Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder m.v. samt finansielle koncerner

§ 1

I bekendtgørelse nr. 1363 af 11. december 2006 foretages følgende ændringer

1. Efter § 36 indsættes som nyt kapitel

»Kapitel 10 a

Særbestemmelser for værdipapirhandlere

§ 2

Stk. 1. Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. november 2007 og har virkning for revisionsprotokollater, der afgives den 1. januar 2008 eller senere.

Finanstilsynet, den 20. juni 2007

Henrik Bjerre-Nielsen

/Lars Østergaard

§ 37. Værdipapirhandlere er pengeinstitutter, realkreditinstitutter, fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber, der har tilladelse som værdipapirhandler efter § 9, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed, samt filialer her i landet af kreditinstitutter, investeringsselskaber og administrationsselskaber, der er meddelt tilladelse til at yde investeringsservice i et land uden for den Europæiske Union, som Fællesskabet ikke har indgået aftale med på det finansielle område, og som udfører sådan aktivitet her i landet, herefter benævnt værdipapirhandlere.

§ 37 og § 38 bliver herefter til § 40 og § 41.

2. I § 40, stk. 1, ændres »,og §§ 17-36 straffes med bøde. « til: »,§§ 17-36 og §§ 38 og 39 straffes med bøde.«

§ 38. Bestyrelsen kan bestemme, at der skal oprettes en intern revision, jf. dog stk. 3.

Stk. 2. Hvis en bestyrelse i henhold til stk. 1 bestemmer, at der skal oprettes en intern revision, finder bestemmelserne vedrørende den interne revision anvendelse.

Stk. 3. I virksomheder, der er omfattet af kapitel 9, og i henhold til den senest godkendte årsrapport har en balancesum, der overstiger 3 mia. kr., og i det seneste regnskabsår i gennemsnit har haft 50 eller flere fuldtidsansatte, skal der oprettes en intern revision.

Stk. 4. For koncerner finder stk. 1 og 3 tilsvarende anvendelse.

§ 39. Den interne revision skal udarbejde og gennemføre en revisionsplan for at undersøge og evaluere, om værdipapirhandlerens systemer, interne kontrolprocedurer og ordninger er passende og effektive.

Stk. 2. Den interne revision skal i et særskilt afsnit i revisionsprotokollatet vedrørende årsrapporten afgive henstillinger på grundlag af resultatet af det arbejde, der udføres i henhold til stk. 1, med en status på hvorvidt henstillingerne er blevet fulgt. Såfremt der ingen henstillinger er oplyses dette.

Stk. 3. Den interne revision skal som minimum i revisionsprotokollatet vedrørende årsrapporten rapportere om interne revisionsforhold vedrørende §§ 4-6 i bekendtgørelse om de organisatoriske krav til og betingelserne for drift af virksomhed som værdipapirhandler, med angivelse af, om der er truffet passende foranstaltninger i tilfælde af eventuelle mangler.«

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder m.v. samt finansielle koncerner