Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner

Bilag 1

Bilag 1

Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af RA03/RA04/RB03/RB04/

RI22/RI27/RK21/RK23/RE06/RE08/RF06/RF08)

I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (udfyldelse af RA03, RA04, RB03, RB04, RI22, RI27, RK21 og RK23)

I.1 Beregning af nøgletal for institutter (RA03/RI22)

På RA03 og RI22 anføres nøgletallene med 1 decimal bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone) og nøgletallet post 15 (Børskurs/indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler samt nøgletallene post 12-13 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie), der anføres uden decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anvendes RI0407.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RI0406.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Resultat før skat x 100

Egenkapitalforrentning før skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes RI0118 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital

2

For egenkapital primo året anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Resultat efter skat x 100

Egenkapitalforrentning efter skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes RI0120 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital

2

For egenkapital primo året anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Ordinære indtægter

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RI0107, RI0108, RI0109 og RI0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutakursindikator 1 x 100

Valutaposition =

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RS1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Udlån, garantier og nedskrivninger

Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RI1017.

8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Årets tabs- og nedskrivningsprocent =

Udlån, garantier og nedskrivninger

For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RI2412 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RI0204, RI0235 og RI2406.

9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

(Udlån ultimo året udlån primo året) x 100

Årets udlånsvækst =

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for udlån primo anvendes RI0204ÅRET FØR.

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån ultimo året

Udlån i forhold til egenkapital =

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

11. Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Resultat efter skat

Årets resultat pr. aktie =

Gennemsnitlig antal aktier

For resultat efter skat anvendes RI0120. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

Gennemsnitlig antal aktier =

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Aktiekapital

Antal aktier =

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.

12. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Egenkapital ultimo året x 100

Indre værdi pr. aktie =

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes RI0233 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.

13. Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel

Deklareret udbytte x 100

Udbytte pr. aktie =

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte ultimo året anvendes RI0125 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.

14. Børskurs/årets resultat pr. aktie

Børskurs ultimo året

Børskurs/årets resultat pr. aktie =

Nøgletal 11

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 11.

15. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs ultimo året

Børskurs/indre værdi pr. aktie =

Nøgletal 12

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 12.

I.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RA04/RI27)

På RA04 og RI27 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RA04 og RI27.

På RA04 og RI27 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitligt antal aktier og Børskurs ultimo året) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RS0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RI0401.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RS1903.

4. Egenkapital findes anført på RI0233.

5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0233.

6. Udlån primo året findes anført på RI0204ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RI0204, RI0235 og RI2406.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.

Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber

9. Aktiekapital findes anført på RI0224.

10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

Gennemsnitligt antal aktier =

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Aktiekapital

Antal aktier =

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo året anvendes RI0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR.

11. Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo året x 100

Børskurs ultimo året =

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".

I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RB03/RK21)

På RB03 og RK21 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anvendes RK0307.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RK0306.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Resultat før skat x 100

Egenkapitalforrentning før skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes RK0118 fratrukket minoriteters andel RK2309. For minoritets-

interessers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på RK2309/2318/

2327/2343 og RK2352. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Resultat efter skat x 100

Egenkapitalforrentning efter skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes RK0120 fratrukket minoriteters andel RK0121. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Ordinære indtægter

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RK0107, RK0108, RK0109 og RK0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabs-

periode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutakursindikator 1 x 100

Valutaposition =

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RC1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Udlån, garantier og nedskrivninger

Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RK0917.

8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Årets tabs- og nedskrivningsprocent =

Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RK2212 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RK0204, RK0236 og RK2206.

9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

(Udlån ultimo året udlån primo året) x 100

Årets udlånsvækst =

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for udlån primo anvendes RK0204ÅRET FØR.

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån ultimo året

Udlån i forhold til egenkapital =

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.

I.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RB04/RK23)

På RB04 og RK23 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RB04 og RK23.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RC0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RK0301.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RC1903.

4. Egenkapital findes anført på RK0234.

5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0234.

6. Udlån primo året findes anført på RK0204ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RK0204, RK0236 og RK2206.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.

II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregnskabstal (udfyldelse af RE06, RE08, RF06 og RF08)

II.1 Beregning af nøgletal for institutter (RE06)

På RE06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkost-

ningskrone) og nøgletallet post 14 (Børskurs/indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler samt nøgletallet post 13 (Indre værdi pr. aktie), som anføres i uden decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk.1. For solvensprocenten anvendes RS0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RS0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat før skat x 100

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat før skat anvendes RE0136. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat før skat x 100

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat efter skat anvendes RE0140. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Ordinære indtægter

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RE0125, RE0126, RE0127 og RE0132. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabs-

periode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutakursindikator 1 x 100

Valutaposition =

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RS1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Udlån, garantier og nedskrivninger

For akkumulerede nedskrivninger anvendes RE0729 og for udlån, garantier og nedskrivninger an-

vendes summen af RE0204, RE0235 og RE0729.

8. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =

Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RE0735 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RE0204, RE0235 og RE0729.

9. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

(Udlån ultimo halvåret udlån primo halvåret) x 100

Halvårets udlånsvækst =

Udlån primo halvåret

For udlån primo halvåret anvendes RI0204ÅRET FØR og for udlån ultimo halvåret anvendes RE0204.

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån ultimo halvåret

Udlån i forhold til egenkapital =

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RE0204 og for egenkapitalen ultimo halvåret anvendes RE0233.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

11. Halvårets resultat før skat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat før skat

Halvårets resultat før skat pr. aktie =

Gennemsnitlig antal aktier

For halvårets resultat før skat anvendes RE0136. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret

Gennemsnitlig antal aktier =

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Aktiekapital

Antal aktier =

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.

12. Halvårets resultat efter skat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat efter skat

Halvårets resultat efter skat pr. aktie =

Gennemsnitlig antal aktier

For halvårets resultat efter skat anvendes RE0140. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret

Gennemsnitlig antal aktier =

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Aktiekapital

Antal aktier =

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes RI0224 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.

13. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Egenkapital ultimo halvåret x 100

Indre værdi pr. aktie =

Aktiekapital ultimo halvåret

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224.

14. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs ultimo halvåret

Børskurs/indre værdi pr. aktie =

Nøgletal 13

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RE0811/0822/0833/0852/0863, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 13.

II.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RE08)

På RE08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RE08.

På RE08 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs ultimo halvåret) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RS0107

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RS0213.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RS1903.

4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RI0233ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233.

5. Egenkapital findes anført på RE0233.

6. Udlån primo halvåret findes anført på RI0204ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RE0204, RE0235 og RE0729.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.

Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber

9. Aktiekapital findes anført på RE0224.

10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret

Gennemsnitlig antal aktier =

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Aktiekapital

Antal aktier =

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR.

11. Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo halvåret x 100

Børskurs ultimo halvåret =

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle handler".

II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RF06)

På RF06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens § 53, stk. 1. For solvensprocenten anven-

des RC0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes RC0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat før skat x 100

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat før skat anvendes RF0139 fratrukket miniritetsinteressers andel RF0809. For minoritetsinteressers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på RF0809, 0818,0827, 0843 og 0852. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat efter skat x 100

Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat efter skat anvendes RF0141 fratrukket minoritetsinteressers andel RF0142. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Ordinære indtægter

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RF0128, RF0129, RF0130 og RF0135. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0131, RF0132, RF0133 og RF0134.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabs-

periode, jf. § 89, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutakursindikator 1 x 100

Valutaposition =

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RC1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumulerede nedskrivninger 1 x 100

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Udlån, garantier og nedskrivninger

For akkumulerede nedskrivninger anvendes RF0729 og for udlån, garantier og nedskrivninger an-

vendes summen af RF0204, RF0236 og RF0729.

8. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =

Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RF0735 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RF0204, RF0236 og RF0729.

9. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

(Udlån ultimo halvåret udlån primo halvåret) x 100

Halvårets udlånsvækst =

Udlån primo halvåret

For udlån primo halvåret anvendes RK0204ÅRET FØR og for udlån ultimo halvåret anvendes RF0204.

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån ultimo halvåret

Udlån i forhold til egenkapital =

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RF0204 og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.

II.4 Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RF08)

På RF08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RF08.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RC0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RC0214.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RC1903.

4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

Gennemsnitlig egenkapital =

2

For egenkapital primo året anvendes RK0234ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.

5. Egenkapital findes anført på RF0234.

6. Udlån primo halvåret findes anført på RK0204ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RF0204, RF0236 og RF0729.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0131, RF0132, RF0133 og RF0134.

RA3

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _____

Nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år - 1

Indeværende

år - 2

Indeværende

år - 3

Indeværende

år 4

1.

Solvensprocent

1

16

pct.

31

pct.

46

pct.

61

pct.

2.

Kernekapitalprocent

2

pct.

17

pct.

32

pct.

47

pct.

62

pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3

pct.

18

pct.

33

pct.

48

pct.

63

pct.

4.

Egenkapitalforrentning efter skat

4

pct.

19

pct.

34

pct.

49

pct.

64

pct.

5.

Indtjening pr. omkost-

ningskrone

5

kr.

20

kr.

35

kr.

50

kr.

65

kr.

6.

Valutaposition

6

pct.

21

pct.

36

pct.

51

pct.

66

pct.

7.

Akkumuleret nedskriv-

ningsprocent

7

pct.

22

pct.

37

pct.

52

pct.

67

pct.

8.

Årets tabs- og

nedskrivningsprocent

8

pct.

23

pct.

38

pct.

53

pct.

68

pct.

9.

Årets udlånsvækst

9

pct.

24

pct.

39

pct.

54

pct.

69

pct.

10.

Udlån i forhold til egenkapital

10

25

40

55

70

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

11.

Årets resultat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

11

kr.

26

kr.

41

kr.

56

kr.

71

kr.

12.

Indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

12

kr.

27

kr.

42

kr.

57

kr.

72

kr.

13.

Udbytte pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

13

kr.

28

kr.

43

kr.

58

kr.

73

kr.

14.

Børskurs/årets resultat pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.)

14

29

44

59

74

15.

Børskurs/indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

15

30

45

60

75

RA4

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _____

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år - 1

Indeværende

år - 2

Indeværende

år - 3

Indeværende

år 4

1.

Vægtede poster i alt

1

12

23

34

45

2.

Kernekapital efter fradrag

2

13

24

35

46

3.

Valutakursindikator 1

3

14

25

36

47

4.

Egenkapital

4

15

26

37

48

5.

Gennemsnitlig egenkapital

5

16

27

38

49

6.

Udlån, primo året

6

17

28

39

50

7.

Udlån, garantier og nedskrivninger

7

18

29

40

51

8.

Ordinære omkostninger

8

19

30

41

52

9.

Aktiekapital

9

20

31

42

53

10.

Gennemsnitlig antal aktier

(stykstørrelse 100 kr.)

10

stk.

21

stk.

32

stk.

43

stk.

54

stk.

11.

Børskurs, ultimo året

(stykstørrelse 100 kr.)

11

kr.

22

kr.

33

kr.

44

kr.

55

kr.

RB3

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet _____

Nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år - 1

Indeværende

år - 2

Indeværende

år - 3

Indeværende

år 4

1.

Solvensprocent

1

pct.

11

pct.

21

pct.

31

pct.

41

pct.

2.

Kernekapitalprocent

2

pct.

12

pct.

22

pct.

32

pct.

42

pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3

pct.

13

pct.

23

pct.

33

pct.

43

pct.

4.

Egenkapitalforrentning efter skat

4

pct.

14

pct.

24

pct.

34

pct.

44

pct.

5.

Indtjening pr. omkostningskrone

5

kr.

15

kr.

25

kr.

35

kr.

45

kr.

6.

Valutaposition

6

pct.

16

pct.

26

pct.

36

pct.

46

pct.

7.

Akkumuleret nedskrivningsprocent

7

pct.

17

pct.

27.

pct.

37

pct.

47

pct.

8.

Årets tabs- og nedskrivningsprocent

8

pct.

18

pct.

28

pct.

38

pct.

48

pct.

9.

Årets udlånsvækst

9

pct.

19

pct.

29

pct.

39

pct.

49

pct.

10.

Udlån i forhold til egenkapital

10

20

30

40

50

RB4

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet _____

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal

1.000 kr.

Indeværende

år

Indeværende

år - 1

Indeværende

år - 2

Indeværende

år - 3

Indeværende

år 4

1.

Vægtede poster i alt

1

10

19

28

37

2.

Kernekapital efter fradrag

2

11

20

29

38

3.

Valutakursindikator 1

3

12

21

30

39

4.

Egenkapital

4

13

22

31

40

5.

Gennemsnitlig egenkapital

5

14

23

32

41

6.

Udlån, primo året

6

15

24

33

42

7.

Udlån, garantier og nedskrivninger

7

16

25

34

43

8.

Ordinære omkostninger

8

17

26

35

44

9.

Minoritetsinteressers andel af resultat før skat

9

18

27

36

45

RE2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo ____ kvartal ____

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

4.1

Realkreditudlån

5

4.2

Andre udlån

6

5.

Obligationer

7

6.

Aktier m.v.

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

10

9.

Immaterielle aktiver

11

10.

Materielle aktiver

12

11.

Egne kapitalandele

13

12.

Andre aktiver

14

13.

Periodeafgrænsningsposter

15

Aktiver i alt

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

17

2.

Indlån

18

3.

Udstedte obligationer

19

4.

Andre passiver

20

5.

Periodeafgrænsningsposter

21

6.

Hensættelser til forpligtelser

22

7.

Efterstillede kapitalindskud

23

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital

24

8.2

Overkurs ved emission

25

8.3

Reserve for egne aktier

26

8.4

Andre reserver

27

8.4.1

Reserver i serier

28

8.4.2

Øvrige reserver

29

8.5

Opskrivningshenlæggelser

30

8.6

Overført fra tidligere år

31

8.7

Resultat år til dato efter skat

32

Egenkapital i alt

33

Passiver i alt

34

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

35

2.

