Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber

§ 1

I bekendtgørelse af 26. november 1998 om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber foretages følgende ændringer

1. Indledningen affattes således

»I medfør af § 68 i lov nr. 1169 af 19. december 2003 om investeringsforeninger og specialforeninger samt andre kollektive investeringsforeninger m.v. fastsættes:«

2. § 4 affattes således

»§ 4. I denne bekendtgørelse forstås ved

1) Anskaffelsespris

Købspris tillagt eventuelle omkostninger, som direkte kan henføres til erhvervelsen af det pågældende aktiv.

2) Handelsværdi

Det beløb, som et aktiv kan omsættes til mellem en kvalificeret villig køber og en kvalificeret villig sælger ved en handel mellem indbyrdes uafhængige parter.

3) Officiel noteret kurs

Lukkekursen på balancedagen, eller hvis en sådan ikke foreligger en anden officiel kurs, der må antages bedst at svare hertil.«

3. § 24, stk. 1 , affattes således

»§ 24. Aktiver eller passiver i en anden valuta end den, hvori regnskabet udarbejdes, omregnes efter 16.00 GMT kursen for valutaen ved regnskabsperiodens slutning.«

§ 2

Stk. 1. Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2005, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. Bekendtgørelsens § 1, nr. 2 og 3, har virkning fra den 15. december 2004 og finder første gang anvendelse på balancen pr. 31. december 2004.

Finanstilsynet, den 3. december 2004

Henrik Bjerre-Nielsen

/Flemming Petersen

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber