Bekendtgørelse om ansvarshavende aktuar i Arbejdsmarkedets Tillægspension

Bekendtgørelse om ansvarshavende aktuar i Arbejdsmarkedets Tillægspension

§ 1.

Denne bekendtgørelse finder anvendelse på Arbejdsmarkedets Tillægspension.

§ 2.

Den ansvarshavende aktuar skal være ansat i Arbejdsmarkedets Tillægspension.

Ansættelse og afskedigelse af den ansvarshavende aktuar kan alene foretages af bestyrelsen.

Stillingen som ansvarshavende aktuar kan ikke forenes med stillingen som direktør eller medlem af bestyrelsen i Arbejdsmarkedets Tillægspension.

I medfør af § 17 q, stk. 1, § 24 a, stk. 6, og § 32 a, stk. 2, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, jf. lovbekendtgørelse nr. 848 af 21. juli 2006, fastsættes

Anvendelsesområde

Den ansvarshavende aktuar

Den ansvarshavende aktuars beretning

Straffebestemmelser og ikrafttræden

§ 3.

Den ansvarshavende aktuar skal have bestået forsikringsvidenskabelig kandidateksamen fra et dansk universitet, jf. dog § 4.

Stk. 2.

Den ansvarshavende aktuar skal efter endt eksamen have deltaget i praktisk aktuararbejde i livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser eller i Arbejdsmarkedets Tillægspension i mindst 5 år inden for de sidste 10 år.

Mindst 1 af de 5 år skal være i tæt samarbejde med en ansvarshavende aktuar.

Den ansvarshavende aktuar skal som minimum have opnået et indgående kendskab til udarbejdelse af anmeldelser, bonussystemer, forsikringstekniske opgørelser, opgørelse af hensættelser og udarbejdelse af den årlige beretning til Finanstilsynet.

§ 4.

Bestyrelsen i Arbejdsmarkedets Tillægspension kan som ansvarshavende aktuar ansætte en aktuar med eksamen fra et andet land, såfremt uddannelsen indeholder eksamener på kandidatniveau i livsforsikringsmatematik og risikoanalyse og er suppleret med kurser i dansk tilsynslovgivning og forsikringsaftaleloven.

Stk. 2.

Bestyrelsen kan som ansvarshavende aktuar ansætte en person med beslægtet uddannelse som cand. scient., cand. stat., cand. scient. oecon. eller en tilsvarende udenlandsk uddannelse, såfremt uddannelsen er suppleret med kurser i dansk tilsynslovgivning og forsikringsaftaleloven samt eksamener på kandidatniveau i livsforsikringsmatematik og risikoanalyse.

§ 5.

Når bestyrelsen har ansat en ansvarshavende aktuar, skal dette indberettes til Finanstilsynet senest 14 dage efter ansættelsen.

Stk. 2.

Bestyrelsen skal ved indberetningen, jf. stk. 1, afgive en erklæring om, at den ansvarshavende aktuar overholder kravene efter § 3.

Stk. 3.

Når den ansvarshavende aktuar afskediges eller fratræder som ansvarshavende aktuar, skal bestyrelsen og den ansvarshavende aktuar senest 1 måned efter fratrædelsen indsende hver sin redegørelse til Finanstilsynet om baggrunden herfor.

§ 6.

Den ansvarshavende aktuar skal have adgang til alle oplysninger, som denne finder nødvendige for udøvelsen af hvervet, herunder bestyrelsesprotokollen.

Aktuaren skal give Finanstilsynet de oplysninger, som er nødvendige til bedømmelse af Arbejdsmarkedets Tillægspensions økonomiske stilling.

Stk. 2.

Bestyrelsen skal udfærdige en funktionsbeskrivelse for den ansvarshavende aktuar.

Funktionsbeskrivelsen skal indeholde en overordnet beskrivelse af, hvilke opgaver der skal udføres i egenskab af ansvarshavende aktuar.

Funktionsbeskrivelsen kan derudover indeholde en beskrivelse af andre opgaver, som den ansvarshavende aktuar udfører som led i driften af Arbejdsmarkedets Tillægspension.

Stk. 3.

Funktionsbeskrivelsen skal, hvis andre medarbejdere udfører opgaver for den ansvarshavende aktuar, overordnet angive fordelingen af opgaverne.

Funktionsbeskrivelsen skal tillige indeholde overordnede retningslinjer for den ansvarshavende aktuars uddelegering af opgaver, herunder for den ansvarshavende aktuars efterfølgende kontrol af de uddelegerede opgaver.