Andre forpligtelser

36

Ikke-balanceførte poster i alt

37

RE7

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

Beløb år til dato

1.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo

1

24

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

2

25

C.

Nedskrivninger i perioden

3

26

D.

Tilbageførte nedskrivninger

4

27

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

5

28

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

6

29

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed valuta

7

30

G.

Summen af statistiske nedskrivninger på udlån og garantier ultimo perioden

31

H.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

8

32

I.

Tab uden forudgående nedskrivning

9

33

J.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

10

34

K.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+I-J)

11

35

L.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret statistiske nedskrivninger ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

36

M.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret individuelle nedskrivninger ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

37

2.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo

12

38

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

13

39

C.

Nedskrivninger i periodens løb

14

40

D.

Tilbageførte nedskrivninger

15

41

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

16

42

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

17

43

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed valuta

18

44

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

19

45

H.

Tab uden forudgående nedskrivning

20

46

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

21

47

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstiutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I)

22

48

K.

Summen af tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, hvorpå der er nedskrevet ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

49

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (K+J)

23

50

__________________________

1) Kursreguleringer af nedskrivninger i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RF2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo ____ kvartal ____

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

4.1

Realkreditudlån

5

4.2

Andre udlån

6

5.

Obligationer

7

6.

Aktier m.v.

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

10

9.

Immaterielle aktiver

11

10.

Materielle aktiver

12

11.

Egne kapitalandele

13

12.

Andre aktiver

14

13.

Periodeafgrænsningsposter

15

Aktiver i alt

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

17

2.

Indlån

18

3.

Udstedte obligationer

19

4.

Andre passiver

20

5.

Periodeafgrænsningsposter

21

6.

Hensættelser til forpligtelser

22

7.

Efterstillede kapitalindskud

23

8.

Minoritetsinteresser

24

9.

Egenkapital

9.1

Aktiekapital

25

9.2

Overkurs ved emission

26

9.3

Reserve for egne aktier

27

9.4

Andre reserver

28

9.4.1

Reserver i serier

29

9.4.2

Øvrige reserver

30

9.5

Opskrivningshenlæggelser

31

9.6

Overført fra tidligere år

32

9.7

Resultat år til dato efter skat (excl. minoritetsint. andel)

33

Egenkapital i alt

34

Passiver i alt

35

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

36

2.

Andre forpligtelser

37

Ikke-balanceførte poster i alt

38

RF7

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

Beløb år til dato

1.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo

1

24

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

2

25

C.

Nedskrivninger i perioden

3

26

D.

Tilbageførte nedskrivninger

4

27

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

5

28

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

6

29

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed valuta

7

30

G.

Summen af statistiske nedskrivninger på udlån og garantier ultimo perioden

31

H.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

8

32

I.

Tab uden forudgående nedskrivning

9

33

J.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

10

34

K.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+I-J)

11

35

L.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret statistiske nedskrivninger ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

36

M.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret individuelle nedskrivninger ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

37

2.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo

12

38

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

13

39

C.

Nedskrivninger i periodens løb

14

40

D.

Tilbageførte nedskrivninger

15

41

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

16

42

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

17

43

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed valuta

18

44

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

19

45

H.

Tab uden forudgående nedskrivning

20

46

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

21

47

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstiutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I)

22

48

K.

Summen af tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, hvorpå der er nedskrevet ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

49

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (K+J)

23

50

__________________________

1) Kursreguleringer af nedskrivninger i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RF8

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ____

AKTIVER

10.

Materielle aktiver

1.000 kr.

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug

28

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet

29

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)

30

d.

Andre ejendomsinteresser

31

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)

32

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne

33

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne i procent af Koncernens ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 2

34

pct.

Nøgletal

Indeværende

halvår

Indeværende

halvår 1

Indeværende

halvår - 2

Indeværende

halvår - 3

Indeværende

halvår 4

1.

Vægtede poster i alt

1

10

19

35

44

2.

Kernekapital efter fradrag

2

11

20

36

45

3.

Valutakursindikator 1

3

12

21

37

46

4.

Gennemsnitlig egenkapital

4

13

22

38

47

5.

Egenkapital

5

14

23

39

48

6.

Udlån, primo halvåret

6

15

24

40

49

7.

Udlån, garantier og nedskrivninger

7

16

25

41

50

8.

Ordinære omkostninger

8

17

26

42

51

9.

Minoritetsinteressers andel af resultat før skat

9

18

27

43

52

RI2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret ____

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

4.1

Realkreditudlån

5

4.2

Andre udlån

6

5.

Obligationer

7

6.

Aktier m.v.

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

10

9.

Immaterielle aktiver

11

10.

Materielle aktiver

12

11.

Egne kapitalandele

13

12.

Andre aktiver

14

13.

Periodeafgrænsningsposter

15

Aktiver i alt

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

17

2.

Indlån

18

3.

Udstedte obligationer

19

4.

Andre passiver

20

5.

Periodeafgrænsningsposter

21

6.

Hensættelser til forpligtelser

22

7.

Efterstillede kapitalindskud

23

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital

24

8.2

Overkurs ved emission

25

8.3

Reserve for egne aktier

26

8.4

Andre reserver

27

8.4.1

Reserver i serier

28

8.4.2

Øvrige reserver

29

8.5

Opskrivningshenlæggelser

30

8.6

Overført fra tidligere år

31

8.7

Resultat år til dato efter skat

32

Egenkapital i alt

33

Passiver i alt

34

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

35

2.

Andre forpligtelser

36

Ikke-balanceførte poster i alt

37

RI3

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Egenkapital

Kapitalbevægelser

1.000 kr.

Primo

Kapitalud-

videlse/fonds

aktieudstedelse

Kapital-

nedskrivning

Tilgang ved

fusion

Aktiekapital

1

19

37

55

Overkurs v/ emission

2

20

38

56

Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode

3

21

39

57

Reserve for egne aktier

4

22

40

58

Reserver i serier

5

23

41

59

Øvrige reserver

6

24

42

60

Opskrivningshenlæggelser

7

25

43

61

Overført resultat

8

26

44

62

Egenkapital i alt

9

27

45

63

1.000 kr.

Henlagt af det

til

disposition

værende beløb

Overført til

overskuds-

fordeling

Anden tilgang

Anden afgang

Ultimo

Aktiekapital

10

28

46

64

73

Overkurs v/ emission

11

29

47

65

74

Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode

12

30

48

66

75

Reserve for egne aktier

13

31

49

67

76

Reserver i serier

14

32

50

68

77

Øvrige reserver

15

33

51

69

78

Opskrivningshenlæggelser

16

34

52

70

79

Overført resultat

17

35

53

71

80

Egenkapital i alt

18

36

54

72

81

RI14

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

1.000 kr.

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion

1

Bestyrelse

2

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd

3

I alt

4

Personaleudgifter

Lønninger

5

Pensioner

6

Udgifter til social sikring

7

I alt

8

Øvrige administrationsudgifter

9

I alt udgifter til personale og administration

10

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier stiftet for medlemmerne i instituttets

Direktion

11

Bestyrelse

12

Repræsentantskab

13

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision

14

Heraf vedrørende andre ydelser end revision

15

Ad. Antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede

16

pers.

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

17

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder

18

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

19

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst

20

Udskudt skat

21

Efterregulering af tidligere års beregnet skat

22

Skat på nedskrivningskonto

23

I alt skat

24

RI15

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Aktiver

1.000 kr.

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter

2

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker i alt

3

4.

Udlån

Realkreditudlån

4

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

5

Øvrige udlån

6

Udlån i alt

7

Realkreditudlån

Saldo primo

8

Nye lån

9

Indeksregulering

10

Valutakursregulering

11

Ordinære afdrag

12

Indfrielser og ekstraordinære afdrag

13

Saldo ultimo

14

Lån udgået ved midlertidig overtagelse af ejendomme

15

Nedskrivninger på udlån

16

Lån udgået ved overtagelse af Finansstyrelsen

17

I alt

18

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

Restancer

19

Udlæg

20

Nedskrivninger på udlån

21

I alt

22

5.

Obligationer

-

Egne realkreditobligationer

23

-

Andre realkreditobligationer

24

-

Statsobligationer

25

-

Andre obligationer

26

Obligationer i alt

27

-

Heraf udtrukne obligationer

28

6.

Aktier m.v.

Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på Københavns Fondsbørs

29

Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på andre børser

30

Andre aktier

31

Øvrige kapitalandele

32

Aktier m.v. i alt

33

RI24

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

11. Tab og nedskrivninger på fordringer

1.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo

1

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

2

C.

Nedskrivninger i årets løb

3

D.

Tilbageførte nedskrivninger

4

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

5

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

6

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta

7

G.

Summen af statistiske nedskrivninger på udlån og garantier ultimo

8

H.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

9

I.

Tab uden forudgående nedskrivning

10

J.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

11

K.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+I-J)

12

L.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret individuelle nedskrivninger ultimo (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

13

M.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret statistiske nedskrivninger ultimo (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

14

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo

15

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

16

C.

Nedskrivninger i årets løb

17

D.

Tilbageførte nedskrivninger

18

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

19

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

20

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta

21

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

22

H.

Tab uden forudgående nedskrivning

23

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

24

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I)

25

K.

Summen af tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, hvorpå der er nedskrevet ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

26

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (K+J)

27

____________________

1) Kursreguleringer af nedskrivning i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RI28

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

Beholdning af aktier/investeringsforeningsbeviser, der er noteret på Københavns Fondsbørs (inkl. egne aktier)

Alle besiddelser opstilles i børslisteorden

Nr.

Fondskode

CVR-nr.

Navn

Nominelt beløb

1.000 kr. -

Bogført beløb

1.000 kr. -

1

2

3

4

5

6

9999

Sum

RK2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret ____

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

4.1

Realkreditudlån

5

4.2

Andre udlån

6

5.

Obligationer

7

6.

Aktier m.v.

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

10

9.

Immaterielle aktiver

11

10.

Materielle aktiver

12

11.

Egne kapitalandele

13

12.

Andre aktiver

14

13.

Periodeafgrænsningsposter

15

Aktiver i alt

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

17

2.

Indlån

18

3.

Udstedte obligationer

19

4.

Andre passiver

20

5.

Periodeafgrænsningsposter

21

6.

Hensættelser til forpligtelser

22

7.

Efterstillede kapitalindskud

23

8.

Minoritetsinteresser

24

9.

Egenkapital

9.1

Aktiekapital

25

9.2

Overkurs ved emission

26

9.3

Reserve for egne aktier

27

9.4

Andre reserver

28

9.4.1

Reserver i serier

29

9.4.2

Øvrige reserver

30

9.5

Opskrivningshenlæggelser

31

9.6

Overført fra tidligere år

32

9.7

Overført af årets resultat

33

Egenkapital i alt

34

Passiver i alt

35

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

36

2.

Andre forpligtelser

37

Ikke-balanceførte poster i alt

38

RK13

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

1.000 kr.

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion

1

Bestyrelse

2

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd

3

I alt

4

Personaleudgifter

Lønninger

5

Pensioner

6

Udgifter til social sikring

7

I alt

8

Øvrige administrationsudgifter

9

I alt udgifter til personale og administration

10

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier stiftet for medlemmerne i koncernens moderselskabs

Direktion

11

Bestyrelse

12

Repræsentantskab

13

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision

14

Heraf vedrørende andre ydelser end revision

15

Ad. Antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede

I virksomheder, der indgår i koncernregnskabet

16

pers.

I dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet

17

pers.

I alt

18

pers.

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

19

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder

20

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

21

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst

22

Udskudt skat

23

Efterregulering af tidligere års beregnet skat

24

Skat på nedskrivningskonto

25

I alt skat

26

RK14

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Aktiver

1.000 kr.

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter

2

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker i alt

3

4.

Udlån

Realkreditudlån

4

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

5

Øvrige udlån

6

Udlån i alt

7

Realkreditudlån

Saldo primo

8

Nye lån

9

Indeksregulering

10

Valutakursregulering

11

Ordinære afdrag

12

Indfrielser og ekstraordinære afdrag

13

Saldo ultimo

14

Lån udgået ved midlertidig overtagelse af ejendomme

15

Nedskrivninger på udlån

16

Lån udgået ved overtagelse af Finansstyrelsen

17

I alt

18

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

Restancer

19

Udlæg

20

Nedskrivninger på udlån

21

I alt

22

5.

Obligationer

-

Egne realkreditobligationer

23

-

Andre realkreditobligationer

24

-

Statsobligationer

25

-

Andre obligationer

26

Obligationer i alt

27

-

Heraf udtrukne obligationer

28

6.

Aktier m.v.

Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på Københavns Fondsbørs

29

Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på andre børser

30

Andre aktier

31

Øvrige kapitalandele

32

Aktier m.v. i alt

33

RK22

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

11. Tab og nedskrivninger på fordringer

1.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo

1

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

2

C.

Nedskrivninger i årets løb

3

D.

Tilbageførte nedskrivninger

4

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

5

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

6

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta

7

G.

Summen af statistiske nedskrivninger på udlån og garantier ultimo

8

H.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

9

I.

Tab uden forudgående nedskrivning

10

J.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

11

K.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+I-J)

12

L.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret individuelle nedskrivninger ultimo (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

13

M.

Summen af udlån og garantier, hvorpå der er placeret statistiske nedskrivninger ultimo (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

14

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo

15

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

16

C.

Nedskrivninger i årets løb

17

D.

Tilbageførte nedskrivninger

18

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt

19

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E)

20

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta

21

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning

22

H.

Tab uden forudgående nedskrivning

23

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

24

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I)

25

K.

Summen af tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, hvorpå der er nedskrevet ultimo perioden (opgjort før fradrag for nedskrivninger)

26

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (K+J)

27

____________________

1) Kursreguleringer af nedskrivning i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RK23

Koncernens navn

Specifikationer til balancen/supplerende oplysninger

AKTIVER

Pålydende værdi

10.

Materielle aktiver

1.000 kr.

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug

28

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet

29

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)

30

d.

Andre ejendomsinteresser

31

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)

32

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne

33

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke er midlertidigt overtagne i procent af Koncernens ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 2

34

pct.

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år - 2

Indeværende

år - 3

Indeværende

år 4

1.

Vægtede poster i alt

1

10

19

35

44

2.

Kernekapital efter fradrag

2

11

20

36

45

3.

Valutakursindikator 1

3

12

21

37

46

4.

Gennemsnitlig egenkapital

4

13

22

38

47

5.

Egenkapital

5

14

23

39

48

6.

Udlån, primo halvåret

6

15

24

40

49

7.

Udlån, garantier og nedskrivninger

7

16

25

41

50

8.

Ordinære omkostninger

8

17

26

42

51

9.

Minoritetsinteressers andel af resultat før skat

9

18

27

43

52

§ 1.

I medfør af § 75, stk. 4, § 89, stk. 2, og § 100, stk. 1 og 2, i realkreditloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 768 af 28. august 2001, foretages følgende ændringer i Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner af 14. december 1999 som ændret ved bekendtgørelser af henholdsvis 30. juni 2000 og 12. december 2000

1. § 7 affattes således

Instituttets resultat efter skat føres i balancen under passivpost 8.7 Resultat år til dato efter skat, og koncernens resultat efter skat føres i balancen under passivpost 9.7 Resultat år til dato efter skat (excl. minoritetsint. andel).

2. § 22 stk. 4, affattes således

Posten omfatter værdien af et skattemæssigt aktiv, som med en overvejende sandsynlighed må forventes udnyttet i fremtiden.

3. Efter § 33 indsættes som ny §

§ 2.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 2001 og finder første gang anvendelse på årsregn-

skabet for 2001.

Finanstilsynet, den 27. november 2001

Henrik Bjerre-Nielsen

/Lars Østergaard

§ 33 a. Passivpost 8.3. Reserve for egne aktier

Posten omfatter den i § 68 a, 2. pkt. omhandlede bundne reserve.

4. § 34 affattes således

Passivpost 8.4. Andre reserver

Posten omfatter reserver, som er knyttet til de enkelte serier med tilbagebetalingspligt, reserver i serier uden tilbagebetalingspligt, reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode, jf. § 83, stk. 4, reserve, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve samt øvrige reserver. Reserve for egne aktier indgår dog under passivpost 8.3. Reserve for egne aktier, jf. § 33 a.

5. § 35 affattes således

Passivpost 8.5. Opskrivningshenlæggelser

Posten omfatter henlæggelser, der fremkommer ved anvendelse af reglerne i §§ 61 og 63, stk. 2.

6. § 36 affattes således

Passivpost 8.6. Overført fra tidligere år

Posten omfatter den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

7. § 37 affattes således

Passivpost 8.7. Overført af årets resultat

Posten omfatter den del af regnskabsårets overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

Stk. 2. Underskud må ikke aktiveres.

8. § 54, stk.1 og 2 affattes således

Resultatopgørelsens post 15. Skat

Posten omfatter skat af årets resultat (aktuel skat) beregnet af den forventede skattepligtige indkomst på grundlag af gældende skattesatser samt reguleringer af tidligere afsat skat. Posten omfatter endvidere afgiften på realkreditinstitutternes rentefordel ved skattemæssigt fradrag for nedskrivninger til tab på udlån.

Stk. 2. Posten omfatter ændringer i udskudt skat, bortset fra udskudt skat omfattet af stk. 3. Udskudt skat afsættes med udgangspunkt i gældende skattesatser og passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser henholdsvis aktiveres under aktivpost 12. Andre aktiver.

9. § 55 affattes således

Under overskudsfordeling post 3. Overførsler fra tidligere år foretages overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserve for egne aktier, 8.4. Andre reserver og 8.6. Overført fra tidligere år.

Stk. 2. Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.6 Overført fra tidligere år.

10. § 61, stk. 2 og 3, affattes således

Stk. 2. Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.5 Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4.

Stk. 3. Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.5. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste.

11. § 66 ophæves.

12. § 67, stk. 3, affattes således

Noterede aktier i virksomheder, hvor instituttet har nedskrevet på et engagement med virksomheden, skal uanset stk. 1 opføres i balancen uden værdi, medmindre der er tale om uvæsentlige beløb.

13. Efter § 68, stk. 7, indsættes som ny §

§ 68 a. Egne aktier erhvervet med henblik på en nedsættelse af aktiekapitalen skal uanset bestemmelserne i §§ 67 og 68 opføres i balancen uden værdi og nedskrivningen skal foretages direkte på egenkapitalen. I alle andre tilfælde følger værdiansættelsen af egne aktier reglerne i henholdsvis §§ 67 og 68, og der skal opføres en særlig post under egenkapitalens post 8.3 Reserve for egne aktier, af samme størrelse som værdien af de egne aktier.

14. § 83, stk. 5 affattes således

Stk. 5. Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode under passivpost 8.4 Andre reserver. Reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning.

15. § 90 affattes således

Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 13, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker, der omfatter instituttets ansvarlige lånekapital og marginkonti i Futop Clearingcentralen, samt tilgodehavender hos kreditinstitutter, der omfatter checks trukket på kreditinstitutter samt checks trukket på centralbanker, jf. skema RI15.

16. Efter § 94 indsættes som ny §

§ 94 a. Instituttet skal give oplysning om

1) antallet og den pålydende værdi af egne aktier, der indgår i virksomhedens og dattervirksomheders beholdning, tillige med den procentdel, som denne beholdning udgør af selskabskapitalen,

2) antallet og den pålydende værdi af egne aktier, der er erhvervet henholdsvis afhændet i regnskabsperioden og som opføres i balancen uden værdi, og den procentdel, som disse aktier udgør af selskabskapitalen, og størrelsen for periodens samlede købs- eller salgssum for disse egne aktier, og

3) årsagen til, at egne aktier opføres i balancen uden værdi.

17. § 132 affattes således

Et realkreditinstitut, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, og en realkreditkoncern, jf. §1, stk. 3, skal indberette oplysninger om årsregnskabet elektronisk til Finanstilsynet ad to omgange.

Stk. 2. Første indberetning omfatter for institutter skemasiderne RA1-4 og for koncerner skemasiderne RB1-4. Første indberetning skal være Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned, for koncerner dog senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned.

Stk. 3. Anden indberetning omfatter for institutter skemasiderne RI1-28 og for koncerner skemasiderne RK1-23. Anden indberetning skal være Finanstilsynet i hænde senest 15. marts.

Stk. 4. Såfremt instituttet henholdvis koncernen foretager ændringer i de i anden omgang indberettede oplysninger om årsregnskabet, jf. stk. 3, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.

Stk. 5. Samtidig med indsendelsen af det af direktion og bestyrelse underskrevne årsregnskab til Finanstilsynet, jf. §92, stk. 1 i realkreditloven, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med de i anden omgang indberettede oplysninger om årsregnskab, jf. stk. 3, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for, hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster henholdsvis noterne, der er foretaget.

Stk. 6. Et moderselskab skal senest samtidig med indsendelsen efter stk. 5 indsende dattervirksomhedernes reviderede årsregnskaber.

Stk. 7. Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder ikke offentliggøres i Danmark, kan Finanstilsynet forlange regnskaberne indsendt i dansk oversættelse.

18. I skemasæt RE erstattes skema RE2 af 12.12.2000 af nyt skema RE2 af 27.11.2001 og skema RE7 af 14.12.1999 erstattes af nyt skema RE7 af 27.11.2001.

19. I skemasæt RF erstattes skema RF2 af 12.12.2000 af nyt skema RF2 af 27.11.2001, skema RF7 af 14.12.1999 erstattes af nyt skema RF7 af 27.11.2001, og skema RF8 af 30.06.2000 erstattes af nyt skema RF8 af 27.11.2001.

20. I skemasæt RI erstattes skema RI2-3, RI14-15, RI24 og RI28 af 14.12.1999 af nye skemaer RI2-3, RI14-15, RI24 og RI28 af 27.11.2001. Samtidig ophæves skema RI29.

21. I skemasæt RK erstattes skema RK2, RK13-14 og RK22-23 af 14.12.1999 af nye skemaer RK2, RK13-14 og RK22-23 af 27.11.2001. Samtidig ophæves skema RK24.

22. I skemasæt RA ophæves skema RA3 af 12.12.2000. Skema RA4 af 12.12.2000 bliver til nyt skema RA3 af 27.11.2001 og skema RA5 af 12.12.2000 bliver til nyt skema RA4 af 27.11.2001.

23. I skemasæt RB ophæves skema RB3 af 12.12.2000. Skema RB4 af 12.12.2000 bliver til nyt skema RB3 af 27.11.2001, og skema RB5 af 12.12.2000 bliver til nyt skema RB4 af 27.11.2001.

24. Bilag 1 til bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner erstattes af nyt bilag 1 dateret 27.11.2001.

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner