Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter

§ 1

I medfør af § 6 C, stk. 2, § 7 f, stk. 3, § 37, stk. 1, 2, 4 og 5, 4. pkt., § 37 a, stk. 8, samt § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 658 af 12. august 1999, § 12 i bekendtgørelse om Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S af 6. marts 1997 samt § 6 i lov nr. 375 af 22. maj 1996 om sparevirksomheder og udstedere af forudbetalte betalingskort foretages følgende ændringer i Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter

1. § 2, nr. 24) - 26) ophæves.

2. § 2, nr. 27) - 44) bliver herefter § 2, nr. 24) - 41).

3. § 3, stk. 1, affattes således

Et institut skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. § 4, et foreløbigt årsregnskab, jf. § 6, et halvårsregnskab, jf. § 5, og regnskaber for 1. og 3. kvartal, jf. § 8.

4. § 3, stk. 2 og 6, ophæves.

5. § 3, stk. 5, affattes således

En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab på konsolideret basis, jf. § 4, et foreløbigt årsregnskab på konsolideret basis, jf. § 6, et halvårsregnskab på konsolideret basis, jf. § 5, og regnskaber for 1. og 3. kvartal på konsolideret basis, jf. § 8.

6. § 3, stk. 3-5, bliver herefter § 3, stk. 2-4.

7. § 4, stk. 5, affattes således

En sparevirksomhed, en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v. samt en dattervirksomhed, der ikke er et kreditinstitut, kan uanset stk. 1 undlade at udarbejde de noter og supplerende oplysninger, der er anført i skemaerne FB49-51 henholdsvis KB32-33.

8. § 6, stk. 4, affattes således

Det foreløbige årsregnskab skal indeholde de noter, der i henhold til §§ 87-113, for koncerner tillige §§ 125-128, skal indgå i årsregnskabet samt eventuelle yderligere noter, som instituttet/koncernen måtte ønske at lade indgå i det offentliggjorte årsregnskab.

9. § 9 udgår.

10. § 53 affattes således

Posten omfatter tab og hensættelser (nedskrivninger) på udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, og øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko, jf. § 72. Endvidere omfatter posten tab og hensættelser (nedskrivninger) på den ikke-balanceførte post 1. Garantier m.v. og den ikke-balanceførte post 2. Andre forpligtelser samt indtægter på tilgodehavender, hvorpå der tidligere har været hensat eller afskrevet.

Stk. 2. Posten omfatter beløb, der hensættes til tab i forbindelse med retssager, hvor retssagen direkte vedrører størrelsen af aktivet: udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, eller øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko.

Stk. 3. Posten omfatter endvidere beløb, der hensættes til tab i forbindelse med omstødelsessager, hvor der ikke består en fordring.

11. § 100 affattes således

I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. skema FB20, føres under Hensættelser til tab i forbindelse med retssager, hensættelser, som ikke er omfattet af § 53, stk. 2 og 3. Såfremt der alene er hensat til tab i forbindelse med én retssag, og der er risiko for, at størrelsen af hensættelsen til tab på denne ene retssag kan identificeres, kan instituttet føre hensættelsen under Øvrige hensættelser til forpligtelser, jf. stk. 2.

Stk. 2. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. skema FB20, specificeres Øvrige hensættelser til forpligtelser i de vigtigste enkeltposter, herunder negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 123, stk. 4, 3. pkt., såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.

12. Som ny § 112 a, indsættes

Instituttet skal i regnskabet give oplysning om den effektive skatteprocent og give en forklaring på sammenhængen mellem resultatet før skat og skatten. Forklaringen skal gives med udgangspunkt i den almindeligt gældende skatteprocent og udformes som en afstemning af skattebeløb eller effektive skatteprocent.

Stk. 2. Hvis der er væsentlig forskel på den effektive skatteprocent i årsregnskabet og den effektive skatteprocent i regnskabet for 1. halvår, skal instituttet i en note til årsregnskabet redegøre herfor.

13. I § 125, stk. 1, ændres »KB-skemaerne 3-22 samt KB-skemaerne 32-33« til »KB-skemaerne 3-22 samt KB-skema 32«.

14. I § 125, stk. 1, ændres »KE-skemaerne 3-5 samt KE-skemaerne 14-15« til »KE-skemaerne 3-5 samt KE-skema 14«.

15. I § 125, stk. 2, ændres »KB-skemaerne 3-22 samt KB-skemaerne 32-33« til »KB-skemaerne 3-22 samt KB-skema 32«.

16. I § 125, stk. 2, ændres »KE-skemaerne 3-5 samt KE-skemaerne 14-15« til »KE-skemaerne 3-5 samt KE-skema 14«.

17. §§ 129-143 (Kapitel 10) ophæves.

18. Som ny § 145 a, indsættes

Periodens skat indregnes i hver periode og beregnes på baggrund af periodens resultat før skat korrigeret for væsentlige permanente differencer mellem den skattepligtige og den regnskabsmæssige indkomst. Det således korrigerede perioderesultat multipliceres med den relevante skattesats.

19. § 146 affattes således

Instituttets resultat efter skat føres i balancen under passivpost 8.6 Resultat år til dato efter skat og koncernens resultat efter skat føres i balancen under passivpost 9.6 Resultat år til dato efter skat.

20. §§ 149-150 ophæves.

21. I § 158 ophæves henvisningen til §§ 9, 129-143 og 149-150.

22. Skemaerne FA01-FA11 ophæves.

23. Skemaerne KA01-KA02 ophæves.

24. I skemasæt FE erstattes FE01-02 af 18.02.1999 af nye skemaer FE01-02 af 30.06.2000, skema FE07-08 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer FE07-08 af 30.06.2000 og skema FE20-21 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer FE20-21 af 30.06.2000.

25. I skemasæt KE erstattes KE01 af 18.02.1999 af nyt skema KE01 af 30.06.2000, skema KE02 af 14.12.1999 erstattes af nyt skema KE02 af 30.06.2000, skema KE07-08 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer KE07-08 af 30.06.2000 og skema KE14-15 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer KE14-15 af 30.06.2000.

26. I skemasæt FB erstattes FB20 af 18.02.1999 af nyt skema FB20 af 30.06.2000, skema FB31-32 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer FB31-32 af 30.06.2000, skema FB48 af 18.02.1999 erstattes af nyt skema FB48 af 30.06.2000 og skema FB51 af 14.12.1999 erstattes af nyt skema FB51 af 30.06.2000.

27. I skemasæt KB erstattes skema KB02 af 18.02.1999 af nyt skema KB02 af 30.06.2000, skema KB20 af 18.02.1999 erstattes af nyt skema KB20 af 30.06.2000, skema KB24-25 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer KB24-25 af 30.06.2000.

28. Bilag 5 til bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter erstattes af nyt bilag 5 dateret den 30.06.2000.

§ 2

Bekendtgørelsen træder i kraft den 7. juli 2000 og finder første gang anvendelse på regnskabet for 1. halvår 2000. Dog træder bestemmelserne vedrørende ophør af indberetning af månedsstatistik, jf. § 1, nr. 20, 22 og 23, først i kraft den 1. september 2000 med virkning for månedsstatistikken for september måned, og bestemmelserne i § 1, nr. 10 og 11 træder først i kraft den 31. december 2000 med virkning for årsregnskabet for 2000.

Stk. 2. Uanset stk. 1 kan institutter/koncerner, der måtte ønske det, undlade at indregne skat i perioderegnskabet for 1. halvår 2000 og for 3. kvartal 2000.

Stk. 3. Institutter/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal hverken indberette eller offentliggøre resultatopgørelsens post 15. Skat og resultatopgørelsens post E. Resultat, og koncernerne skal kun udfylde én af posterne Heraf minoritetsinteressers andel.

Stk. 4. Institutter/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal ikke på skema FE20/KE14 indberette eller offentliggøre nøgletal 4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat eller (for børsnoterede aktieselskaber) nøgletal 17. Halvårets resultat efter skat pr. aktie.

Stk. 5. Institutter/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal uanset § 146 føre instituttets/koncernens resultat før skat i balancen under passivpost 7A. Resultat år til dato.

Stk. 6. Institutter/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal i en note oplyse dette.

Ch.reg.nr.

KE1

Koncernens navn

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

Resultatopgørelse for ____. kvartal ____

1.000 kr.

1.000 kr.

1. Renteindtægter

1

20

2. Renteudgifter

2

21

A. Netto renteindtægter

3

22

3. Udbytte af kapitalandele

4

23

4. Gebyrer og provisionsindtægter

5

24

5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

25

B. Netto rente- og gebyrindtægter

7

26

6. Kursreguleringer

8

27

7. Andre ordinære indtægter

9

28

8. Udgifter til personale og administration

10

29

9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

30

10. Andre ordinære udgifter

12

31

11. Tab og hensættelser på debitorer

13

32

12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder

14

33

C. Ordinært resultat før skat

15

34

13. Ekstraordinære indtægter

16

35

14. Ekstraordinære udgifter

17

36

D. Resultat før skat

18

37

Heraf minoritetsinteressers andel

19

38

15. Skat

39

42

E. Resultat

40

43

Heraf minoritetsinteressers andel

41

44

Ch.reg.nr.

KE2

Koncernens navn

Balance for ____. kvartal____

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4. Udlån

4

5. Obligationer

5

6. Aktier m.v.

6

7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9. Immaterielle aktiver

9

10. Materielle aktiver

10

11. Egne kapitalandele

11

12. Andre aktiver

12

13. Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2. Indlån

16

3. Udstedte obligationer

17

4. Andre passiver

18

5. Periodeafgrænsningsposter

19

6. Hensættelser til forpligtelser

20

7. Efterstillede kapitalindskud

21

7A. Resultat år til dato1)

22

8. Minoritetsinteresser

23

9. Egenkapital

9.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

24

9.2 Overkurs ved emission

25

9.3 Reserver

26

9.4 Opskrivningshenlæggelser

27

9.5 Overført fra tidligere år

28

9.6 Resultat år til dato efter skat

29

Egenkapital i alt

30

Passiver i alt

31

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1. Garantier m.v.

