DK
Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse for fondsmæglerselskaber
Statutory Text (5 Articles)
§ 1
I medfør af § 23, stk. 3, i lov om fondsmæglerselskaber, jf. lovbekendtgørelse nr. 659 af 12. august 1999, foretages følgende ændringer i Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse for fondsmæglerselskaber
1. Som ny § 100 a, indsættes
Selskabet skal i regnskabet give oplysning om den effektive skatteprocent og give en forklaring på sammenhængen mellem resultatet før skat og skatten. Forklaringen skal gives med udgangspunkt i den almindeligt gældende skatteprocent og udformes som en afstemning af skattebeløb eller effektive skatteprocent.
Stk. 2. Hvis der er væsentlig forskel på den effektive skatteprocent i årsregnskabet og den effektive skatteprocent i regnskabet for 1. halvår, skal selskabet i en note til årsregnskabet redegøre herfor.
2. Som ny § 122 a, indsættes
Periodens skat indregnes i hver periode og beregnes på baggrund af periodens resultat før skat korrigeret for væsentlige permanente differencer mellem den skattepligtige og den regnskabsmæssige indkomst. Det således korrigerede perioderesultat multipliceres med den relevante skattesats.
3. § 123 affattes således
Selskabets resultat efter skat føres i balancen under passivpost 7.6 Resultat år til dato efter skat og koncernens resultat efter skat føres i balancen under passivpost 8.6 Resultat år til dato efter skat.
4. I § 126, stk 1, ændres "FÅ1-25" til: "FÅ1-26".
5. I § 127, stk 1, ændres "FÅ1-23 samt FÅ25" til: "FÅ1-23 samt FÅ26".
6. I skemasæt FK erstattes FK02 og FK04 af januar 1996 af nye skemaer FK02 og FK04 af 30.06.2000 og skema FK10-11 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer FK10-11 af 30.06.2000.
7. I skemasæt KK erstattes KK02 og KK04 af januar 1996 af nye skemaer KK02 og KK04 af 30.06.2000 og skema KK9-10 af 14.12.1999 erstattes af nye skemaer KK9-10 af 30.06.2000.
8. I skemasæt FÅ erstattes FÅ24 af 14.12.1999 af nyt skema FÅ24 af 30.06.2000.
9. I skemasæt KÅ erstattes KÅ04 af januar 1996 af nyt skema KÅ04 af 30.06.2000.
10. Bilag 3 til bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse for fondsmæglerselskaber erstattes af nyt bilag 3 dateret den 30.06.2000.
11. I skemasæt FÅ indsættes efter skema FÅ24 nyt skema FÅ25: Aktiebeholdning.
12. Skema FÅ25 bliver herefter til FÅ26.
§ 2
Bekendtgørelsen træder i kraft den 7. juli 2000 og finder første gang anvendelse på regnskabet for 1. halvår 2000.
Stk. 2. Uanset stk. 1 kan selskaber/koncerner, der måtte ønske det, undlade at indregne skat i perioderegnskabet for 1. halvår 2000 og for 3. kvartal 2000.
Stk. 3. Selskaber/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal hverken indberette eller offentliggøre resultatopgørelsens post 14. Skat og resultatopgørelsens post D. Resultat, og koncernerne skal kun udfylde én af posterne Heraf minoritetsinteressers andel.
Stk. 4. Selskaber/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal ikke på skema FK10 / KK9 indberette eller offentliggøre nøgletallet Halvårets egenkapitalforrentning efter skat eller (for børsnoterede aktieselskaber) nøgletallet Halvårets resultat efter skat pr. aktie.
Stk. 5. Selskaber/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal uanset § 123 føre selskabets/koncernens resultat før skat i balancen under passivpost 6A Resultat år til dato.
Stk. 6. Selskaber/koncerner, der i henhold til stk. 2 undlader at afsætte skat i perioderegnskabet, skal i en note oplyse dette.
Finanstilsynet, den 30. juni 2000
Henrik Bjerre-Nielsen
/Lars Østergaard
Bilag 3
Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af FÅ23/FÅ24/KÅ20/KÅ21/FK10/FK11/KK9/KK10)
I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (FÅ23/FÅ24/KÅ20 og KÅ21)
I.1 Beregning af nøgletal for fondsmæglerselskaber (FÅ23)
På FÅ23 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallene post 5 og 10 (henholdsvis Indtjening pr. omkostningskrone og Børskurs/indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler og nøgletallene post 7 og 8 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie), som anføres uden decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til § 16, stk. 1 i lov om fondsmæglerselskaber. For solvensprocenten anvendes FÅ1807.
2. Ansvarlig kapital i forhold til minimums kapitalkrav opgøres efter følgende formel
Ansvarlig kapital i forhold til minimums kapitalkrav=
Ansvarlig kapital x 100
Lovkrav om ansvarlig kapital
Lovkravet om ansvarlig kapital opgøres i henhold til § 25 i lov om fondsmæglerselskaber, jf. lovens § 3, stk. 2 eller stk. 3. For ansvarlig kapital anvendes FÅ1801.
3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning før skat =
Resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat før skat anvendes FÅ0212. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FÅ0526.
4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning efter skat =
Resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat efter skat anvendes FÅ0217 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FÅ0526.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FÅ0105, FÅ0113, FÅ0114, FÅ0121, FÅ0122 og FÅ0208. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FÅ0109, FÅ0115, FÅ0129, FÅ0204 og FÅ0205.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes selskabet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 79 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for fondsmæglerselskaber.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
6. Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Årets resultat pr. aktie =
Årets resultat efter skat
Gennemsnitlig antal aktier
For resultat efter skat anvendes FÅ0217. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitlig antal aktier =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle fondsmæglerselskaber er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FÅ0517ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FÅ0517.
7. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel
Indre værdi pr. aktie =
Egenkapital ultimo året x 100
Aktiekapital ultimo året
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes FÅ0526 og for aktiekapital ultimo året anvendes FÅ0517.
8. Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel
Udbytte pr. aktie =
Deklareret udbytte ultimo året x 100
Aktiekapital ultimo året
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte anvendes FÅ0313.
9. Børskurs/årets resultat pr. aktie
Børskurs/årets resultat pr. aktie =
Børskurs ultimo året
Nøgletal 6
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FÅ2407/2414/2421/2428/2435, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 6.
10. Børskurs/indre værdi pr. aktie
Børskurs/indre værdi pr. aktie =
Børskurs ultimo året
Nøgletal 7
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FÅ2407/2414/2421/2428/2435, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 7.
I.2 Beregning af supplerende oplysninger for fondsmæglerselskaber (FÅ24)
På FÅ24 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FÅ24.
På FÅ24 anføres de supplerende oplysninger post 6 og 7 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs) uden decimaler.
1. Vægtede poster i alt findes anført på FÅ1806.
2. Minimums kapitalkrav opgøres i henhold til § 25 i lov om fondsmæglerselskaber, jf. lovens § 3, stk. 2 eller stk. 3.
3. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FÅ0526.
4. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FÅ0109, FÅ0115, FÅ0129, FÅ0204 og FÅ0205.
5. Aktiekapital findes anført på FÅ0517.
6. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitligt antal aktier =
Antal aktier primo året + antal aktier ultimo året
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle fondsmæglerselskaber er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FÅ0517ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FÅ0517.
7. Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel
Børskurs ultimo året =
Børskurs ultimo året x 100
Aktiens pålydende værdi
således at børskursen for alle fondsmæglerselskaber er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".
I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KÅ20)
På KÅ20 anføres nøgletallene post 1-3 med 1 decimal, mens nøgletallet post 4 (Indtjening pr. omkostningskrone) anføres med 2 decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til fondsmæglerlovens § 16, stk. 1. For solvensprocenten anvendes KÅ1618.
2. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning før skat =
Resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat før skat anvendes KÅ0212. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KÅ0427
3. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Egenkapitalforrentning efter skat =
Resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat efter skat anvendes KÅ0217 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KÅ0427.
4. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KÅ0105, KÅ0113, KÅ0114, KÅ0121, KÅ0122 og KÅ0208. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KÅ0109, KÅ0115, KÅ0129, KÅ0204 og KÅ0205.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes selskabet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 79 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for fondsmæglerselskaber.
I.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KÅ21)
På KÅ21 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KÅ21.
1. Vægtede poster i alt findes anført på KÅ1617.
2. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
2
For egenkapital primo året anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KÅ0427.
3. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KÅ0109, KÅ0115, KÅ0129, KÅ0204 og KÅ0205.
II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregnskabstal (FK10, FK11, KK9 og KK10)
II.1 Beregning af nøgletal for fondsmæglerselskaber (FK10)
På FK10 anføres nøgletallene post 1-4 og 6 med 1 decimal, mens nøgletallene post 5 og 9 (henholdsvis Indtjening pr. omkostningskrone og Børskurs/indre værdi pr. aktie) anføres med 2 decimaler og nøgletallet post 8 (Indre værdi pr. aktie) anføres uden decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til § 16, stk. 1 i lov om fondsmæglerselskaber. For solvensprocenten anvendes SF0107.
2. Ansvarlig kapital i.f.t. minimums kapitalkrav opgøres efter følgende formel
Ansvarlig kapital i.f.t. minimums kapitalkrav =
Ansvarlig kapital x 100
Lovkrav om ansvarlig kapital
Lovkravet om ansvarlig kapital opgøres i henhold til § 25 i lov om fondsmæglerselskaber, jf. lovens § 3, stk. 2 eller stk. 3. For ansvarlig kapital anvendes SF0101.
3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Halvårets resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat før skat anvendes FK0224. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FK0426.
4. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Halvårets resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For halvårets resultat efter skat anvendes FK0228. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for halvårlig egenkapital anvendes FK0426.
5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FK0134, FK0142, FK0143, FK0150, FK0151 og FK0222. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FK0138, FK0144, FK0158, FK0216 og FK0217.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes selskabet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 79 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for fondsmæglerselskaber.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
6. Halvårets resultat før skat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Halvårets resultat før skat pr. aktie =
Halvårets resultat før skat
Gennemsnitlig antal aktier
For halvårets resultat før skat anvendes FK0224. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitlig antal aktier =
Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle fondsmæglerselskaber er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes FÅ0517ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FK0418.
7. Halvårets resultat efter skat pr. aktie opgøres efter følgende formel
Halvårets resultat efter skat pr. aktie =
Halvårets resultat efter skat
Gennemsnitlig antal aktier
For halvårets resultat efter skat anvendes FK0228. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitlig antal aktier =
Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle fondsmæglerselskaber er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes FÅ0517ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FK0418.
8. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel
Indre værdi pr. aktie =
Egenkapital ultimo halvåret x 100
Aktiekapital ultimo halvåret
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes FK0427 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FK0418.
9. Børskurs/indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel
Børskurs/indre værdi pr. aktie =
Børskurs ultimo halvåret
Nøgletal 8
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FK1107/1114/1121/1128/1135, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 8.
II.2 Beregning af supplerende oplysninger for fondsmæglerselskaber (FK11)
På FK11 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FK11.
På FK11 anføres de supplerende oplysninger post 6 og 7 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs ultimo halvåret) uden decimaler.
1. Vægtede poster i alt findes anført på SF0106.
2. Minimums kapitalkrav opgøres i henhold til § 25 i lov om fondsmæglerselskaber, jf. lovens § 3, stk. 2 eller stk. 3.
3. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes FÅ0526ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FK0426.
4. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FK0138, FK0144, FK0158, FK0216 og FK0217.
5. Aktiekapital findes anført på FK0418.
6. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel
Gennemsnitlig antal aktier =
Antal aktier primo halvåret + antal aktier ultimo halvåret
2
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel
Antal aktier =
Aktiekapital
100
således at aktier for alle fondsmæglerselskaber er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes FÅ0517ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FK0418.
7. Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel
Børskurs ultimo halvåret =
Børskurs ultimo halvåret x 100
Aktiens pålydende værdi
således at børskursen for alle fondsmæglerselskaber er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børskurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".
II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KK9)
På KK9 anføres nøgletallene post 1-3 med 1 decimal, mens nøgletallet post 4 (Indtjening pr. omkostningskrone) anføres med 2 decimaler.
1. Solvensprocent opgøres i henhold til fondsmæglerlovens § 16, stk. 1. For solvensprocenten anvendes SK0107.
2. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Halvårets resultat før skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat før skat anvendes KK0225. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo halvåret anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KK0428.
3. Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Halvårets resultat efter skat x 100
Gennemsnitlig egenkapital
For resultat efter skat anvendes KK0231. Den gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo halvåret anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KK0428.
4. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære indtægter
Ordinære omkostninger
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KK0134, KK0142, KK0143, KK0150, KK0151 og KK0225. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KK0138, KK0144, KK0158, KK0217 og KK0218.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes selskabet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 79 a, stk. 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for fondsmæglerselskaber.
II.4 Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KK10)
På KK10 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KK10.
1. Vægtede poster i alt findes anført på SK0106.
2. Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
2
For egenkapital primo året anvendes KÅ0427ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KK0428.
3. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KK0138, KK0144, KK0158, KK0217 og KK0218.
Bilag
Ch.reg.nr.
FK2
Selskabets navn
Resultatopgørelse for _____. kvartal 19___
- 1.000 kr.
Beløb for
kvartalet
Beløb år
til dato
9.
Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
9.1
Afskrivninger på immaterielle aktiver
1
13
9.2
Afskrivninger på grunde og ejendomme
2
14
9.3
Afskrivninger på maskiner og inventar
3
15
I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
4
16
10.
Andre driftsudgifter
5
17
11.
Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyt-
tede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele
11.1
Kursregulering af kapitalandele i associerede virksom-
heder og øvrige betydende kapitalandele (+/-)
6
18
11.2
Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksom-
heder
7
19
I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og til-
knyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele
(+/-)
8
20
B.
Ordinært resultat før skat
9
21
12.
Ekstraordinære indtægter
10
22
13.
Ekstraordinære udgifter
11
23
C.
Resultat før skat
12
24
14.
Skat
25
27
D.
Resultat
26
28
Ch.reg.nr.
FK4
Selskabets navn
Balance, fortsat
PASSIVER
- 1.000 kr. -
1.
Gæld til kreditinstitutter
1.1
Kreditinstitutters marginindskud samt anden gæld til
kreditinstitutter
1
1.2
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med
kreditinstitutter
2
Gæld til kreditinstitutter i alt
3
2.
Anden gæld
2.1
Fondsmæglerselskabers marginindskud samt anden gæld til
fondsmæglerselskaber
4
2.2
Kunders marginindskud, deposita samt forskud på købsordrer
5
2.3
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med fonds-
mæglerselskaber eller andre kunder
6
Anden gæld i alt
7
3.
Andre passiver
8
4.
Periodeafgrænsningsposter
9
5.
Hensættelser til omkostninger
5.1
Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
10
5.2
Hensættelser til eventualskatter
11
5.3
Øvrige hensættelser til omkostninger
12
Hensættelser til omkostninger i alt
13
6.
Efterstillede kapitalindskud
6.1
Udstedte kapitalbeviser
14
6.2
Andre efterstillede kapitalindskud
15
Efterstillede kapitalindskud i alt
16
6A.
Resultat år til dato 1)
17
7.
Egenkapital
7.1
Aktiekapital
18
7.2
Overkurs ved emission
19
7.3
Reserver
7.3.1
Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder
20
7.3.2
Andre reserver
21
Reserver i alt
22
7.4
Opskrivningshenlæggelser
23
7.5
Overført fra tidligere år
24
7.6
Resultat år til dato efter skat
25
Egenkapital i alt
26
Passiver i alt
27
1) Posten skal kun udfyldes af institutter, der undlader at afsætte skat i perioderegnskabet. Øvrige institutter skal føre periodens resultat under post 7.6 Resultat år til dato efter skat.
Ch.reg.nr.
FK10
Selskabets navn
Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ______
Nøgletal
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår - 1
Indeværende
halvår 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår 4
1.
Solvensprocent
1
pct.
6
pct.
11
pct.
16
pct.
21
pct.
2.
Ansvarlig kapital i forhold til
minimums kapitalkrav
2
pct.
7
pct.
12
pct.
17
pct.
22
pct.
3.
Halvårets egenkapitalforrentning
før skat
3
pct.
8
pct.
13
pct.
18
pct.
23
pct.
4.
Halvårets egenkapitalforrentning
efter skat
4
pct.
9
pct.
14
pct.
19
pct.
24
pct.
5.
Indtjening pr. omkostningskrone
5
kr.
10
kr.
15
kr.
20
kr.
25
kr.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
6.
Halvårets resultat før skat
pr. aktie
(stykstørrelse 100 kr.)
26
kr.
30
kr.
34
kr.
38
kr.
42
kr.
7.
Halvårets resultat efter skat
pr. aktie
(stykstørrelse 100 kr.)
27
kr.
31
kr.
35
kr.
39
kr.
43
kr.
8.
Indre værdi pr. aktie
(stykstørrelse 100 kr.)
28
kr.
32
kr.
36
kr.
40
kr.
44
kr.
9.
Børskurs/indre værdi pr. aktie
(stykstørrelse 100 kr.)
29
33
37
41
45
Ch.reg.nr.
FK11
Selskabets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår _________________
Nøgletal
1.000 kr.
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår - 1
Indeværende
halvår 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår 4
1.
Vægtede poster i alt
1
8
15
22
29
2.
Minimums kapitalkrav
2
9
16
23
30
3.
Gennemsnitlig egenkapital
3
10
17
24
31
4.
Ordinære omkostninger
4
11
18
25
32
Supplerende oplysninger for
børsnoterede aktieselskaber
5.
Aktiekapital
5
12
19
26
33
6.
Gennemsnitlig antal aktier
(stykstørrelse 100 kr.)
6
stk.
13
stk.
20
stk.
27
stk.
34
stk.
7.
Børskurs, ultimo halvåret
(stykstørrelse 100 kr.)
7
kr.
14
kr.
21
kr.
28
kr.
35
kr.
Ch.reg.nr.
KK2
Koncernens navn
Resultatopgørelse for _____. kvartal 19___
- 1.000 kr.
Beløb for
kvartalet
Beløb år
til dato
9.
Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
9.1
Afskrivninger på immaterielle aktiver
1
14
9.2
Afskrivninger på grunde og ejendomme
2
15
9.3
Afskrivninger på maskiner og inventar
3
16
I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
4
17
10.
Andre driftsudgifter
5
18
11.
Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele
11.1
Kursregulering af kapitalandele i associerede virksom-
heder og øvrige betydende kapitalandele (+/-)
6
19
11.2
Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksom-
heder (+/-)
7
20
I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og til-
knyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele
(+/-)
8
21
B.
Ordinært resultat før skat
9
22
12.
Ekstraordinære indtægter
10
23
13.
Ekstraordinære udgifter
11
24
C.
Resultat før skat
12
25
Heraf minoritetsinteressers andel
13
26
14.
Skat
27
30
D.
Resultat
28
31
Heraf minoritetsinteressers andel
29
32
Ch.reg.nr.
KK4
Koncernens navn
Balance, fortsat
PASSIVER
- 1.000 kr. -
1.
Gæld til kreditinstitutter
1.1
Kreditinstitutters marginindskud samt anden gæld til
kreditinstitutter
1
1.2
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med
kreditinstitutter
2
Gæld til kreditinstitutter i alt
3
2.
Anden gæld
2.1
Fondsmæglerselskabers marginindskud samt anden gæld til
fondsmæglerselskaber
4
2.2
Kunders marginindskud, deposita samt forskud på
købsordrer
5
2.3
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med fonds-
mæglerselskaber eller andre kunder
6
Anden gæld i alt
7
3.
Andre passiver
8
4.
Periodeafgrænsningsposter
9
5.
Hensættelser til omkostninger
5.1
Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
10
5.2
Hensættelser til eventualskatter
11
5.3
Øvrige hensættelser til omkostninger
12
Hensættelser til omkostninger i alt
13
6.
Efterstillede kapitalindskud
6.1
Udstedte kapitalbeviser
14
6.2
Andre efterstillede kapitalindskud
15
Efterstillede kapitalindskud i alt
16
6A.
Resultat år til dato 1)
17
7.
Minoritetsinteresser
18
8.
Egenkapital
8.1
Aktiekapital
19
8.2
Overkurs ved emission
20
8.3
Reserver
8.3.1
Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder
21
8.3.2
Andre reserver
22
Reserver i alt
23
8.4
Opskrivningshenlæggelser
24
8.5
Overført fra tidligere år
25
8.6
Resultat år til dato efter skat
26
8.7
Forskelsbeløb vedrørende konsolidering
27
Egenkapital i alt
28
Passiver i alt
29
1) Posten skal kun udfyldes af koncerner, der undlader at afsætte skat i perioderegnskabet. Øvrige koncerner skal
føre periodens resultat under post 8.6 Resultat år til dato efter skat.
Ch.reg.nr.
KK9
Koncernens navn
Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ______
Nøgletal
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår - 1
Indeværende
halvår 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår 4
1.
Solvensprocent
1
pct.
5
pct.
9
pct.
13
pct.
17
pct.
2.
Halvårets egenkapitalfor-
rentning før skat
2
pct.
6
pct.
10
pct.
14
pct.
18
pct.
3.
Halvårets egenkapitalforrentning
efter skat
3
pct.
7
pct.
11
pct.
15
pct.
19
pct.
4.
Indtjening pr. omkostnings-
krone
4
kr.
8
kr.
12
kr.
16
kr.
20
kr.
Ch.reg.nr.
KK10
Koncernens navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår _________________
1.000 kr.
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår - 1
Indeværende
halvår - 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår - 4
1.
Vægtede poster i alt
1
4
7
10
13
2.
Gennemsnitlig egenkapital
2
5
8
11
14
3.
Gennemsnitlig egenkapital
3
6
9
12
15
Ch.reg.nr.
FK11
Selskabets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Indeværende
halvår
Indeværende
halvår - 1
Indeværende
halvår 2
Indeværende
halvår - 3
Indeværende
halvår 4
1.
Vægtede poster i alt
1
8
15
22
29
2.
Minimums kapitalkrav
2
9
16
23
30
3.
Gennemsnitlig egenkapital
3
10
17
24
31
4.
Ordinære omkostninger
4
11
18
25
32
Supplerende oplysninger for
børsnoterede aktieselskaber
5.
Aktiekapital
5
12
19
26
33
6.
Gennemsnitlig antal aktier
(stykstørrelse 100 kr.)
6
stk.
13
stk.
20
stk.
27
stk.
34
stk.
7.
Børskurs, ultimo halvåret
(stykstørrelse 100 kr.)
7
kr.
14
kr.
21
kr.
28
kr.
35
kr.
Ch.reg.nr.
FÅ25
Selskabets navn
Beholdning af sktier/investeringsbeviser, der er noteret på Københavns Fondsbørs
Alle besiddelser opstilles i børslisteorden
Nr.
Fondskode
CVR-nr.
Navn
Nominelt beløb
- 1.000 kr. -
Bogført beløb
- 1.000 kr. -
1
2
3
4
5
6
I alt
Ch.reg.nr.
KÅ4
Koncernens navn
Balance, fortsat
PASSIVER
- 1.000 kr. -
1.
Gæld til kreditinstitutter
1.1
Kreditinstitutters marginindskud samt anden gæld til
kreditinstitutter
1
1.2
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med
kreditinstitutter
2
Gæld til kreditinstitutter i alt
3
2.
Anden gæld
2.1
Fondsmæglerselskabers marginindskud samt anden gæld til
fondsmæglerselskaber
4
2.2
Kunders marginindskud, deposita samt forskud på købsordrer
5
2.3
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger indgået med fonds-
mæglerselskaber eller andre kunder
6
Anden gæld i alt
7
3.
Andre passiver
8
4.
Periodeafgrænsningsposter
9
5.
Hensættelser til omkostninger
5.1
Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
10
5.2
Hensættelser til eventualskatter
11
5.3
Øvrige hensættelser til omkostninger
12
Hensættelser til omkostninger i alt
13
6.
Efterstillede kapitalindskud
6.1
Udstedte kapitalbeviser
14
6.2
Andre efterstillede kapitalindskud
15
Efterstillede kapitalindskud i alt
16
7.
Minoritetsinteresser
17
8.
Egenkapital
8.1
Aktiekapital
18
8.2
Overkurs ved emission
19
8.3
Reserver
8.3.1
Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder
20
8.3.2
Andre reserver
21
Reserver i alt
22
8.4
Opskrivningshenlæggelser
23
8.5
Overført overskud eller underskud
8.5.1
Overført fra tidligere år
24
8.5.2
Overført af årets resultat
25
Overført overskud eller underskud i alt
26
Egenkapital i alt
27
Passiver i alt
28
Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse for fondsmæglerselskaber