Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber

§ 1

I bekendtgørelse af 26. november 1998 om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber foretages følgende ændringer

1. § 17 affattes således: "§ 17. Ændringen i Medlemmernes formue og i cirkulerende beviser fra primo til ultimo specificeres i en note med angivelse af emissioner i året, indløsninger i året, nettoemissionstillæg og nettoindløsningsfradrag samt overførsel af periodens resultat. For udloddende foreninger skal specifikationen tillige omfatte udlodning, der er udbetalt i året."

2. Skemaet for passiver for udloddende foreninger i bilag 1 affattes således

"Udloddende foreninger

1. Medlemmernes formue

2. Afledte finansielle instrumenter

3. Anden gæld

3.1 Skyldige omkostninger

3.2 Optagne lån

3.3 Mellemværende vedrørende handelsafvikling

3.4 Prioritetsgæld

3.5 Ikke hævet udlodning fra tidligere år

I alt anden gæld

Passiver i alt"

3. I bilag 2 udgår følgende under pkt. 1

"For akkumulerende foreninger gælder: Medlemmernes formue = Passivpost 1 Medlemmernes formue.

For udloddende foreninger gælder: Medlemmernes formue = Passivpost 1 Medlemmernes formue + passivpost 3.6 Udlodning til medlemmene."

4. I bilag 2 udgår følgende under pkt. 2

""Medlemmernes formue" forstås på samme måde som anført under pkt. 1 om beregning af indre værdi pr. andel."

§ 2

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2003 og finder første gang anvendelse på regnskaber for regnskabsåret 2002.

Finanstilsynet, den 11. december 2002

Henrik Bjerre-Nielsen

/Flemming Petersen

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om investeringsforeningers og specialforeningers regnskaber