32

2. Andre forpligtelser

33

Ikke-balanceførte poster i alt

34

1) Posten skal kun udfyldes af koncerner, der undlader at afsætte skat i perioderegnskabet. Øvrige koncerner skal føre periodens resultat under post 9.6 Resultat år til dato efter skat.

Ch.reg.nr.

KE7

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal____

Beløb

Etablerede og tilsagte lån

Ad Passivpost 7

Kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

1.000 kr.

Ad. Etablerede og tilsagte lån

Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum 1))

1

Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. BSL § 22, stk. 1

2

7.2 Kortfristet supplerende kapital, jf. BSL § 22, stk. 2

3

7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52 d, stk. 2

4

7.4 Andre efterstillede kapitalindskud

5

Efterstillede kapitalindskud i alt

6

A. Beholdning af kvalificerede andele 2))

7

B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

8

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

9

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

10

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

11

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

12

C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

13

D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)

14

- kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1)

15

- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk.7 (K.S. 3, post 7.2)

16

- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3)

17

E. Korrigeret ansvarlig kapital

18

F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

19

1) Tilsagte lån medregnes, så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der er fastsat maksimum, eller hvor maksimum er

trukket.

2) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

Ch.reg.nr.

KE8

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal____

Beløb

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1)

1

B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

+ nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C. Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)

9

E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

1) Anm. KE2, post 6. Aktier m.v.

+ post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

+ post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Ch.reg.nr.

KE14

Koncernens navn

Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ____

Nøgletal

Indeværende halvår

Indeværende halvår - 1

Indeværende halvår - 2

Indeværende halvår - 3

Indeværende halvår - 4

1. Solvensprocent

1

pct.

15

pct.

29

pct.

43

pct.

57

pct.

2. Kernekapitalprocent

2

pct.

16

pct.

30

pct.

44

pct.

58

pct.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat

3

pct.

17

pct.

31

pct.

45

pct.

59

pct.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat

4

pct.

18

pct.

32

pct.

46

pct.

60

pct.

5. Indtjening pr. omkostningskrone

5

kr.

19

kr.

33

kr.

47

kr.

61

kr.

6. Renterisiko

6

pct.

20

pct.

34

pct.

48

pct.

62

pct.

7. Valutaposition

7

pct.

21

pct.

35

pct.

49

pct.

63

pct.

8. Valutarisiko

8

pct.

22

pct.

36

pct.

50

pct.

64

pct.

9. Overdækning i forhold til lovkrav om likviditet

9

pct.

23

pct.

37

pct.

51

pct.

65

pct.

10. Summen af store engagementer

10

pct.

24

pct.

38

pct.

52

pct.

66

pct.

11. Hensættelsesprocent

11

pct.

25

pct.

39

pct.

53

pct.

67

pct.

12. Halvårets tabs- og hensættelsesprocent

12

pct.

26

pct.

40

pct.

54

pct.

68

pct.

13. Halvårets udlånsvækst

13

pct.

27

pct.

41

pct.

55

pct.

69

pct.

14. Udlån i forhold til egenkapital

14

28

42

56

70

Ch.reg.nr.

KE15

Koncernens navn

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår ____

1.000 kr.

Indeværende halvår

Indeværende halvår - 1

Indeværende halvår - 2

Indeværende halvår - 3

Indeværende halvår - 4

1. Vægtede poster i alt

1

10

19

28

37

2. Kernekapital efter fradrag

2

11

20

29

38

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital

3

12

21

30

39

4. Gennemsnitlig egenkapital

4

13

22

31

40

5. Egenkapital

5

14

23

32

41

6. Udlån, primo

6

15

24

33

42

7. Udlån, garantier og hensættelser

7

16

25

34

43

8. Ordinære omkostninger

8

17

26

35

44

9. 10 %-kravet i BSL § 28

9

18

27

36

45

Ch.reg.nr.

FE1

Instituttets navn

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

Resultatopgørelse for ____. kvartal ____

1.000 kr.

1.000 kr.

1. Renteindtægter

1

19

2. Renteudgifter

2

20

A. Netto renteindtægter

3

21

3. Udbytte af kapitalandele

4

22

4. Gebyrer og provisionsindtægter

5

23

5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

24

B. Netto rente- og gebyrindtægter

7

25

6. Kursreguleringer

8

26

7. Andre ordinære indtægter

9

27

8. Udgifter til personale og administration

10

28

9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

29

10. Andre ordinære udgifter

12

30

11. Tab og hensættelser på debitorer

13

31

12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

14

32

C. Ordinært resultat før skat

15

33

13. Ekstraordinære indtægter

16

34

14. Ekstraordinære udgifter

17

35

D. Resultat før skat

18

36

15. Skat

37

39

E. Resultat

38

40

Ch.reg.nr.

FE2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo ____. kvartal____

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4. Udlån

4

5. Obligationer

5

6. Aktier m.v.

6

7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9. Immaterielle aktiver

9

10. Materielle aktiver

10

11. Egne kapitalandele

11

12. Andre aktiver

12

13. Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2. Indlån

16

3. Udstedte obligationer

17

4. Andre passiver

18

5. Periodeafgrænsningsposter

19

6. Hensættelser til forpligtelser

20

7. Efterstillede kapitalindskud

21

7A. Resultat år til dato1)

22

8. Egenkapital

8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

23

8.2 Overkurs ved emission

24

8.3 Reserver

25

8.4 Opskrivningshenlæggelser

26

8.5 Overført fra tidligere år

27

8.6 Resultat år til dato efter skat

28

Egenkapital i alt

29

Passiver i alt

30

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1. Garantier m.v.

31

2. Andre forpligtelser

32

Ikke-balanceførte poster i alt

33

1) Posten skal kun udfyldes af institutter, der undlader at afsætte skat i perioderegnskabet. Øvrige institutter skal føre periodens resultat under post 8.6 Resultat år til dato efter skat.

Ch.reg.nr.

FE7

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal____

Beløb

Etablerede og tilsagte lån

Ad Passivpost 7

Kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

1.000 kr.

Ad. Etablerede og tilsagte lån

Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum1))

1

Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. BSL § 22, stk. 1

2

7.2 Kortfristet supplerende kapital, jf. BSL § 22, stk. 2

3

7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52 d, stk. 2

4

7.4 Andre efterstillede kapitalindskud

5

Efterstillede kapitalindskud i alt

6

A. Beholdning af kvalificerede andele2)

7

B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

8

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

9

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

10

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

11

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

12

C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

13

D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6)

14

- kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1)

15

- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)

16

- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3)

17

E. Korrigeret ansvarlig kapital

18

F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeretansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

19

1) Tilsagte lån medregnes, så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der er fastsat maksimum, eller hvor maksimum er

trukket.

2) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

Ch.reg.nr.

FE8

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal____

Beløb

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele1)

1

B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse.

6

+ nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C. Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 7)

9

E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

1) Anm. FE2, post 6. Aktier m.v.

+ post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

+ post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Ch.reg.nr.

FE20

Instituttets navn

Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ____

Nøgletal

Indeværende halvår

Indeværende halvår - 1

Indeværende halvår - 2

Indeværende halvår - 3

Indeværende halvår - 4

1. Solvensprocent

1

pct.

16

pct.

31

pct.

46

pct.

61

pct.

2. Kernekapitalprocent

2

pct.

17

pct.

32

pct.

47

pct.

62

pct.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat

3

pct.

18

pct.

33

pct.

48

pct.

63

pct.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat

4

pct.

19

pct.

34

pct.

49

pct.

64

pct.

5. Indtjening pr. omkostningskrone

5

kr.

20

kr.

35

kr.

50

kr.

65

kr.

6. Renterisiko

6

pct.

21

pct.

36

pct.

51

pct.

66

pct.

7. Valutaposition

7

pct.

22

pct.

37

pct.

52

pct.

67

pct.

8. Valutarisiko

8

pct.

23

pct.

38

pct.

53

pct.

68

pct.

9. Udlån plus hensættelser herpå i forhold til indlån

9

pct.

24

pct.

39

pct.

54

pct.

69

pct.

10. Overdækning i forhold til lovkrav om likviditet

10

pct.

25

pct.

40

pct.

55

pct.

70

pct.

11. Summen af store engagementer

11

pct.

26

pct.

41

pct.

56

pct.

71

pct.

12. Hensættelsesprocent

12

pct.

27

pct.

42

pct.

57

pct.

72

pct.

13. Halvårets tabs- og hensættelsesprocent

13

pct.

28

pct.

43

pct.

58

pct.

73

pct.

14. Halvårets udlånsvækst

14

pct.

29

pct.

44

pct.

59

pct.

74

pct.

15. Udlån i forhold til egenkapital

15

30

45

60

75

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

Indeværende

halvår

Indeværende

halvår 1

Indeværende

halvår 2

Indeværende

halvår 3

Indeværende

halvår - 4

16. Halvårets resultat før skat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

76

kr.

80

kr.

84

kr.

88

kr.

92

kr.

17. Halvårets resultat efter skat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

77

kr.

81

kr.

85

kr.

89

kr.

93

kr.

18. Indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

78

kr.

82

kr.

86

kr.

90

kr.

94

kr.

19. Børskurs/indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)

79

83

87

91

95

Ch.reg.nr.

FE21

Instituttets navn

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår ____

1.000 kr.

Indeværende halvår

Indeværende halvår - 1

Indeværende halvår - 2

Indeværende halvår - 3

Indeværende halvår - 4

1. Vægtede poster i alt

1

14

27

40

53

2. Kernekapital efter fradrag

2

15

28

41

54

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital

3

16

29

42

55

4. Gennemsnitlig egenkapital

4

17

30

43

56

5. Egenkapital

5

18

31

44

57

6. Udlån, primo halvåret

6

19

32

45

58

7. Udlån, garantier og hensættelser

7

20

33

46

59

8. Indlån

8

21

34

47

60

9. Ordinære omkostninger

9

22

35

48

61

10. 10 %-kravet i BSL § 28

10

23

36

49

62

Supplerende oplysninger for

børsnoterede aktieselskaber

11. Aktiekapital

11

24

37

50

63

12. Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)

12

stk.

25

stk.

38

stk.

51

stk.

64

stk.

13. Børskurs, ultimo halvåret (stykstørrelse 100 kr.)

13

kr.

26

kr.

39

kr.

52

kr.

65

kr.

Ch.reg.nr.

FB20

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Ad Passiver

1.000 kr.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

1

Gæld til kreditinstitutter

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

På anfordring

4

Med opsigelsesvarsel

5

Tidsindskud

6

Særlige indlånsformer

7

Indlån i alt

8

Hensættelser til forpligtelser

Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser

9

Hensættelser til udskudt skat

10

Hensættelser til tab i forbindelse med retssager

11

Øvrige hensættelser til forpligtelser

12

Hensættelser til forpligtelser i alt

13

Ch.reg.nr.

FB31

Instituttets navn

Supplerende oplysninger.

Beløb

Vedrørende kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af kvalificerede andele1)

1

B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

7

D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6)

8

- kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1)

9

- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)

10

- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3)

11

E. Korrigeret ansvarlig kapital

12

F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

13

1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

Ch.reg.nr.

FB32

Instituttets navn

Supplerende oplysninger.

Beløb

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele1))

1

B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

+ nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C. Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8)

9

E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

1) Anm. FB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Ch.reg.nr.

FB48

Instituttets navn

Beholdning af aktier/anparter, der er noteret på Københavns Fondsbørs

Alle besiddelser opstilles i børslisteorden

Nr.

Fondskode

CVR-nr.

Navn

Nominelt beløb

- 1.000 kr. -

Bogført beløb

- 1.000 kr. -

1

2

3

4

5

6

Heraf andel i puljeordninger noteret på Københavns Fondsbørs

Beholdning af egne aktier

I alt

Ch.reg.nr.

FB51

Instituttets navn

Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal

1.000 kr.

Indeværende år

Indeværende år - 1

Indeværende år - 2

Indeværende år - 3

Indeværende år - 4

1. Vægtede poster i alt

1

14

27

40

53

2. Kernekapital efter fradrag

2

15

28

41

54

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital

3

16

29

42

55

4. Egenkapital

4

17

30

43

56

5. Gennemsnitlig egenkapital

5

18

31

44

57

6. Udlån, primo året

6

19

32

45

58

7. Udlån, garantier og hensættelser

7

20

33

46

59

8. Indlån

8

21

34

47

60

9. Ordinære omkostninger

9

22

35

48

61

10. 10 %-kravet i BSL § 28

10

23

36

49

62

Supplerende oplysninger for

børsnoterede aktieselskaber

11. Aktiekapital

11

24

37

50

63

12. Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)

12

stk.

25

stk.

38

stk.

51

stk.

64

stk.

13. Børskurs, ultimo året (stykstørrelse 100 kr.)

13

kr.

26

kr.

39

kr.

52

kr.

65

kr.

Ch.reg.nr.

KB2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret 19___

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4. Udlån

4

5. Obligationer

5

6. Aktier m.v.

6

7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9. Immaterielle aktiver

9

10. Materielle aktiver

10

11. Egne kapitalandele

11

12. Andre aktiver

12

13. Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2. Indlån

16

3. Udstedte obligationer

17

4. Andre passiver

18

5. Periodeafgrænsningsposter

19

6. Hensættelser til forpligtelser

20

7. Efterstillede kapitalindskud

21

8. Minoritetsinteresser

22

9. Egenkapital

9.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

23

9.2 Overkurs ved emission

24

9.3 Reserver

25

9.4 Opskrivningshenlæggelser

26

9.5 Overført fra tidligere år

27

9.6 Overført af årets resultat

28

Egenkapital i alt

29

Passiver i alt

30

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1. Garantier m.v.

31

2. Andre forpligtelser

32

Ikke-balanceførte poster i alt

33

Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side KB5-KB9

Ch.reg.nr.

KB20

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Ad. Passiver

1.000 kr.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

1

Gæld til kreditinstitutter

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

På anfordring

4

Med opsigelsesvarsel

5

Tidsindskud

6

Særlige indlånsformer

7

Indlån i alt

8

Hensættelser til forpligtelser

Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser

9

Hensættelser til udskudt skat

10

Hensættelser til tab i forbindelse med retssager

11

Øvrige hensættelser til forpligtelser

12

Hensættelser til forpligtelser i alt

13

Ch.reg.nr.

KB24

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Beløb

Vedrørende kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af kvalificerede andele1)

1

B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, som er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

7

D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)

8

- kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1)

9

- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2)

10

- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3)

11

E. Korrigeret ansvarlig kapital

12

F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

13

1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

Ch.reg.nr.

