantinevarer sker over filialkantinerne og messerne, der oprettes under kompagnier m. fl. efter chefens bestemmelse.

b. Filialkantinernes organisation.

Filialkantinerne er underlagt vedkommende kompagnichef, der ved stadigt tilsyn skal sikre, at driften sker i overensstemmelse med de herfor fastsatte bestemmelser. Kompagnichefen udpeger den befalingsmand, der skal lede den daglige drift efter kompagnichefens direktiver. Vedkommende befalingsmand, der ikke må udpeges blandt personel, der har med ledelse og drift af messer at gøre, er bl.a. ansvarlig for, at det til ekspedition i filialkantinen udtagne personel inden overtagelsen af pågældende tjeneste instrueres grundigt om det ansvar og de opgaver, der knytter sig dertil, jf. pkt. 6. Endvidere udpeger kompagnichefen som revisorer 2 befalingsmænd til optælling m.v. af vare-/og emballagebeholdningen.

27. Filialkantinernes vareindkøb.

Filialkantinerne må kun indkøbe varer ved ( via) hovedkantinen. Kompagnichefen overvåger, at varebeholdningens størrelse og sammensætning ikke afviger fra det rimelige.

Vedrørende leverancer af kantinevarer til filialkantinerne henvises til pkt. 13 og 14, ligesom der hvad angår udlån fra hovedkantinen af værdiansat emballage samt kontrollen med denne henvises til pkt. 33.

28. Filialkantinernes salg samt salgspriser.

Salg må normalt kun ske mod kontant betaling og til de samme priser, hvortil varerne er modtaget fra hovedkantinen. Ved evt. salg på kredit, f.eks. til OP, anvendes regning, jf. bilag 7.

I tilfælde af ændring af salgspris fastsætter DANCON/UNFICYP i det enkelte tilfælde om restbeholdningen af pågældende vare(r) skal sælges til gammel pris, eller der skal foretages mellemregning med hovedkantinen på difference mellem restbeholdningens værdi til gammel og ny salgspris. I sidstnævnte tilfælde afgiver kompagnierne på grundlag af en optælling af beholdningen af pågældende vare(r) umiddelbart efter bekendtgørelsen af ny salgspris en skriftlig anmodning til hovedkantinen om mellemregning af nævnte difference, hvorefter hovedkantinen udfærdiger kreditnota eller regning til filialkantinen på det pågældende beløb efter samme regler, som er fastsat for udfærdigelse af følgesedler til filialkantinerne.

Salg af dyrere kantinevarer skal tilstræbes henlagt til souvenirkantinen.

Uden for filialkantinernes åbningstid skal kassebeholdningen opbevares i pengekasse, hvortil alene den befalingsmand, der leder den daglige drift, har nøgle (reservenøgle opbevares i forseglet kuvert hos kompagnichefen, for souvenirkantinen dog CH/IT). Pengekassen skal være indlåst i pengeskab uden for åbningstiden. For alt salg fra souvenirkantinen skal der udfærdiges en nummereret nota i 3 eksemplarer, hvoraf 1. eksemplar udleveres til kunden i forbindelse med betaling, 2. eksemplar afleveres til regnskabsføreren sammen med indbetaling af dagens salg - regnskabsføreren afstemmer notaer med salgsindtægten - og 3. eksemplar forbliver i blokken med notaer. For så vidt angår annullerede notaer indleveres 1. og 2. eksemplar til regnskabsføreren.

Udskrevne blokke kan destrueres efter 3 år.

Blokke med nummererede notaer, der endnu ikke er taget i brug, opbevares under lås.

Ajourført prisliste skal være ophængt på et iøjnefaldende sted i salgslokalerne.

Vedrørende indbetaling af indkomne salgsbeløb henvises til pkt. 16.

29. Filialkantinernes kontrolregnskab.

Der føres ikke noget egentligt regnskab ved filialkantinerne udover det kontrolregnskab vedrørende gratis udlevering af kantinevarer og salg af afgiftsfrie varer, som måtte være pålagt dem af DANCON/UNFICYP, jf. pkt. 12.

30. Filialkantinernes optælling af vare- og kontantbeholdning.

Efter lukketid den sidste åbningsdag i kantinens regnskabsperiode optælles filialkantinernes vare- og kontantbeholdning af de som revisorer udpegede befalingsmænd. En tilsvarende optælling skal finde sted ved udskiftning af personel, som er involveret i vedkommene filialkantines drift, samt i tilfælde, hvor optælling i øvrigt anses for nødvendig eller formålstjenlig. Optællingerne skal overværes af mindst en af de med ekspedition i vedkommende filialkantine beskæftigede personer.

Filialkantinerne skal være lukket under optællingen og må ikke åbnes, før optællingen er afsluttet, og der er givet tilladelse dertil af revisorerne.

Varebeholdningen opføres på særlige lister (bilag 3), hvorpå de enkelte varers salgspris er opført af den befalingsmand, der har har det daglige tilsyn med filialkantinen.

Udførelsen af den manuelle optælling af varebeholdningen foregår som beskrevet i pkt. 25. a., idet optællingsresultaterne føres på optællingslisten efterhånden som optællingen skrider frem.

Når optællingen er afsluttet, foretager revisorerne på listerne en udregning af den optalte varebeholdnings salgsværdi hvortil de lægger

- den optalte kontantbeholdning og

- de eventuelle beløb, som filialkantinen - uden endnu at have modtaget kreditnota herpå - har tilgode for varer, udleveret uden betaling,

og hvorfra trækkes

- filialkantinens gæld, jf. ajourført reskontrokort ved regnskabsføreren.

Den eventuelle restsum indicerer svind eller overskud i beholdningen.

De således udfyldte optællingslister underskrives af revisorerne og afleveres til kompagnichefen, der træffer de fornødne foranstaltninger til opklaring af årsagen til eventuelt væsentligere over- eller underskud.

Kompagniet fremsender optællingslisten til DANCON/UNFICYP med kompagniets indstilling vedrørende evt. konstaterede over- eller underskud.

Såfremt overskuddet/underskuddet findes antageligt, udlignes det efter chefens bestemmelse ved debet-/kreditnota fra regnskabsføreren til vedkommende filialkantine på det pågældende beløb, jf. pkt. 22.

Eventuelle ved optællingen fundne kassable og ukurante varer tilbageleveres snarest til hovedkantinen, der normalt yder filialkantinen fuld refusion herfor enten ved ombytning eller ved kreditnota. Såfremt erstatningsansvar kan gøres gældende anvendes den normale »Erstatningsattest« eller »Tabs- og skademelding«.

31. Filialkantinernes optælling af emballagebeholdning.

Som et led i optællingen af varebeholdningen foretager revisorerne tillige en optælling af den fra hovedkantinen udlånte værdiansatte emballage.

Efter tillæggelse af den fra filialkantinen til købere m.fl. mod evt. pant udlånte emballage opføres resultatet nederst på de i pkt. 30 omtalte optællingslister uden dog at medregnes i den i samme punkt nævnte opgørelse.

Evt. antagelig difference mellem den således opgjorte emballagebeholdning og den ifølge hovedkantinens opgivelse ved udgangen af den pågældende måned til filialkantinen tilgodehavende værdiansatte emballage udlignes ved erstatningsudlevering fra hovedkantinen uden beregning henholdsvis aflevering til hovedkantinen uden beregning.

OVER- ELLER UNDERSKUD I BEHOLDNINGERNE

32. Over- eller underskud i beholdningerne. Såfremt der ved den månedlige opgørelse konstateres et større over- eller underskud i beholdningerne skal forholdet snarest undersøges. CH/IT iværksætter en sådan undersøgelse med henblik på gennem en eventuel fornyet optælling af varebeholdningen m.v., krydsrevision mellem optællingslister, fakturaer, følgesedler, rekvisitioner m.v. at konstatere årsagen til differencen.

FKO underrettes om resultatet af undersøgelsen.

EMBALLAGEKONTROL

33. Der henvises vedrørende emballageregnskab, konstatering og udligning af emballagesvind og -overskud samt kontering af depositum til leverandører for emballage og af værdien af emballagesvind til pkt. 20, 22, 25.b., 31 og 32. I tilslutning hertil fastsættes følgende bestemmelser vedrørende gennemførelse af kontrollen med den værdiansatte emballage

Der må kun foretages udlevering fra hovedkantinen af salgsvarer i værdiansat emballage mod aflevering af et tilsvarende parti tom emballage. Til brug herfor udlånes inden for visse af ITO herfor fastsatte maksimumsgrænser og mod kvittering en arbejdsbeholdning af emballage fra hovedkantinen til de enkelte filialkantiner og messer.

Der skal ved salg fra filialkantinerne og messer af varer, der er emballeret i værdiansat emballage, gennemføres en emballagekontrol, der bl.a. gør det muligt til enhver tid at opgøre størrelsen af den i forbindelse med salget fra filialkantinerne udlånte emballage. De nærmere bestemmelser herfor fastsættes af DANCON/UNFICYP.

Såfremt denne sidstnævnte kontrol gennemføres i form af en pantordning, skal pantbeløbene opbevares i en særlig kasse, hvis indhold ikke må medregnes ved opgørelsen af salgsindtægten.

34. Tabtgået emballage i forbindelse med filialkantinernes og messernes drift skal i alle tilfælde, som ikke falder ind under den i pkt. 31 givne hjemmel til erstatningsudlevering fra hovedkantinen uden beregning, erstattes med et beløb svarende til det erlagte depositum for gældende emballage. Erstatningsbeløbet indbetales til regnskabsføreren af vedkommende filialkantine/messe, som herefter mod forevisning af regnskabsførerens kvittering i hovedkantinen skal have udleveret erstatningsemballage svarende til den tabtgåede.

INDBERETNING OM KANTINENS DRIFT

35. I forbindelse med overdragelse til nyt hold af DANCON/UNFICYP udfærdiger den afgående regnskabsfører indberetning vedrørende kantinens drift i det forløbne halvår (bilag 4).

Eksemplar af indberetningen fremsendes af DANCON/UNFICYP snarest efter det enkelte holds afvikling til FKO (in duplo) og Rigsrevisionen.

Vedrørende indsendelse af kopi af »Bog over kantinens drift« m.v. til FKO henvises til pkt. 23, afsnit 4.

REVISION

36. a. Udpegede revisorer.

De som revisorer udpegede befalingsmænd foretager de i pkt. 25, 30 og 31 omtalte optællinger af vare- og emballagebeholdninger.

I forbindelse med disse optællinger foretager de pågældende en revision af det i pkt. 20 nævnte emballageregnskab (externt og evt. internt emballageregnskab).

b. Overordnet revision.

Revision af kantinens regnskaber henhører i øvrigt under Rigsrevisionen.

ANVENDELSE AF KANTINEOVERSKUD

37. a. Anvendelse af nettooverskud til fælles bedste.

Kantinens nettooverskud med fradrag af 10% af den i filialkantinerne beroende ikke solgte varebeholdning skal anvendes til fælles bedste for det ved DANCON/UNFICYP tjenstgørende personel. Ved anvendelse skal der tages hensyn til de forskellige personelgruppers forholdsmæssige andel i oparbejdelsen af overskuddet. Der må ikke disponeres over kantineoverskud, før dette er indtjent. Nettooverskud med fradrag af de tidligere nævnte 10% vil være at anvende jævnt fordelt over hele perioden. Der må ikke foretages kontant udbetaling af kantineoverskud til enkeltmand.

b. Regnskabsmæssig placering af ikke anvendt kantineoverskud.

Endnu ikke anvendte midler skal altid henstå i mellemregning med DANCON/UNFICYP.

c. Kantineoverskuddets anvendelse.

Chefen er ansvarlig for anvendelsen af opsamlede kantineoverskud. Ved anvendelse til fritidsformål følges bestemmelserne herfor, jf. FKOBST P.491-1.

d. Hensættelse af midler til imødegåelse af tab ved kantinens afvikling, kursændringer m.v.

Til imødegåelse af evt. tab ved kantinens afvikling i forbindelse med DANCON/UNFICYP nedlæggelse, kursændringer m.m. hensættes indtil videre ved hver måneds udgang et beløb svarende til 1% af månedens omsætning (salgsindtægt, jf. konto 9520.1 ). Værdiforøgelse af varebeholdning som følge af evt. kursstigning overføres til konto 9570.1 som ekstraordinær henlæggelse udover månedens normale henlæggelse på 1% af omsætningen.

e. Frigivelse af hensatte beløb.

Bilag på de under pkt. 37. d. nævnte hensættelser udfærdiges af regnskabsføreren og attesteres af CH/IT jf. pkt. 22. De hensatte beløb kan kun frigives med FKO bemyndigelse.

f. Regnskabsmæssig behandling af kantineoverskud.

Om den regnskabsmæssige behandling af kantineoverskuddet henvises til pkt. 22.

EB N.K. SKOV generalmajor Chef for Økonomistaben Fordeling: DANCON (10) FN-Afdeling (1) Rigsrevisionen (2) FMN 8.kt. (2) FOFS (3) HRFV (5) SMK PUBSEK (2) FMK PUBSEK (2) FKO PUBSAM (5) FST ØA (10) TILLÆG INDHOLDSFORTEGNELSE Pkt. FORMÅL Formål 1. GENERELT Oprettelse og nedlæggelse 2. Overordnede myndigheders tilsyn 3. Kantinetjenestens organisation 4. Kantinens ledelse og personale/chefen for DANCON/UNFICYP 5. CH/IT/DANCON/UNFICYP arbejds- og ansvarsområde 6. Kantinebestyrerens arbejds - og ansvarsområde 7. Regnskabsførerens arbejds- og ansvarsområde vedrørende kantinens drift 8. KANTINENS ØKONOMI OG DRIFT Driftsudgifter, herunder skade/tab 9. Kantinens vareudvalg 10. Varerekvisition til leverandør 11. Indkøb samt forvaltning af afgiftsfrie varer 12. Varemodtagelse samt betaling af kantinevarer 13. Filialkantinernes drift 14. Fastsættelse af salgspriser 15. Kontantsalg i filialkantinerne 16. Messernes indkøb samt betaling af tobak, drikkevarer m.m. 17. REGNSKABSAFLÆGGELSE Regnskab ved hovedkantinen, herunder pkt. 19, 20 og 21 18. Vareregnskab 19. Emballageregnskab 20. Oprettelse af kontokort 21. REGNSKAB VED REGNSKABSFØREREN Pengeregnskab 22. Vareregnskab (Bog over kantinens drift) 23. REGNSKAB VED FILIALKANTINERNE Regnskab ved filialkantinerne 24. VARELAGERETS OPTÆLLING Optælling af varebeholdning 25.a Optælling af emballagebeholdning 25.b FILIALKANTINER (SOUVENIRKANTINE) OG MESSER Fillalkantiner m.fl. oprettelse 26.a Filialkantinernes organisation 26.b Filialkantinernes vareindkøb 27 Filialkantinernes salg samt salgspriser 28 Filialkantinernes kontrolregnskab 29 Filialkantinernes optælling af vare- og kontantbeholdning 30 Filialkantinernes optælling af emballagebeholdning 31 OVER- ELLER UNDERSKUD I BEHOLDNINGERNE Over- eller underskud i beholdningerne 32 EMBALLAGEKONTROL Emballagekontrol 33 Tabtgået emballage 34 INDBERETNING OM KANTINENS DRIFT Indberetning om kantinens drift 35 REVISION Udpegede revisorer 36.a Overordnet revision 36.b ANVENDELSE AF KANTINEOVERSKUD Anvendelse af nettooverskud til fælles bedste 37.a Regnskabsmæssig placering af ikke anvendt kantineoverskud 37.b Kantineoverskuddet administreres af chefen 37.c Hensættelse af midler til imødegåelse af tab m.v. ved kantinens afvikling 37.d Hensættelse af midler til imødegåelse af kurstab 37.e Frigivelse af hensatte beløb 37.f Regnskabsmæssig behandling af kantineoverskud 37.g

Ingen