§ 7.

I forbindelse med bestyrelsens vedtagelse af årsrapporten skal den ansvarshavende aktuar udfærdige en skriftlig rapport til bestyrelsen.

Stk. 2.

Rapporten skal indeholde alle væsentlige konklusioner af betydning for regnskabsaflæggelsen fra aktuarens beretning til Finanstilsynet om regnskabet for det år, beretningen vedrører.

Stk. 3.

Rapporten skal indeholde en fortegnelse over de i årets løb foretagne anmeldelser og bemærkninger hertil.

Stk. 4.

Det skal i rapporten oplyses, hvorvidt den ansvarshavende aktuar har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.

Stk. 5.

Såfremt den ansvarshavende aktuars kontrol indebærer, at årsrapporten efter den pågældendes opfattelse ikke giver et retvisende billede af selskabets aktuarmæssige forhold, skal rapporten indeholde særskilt oplysning herom.

Stk. 6.

Rapporten skal underskrives af den ansvarshavende aktuar samt forelægges for og underskrives af den samlede bestyrelse.

Stk. 7.

Senest 10 dage efter at Arbejdsmarkedets Tillægspensions repræsentantskab har godkendt regnskabet, skal kopi af rapporten være modtaget i Finanstilsynet.

Stk. 8.

Bestyrelsen skal gøres bekendt med alle andre væsentlige konklusioner i aktuarens beretning end de i stk. 2 nævnte, senest samtidig med at beretningen indsendes til Finanstilsynet.

§ 8.

Den ansvarshavende aktuar skal årligt indsende en beretning for Arbejdsmarkedets Tillægspension og en beretning for Den Særlige Pensionsopsparing til Finanstilsynet.

Stk. 2.

Beretningen for Arbejdsmarkedets Tillægspension skal være Finanstilsynet i hænde senest 1 måned efter, at Arbejdsmarkedets Tillægspensions repræsentantskab har godkendt regnskabet for det år, beretningen vedrører.

Stk. 3.

Beretningen for Den Særlige Pensionsopsparing skal være Finanstilsynet i hænde senest 1 måned efter, at Arbejdsmarkedets Tillægspensions repræsentantskab har godkendt regnskabet for det år, beretningen vedrører.

Stk. 4.

Finanstilsynet kan efter ansøgning dispensere fra den i stk. 2 og 3 fastsatte frist.

§ 9.

Beretningen for Arbejdsmarkedets Tillægspension består af 8 afsnit, jf. bilag 1.

Punkterne i afsnittene skal have samme nummerering som angivet i bilaget.

Stk. 2.

Beretningen for Den Særlige Pensionsopsparing består, i det omfang det er relevant, af 8 afsnit, jf. bilag 1.

Punkterne i afsnittene skal have samme nummerering som angivet i bilaget.

Stk. 3.

Beretningerne skal have en indholdsfortegnelse med sideangivelse af punkterne i beretningen.

Stk. 4.

Finder den ansvarshavende aktuar, at der under de enkelte afsnit er yderligere forhold, der bør omtales, er den ansvarshavende aktuar pligtig at medtage disse, eventuelt under selvstændige overskifter i afsnit 8.

Stk. 5.

Den ansvarshavende aktuar skal underskrive beretningerne.

§ 10.

Hvis beretningen også skal fungere som aktuarrapporten, jf. § 7, skal afsnit 1 suppleres med et

1)

punkt 1.4., der skal indeholde en fortegnelse over de i årets løb foretagne anmeldelser og bemærkninger hertil, jf. § 7, stk. 3,

2)

punkt 1.5., der skal indeholde oplysninger om, hvorvidt aktuaren har modtaget alle oplysninger, der er anmodet om, jf. § 7, stk. 4, og eventuelt

3)

punkt 1.6., der skal indeholde særskilte oplysninger om, at årsrapporten efter aktuarens opfattelse ikke giver et retvisende billede af selskabets aktuarmæssige forhold, hvis aktuarens kontrol indebærer, at dette efter den pågældendes opfattelse er tilfældet, jf. § 7, stk. 5.

Stk. 2.

Beretningen skal derudover forelægges for og underskrives af bestyrelsen, jf. § 7, stk. 6.

Stk. 3.

Beretningen skal i dette tilfælde, senest 10 dage efter at Arbejdsmarkedets Tillægspensions repræsentantskab har godkendt årsrapporten for det år, være modtaget i Finanstilsynet.

§ 11.

Forsætlig eller groft uagtsom overtrædelse af §§ 2-10 straffes med bøde.

§ 12.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. februar 2008 og anvendes første gang i forbindelse med aflæggelse af årsregnskabet for 2007.

Stk. 2.

Samtidig ophæves bekendtgørelse nr. 1281 af 13. december 2004 om ansvarshavende aktuar i Arbejdsmarkedets Tillægspension.

Bilag 1

1.

Overordnede oplysninger

1.1.

Aktuaren skal kortfattet gengive de forhold, som aktuaren finder er af særlig væsentlig betydning, og som er omtalt i beretningens øvrige afsnit.

Der redegøres herunder for væsentlige iværksatte initiativer samt væsentlige ændrede forudsætninger og opgørelsesprincipper og betydningen heraf for Arbejdsmarkedets Tillægspensions fremtidige udvikling.

1.2.

Aktuaren skal beskrive forsikringsbestanden.

Herunder skal aktuaren oplyse

a)

antal medlemmer,

b)

størrelse af pensionstilsagn

c)

størrelsen af udbetalte ydelser og

d)

størrelsen af den samlede hensættelse.

1.3.

Hvis revisionsprotokollatet indeholder særlige bemærkninger af aktuarmæssig karakter, skal aktuaren oplyse og kommentere disse bemærkninger.

Aktuaren skal herunder redegøre for, hvilke tiltag bemærkningerne eventuelt har givet anledning til.

2.

Årets resultat

2.1.

Aktuaren skal udarbejde en overordnet aktuarmæssig analyse af årets samlede resultat i henhold til årsregnskabet svarende til skema A1.

Aktuaren skal endvidere udarbejde oversigt over ændringen i garanterede ydelser svarende til skema A2.

Med udgangspunkt i oplysningerne skal aktuaren kommentere

a)

udviklingstendenser,

b)

bevægelser i garanterede ydelser og

c)

bevægelser i bonuspotentialet.

2.2.

Aktuaren skal udarbejde en samlet opgørelse over årets margen svarende til skema B.

Aktuaren kommenterer oplysningerne i skemaet, herunder udviklingstendenser.

2.3.

Aktuaren skal foretage en analyse af omkostninger.

2.4.

Aktuaren skal foretage en risikoanalyse af beregningsgrundlagets risikofaktorer.

2.5.

Aktuaren skal foretage en analyse af årets investeringsafkast.

2.6.

Aktuaren skal redegøre for årets bonus.

3.

Arbejdsmarkedets Tillægspensions soliditet

3.1.

Ved anvendelse af Arbejdsmarkedets Tillægspensions seneste regnskabstal skal aktuaren analysere de øjeblikkelige konsekvenser for størrelsen af selskabets garanterede ydelser og bonuspotentiale, hvis det gule risikoscenarie (meget negativ markedsudvikling) indtræffer.

Til belysning af Arbejdsmarkedets Tillægspensions fremtidige soliditet skal aktuaren fremregne såvel regnskabstal som det gule risikoscenarie i mindst 10 år.

Forudsætningerne, der lægges til grund for disse fremregninger, skal være lig forudsætningerne for Arbejdsmarkedets Tillægspensions budgetter.

Aktuaren skal på baggrund heraf udfylde skema C.

3.2.

Aktuaren skal vurdere Arbejdsmarkedets Tillægspensions bonusudlodningspolitik og investeringsprofil på baggrund af analysen i punkt 3.1.

Aktuaren skal oplyse, hvorvidt beregningerne i afsnit 3.1. har givet Arbejdsmarkedets Tillægspension anledning til at ændre (eller overvejelser om at ændre) bonuspolitikken og investeringsprofilen.

3.3.

Aktuaren skal angive renterisikoen på aktiver og passiver beregnet med en renteændring svarende til den anvendte i beregningen af det gule trafiklysscenarie.

Ved mismatch mellem renterisikoen på aktiver og passiver skal aktuaren oplyse om Arbejdsmarkedets Tillægspensions overvejelser i den anledning, herunder hvilke tiltag Arbejdsmarkedets Tillægspension eventuelt har foretaget for at matche renterisikoen bedre.

3.4.

Aktuaren skal kort redegøre for, hvorledes Arbejdsmarkedets Tillægspension styrer sammenhængen mellem aktiverne og passiverne samt selskabets risikovillighed.

Aktuaren skal komme med sin vurdering heraf.

4.

Forsikringsmæssige hensættelser

4.1.

Aktuaren skal udarbejde en oversigt over størrelsen af garanterede ydelser, erstatningshensættelser og bonuspotentiale for de sidste fem år for hver ordning svarende til eksemplet i skema D.

4.2.

Aktuaren redegør for de anvendte skøn ved beregningen af garanterede ydelser.

Herunder skal aktuaren

a)

kort forklare forudsætningerne for beregningen af dødeligheden,

b)

særskilt beskrive de anvendte forudsætninger for forventet fremtidig dødelighed, og

c)

sammenligne restlevetiden ved de anvendte dødeligheder ved alder 30, 40, 50, 60, 70, 80 og 90 med restlevetider opgjort af Danmarks Statistik.

Restlevetiden skal opgøres kønsopdelt eller ikke-kønsopdelt alt efter det anvendte grundlag.

Hvis grundlaget er ikke-kønsopdelt, anvendes samme fordeling mellem mænd og kvinder ved opgørelsen af restlevetider fra Danmarks Statistik, som der anvendes i grundlaget.

5.

Afgiven genforsikring

5.1.

Aktuaren skal beskrive Arbejdsmarkedets Tillægspensions genforsikringsprincipper, herunder Arbejdsmarkedets Tillægspensions begrundelse for de valgte principper samt aktuarens vurdering heraf.

5.2.

Aktuaren skal oplyse og kommentere årets resultat af genforsikring.

5.3.

Aktuaren skal oplyse forventninger til fremtiden, herunder vurderingen af, hvorvidt der skal tegnes mindre/mere genforsikring, for at forholdene fortsat er betryggende.

6.

Konkret påbud m.m. fra Finanstilsynet

6.1.

Hvis Finanstilsynet har givet Arbejdsmarkedets Tillægspension konkrete påbud eller lignende om opfølgning via aktuarens beretning, skal aktuaren redegøre herfor.

7.

Det aktuarmæssige indhold i aktiviteter og materiale

7.1.

Aktuaren skal give en redegørelse for, hvorledes aktuaren kontrollerer det aktuarmæssige indhold i Arbejdsmarkedets Tillægspensions aktiviteter og materiale.

8.

Andre forhold

8.1.

Her kan anføres forhold, som ikke kan henføres til andre punkter, men som aktuaren finder det hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet er opmærksomme på.

Aktuaren kan f.eks. gøre Finanstilsynet opmærksom på initiativer, som Arbejdsmarkedets Tillægspension planlægger at iværksætte i fremtiden.

Skema A1 (Opgørelse af årets resultat)

Kr.

År

År - 1

År - 2

År - 3

År - 4

Bidrag

Resultat af investerings-

virksomhed

Pensionsudbetalinger

Andre ordinære

indtægter

Resultat

Årets bonus

Henlagt til bonus-

potentialet

Skema A2 (Opgørelse af ændring i de garanterede ydelser)

Kr.

År

År - 1

År - 2

År - 3

År - 4

Saldo pr. 1.1

Faldende

restløbetid

Bidrag

Pensionsydelser

Ændret dødelighed

Ændret

opgørelsesrente

Bonusudlodning

Saldo pr. 31.12

Skema B (Årets margener) 1)

Kvinder

Mænd

Dødelighed

Børneantal i henhold til

§ 11 a i lov om Arbejds-

markedets Tillægspension

Børneantal og dødelighed

Ægtefællehyppighed i

henhold til § 11 i lov om

Arbejdsmarkedets

Tillægspension

Ægtefællehyppighed og

dødelighed i henhold til § 11

i lov om Arbejdsmarkedets

Tillægspension

Samordning i henhold til

§ 12 i lov om Arbejds-

markedets Tillægspension

Samordning i henhold til

§ 123, stk. 1, i lov om

Arbejdsmarkedets

Tillægspension

1) Margenerne skal beregnes som 100 % minus faktiske udbetalinger i % af forventede udbetalinger. Positive margener udtrykker, at grundlaget er til den sikre side.

Skema C (Resultaterne af følsomhedsanalyserne)

Kr.

År

Garanterede

ydelser

Bonuspotentiale

Årets regnskabstal

Gult risikoscenarie

Fremregnede

regnskabstal

Fremregnede

risikoscenarier

Skema D (Størrelsen af garanterede ydelser m.v.)

Kr.

År

År - 1

År - 2

År - 3

År - 4

Garanterede ydelser

Erstatningshensættelser

Bonuspotentiale