KB25

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Beløb

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

1.000 kr.

A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele1)

1

B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

+ nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C. Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)

9

E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

1) Anm. KB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Finanstilsynet, den 30. juni 2000

Henrik Bjerre-Nielsen

/Lars Østergaard

Bilag 5

Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af FB49/FB50/FB51/KB32/KB33/FE20/FE21/KE14/KE15)

I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (udfyldelse af FB49, FB50, FB51, KB32 og KB33)

I.1 Beregning af nøgletal for institutter (FB49 og FB50)

På FB49 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.

På FB50 anføres nøgletallene post 17 og 20 (henholdsvis Årets resultat pr. aktie og Børskurs/årets resultat pr. aktie) med 1 decimal, mens nøgletallene post 18 og 19 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie) anføres uden decimaler. Endelig anføres nøgletallet post 21 (Børskurs/indre værdi pr. aktie) med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes FB0363.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes FB0362.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning før skat =

Resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes summen af FB0118 og FB0119. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0228.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning efter skat =

Resultat efter skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes FB0119 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0228.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FB0107, FB0108, FB0109 og FB0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FB0110, FB0111, FB0112 og FB0113.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.

6. Renterisiko opgøres efter følgende formel

Renterisiko =

Renterisiko x 100

Kernekapital efter fradrag

For renterisiko anvendes FB4636 eller hvis denne post er nul, FB4747. For kernekapital efter fradrag anvendes FB0357.

For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som FB3507 fratrukket FB3515. For kernekapital efter fradrag anvendes FB0357.

7. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på FB1109.

8. Valutarisiko opgøres efter følgende formel

Valutarisiko =

Valutakursindikator 2 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på FB1111.

For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8.Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.

9. Udlån plus hensættelser herpå i.f.t. indlån opgøres efter følgende formel

Udlån plus hensættelser herpå i. f. t. indlån =

(Udlån + hensættelser) x 100

Indlån

For udlån anvendes FB0204. For hensættelser på udlån anvendes summen af FB2709 og FB2730 fratrukket summen af hensættelser på garantidebitorer på FB2710 og FB2731. For indlån anvendes FB0216.

10. Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel

dækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28 =

Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100

10%-lovkravet

For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes FB3412 fratrukket FB3404. 10%-lovkravet findes beregnet på FB3404.

11. Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel

Summen af store engagementer =

Store engagementer i alt x 100

ansvarlig kapital

Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer findes anført på FL03 i alt. For ansvarlig kapital anvendes FB0358, hvorved den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital er opgjort inklusive årets konsolidering.

12. Andel af tilgodehavender med nedsat rente opgøres efter følgende formel

Andel af tilgodehavende med nedsat rente =

(Tilgodehavender med nedsat rente + hensættelser) x 100

udlån, garantier og hensættelser

For summen af tilgodehavender med nedsat rente og hensættelser på disse anvendes summen af FB3603 og FB3609. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0230, FB2709 og FB2730.

Idet gruppe 4 institutter ikke indberetter skema FB36, er disse institutter undtaget fra at skulle foretage indberetning og offentliggørelse af nøgletallet Andel af tilgodehavender med nedsat rente, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.

13. Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Hensættelsesprocent =

Hensat på udlån og garantidebitorer x 100

udlån, garantier og hensættelser

For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes summen af FB2709 og FB2730. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0230, FB2709 og FB2730.

14. Årets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Årets tabs- og hensættelsesprocent =

Årets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100

udlån, garantier og hensættelser

Årets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af FB2703, FB2724 og FB2734 fratrukket summen af FB2704, FB2725 og FB2735. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0230, FB2709 og FB2730.

15. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Årets udlånsvækst =

(Udlån ultimo året - udlån primo året) x 100

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes FB0204. For udlån primo året anvendes FB0204 ÅRET FØR.

16. Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i.f.t. egenkapital =

Udlån ultimo året

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes FB0204 og for egenkapital ultimo året anvendes FB0228.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

17. Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Årets resultat pr. aktie =

Resultat efter skat

Gennemsnitlig antal aktier

For resultat efter skat anvendes FB0119. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitlig antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.

18. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Indre værdi pr. aktie =

Egenkapital ultimo året x 100

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes FB0228 og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.

19. Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel

Udbytte pr. aktie =

Deklareret udbytte ultimo året x 100

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte anvendes FB0123 og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.

20. Børskurs/årets resultat pr. aktie

Børskurs/årets resultat pr. aktie =

Børskurs ultimo året

Nøgletal 17

For børskurs anvendes den indberettede kurs på FB5113/5126/5139/5152/5165, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 17.

21. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs/indre værdi pr. aktie =

Børskurs ultimo året

Nøgletal 18

For børskurs anvendes den indberettede kurs på FB5113/5126/5139/5152/5165, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 18.

I.2. Beregning af supplerende oplysninger for institutter (FB51)

På FB51 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FB51.

På FB51 anføres de supplerende oplysninger post 12 og 13 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børs-kurs ultimo året) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på FB0361.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på FB0357.

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på FB0358.

4. Egenkapital findes anført på FB0228.

5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0228.

6. Udlån, primo året findes anført på FB0204 ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af FB0204, FB0230, FB2709 og FB2730.

8. Indlån findes anført på FB0216.

9. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FB0110, FB0111, FB0112 og FB0113.

10. 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på FB3404.

Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber

11. Aktiekapital findes anført på FB0222

12. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitlig antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.

13. Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo året =

Børskurs ultimo året x 100

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle pengeinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".

I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KB32)

På KB32 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes KB0307.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes KB0306.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning før skat =

Resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes summen af KB0118 og KB0119. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0229.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning efter skat =

Resultat efter skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes KB0119 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0229.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KB0107, KB0108, KB0109 og KB0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KB0110, KB0111, KB0112 og KB0113.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.

6. Renterisiko opgøres efter følgende formel

Renterisiko =

Renterisiko x 100

Kernekapital efter fradrag

For renterisiko anvendes KB3036 eller hvis denne post er nul, KB3147. For kernekapital efter fradrag anvendes KB0301.

For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som KB2807 fratrukket KB2815. For kernekapital efter fradrag anvendes KB0301.

7. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på KB1109.

8. Valutarisiko opgøres efter følgende formel

Valutarisiko =

Valutakursindikator 2 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på KB1111.

For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8.Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.

9. Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel

Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28 =

Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100

10%-lovkravet

For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes KB2712 fratrukket KB2704. 10%-lovkravet findes beregnet på KB2704.

10. Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel

Summen af store engagementer =

Summen af store engagementer x 100

ansvarlig kapital

Store engagementer er defineret som engagementer, inden for og uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af koncernens ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer findes anført på KL03 i alt. For ansvarlig kapital anvendes KB0302, hvorved den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital er opgjort inklusive årets konsolidering.

11. Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Hensættelsesprocent =

Hensat på udlån og garantidebitorer x 100

udlån, garantier og hensættelser

For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes summen af KB2309 og KB2330. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KB0204, KB0231, KB2309 og KB2330.

12. Årets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Årets tabs- og hensættelsesprocent =

Årets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100

udlån, garantier og hensættelser

Årets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af KB2303, KB2324 og FB2334 fratrukket summen af KB2304, KB2325 og KB2335. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KB0204, KB0231, KB2309 og KB2330.

13. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Årets udlånsvækst =

(Udlån ultimo året - udlån primo året) x 100

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes KB0204. For udlån primo året anvendes KB0204 ÅRET FØR.

14. Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i.f.t. egenkapital =

Udlån ultimo året

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes KB0204 og for egenkapital ultimo året anvendes KB0229.

I.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KB33)

På KB33 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KB33.

1. Vægtede poster i alt findes anført på KB0305.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på KB0301.

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på KB0302.

4. Egenkapital findes anført på KB0229.

5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0229.

6. Udlån, primo året findes anført på KB0204 ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af KB0204, KB0231, KB2309 og KB2330.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KB0110, KB0111, KB0112 og KB0113.

9. 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på KB2704.

II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregnskabstal (udfyldelse af FE20, FE21, KE14 og KE15)

II.1 Beregning af nøgletal for institutter (FE20)

På FE20 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallene post 5 og 19 (henholdsvis Indtjening pr. omkostningskrone og Børskurs/Indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler og nøgletallet post 18 (Indre værdi pr. aktie), som anføres uden decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes FS0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes FS0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Halvårets resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat før skat anvendes FE0136. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =

Halvårets resultat efter skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat efter skat anvendes FE0140. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FE0125, FE0126, FE0127 og FE0132. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FE0128, FE0129, FE0130 og FE0131.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.

6. Renterisiko opgøres efter følgende formel

Renterisiko =

Renterisiko x 100

Kernekapital efter fradrag

For renterisiko anvendes FE1836 eller hvis denne post er nul, FE1947. For kernekapital efter fradrag anvendes FS0211.

For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som FE1107 fratrukket FE1115. For kernekapital efter fradrag anvendes FS0211.

7. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på FS1904.

8. Valutarisiko opgøres efter følgende formel

Valutarisiko =

Valutakursindikator 2 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på FS1906.

For så vidt angår nøgletal 6. Valutaposition og nøgletal 7.Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 6. Valutaposition.

9. Udlån plus hensættelser herpå i.f.t indlån opgøres efter følgende formel

Udlån plus hensættelser herpå i. f. t. indlån =

(Udlån + hensættelser) x 100

Indlån

For udlån anvendes FE0204. For hensættelser på udlån anvendes summen af FE0623 og FE0625 fratrukket summen af hensættelser på garantidebitorer på FE0624 og FE0626. For indlån anvendes FE0216.

10. Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel

Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28=

Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100

10%-lovkravet

For skydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes FE1012 fratrukket FE1004. 10%-lovkravet findes beregnet på FE1004.

11. Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel

Summen af store engagementer =

Store engagementer i alt x 100

ansvarlig kapital

Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer i procent af ansvarlig kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital findes beregnet på FL03 i alt.

12. Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Hensættelsesprocent =

Hensat på udlån og garantidebitorer x 100

udlån, garantier og hensættelser

For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes FE0622. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FE0204, FE0231 og FE0622.

13. Halvårets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og hensættelsesprocent =

Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100

udlån, garantier og hensættelser

Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af FE0619 og FE0627 fratrukket FE0628. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FE0204, FE0231 og FE0622.

14. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Halvårets udlånsvækst =

Udlån ultimo halvåret - udlån primo halvåret x 100

Udlån primo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes FE0204. For udlån primo halvåret anvendes FB0204 ÅRET FØR.

15. Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i.f.t. egenkapital =

Udlån ultimo halvåret

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes FE0204 og for egenkapitalen ultimo halvåret anvendes FE0229.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

16. Halvårets resultat før skat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat før skat pr. aktie =

Halvårets resultat før skat

Gennemsnitlig antal aktier

For halvårets resultat før skat anvendes FE0136. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitlig antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0223.

17. Halvårets resultat efter skat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat efter skat pr. aktie =

Halvårets resultat efter skat

Gennemsnitlig antal aktier

For halvårets resultat efter skat anvendes FE0140. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitlig antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222 ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0223.

18. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Indre værdi pr. aktie =

Egenkapital ultimo halvåret x 100

Aktiekapital ultimo halvåret

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0223.

19. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs i.f.t. indre værdi pr. aktie =

Børskurs ultimo halvåret

Nøgletal 18

For børskurs anvendes den indberettede kurs på FE2113/2126/2139/2152/2165, jf. at børskurs er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 18.

II.2. Beregning af supplerende oplysninger for institutter (FE21)

På FE21 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FE21.

På FE21 anføres de supplerende oplysninger post 12 og 13 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs, ultimo halvåret) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på FS0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på FS0211.

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på FS0101.

4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes FB0228 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229.

5. Egenkapital findes anført på FE0229.

6. Udlån, primo halvåret findes anført på FB0204 ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af FE0204, FE0231, FE0622.

8. Indlån findes anført på FE0216.

9. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FE0128, FE0129, FE0130 og FE0131.

10. 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på FE1004.

Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber

11. Aktiekapital findes anført på FE0223.

12. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitlig antal aktier =

Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret

2

Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes FB0222ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0223.

13. Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo halvåret =

Børskurs ultimo halvåret x 100

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle pengeinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børs-kurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".

II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KE14)

På KE14 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes KS0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes KS0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Halvårets resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat før skat anvendes KE0137. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.

4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =

Halvårets resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For halvårets resultat efter skat anvendes KE0143. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes

KE0230.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KE0126, KE0127, FE0128 og KE0133. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KE0129, KE01230 KE0131 og KE0132.

Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.

6. Renterisiko opgøres efter følgende formel

Renterisiko =

Renterisiko x 100

Kernekapital efter fradrag

For renterisiko anvendes KE1236 eller hvis denne post er nul, KE1347. For kernekapital efter fradrag anvendes KS0212.

For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som KE1107 fratrukket KE1115. For kernekapital efter fradrag anvendes KS0212.

7. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på KS1904.

8. Valutarisiko opgøres efter følgende formel

Valutarisiko =

Valutakursindikator 2 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på KS1906.

For så vidt angår nøgletal 6. Valutaposition og nøgletal 7.Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 6. Valutaposition.

9. Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel

Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28=

Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100

10%-lovkravet

For skydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes KE1012 fratrukket KE1004. 10%-lovkravet findes beregnet på KE1004.

10. Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel

Summen af store engagementer =

Store engagementer i alt x 100

ansvarlig kapital

Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer i procent af ansvarlig kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital findes beregnet på KL03 i alt.

11. Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Hensættelsesprocent =

Hensat på udlån og garantidebitorer x 100

udlån, garantier og hensættelser

For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes KE0622. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KE0204, KE0232 og KE0622.

12. Halvårets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og hensættelsesprocent =

Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100

udlån, garantier og hensættelser

Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af KE0619 og KE0627 fratrukket KE0628. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KE0204, KE0232 og KE0622.

13. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Halvårets udlånsvækst =

(Udlån ultimo halvåret - udlån primo halvåret ) x 100

Udlån primo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes KE0204. For udlån primo halvåret anvendes KB0204 ÅRET FØR.

14. Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i.f.t. egenkapital =

Udlån ultimo halvåret

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes KE0204 og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.

II.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KE15).

På KE15 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KE15

1. Vægtede poster i alt findes anført på KS0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på KS0212.

3. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på KS0101.

4. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret

2

For egenkapital primo året anvendes KB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.

5. Egenkapital findes anført på KE0230.

6. Udlån, primo halvåret findes anført på KB0204 ÅRET FØR.

7. Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af KE0204, KE0232, KE0622.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KE0129, KE0130, KE0131 og KE0132.

9. 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på KE1004.

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter