DK
Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner
Statutory Text (4 Articles)
Bilag 1
Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af RA03/RA04/-RB03/RB04/RI22/RI27/RK21/RK23/RE06/RE08/RF06/RF08)
I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (udfyldelse af RA03, RA04, RB03, RB04, RI22, RI27, RK21 og RK23)
I.1 Beregning af nøgletal for institutter (RA03/RI22)
På RA03 og RI22 anføres nøgletallene med 1 decimal bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone) og nøgletallet post 15 (Børskurs/indre værdi pr. aktie) , som anføres med 2 decimaler samt nøgletallene post 12-13 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie ), der anføres uden decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anvendes RI0407.
2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RI0406.
3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning før skat =
Resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat før skat anvendes RI0118 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.
4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning efter skat =
Resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat efter skat anvendes RI0120 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RI0107, RI0108, RI0109 og RI0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.
6. Valutaposition opgøres efter følgende formel
Valutaposition =
Valutakursindikator 1 x 100
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RS1904.
7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Akkumuleret nedskrivningsprocent =
Akkumulerede nedskrivninger x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RI1017.
8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Årets tabs- og nedskrivningsprocent =
Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RI2412 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RI0204, RI0235 og RI2406.
9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel
Årets udlånsvækst =
(Udlån ultimo året – udlån primo året) x 100
Udlån primo året
For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for udlån primo anvendes RI0204 ÅRET FØR .
10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel
Udlån i forhold til egenkapital =
Udlån ultimo året
Egenkapital ultimo året
For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
11. Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Årets resultat pr. aktie =
Resultat efter skat
Gennemsnitlig antal aktier
For resultat efter skat anvendes RI0120. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitlig antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året
2
Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.
12. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel
Indre værdi pr. aktie =
Egenkapital ultimo året x 100
Aktiekapital ultimo året
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes RI0233 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.
13. Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel
Udbytte pr. aktie =
Deklareret udbytte x 100
Aktiekapital ultimo året
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte ultimo året anvendes RI0125 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.
14. Børskurs/årets resultat pr. aktie
Børskurs/årets resultat pr. aktie =
Børskurs ultimo året
Nøgletal 11
For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 11.
15. Børskurs/indre værdi pr. aktie
Børskurs/indre værdi pr. aktie =
Børskurs ultimo året
Nøgletal 12
For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 12.
I.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RA04/RI27)
På RA04 og RI27 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RA04 og RI27.
På RA04 og RI27 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitligt antal aktier og Børskurs ultimo året ) uden decimaler.
1. Vægtede poster i alt findes anført på RS0107.
2. Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag findes anført på RI0401.
3. Valutakursindikator 1 findes anført på RS1903.
4. Egenkapital findes anført på RI0233.
5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.
6. Udlån primo året findes anført på RI0204 ÅRET FØR .
7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RI0204, RI0235 og RI2406.
8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
9. Aktiekapital findes anført på RI0224.
10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitligt antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året
2
Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo året anvendes RI0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR .
11. Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel
Børskurs ultimo året =
Børskurs ultimo året x 100
Aktiens pålydende værdi
således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".
I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RB03/RK21)
På RB03 og RK21 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 ( Indtjening pr. omkostningskrone ), som anføres med 2 decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anvendes RK0307.
2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RK0306.
3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning før skat =
Resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat før skat anvendes RK0118 fratrukket minoriteters andel RK2309. For minoritets-
interessers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på RK2309/2318/2327/2343 og RK2352. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.
4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning efter skat =
Resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat efter skat anvendes RK0120 fratrukket minoriteters andel RK0121. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RK0107, RK0108, RK0109 og RK0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.
6. Valutaposition opgøres efter følgende formel
Valutaposition =
Valutakursindikator 1 x 100
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RC1904.
7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Akkumuleret nedskrivningsprocent =
Akkumulerede nedskrivninger x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RK0917.
8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Årets tabs- og nedskrivningsprocent =
Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RK2212 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RK0204, RK0236 og RK2206.
9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel
Årets udlånsvækst =
(Udlån ultimo året – udlån primo året) x 100
Udlån primo året
For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for udlån primo anvendes RK0204 ÅRET FØR .
10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel
Udlån i forhold til egenkapital =
Udlån ultimo året
Egenkapital ultimo året
For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.
I.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RB04/RK23)
På RB04 og RK23 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RB04 og RK23.
1. Vægtede poster i alt findes anført på RC0107.
2. Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag findes anført på RK0301.
3. Valutakursindikator 1 findes anført på RC1903.
4. Egenkapital findes anført på RK0234.
5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.
6. Udlån primo året findes anført på RK0204 ÅRET FØR .
7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RK0204, RK0236 og RK2206.
8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.
II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregn-
skabstal (udfyldelse af RE06, RE08, RF06 og RF08)
II.1 Beregning af nøgletal for institutter (RE06)
På RE06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 ( Indtjening pr. omkostningskrone ) og nøgletallet post 14 ( Børskurs/indre værdi pr. aktie ), som anføres med 2 decimaler samt nøgletallet post 13 ( Indre værdi pr. aktie ), som anføres i uden decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk.1. For solvensprocenten anvendes RS0108.
2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RS0110.
3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Halvårets resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat før skat anvendes RE0136. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.
4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Halvårets resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat efter skat anvendes RE0140. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RE0125, RE0126, RE0127 og RE0132. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.
6. Valutaposition opgøres efter følgende formel
Valutaposition =
Valutakursindikator 1 x 100
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RS1904.
7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Akkumuleret nedskrivningsprocent =
Akkumuleret nedskrivninger x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For akkumulerede nedskrivninger anvendes RE0729 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RE0204, RE0235 og RE0729.
8. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =
Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RE0735 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RE0204, RE0235 og RE0729.
9. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel
Halvårets udlånsvækst =
(Udlån ultimo halvåret – udlån primo halvåret) x 100
Udlån primo halvåret
For udlån primo halvåret anvendes RI0204 ÅRET FØR og for udlån ultimo halvåret anvendes RE0204.
10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel
Udlån i forhold til egenkapital =
Udlån ultimo halvåret
Egenkapital ultimo halvåret
For udlån ultimo halvåret anvendes RE0204 og for egenkapitalen ultimo halvåret anvendes RE0233.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
11. Halvårets resultat før skat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Halvårets resultat før skat pr. aktie =
Halvårets resultat før skat
Gennemsnitlig antal aktier
For halvårets resultat før skat anvendes RE0136. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitligt antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.
12. Halvårets resultat efter skat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Halvårets resultat efter skat pr. aktie =
Halvårets resultat efter skat
Gennemsnitlig antal aktier
For halvårets resultat efter skat anvendes RE0140. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitligt antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.
13. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel
Indre værdi pr. aktie =
Egenkapital ultimo halvåret x 100
Aktiekapital ultimo halvåret
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.
14. Børskurs/indre værdi pr. aktie
Børskurs/indre værdi pr. aktie =
Børskurs ultimo halvåret
Nøgletal 13
For børskurs anvendes den indberettede kurs på RE0811/0822/0833/0852/0863, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 13.
II.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RE08)
På RE08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RE08.
På RE08 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs ultimo halvåret ) uden decimaler.
1. Vægtede poster i alt findes anført på RS0107
2. Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag findes anført på RS0216.
3. Valutakursindikator 1 findes anført på RS1903.
4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes RI0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.
5. Egenkapital findes anført på RE0233.
6. Udlån primo halvåret findes anført på RI0204 ÅRET FØR .
7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RE0204, RE0235 og RE0729.
8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
9. Aktiekapital findes anført på RE0224.
10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitligt antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret
2
Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR .
11. Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel
Børskurs ultimo halvåret =
Børskurs ultimo året x 100
Aktiens pålydende værdi
således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børs-kurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle handler".
II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RF06)
På RF06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone) , som anføres med 2 decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anvendes RC0108.
2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RC0110.
3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Halvårets resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat før skat anvendes RF0139 fratrukket minoritetsinteressers andel RF0809. For minoritetsinteressers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på RF0809, 0818,0827, 0843 og 0852. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.
4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Halvårets resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat efter skat anvendes RF0141 fratrukket minoritetsinteressers andel RF0142. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RF0128, RF0129, RF0130 og RF0135. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0131, RF0132, RF0133 og RF0134.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.
6. Valutaposition opgøres efter følgende formel
Valutaposition =
Valutakursindikator 1 x 100
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RC1904.
7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Akkumuleret nedskrivningsprocent =
Akkumuleret nedskrivninger x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For akkumulerede nedskrivninger anvendes RF0729 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RF0204, RF0236 og RF0729.
8. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel
Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =
Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100
Udlån, garantier og nedskrivninger
For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RF0735 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RF0204, RF0236 og RF0729.
9. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel
Halvårets udlånsvækst =
(Udlån ultimo halvåret – udlån primo halvåret) x 100
Udlån primo halvåret
For udlån primo halvåret anvendes RK0204 ÅRET FØR og for udlån ultimo halvåret anvendes RF0204.
10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel
Udlån i forhold til egenkapital =
Udlån ultimo halvåret
Egenkapital ultimo halvåret
For udlån ultimo halvåret anvendes RF0204 og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.
II.4 Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RF08)
På RF08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RF08.
1. Vægtede poster i alt findes anført på RC0107.
2. Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag findes anført på RC0217.
3. Valutakursindikator 1 findes anført på RC1903.
4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.
5. Egenkapital findes anført på RF0234.
6. Udlån primo halvåret findes anført på RK0204 ÅRET FØR .
7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RF0204, RF0236 og RF0729.
8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0131, RF0132, RF0133 og RF0134.
RE8
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _______. kvartal ______
1.000 kr.
10.
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
a.
Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug ....................................................................
34
b.
Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ............................................................................. ..............................................................................
35
c.
Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ............................
36
d.
Aktier i datterejendomsselskaber ............................................................................. .........................
37
e.
Andre ejendomsinteresser ............................................................................. ....................................
38
A.
Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e) ............................................................................. ................
39
B.
Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne ............................................................................. ............................................................
40
C.
Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne i procent af instituttets ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 2 ..............................
41
pct.
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår
1.000 kr.
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår -1
Indeværende
halvår - 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
12
23
42
53
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag .............................................
2
13
24
43
54
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
14
25
44
55
4.
Gennemsnitlig egenkapital ....................................
4
15
26
45
56
5.
Egenkapital ............................................................
5
16
27
46
57
6.
Udlån, primo halvåret ...........................................
6
17
28
47
58
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
18
29
48
59
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
19
30
49
60
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
9.
Aktiekapital ..........................................................
9
20
31
50
61
10.
Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)
10
stk.
21
stk.
32
stk.
51
stk.
62
stk.
11.
Børskurs, ultimo halvåret (stykstørrelse 100 kr.) .
11
kr.
22
kr.
33
kr.
52
kr.
63
kr.
RF8
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for _______. kvartal ______
AKTIVER
1.000 kr.
10.
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
a.
Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug ....................................................................
28
b.
Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ............................................................................. ..............................................................................
29
c.
Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ............................
30
d.
Andre ejendomsinteresser ............................................................................. .....................................
31
A.
Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) ............................................................................. ....................
32
B.
Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne ............................................................................. ............................................................
33
C.
Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne i procent af instituttets ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 2 ..............................
34
pct.
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår
1.000 kr.
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår -1
Indeværende
halvår - 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
10
19
35
44
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag ................................................
2
11
20
36
45
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
12
21
37
46
4.
Gennemsnitlig egenkapital ....................................
4
13
22
38
47
5.
Egenkapital ............................................................
5
14
23
39
48
6.
Udlån, primo halvåret ...........................................
6
15
24
40
49
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
16
25
41
50
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
17
26
42
51
9.
Minoritetsinteressers andel af resultat før skat ....
9
18
27
43
52
RA2
Instituttets navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ______
1.000 kr.
AKTIVER
1.
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker .....................................
1
2.
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ...............................................................
2
3.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ..........................................................
3
4.
Udlån ............................................................................. ...................................................................
4
4.1
Realkreditudlån ............................................................................. ........................................
5
4.2
Andre udlån ............................................................................. ..............................................
6
5.
Obligationer ............................................................................. .......................................................
7
6.
Aktier m.v. ............................................................................. ..........................................................
8
7.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. .........................................................................
9
8.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................................................................. .....
10
9.
Immaterielle aktiver ............................................................................. .........................................
11
10.
Materielle aktiver ............................................................................. .............................................
12
11.
Egne kapitalandele ............................................................................. ............................................
13
12.
Andre aktiver ............................................................................. .....................................................
14
13.
Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ..............................
15
Aktiver i alt ............................................................................. ....................................................................
16
PASSIVER
1.
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ............................................................................. ...
17
2.
Indlån ............................................................................. ..................................................................
18
3.
Udstedte obligationer ............................................................................. ........................................
19
4.
Andre passiver ............................................................................. ....................................................
20
5.
Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ..............................
21
6.
Hensættelser til forpligtelser ............................................................................. ..........................
22
7.
Efterstillede kapitalindskud ............................................................................. ............................
23
8.
Egenkapital
8.1
Aktiekapital ............................................................................. .............................................
24
8.2
Overkurs ved emission ............................................................................. .............................
25
8.3
Reserve for egne aktier ............................................................................. .............................
26
8.4
Andre reserver ............................................................................. ..........................................
27
8.4.1
Reserver i serier ............................................................................. ............................
28
8.4.2
Øvrige reserver ............................................................................. .............................
29
8.5.
Opskrivningshenlæggelser ............................................................................. ........................
30
8.6
Overført fra tidligere år ............................................................................. ............................
31
8.7
Overført af årets resultat
32
Egenkapital i alt ............................................................................. ................................................
33
Passiver i alt ............................................................................. .......................................................
34
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
1.
Garantier m.v. ............................................................................. ....................................................
35
2.
Andre forpligtelser ............................................................................. ............................................
36
Ikke-balanceførte poster i alt ............................................................................. ......................................
37
RA4
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet____________
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår
1.000 kr.
Indeværende
år
Indeværende
år -1
Indeværende
år - 2
Indeværende
år - 3
Indeværende
år – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
12
23
34
45
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag .............................................
2
13
24
35
46
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
14
25
36
47
4.
Egenkapital .............................................................
4
15
26
37
48
5.
Gennemsnitlig egenkapital .....................................
5
16
27
38
49
6.
Udlån, primo året ..................................................
6
17
28
39
50
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
18
29
40
51
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
19
30
41
52
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
9.
Aktiekapital ..........................................................
9
20
31
42
53
10.
Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)
10
stk.
21
stk.
32
stk.
43
stk.
54
stk.
11.
Børskurs, ultimo året (stykstørrelse 100 kr.) .......
11
kr.
22
kr.
33
kr.
44
kr.
55
kr.
RB2
Koncernens navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ______
1.000 kr.
AKTIVER
1.
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker .....................................
1
2.
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ...............................................................
2
3.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ..........................................................
3
4.
Udlån ............................................................................. ...................................................................
4
4.1
Realkreditudlån ............................................................................. ........................................
5
4.2
Andre udlån ............................................................................. ..............................................
6
5.
Obligationer ............................................................................. .......................................................
7
6.
Aktier m.v. ............................................................................. ..........................................................
8
7.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. .........................................................................
9
8.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................................................................. .....
10
9.
Immaterielle aktiver ............................................................................. .........................................
11
10.
Materielle aktiver ............................................................................. .............................................
12
11.
Egne kapitalandele ............................................................................. ............................................
13
12.
Andre aktiver ............................................................................. .....................................................
14
13.
Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ..............................
15
Aktiver i alt ............................................................................. ....................................................................
16
PASSIVER
1.
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ............................................................................. ...
17
2.
Indlån ............................................................................. ..................................................................
18
3.
Udstedte obligationer ............................................................................. ........................................
19
4.
Andre passiver ............................................................................. ....................................................
20
5.
Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ..............................
21
6.
Hensættelser til forpligtelser ............................................................................. ..........................
22
7.
Efterstillede kapitalindskud ............................................................................. ............................
23
8.
Minoritetsinteresser ............................................................................. .........................................
24
9.
Egenkapital
9.1
Aktiekapital ............................................................................. .............................................
25
9.2
Overkurs ved emission ............................................................................. .............................
26
9.3
Reserve for egne aktier ............................................................................. .............................
27
9.4
Andre reserver ............................................................................. ..........................................
28
9.4.1
Reserver i serier ............................................................................. ..........................
29
9.4.2
Øvrige reserver ............................................................................. ...........................
30
9.5
Opskrivningshenlæggelser ............................................................................. ........................
31
9.6
Overført fra tidligere år ............................................................................. ............................
32
9.7
Overført af årets resultat ............................................................................. ..........................
33
Egenkapital i alt ............................................................................. ................................................
34
Passiver i alt ............................................................................. .......................................................
35
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
1.
Garantier m.v. ............................................................................. ....................................................
36
2.
Andre forpligtelser ............................................................................. ............................................
37
Ikke-balanceførte poster i alt ............................................................................. ...........................
38
RB4
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet____________
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Indeværende
år
Indeværende
år -1
Indeværende
år - 2
Indeværende
år - 3
Indeværende
år – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
10
19
28
37
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag .............................................
2
11
20
29
38
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
12
21
30
39
4.
Egenkapital .............................................................
4
13
22
31
40
5.
Gennemsnitlig egenkapital .....................................
5
14
23
32
41
6.
Udlån, primo året ..................................................
6
15
24
33
42
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
16
25
34
43
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
17
26
35
44
9.
Minoritetsinteressers andel af resultat før skat ....
9
18
27
36
45
RI4
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet____________
Solvensopgørelse
1.000 kr.
1.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag ...........................................
1
2.
Ansvarlig kapital ............................................................................. ........................................................
2
3.
Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder ikke-balanceførte poster ...............................
3
4.
Vægtede poster med markedsrisiko m.v. ............................................................................. ...................
4
5.
Vægtede poster i alt ............................................................................. ...................................................
5
6.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af vægtede poster i alt, 1. dec. ............................................................................. ...................................................................
6
pct.
7.
Solvensprocent, 1. dec. ............................................................................. ..............................................
7
pct.
Ikke-balanceførte poster
1.000 kr.
1.
Garantier m.v.
1.1
Finansgarantier ............................................................................. .................................................
8
1.2
Øvrige garantier ............................................................................. ................................................
9
Garantier m.v. i alt ............................................................................. ..................................................
10
2.
Andre forpligtelser
2.1
Uigenkaldelige kredittilsagn ............................................................................. ..............................
11
2.2
Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............................................................................. ...........
12
2.3
Øvrige forpligtelser ............................................................................. ..........................................
13
Andre forpligtelser i alt ............................................................................. ..........................................
14
RI23
Instituttets navn
Specifikationer til balancen
Udlån, nedskrivninger og tab fordelt på ejendomskategori
1.000 kr.
Ad aktivpost 4.1
Udlån + nedskrivninger ultimo året
Nedskrivninger ultimo året
Årets konstaterede tab
1.
Ejerboliger ...................................................
1
11
21
2.
Fritidshuse ..................................................
2
12
22
3.
Støttet byggeri til beboelse ..........................
3
13
23
4.
Private beboelsesejendomme til udlejning ...
4
14
24
5.
Industri- og håndværksejendomme .............
5
15
25
6.
Kontor- og forretningsejendomme ..............
6
16
26
7.
Landbrugsejendomme m.v. ..........................
7
17
27
8.
Ejendomme til sociale, kulturelle og undervisningsmæssige formål ......................
8
18
28
9.
Andre ejendomme .......................................
9
19
29
10.
I alt ..............................................................
10
20
30
Ad aktivpost 4.2
11.
Andre udlån, nedskrivninger og tab .............
31
32
33
Realkreditudlån fordelt efter lånetype
1.000 kr.
1.
Annuitetslån ................................................
34
2.
Serielån ........................................................
35
3.
Stående lån ..................................................
36
4.
Indekslån .....................................................
37
5.
Nominallån ..................................................
38
6.
Kontantlån ..................................................
39
7.
Obligationslån .............................................
40
8.
Fast forrentede lån ......................................
41
9.
Variabelt forrentede lån ...............................
42
RI27
Instituttets navn
Supplerende oplysninger
Struktur og beskæftigelse
Antal
Antal kreditinstitutafdelinger
Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret .........................................................................
34
1.
Nyetablerede i regnskabsåret ............................................................................. ..............................
35
2.
Nedlagte i regnskabsåret ............................................................................. .....................................
36
Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret .......................................................................
37
Antal ansatte ultimo regnskabsåret
1.
Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ......................................................................
38
2.
Øvrige ............................................................................. .................................................................
39
I alt ............................................................................. ..............................................................................
40
Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede
1.
Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ......................................................................
41
2.
Øvrige ............................................................................. .................................................................
42
I alt ............................................................................. ..............................................................................
43
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Indeværende
år
Indeværende
år -1
Indeværende
år - 2
Indeværende
år - 3
Indeværende
år – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
12
23
44
55
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag .............................................
2
13
24
45
56
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
14
25
46
57
4.
Egenkapital ............................................................
4
15
26
47
58
5.
Gennemsnitlig egenkapital ....................................
5
16
27
48
59
6.
Udlån, primo året ..................................................
6
17
28
49
60
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
18
29
50
61
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
19
30
51
62
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
9.
Aktiekapital ..........................................................
9
20
31
52
63
10.
Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)
10
stk.
21
stk.
32
stk.
53
stk.
64
stk.
11.
Børskurs, ultimo året (stykstørrelse 100 kr.) .......
11
kr.
22
kr.
33
kr.
54
kr.
65
kr.
RK3
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet____________
Solvensopgørelse
1.000 kr.
1.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag ...........................................
1
2.
Ansvarlig kapital ............................................................................. ........................................................
2
3.
Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder ikke-balanceførte poster ...............................
3
4.
Vægtede poster med markedsrisiko m.v. ............................................................................. ...................
4
5.
Vægtede poster i alt ............................................................................. ...................................................
5
6.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag i procent af vægtede poster i alt, 1. dec. ............................................................................. ...................................................................
6
pct.
7.
Solvensprocent, 1. dec. ............................................................................. ..............................................
7
pct.
Ikke-balanceførte poster
1.000 kr.
1.
Garantier m.v.
1.1
Finansgarantier ............................................................................. .................................................
8
1.2
Øvrige garantier ............................................................................. ................................................
9
1.3
Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ............................................................................. ...
10
Garantier m.v. i alt ............................................................................. ..................................................
11
2.
Andre forpligtelser
2.1
Uigenkaldelige kredittilsagn ............................................................................. ..............................
12
2.2
Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............................................................................. ...........
13
2.3
Øvrige forpligtelser ............................................................................. ..........................................
14
Andre forpligtelser i alt ............................................................................. ..........................................
15
RK23
Koncernens navn
Sspecifikationer til balancen
AKTIVER
Pålydende værdi
1.000 kr.
10.
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
a.
Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug ....................................................................
28
b.
Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ............................................................................. ..............................................................................
29
c.
Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ............................
30
d.
Andre ejendomsinteresser ............................................................................. .....................................
31
A.
Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) ............................................................................. ....................
32
B.
Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne ............................................................................. ............................................................
33
C.
Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne i procent af instituttets ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 2 ..............................
34
pct.
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår
1.000 kr.
Indeværende
år
Indeværende
år -1
Indeværende
år - 2
Indeværende
år - 3
Indeværende
år – 4
1
Vægtede poster i alt ..............................................
1
10
19
28
44
2.
Kernekapital (inkl. gældsinstrumenter, jf. RKL § 53 i, stk. 1) efter fradrag ................................................
2
11
20
29
45
3.
Valutakursindikator 1 ............................................
3
12
21
30
46
4.
Egenkapital .............................................................
4
13
22
31
47
5.
Gennemsnitlig egenkapital ....................................
5
14
23
32
48
6.
Udlån, primo året ..................................................
6
15
24
33
49
7.
Udlån, garantier og nedskrivninger ........................
7
16
25
34
50
8.
Ordinære omkostninger .........................................
8
17
26
35
51
9.
Minoritetsinteressers andel af resultat før skat ....
9
18
27
43
52
§ 1.
I bekendtgørelse af 14. december 1999 om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner som ændret ved bekendtgørelser af henholdsvis 30. juni 2000, 12. december 2000 og 27. november 2001, foretages følgende ændringer
1. I § 2 indsættes efter nr. 34) som nye nr.
"35)
Amortiseret kostpris: den værdi, til hvilken et finansielt aktiv blev målt ved første indregning med
1)
fradrag af afdrag
2)
tillæg eller fradrag af den samlede afskrivning på forskellen mellem det oprindeligt indregnede beløb og det beløb, der forfalder ved udløb, og
3)
fradrag af nedskrivninger.
36)
Dagsværdi: det beløb, hvormed et aktiv kan udveksles ved transaktioner mellem af hinanden uafhængige parter.
37)
Kapitalværdien: for et aktiv er kapitalværdien den tilbagediskonterede værdi (nutidsværdien) af de fremtidige nettoindbetalinger, som aktivet på balancedagen forventes at kunne indbringe ved fortsat benyttelse i den nuværende funktion."
2. § 17 affattes således
"Posten omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, jf. § 2, nr. 9."
3. § 19, stk.1 , affattes således
"Posten omfatter aktiveret goodwill, aktiverede udviklingsomkostninger og øvrige immaterielle aktiver, herunder computersoftware."
4. I § 20 indsættes efter stk. 1 som nyt stykke
"Stk. 2 . Posten omfatter aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler."
5. I § 40, stk.1, nr. 3) ændres
"§ 68, stk. 5 og 6, samt § 70, stk. 2" til: "§ 64, stk. 4, og § 70, stk. 4 og 5."
6. § 59 affattes således
"Immaterielle aktiver, herunder erhvervet goodwill, skal indregnes til kostpris og formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid. Brugstiden kan ikke overstige 20 år fra det tidspunkt, hvor aktivet er disponibelt til brug."
7. Før § 63 indsættes som ny overskrift
"Værdiansættelse af værdipapirer."
8. § 63 affattes således
"Værdipapirer skal på tidspunktet for første indregning måles til kostpris.
Stk. 2. Kostprisen skal for ensartede unoterede værdipapirer beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser."
9. § 64 affattes således
"Efter første indregning skal værdipapirer løbende reguleres til dagsværdi, jf. dog stk. 4, og §§ 67, 68 og 70.
Stk. 2. Dagsværdi måles som
a) den salgsværdi, der kan konstateres for det pågældende værdipapir på et velfungerende marked,
b) eller hvis salgsværdien ikke umiddelbart kan konstateres, som markedets salgsværdier på værdipapirets enkelte bestanddele på et velfungerende marked,
c) eller hvis der heller ikke eksisterer et velfungerende marked for de enkelte bestanddele, så vidt muligt som en tilnærmet salgsværdi opgjort som den for værdipapiret relevante kapitalværdi, forudsat at denne kan beregnes ved hjælp af almindeligt accepterede værdiansættelsesmodeller og -teknikker.
Stk. 3. Kan en tilnærmet salgsværdi ikke beregnes, jf. stk. 2, litra c), skal værdipapiret måles til kostpris.
Stk. 4. Unoterede værdipapirer, som holdes til udløb, skal efter første indregning løbende reguleres til amortiseret kostpris."
10. § 65 affattes således
"Dagsværdi for noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 15, opgøres til de officielt noterede kurser på opgørelsesdagen.
Stk. 2 . Noterede aktier i virksomheder, hvor instituttet har nedskrevet på et engagement med virksomheden, skal uanset stk. 1 opføres i balancen uden værdi, medmindre der er tale om uvæsentlige beløb.
Stk. 3. Udtrukne obligationer tilbagediskonteres fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente på opgørelsesdagen. Er der tale om uvæsentlige beløb, kan tilbagediskontering undlades."
11. Før § 67 ophæves overskriften
"Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver."
12. § 67 affattes således
"Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder skal værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. kapitel 7.
Stk. 2. Stk. 1 finder ikke anvendelse for kapitalandele i virksomheder, som er overtaget med henblik på afvikling af forud indgåede engagementer, jf. stk. 3-5.
Stk. 3. Kapitalandele i virksomheder, som er overtaget med henblik på afvikling af forud indgåede engagementer, skal på tidspunktet for første indregning måles til kostpris.
Stk. 4. Efter første indregning kan kapitalandele i virksomheder, som er overtaget med henblik på afvikling af forud indgåede engagementer, opskrives efter de i § 61 angivne regler.
Stk. 5. Hvis værdien af kapitalandele i virksomheder, som er overtaget med henblik på afvikling af forud indgåede engagementer, af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 3, skal de pågældende kapitalandele nedskrives til den lavere værdi.
Stk. 6. Hvis anvendelsen af indre værdis metode ved værdiansættelsen af kapitalandele i associerede virksomheder er åbenbart misvisende, skal kapitalandelene værdiansættes i overensstemmelse med reglerne i stk. 3-5."
13. § 68 affattes således
"Egne aktier erhvervet med henblik på en nedsættelse af aktiekapitalen skal uanset bestemmelsen i § 64, stk. 1, indregnes i balancen uden værdi og nedskrivningen skal foretages direkte på egenkapitalen. I alle andre tilfælde følger værdiansættelsen af egne aktier reglerne i § 64, og der skal opføres en særlig post under egenkapitalens post 8.3. Reserve for egne aktier, af samme størrelse som værdien af de egne aktier."
14. § 68 a ophæves.
15. § 70 , affattes således
"Stk. 1 . Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve skal på tidspunktet for første indregning måles til kostpris.
Stk. 2 . Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer.
Stk. 3 . Såfremt dagsværdien for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdistigningen. Det fast forrentede tilgodehavende, herunder pantebreve må dog herved højst indregnes til kostpris.
Stk. 4 . I tilfælde, hvor kostprisen for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve er højere end indfrielseskursen, skal forskellen afskrives forholdsmæssigt over løbetiden for det fast forrentede tilgodehavende, herunder pantebreve.
Stk. 5 . I tilfælde, hvor kostprisen for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve er lavere end indfrielseskursen, kan forskellen indtægtsføres forholdsmæssigt over løbetiden for det fast forrentede tilgodehavende, herunder pantebreve. Forskellen tillægges den i stk. 1 nævnte kostpris.
Stk. 6 . Uanset stk. 2-5, skal pantebreve udstedt på grundlag af realkreditobligationer eller andre værdipapirer, jf. realkreditlovens § 2, stk. 1, ikke nedskrives, jf. dog § 69."
16. I § 79, stk. 1, 1. pkt , ændres
"§ 67, § 68 og § 70" til: "§§ 64, 65 og 70."
17. I § 83, stk. 1 , ændres
"§ 65" til: "§ 67."
18. § 87, stk. 1 , affattes således
"Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, som de ved af-, ned og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Det skal i den forbindelse nævnes
a) For værdipapirer, der måles til kapitalværdi eller amortiseret kostpris, skal forudsætningerne for den valgte beregningsmetode oplyses.
b) Overstiger afskrivningsperioden for immaterielle aktiver 5 år, skal det oplyses og begrundes konkret og fyldestgørende."
19. I § 87 indsættes efter stk. 1 som nyt stykke
"Stk. 2 . Oplysninger efter stk. 1 kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper."
20. I § 92 , stk. 1 , ændres
"§ 61 og 63" til: "§ 61 og 67."
21. I § 92 , stk. 2 , ændres
"§ 65, stk. 3" til: "§ 67, stk. 6."
22. § 92, stk. 3 ,ophæves.
Stk. 4 bliver herefter nyt stk. 3.
I nyt stk. 3, ændres: "67, stk. 3" til: "§ 65, stk. 2."
23. § 136 affattes således
"Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-7, § 8, stk. 3, §§ 9-55, § 57, stk. 1, § 58, stk. 1, § 59, stk. 1, § 60, § 61, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, § 62, § 63, stk. 1, § 64, § 65, § 67, stk. 3 og 5, § 69, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 og 9, §§ 70-75, § 79, stk. 2 og 3, § 82, § 83, stk. 1 og 6, § 84, § 86, § 88, § 112, §§ 115-124, §§ 127-135, straffes med bøde eller hæfte, medmindre højere straf er forskyldt efter borgerlig straffelov."
24. I § 137 indsættes efter stk. 4 som nye stykker
"Stk. 5 . Ændring af metoderne for indregning af immaterielle aktiver, jf. § 59, kan ske således, at alene forhold, der indtræffer fra og med regnskabsåret 2003 og senere, indregnes efter de nye regler."
Stk. 6. For perioder, der ligger før det regnskabsår, der begynder 1. januar 2003 eller senere, kan instituttet undlade at tilpasse sammenligningstal for de poster i regnskabet, som påvirkes af ændringer i indregningsmetoder og målegrundlag for immaterielle aktiver, jf. § 59. Manglende tilpasning skal anføres samt begrundes konkret og fyldestgørende."
25. I skemasæt RA erstattes skema RA2 af 12.12.2000 af nyt skema RA2 af 20.12.2002, og skema RA4 af 27.11.2001 af nyt skema RA4 af 20.12.2002.
26. I skemasæt RB erstattes skema RB2 af 12.12.2000 af nyt skema RB2 af 20.12.2002, og skema RB4 af 27.11.2001 af nyt skema RB4 af 20.12.2002.
27. I skemasæt RE erstattes skema RE8 af 12.12.2000 af nyt skema RE8 af 20.12.2002.
28. I skemasæt RF erstattes skema RF8 af 27.11.2001 af nyt skema RF8 af 20.12.2002.
29. I skemasæt RI erstattes skema RI4 og RI23 af 14.12.1999 og skema RI27 af 30.06.2000 af nye skemaer RI4, RI23 og RI27 af 20.12.2002.
30. I skemasæt RK erstattes skema RK3 af 14.12.1999 og RK23 af 27.11.2001 af nye skemaer RK3 og RK23 af 20.12.2002.
31. Bilag 1 ("Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger") til bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner erstattes af nyt bilag 1 dateret den 20.12.2002.
§ 2.
Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2003 og finder første gang anvendelse på kvartalsindberetningen og kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2003.
Finanstilsynet, den 20. december 2002
Henrik Bjerre-Nielsen
/Flemming Petersen
Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner