Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
B19991099205 DK

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner

181 Articles / Provisions · Denmark
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Table of Provisions (181)

Bilag 1 Bilag 1 Kapitel 1 Kapitel 1 Kapitel 1 § 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på Kapitel 2 Kapitel 2 Kapitel 2 § 2. I denne bekendtgørelse forstås ved Kapitel 3 Kapitel 3 Kapitel 3 § 3. Et realkreditinstitut, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, skal udarbejde årsregnskab, jf. § 4, halvårsregnskab, jf. § 5 og årlige serieregnskaber, hvis inst Kapitel 4 Kapitel 4 Kapitel 4 § 4. Det i § 88 i realkreditloven nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, he Kapitel 5 Kapitel 5 Kapitel 5 § 5. Halvårsregnskabet skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster og noter, herunder nøgletal, og udarbejdes i overensstemmels Kapitel 6 Kapitel 6 Kapitel 6 § 6. Tab og nedskrivninger på fordringer må ikke have form af en periodisering af årets nedskrivninger. Nedskrivningerne på opgørelsestidspunktet må h Kapitel 7 Kapitel 7 Kapitel 7 § 7. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato. Kapitel 8 Kapitel 8 Kapitel 8 § 8. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2. Kapitel 9 Kapitel 9 Kapitel 9 § 9 . Pos Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper Kapitel 10 Kapitel 10 Kapitel 10 § 10. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. D Kapitel 11 Kapitel 11 Kapitel 11 § 11. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker Kapitel 12 Kapitel 12 Kapitel 12 § 12. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Kapitel 13 Kapitel 13 Kapitel 13 § 13. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker § 14. Aktivpost 4. Udlån § 15. Aktivpost 5. Obligationer § 16. Aktivpost 6. Aktier m.v. § 17. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. § 18. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder § 19. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver § 20. Aktivpost 10. Materielle aktiver § 21. Aktivpost 11. Egne kapitalandele § 22. Aktivpost 12. Andre aktiver § 23. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter § 24. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker § 25. Passivpost 2. Indlån § 26. Passivpost 3. Udstedte obligationer § 27. Passivpost 4. Andre passiver § 28. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter § 29. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser § 30. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud § 31. Egenkapital § 32. Passivpost 8.1. Aktiekapital § 33. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission § 34. Passivpost 8.3. Reserver § 35. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser § 36. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år § 37. Passivpost 8.6. Overført af årets resultat § 38. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. § 39. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser § 40. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter § 41. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter § 42. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele § 43. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter § 44. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter § 45. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer § 46. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter § 47. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration § 48. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver § 49. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter § 50. Resultatopgørelsens post 11. Tab og nedskrivninger på fordringer § 51. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder § 52. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter § 53. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. § 54. Resultatopgørelsens post 15. Skat § 55. Under overskudsfordeling post 3. Overførsler fra tidligere år foretages overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Res § 56. Nedskrivninger (hensættelser til tab) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter. § 57. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstille § 58. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning § 59. Immaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. § 60. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter §§ 57-59 af årsager, som ikke kan antage § 61. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen § 61, stk. 3 ............................................................................. ......................................... § 61, stk. 3 ............................................................................. ......................................... § 62. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skø § 63. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 13, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog § 64 og 65. § 64. Uanset § 63 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhed § 65. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge § 66. Hvis egne kapitalandele optages i balancen som aktiv i balancen med en værdi, skal et tilsvarende beløb opføres under reserver i passiverne. § 67. Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 15, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. § 68. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen. § 69. Der skal foretages en individuel bedømmelse af den risiko for tab, som hviler på de enkelte engagementer. Herefter opgøres tab og nedskrivninger § 70. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende § 71 . Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutatermins § 72. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. § 73. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger. § 74. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet. § 75. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et d § 76. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. § 38, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indestå § 77. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udg § 78. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 47, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med sam § 79. Uanset § 67, § 68 og § 70 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på e § 80. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen star § 81. For at der kan være tale om afdækning som anført i § 79, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt § 82. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i § 81 anf § 83. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. § 84. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RI-skemaerne 3-22 henholdsvis RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog s § 85. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først § 86. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives § 87. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder § 88. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktørers og dermed ligestilledes af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et instituts he § 89. Femårsoversigten skal for institutter og koncerner indeholde nøgletal svarende til indholdet i skemaerne RI22 henholdsvis RK21 for årsregnskabet § 90. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 13, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker § 91. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i med § 92. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. § 61 og 63, skal begrundelsen angives. § 93. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i § 79, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpo § 94. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del § 95. I specifikationen af aktivpost 12. Andre aktiver skal forudbetalte og tilgodehavende renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, de § 96. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningsk § 97. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der ren § 98. I specifikationen af passivpost 4. Andre passiver skal modtagne og skyldige renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, der er omfa § 99. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema RI19, specificeres "øvrige" hensættelser til forplig § 100. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres § 101. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses. § 102. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet § 103. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til ko § 104. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er indregnet i balancen, skal opgøres og angives i en note. § 105. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema RI5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, de § 106. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af § 107. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf § 40, specificeres i noterne, jf. skema RI12. § 108. Udgifter til personale og administration, jf. § 47, specificeres i noterne, jf. skema RI14. § 109. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal specificeres i en note. § 110. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal anføres i en note. § 111. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret § 112. Et moderselskab skal aflægge koncernregnskab og afgive en koncernberetning. § 113. Et institut, der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden fo § 114. Dattervirksomheder, som er erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i medvirken ved omstruktureringer af erh § 115. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab. § 116. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeh § 117. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet. § 118. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders f § 119. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om d § 120. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6. § 121. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomh § 122. Når et institut, der indgår i koncernregnskabet, leder en anden virksomhed sammen med en eller flere virksomheder, der ikke indgår i koncernreg § 123. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog stk. 3. Noterne t § 124. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: §§ 87, 93-94, 97, 100, 102, 109-111. § 125. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne. § 126. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de anvendte principper for værdiansættelse, er fraveget i koncernregnskabet i forhold § 127. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. § 92, stk. 4, i realkreditloven kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angive § 128. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i realkreditloven om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnsk § 129. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at institu § 130. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fælle § 131. Halvårsregnskabet offentliggøres på den i realkreditlovens § 92, stk. 4, angivne måde. § 132. Årsregnskab § 133. Kvartalsindberetning herunder indberetning af halvårsregnskabet § 134. Månedsbalancer m.v. § 135. Den 13. månedsindberetning § 136. Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-7, § 8, stk. 3, §§ 9-55, § 57, stk. 1, § 58, stk. 1, § 59, stk. 1, § 60, § 61, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og § 137. Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 1999 og finder anvendelse fra og med årsregnskabet for 1999. Den fulde tekst

Statutory Text (181 Articles)

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Bilag 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Bilag 1

Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger

Indberetningsskemaer

RI: Skemaer til brug for årsregnskabsindberetning for institutter.

RK: Skemaer til brug for årsregnskabsindberetning for koncerner.

RE: Skemaer til brug for halvårsregnskabs- og kvartalsindberetning for institutter.

RF: Skemaer til brug for halvårsregnskabs- og kvartalsindberetning for koncerner.

Finanstilsynet, den 14. december 1999

Henrik Bjerre-Nielsen

/Lars Østergaard

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Bilag 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Bilag 1

Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af RI22/RI27/RK21/RK23/RE06/RE08/RF06/RF08)

I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (ud~fyldelse af RI22, RI27, RK21 og RK23)

I.1 Beregning af nøgletal for institutter (RI22)

På RI22 anføres nøgletallene med 1 decimal bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkost~ningskrone) og nøgletallet post 15 (Børskurs/indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler samt nøgletallene post 12-13 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie), der anføres uden decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens ' 53, stk. 1. For solvensprocenten anven~des RI0407.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægte~de poster. For kernekapitalprocenten anvendes RI0406.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning før skat =

Resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes RI0118 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RI0232 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0232.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning efter skat =

Resultat efter skat x 100___

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes RI0120 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RI0232 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0232.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter____

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RI0107, RI0108, RI0109 og RI0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RISV1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RI1017.

8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Årets tabs- og nedskrivningsprocent =

Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RI2411 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RI0204, RI0234 og RI2406.

9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Årets udlånsvækst =

(Udlån ultimo året udlån primo året) x 100

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for udlån primo anvendes RI0204 ÅRET FØR .

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i forhold til egenkapital =

Udlån ultimo året______

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes RI0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RI0232.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

11. Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Årets resultat pr. aktie =

Resultat efter skat________

Gennemsnitligt antal aktier

For resultat efter skat anvendes RI0120. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitligt antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo året anvendes RI0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR .

12. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Indre værdi pr. aktie =

Egenkapital ultimo året x 100

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes RI0232 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.

13. Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel

Udbytte pr. aktie =

Deklareret udbytte x 100

Aktiekapital ultimo året

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte ultimo året anven~des RI0125 og for aktiekapital ultimo året anvendes RI0224.

14. Børskurs/årets resultat pr. aktie

Børskurs/årets resultat pr. aktie =

Børskurs ultimo året

Nøgletal 11

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det oven~for beregnede nøgletal 11.

15. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs/indre værdi pr. aktie =

Børskurs ultimo året

Nøgletal 12

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RI2711/2722/2733/2754/2765, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det oven~for beregnede nøgletal 12.

I.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RI27)

På RI27 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RI27.

På RI27 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitligt antal aktier og Børskurs ultimo året) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RISV0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RI0401.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RISV1903.

4. Aktiekapital findes anført på RI0224.

5. Egenkapital findes anført på RI0232.

6. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RI0232 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RI0232.

7. Udlån primo året findes anført på RI0204 ÅRET FØR .

8. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RI0204, RI0234 og RI2406.

9. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RI0110, RI0111, RI0112 og RI0113.

10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitligt antal aktier =

Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo året

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo året anvendes RI0224 og for aktiekapital primo året anvendes RI0224 ÅRET FØR .

11. Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo året =

Børskurs ultimo året x 100

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr.

I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RK21)

På RK21 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkost~ningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens ' 53, stk. 1. For solvensprocenten anven~des RK0307.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægte~de poster. For kernekapitalprocenten anvendes RK0306.

3. Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning før skat =

Resultat før skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat før skat anvendes RK0118 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RK0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0233.

4. Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel

Egenkapitalforrentning efter skat =

Resultat efter skat x 100

Gennemsnitlig egenkapital

For resultat efter skat anvendes RK0120 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RK0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0233.

5. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter___

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RK0107, RK0108, RK0109 og RK0114. Ordi~nære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.

6. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RKSV1904.

7. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

Den akkumulerede nedskrivningsprocent findes beregnet på RK0917.

8. Årets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Årets tabs- og nedskrivningsprocent =

Årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For årets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RK2211 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RK0204, RK0235 og RK2206.

9. Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Årets udlånsvækst =

(Udlån ultimo året udlån primo året) x 100

Udlån primo året

For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for udlån primo anvendes RK0204 ÅRET FØR .

10. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i forhold til egenkapital

Udlån ultimo året___

Egenkapital ultimo året

For udlån ultimo året anvendes RK0204 og for egenkapital ultimo året anvendes RK0233.

I .4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RK23)

På RK23 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RK23.

1.Vægtede poster i alt findes anført på RKSV0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RK0301.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RKSV1903.

4. Egenkapital findes anført på RK0233.

5. Gennemsnitlig egenkapital beregnes som

Gennemsnitlig egenkapital =

Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året

2

For egenkapital primo året anvendes RK0233 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes RK0233.

6. Udlån primo året findes anført på RK0204 ÅRET FØR .

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RK0204, RK0235 og RK2206.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RK0110, RK0111, RK0112 og RK0113.

II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregnskabstal (udfyldelse af RE06, RE08, RF06 og RF08)

II.1 Beregning af nøgletal for institutter (RE06)

På RE06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 4 (Indtjening pr. omkost~ningskrone) og nøgletallet post 12 (Børskurs/indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler samt nøgletallet post 11 (Indre værdi pr. aktie), som anføres i uden decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens ' 53, stk.1. For solvensprocenten anven~des RISV0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægte~de poster. For kernekapitalprocenten anvendes RISV0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Halvårets resultat før skat x 100

Egenkapital primo halvåret

For halvårets resultat før skat anvendes RE0136 og for egenkapital primo halvåret anvendes RI0232.

4. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter____

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RE0125, RE0126, RE0127 og RE0132. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.

5. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RISV1904.

6. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For akkumulerede nedskrivninger anvendes RE0732 og for udlån, garantier og nedskrivninger an~vendes summen af RE0204, RE0235 og RE0732.

7. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =

Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RE0734 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RE0204, RE0235 og RE0732.

8. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Halvårets udlånsvækst =

(Udlån ultimo halvåret udlån primo halvåret) x 100

Udlån primo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RE0204 og for udlån primo halvåret anvendes RI0204 (seneste årsregnskabstal).

9. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i forhold til egenkapital =

Udlån ultimo halvåret____

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RE0204 og for egenkapitalen ultimo halvåret anvendes RE0233.

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

10. Halvårets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel

Halvårets resultat pr. aktie =

Halvårets resultat før skat

Gennemsnitligt antal aktier

For halvårets resultat før skat anvendes RE0136. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitligt antal aktier =

Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Antal aktier

Aktiekapital

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0225 og for aktiekapital primo halvåret anvendes RE0225 ÅRET FØR .

11. Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel

Indre værdi pr. aktie =

Egenkapital ultimo halvåret x 100

Aktiekapital ultimo halvåret

jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes RE0233 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes RE0225.

12. Børskurs/indre værdi pr. aktie

Børskurs/indre værdi pr. aktie =

Børskurs ultimo halvåret x 100

Nøgletal 11

For børskurs anvendes den indberettede kurs på RE0811/0822/0833/0852/0863, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det oven~for beregnede nøgletal 11.

II.2 Beregning af supplerende oplysninger for institutter (RE08)

På RE08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RE08.

På RE08 anføres de supplerende oplysninger post 10 og 11 (henholdsvis Gennemsnitligt antal aktier og Børskurs ultimo halvåret) uden decimaler.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RISV0107

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RISV0213.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RISV1904.

4. Aktiekapital findes anført på RE0225.

5. Egenkapital primo halvåret findes anført på RI0232 ÅRET FØR .

6. Egenkapital findes anført på RE0233.

7. Udlån primo halvåret findes anført på RI0204 ÅRET FØR .

8. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RE0204, RE0235 og RE0732.

9. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RE0128, RE0129, RE0130 og RE0131.

10. Gennemsnitligt antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel

Gennemsnitligt antal aktier =

Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret

2

Antallet af aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel

Antal aktier =

Aktiekapital

100

således at aktier for alle realkreditinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr.

11. Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel

Børskurs ultimo halvåret =

Børskurs ultimo halvåret x 100

Aktiens pålydende værdi

således at børskursen for alle realkreditinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr.

II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (RF06)

På RF06 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 4 (Indtjening pr. omkost~ningskrone), som anføres med 2 decimaler.

1. Solvensprocent opgøres i henhold til Realkreditlovens ' 53, stk. 1. For solvensprocenten anven~des RKSV0108.

2. Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægte~de poster. For kernekapitalprocenten anvendes RKSV0110.

3. Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel

Halvårets egenkapitalforrentning før skat =

Halvårets resultat før skat x 100

Egenkapital primo halvåret

For halvårets resultat før skat anvendes RF0137 og for egenkapital primo halvåret anvendes RK0233.

4. Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel

Indtjening pr. omkostningskrone =

Ordinære indtægter

Ordinære omkostninger

hvor ordinære indtægter beregnes som summen af RF0126, RF0127, RF0128 og RF0133. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0129, RF0130, RF0131 og RF0132.

5. Valutaposition opgøres efter følgende formel

Valutaposition =

Valutakursindikator 1 x 100

Kernekapital efter fradrag

Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på RKSV1904.

6. Akkumuleret nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Akkumuleret nedskrivningsprocent =

Akkumulerede nedskrivninger x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For akkumulerede nedskrivninger anvendes RF0732 og for udlån, garantier og nedskrivninger an~vendes summen af RF0204, RF0236 og RF0732.

7. Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent opgøres efter følgende formel

Halvårets tabs- og nedskrivningsprocent =

Halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier x 100

Udlån, garantier og nedskrivninger

For halvårets tab og nedskrivninger på udlån og garantier anvendes RF0734 og for udlån, garantier og nedskrivninger anvendes summen af RF0204, RF0236 og RF0732.

8. Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel

Halvårets udlånsvækst

(Udlån ultimo halvåret udlån primo halvåret) x 100

Udlån primo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RF0204 og for udlån primo halvåret anvendes RK0204 (seneste årsregnskabstal).

9. Udlån i forhold til egenkapital opgøres efter følgende formel

Udlån i forhold til egenkapital =

Udlån ultimo halvåret____

Egenkapital ultimo halvåret

For udlån ultimo halvåret anvendes RF0204 og for egenkapital ultimo halvåret anvendes RF0234.

II.4 Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (RF08)

På RF08 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema RF08.

1. Vægtede poster i alt findes anført på RKSV0107.

2. Kernekapital efter fradrag findes anført på RKSV0213.

3. Valutakursindikator 1 findes anført på RKSV1903.

4. Egenkapital primo halvåret findes anført på RK0233 ÅRET FØR .

5. Egenkapital findes anført på RF0234.

6. Udlån primo halvåret findes anført på RK0204 ÅRET FØR .

7. Udlån, garantier og nedskrivninger beregnes som summen af RF0204, RF0236 og RF0732.

8. Ordinære omkostninger beregnes som summen af RF0129, RF0130, RF0131 og RF0132.

RI1

Instituttets navn

Resultatopgørelse for regnskabsåret ____

1.000 kr.

1.

Renteindtægter ............................................................................. ............

1

2.

Renteudgifter ............................................................................. ...............

2

A.

Netto renteindtægter ............................................................................. ..

3

3.

Udbytte af kapitalandele .........................................................................

4

4.

Gebyrer og provisionsindtægter .............................................................

5

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ...................................................

6

B.

Netto rente- og gebyrindtægter ..............................................................

7

6.

Kursreguleringer ............................................................................. ........

8

7.

Andre ordinære indtægter ......................................................................

9

8.

Udgifter til personale og administration ...............................................

10

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ...........

11

10.

Andre ordinære udgifter .........................................................................

12

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer .....................................................

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder ............................................................................. ........................................

14

C.

Ordinært resultat før skat ......................................................................

15

13.

Ekstraordinære indtægter .......................................................................

16

14.

Ekstraordinære udgifter ..........................................................................

17

D.

Resultat før skat ............................................................................. ..........

18

15.

Skat ............................................................................. ...............................

19

E.

Årets resultat ............................................................................. ...............

20

Overskudsfordeling

1.

Årets resultat ............................................................................. .................

21

2.

Overførsler fra reserver ............................................................................. ..

22

3.

Overførsler fra tidligere år ...........................................................................

23

A.

I alt til disposition ............................................................................. .........

24

4.

Anvendt til udbytte ............................................................................. .......

25

5.

Anvendt til andre formål .............................................................................

26

6.

Henlagt til egenkapital ............................................................................. ...

27

B.

I alt anvendt ............................................................................. .................

28

RI2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret ____

AKTIVER

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker ............................................................................. ........................................

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres .....................................................

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ...................

3

4.

Udlån ............................................................................. .............................

4

4.1

Realkreditudlån ............................................................................. .....

5

4.2

Andre udlån ............................................................................. ..........

6

5.

Obligationer ............................................................................. ................

7

6.

Aktier ............................................................................. ............................

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ...................................

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................................

10

9.

Immaterielle aktiver ............................................................................. ...

11

10.

Materielle aktiver ............................................................................. .......

12

11.

Egne kapitalandele ............................................................................. .....

13

12.

Andre aktiver ............................................................................. ...............

14

13.

Periodeafgrænsningsposter ....................................................................

15

Aktiver i alt ............................................................................. .................................

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker .........................................

17

2.

Indlån ............................................................................. ............................

18

3.

Udstedte obligationer ............................................................................. ..

19

4.

Andre passiver ............................................................................. .............

20

5.

Periodeafgrænsningsposter ....................................................................

21

6.

Hensættelser til forpligtelser .................................................................

22

7.

Efterstillede kapitalindskud ...................................................................

23

8.

Egenkapital ............................................................................. ..................

8.1

Aktiekapital ............................................................................. ..........

24

8.2

Overkurs ved emission ............................................................................. ..

25

8.3

Reserver ............................................................................. .........................

26

8.3.1

Reserver i serier ..............................................................................

27

8.3.2

Andre reserver ............................................................................. ...

28

8.4

Opskrivningshenlæggelser ..........................................................................

29

8.5

Overført fra tidligere år ............................................................................. ..

30

8.6

Overført af årets resultat ............................................................................

31

Egenkapital i alt ............................................................................. ....................

32

Passiver i alt ............................................................................. ..........................

33

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v. ............................................................................. .......................

34

2.

Andre forpligtelser ............................................................................. ...............

35

Ikke-balanceførte poster i alt ...........................................................................

36

RI3

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _______

Egenkapital

Kapitalbevægelser

1.000 kr.

Primo

Kapitalud-

videlse/fonds-

aktieudstedelse

Kapital-

nedskrivning

Tilgang ved

fusion

Aktiekapital ............................

1

19

37

55

Overkurs v/emission ...............

2

20

38

56

Reserve for nettoopskrivning

efter indre værdis metode ........

3

21

39

57

Reserve for egne aktier ............

4

22

40

58

Reserver i serier .......................

5

23

41

59

Andre reserver .........................

6

24

42

60

Opskrivningshenlæggelser .......

7

25

43

61

Overført resultat .....................

8

26

44

62

Egenkapital ..............................

9

27

45

63

1.000 kr.

Henlagt af det

til

disposition

værende beløb

Overført til

overskuds-

fordeling

Anden tilgang

Anden afgang

Ultimo

Aktiekapital ............................

10

28

46

64

73

Overkurs v/emission ...............

11

29

47

65

74

Reserve for nettoopskrivning

efter indre værdis metode ........

12

30

48

66

75

Reserve for egne aktier ............

13

31

49

67

76

Reserver i serier .......................

14

32

50

68

77

Andre reserver .........................

15

33

51

69

78

Opskrivningshenlæggelser .......

16

34

52

70

79

Overført resultat .....................

17

35

53

71

80

Egenkapital i alt .......................

18

36

54

72

81

RI4

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____________

Solvensopgørelse

1.

Kernekapital efter fradrag ............................................................................. ........................................

1

2.

Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag .......................................................

2

3.

Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder ikke-balanceførte poster .............................

3

4.

Vægtede poster med markedsrisiko m.v. ............................................................................. ................

4

5.

Vægtede poster i alt ............................................................................. ................................................

5

6.

Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt, 1 dec. .....................................................

6 pct.

7.

Solvensprocent, 1 dec. ............................................................................. ............................................

7 pct.

Ikke-balanceførte poster

1.000 kr.

1.

Garantier m.v.

1.1

Finansgarantier ............................................................................. ...........................................

8

1.2

Øvrige garantier ............................................................................. ..........................................

9

Garantier m.v. i alt ............................................................................. ...............................................

10

2.

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn ............................................................................. ........................

11

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............................................................................. .....

12

2.3

Øvrige forpligtelser ............................................................................. .....................................

13

Andre forpligtelser i alt ............................................................................. .......................................

14

RI5

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Til og med 3 måneder

Over 3måneder til og med 1 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb .................................

1

18

35

52

Terminer/futures, salg .................................

2

19

36

53

Swaps ..........................................................

3

20

37

54

Optioner, erhvervede ..................................

4

21

38

55

Optioner, udstedte ......................................

5

22

39

56

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb .................................

6

23

40

57

Terminer/futures, salg .................................

7

24

41

58

Forward Rate Agreements, køb ..................

8

25

42

59

Forward Rate Agreements, salg ..................

9

26

43

60

Swaps .........................................................

10

27

44

61

Optioner, erhvervede .................................

11

28

45

62

Optioner, udstedte .....................................

12

29

46

63

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ................................

13

30

47

64

Terminer, futures, salg ................................

14

31

48

65

Optioner, erhvervede ..................................

15

32

49

66

Optioner, udstedte ......................................

16

33

50

67

Andre afledte kontrakter .........................

17

34

51

68

RI6

Instituttets navn

Noter til åreregnskabet _____

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Over 1 år og til og med 5 år

Over 5 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

1

18

35

52

Terminer/futures, salg ...................................

2

19

36

53

Swaps ............................................................

3

20

37

54

Optioner, erhvervede ....................................

4

21

38

55

Optioner, udstedte ........................................

5

22

39

56

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

6

23

40

57

Terminer/futures, salg ...................................

7

24

41

58

Forward Rate Agreements, køb ....................

8

25

42

59

Forward Rate Agreements, salg ....................

9

26

43

60

Swaps ............................................................

10

27

44

61

Optioner, erhvervede ....................................

11

28

45

62

Optioner, udstedte ........................................

12

29

46

63

Aktiekontrakter ..........................................

Terminer/futures, køb ...................................

13

30

47

64

Terminer, futures, salg ..................................

14

31

48

65

Optioner, erhvervede ....................................

15

32

49

66

Optioner, udstedte ........................................

16

33

50

67

Andre afledte kontrakter ...........................

17

34

51

68

RI7

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet __________

Afledte finansielle instrumenter

Opdelt efter restløbetid

1.000 kr.

I alt

Nominel

værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer(futures, køb ............................................................................. ............

1

18

Terminer/futures, salg ............................................................................. ............

2

19

Swaps ............................................................................. ....................................

3

20

Optioner, erhvervede ............................................................................. .............

4

21

Optioner, udstedte ............................................................................. .................

5

22

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ............................................................................. ............

6

23

Terminer/futures, salg ............................................................................. ............

7

24

Forward Rate Agreements, køb ..........................................................................

8

25

Forward Rate Agreements, salg ..........................................................................

9

26

Swaps ............................................................................. ....................................

10

27

Optioner, erhvervede ............................................................................. .............

11

28

Optioner, udstedte ............................................................................. .................

12

29

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ............................................................................. ............

13

30

Terminer/futures, salg ............................................................................. ............

14

31

Optioner, erhvervede ............................................................................. .............

15

32

Optioner, udstedte ............................................................................. .................

16

33

Andre afledte kontrakter ............................................................................. ...

17

34

Netto markedsværdi i alt ............................................................................. ....

35

RI8

Instituttets navn

Noter til åreregnskabet _____

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr

Markedsværdi

Gennemsnitlig markedsværdi

Pos.

Neg.

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb .................................

1

19

37

55

Terminer/futures, salg .................................

2

20

38

56

Swaps ..........................................................

3

21

39

57

Optioner, erhvervede ..................................

4

22

40

58

Optioner, udstedte ......................................

5

23

41

59

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb .................................

6

24

42

60

Terminer/futures, salg .................................

7

25

43

61

Forward Rate Agreements, køb ..................

8

26

44

62

Forward Rate Agreements, salg ..................

9

27

45

63

Swaps .........................................................

10

28

46

64

Optioner, erhvervede .................................

11

29

47

65

Optioner, udstedte .....................................

12

30

48

66

Aktiekontrakter .......................................

Terminer/futures, køb ................................

13

31

49

67

Terminer, futures, salg ................................

14

32

50

68

Optioner, erhvervede ..................................

15

33

51

69

Optioner, udstedte ......................................

16

34

52

70

Andre afledte kontrakter .........................

17 .........................

35 .........................

53 .........................

71 ......................

I alt ............................................................

18 .........................

36 .........................

54 .........................

72 ......................

RI9

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet __________

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr.

Markedsværdi af ikke-garanterede

kontrakter

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb .............................................

19

47

Terminer/futures, salg ..............................................

20

48

Swaps .....................................................................

21

49

Optioner, erhvervede ...............................................

22

50

Optioner, udstedte ...................................................

23

51

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ..............................................

24

52

Terminer/futures, salg ..............................................

25

53

Forward Rate Agreements, køb ...............................

26

54

Forward Rate Agreements, salg ..............................

27

55

Swaps ......................................................................

28

56

Optioner, erhvervede ...............................................

29

57

Optioner, udstedte ..................................................

30

58

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb .............................................

31

59

Terminer/futures, salg .............................................

32

60

Optioner, erhvervede ...............................................

33

61

Optioner, udstedte ...................................................

34

62

Andre afledte kontrakter ....................................

35

63

I alt .........................................................................

36

64

I alt efter netting ...................................................

37

Uafviklede spotforretninger

1.000 kr.

Markedsværdi

Nominel værdi

Pos.

Neg.

Nettomarkedsværdi

Valutaforretninger, køb ...............................

1

10

38

65

Valutaforretninger, salg ..............................

2

11

39

66

Renteforretninger, køb ...............................

3

12

40

67

Renteforretninger, salg ................................

4

13

41

68

Aktieforretninger, køb .................................

5

14

42

69

Aktieforretninger, salg .................................

6

15

43

70

Andre forretninger, køb ...............................

7

16

44

71

Andre forretninger, salg ...............................

8

17

45

72

I alt ............................................................

9

18

46

73

RI10

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _____

Kreditrisici

Realkreditudlån fordelt på ejendomskategorier

Udlån i pct. ultimo året

1.

Ejerboliger ............................................................................. ......................................

3

2.

Fritidshuse ............................................................................. .....................................

4

3.

Støttet byggeri til beboelse ............................................................................. ............

5

4.

Private beboelsesejendomme til udlejning ...................................................................

6

5.

Industri- og håndværksejendomme .............................................................................

7

6.

Kontor- og forretningsejendomme ..............................................................................

8

7.

Landbrugsejendomme m.v. ............................................................................. ............

9

8.

Ejendomme til sociale kulturelle og undervisningsmæssige formål .............................

10

9.

Andre ejendomme ............................................................................. ..........................

11

10.

I alt ............................................................................. .................................................

12 100%

Efterstillede tilgodehavender

1.000 kr.

Associerede

virksomheder

Tilknyttede

virksomheder

Andre virksomheder

Efterstillede tilgodehavender .............

1

2

13

Akummulerede nedskrivninger

1.000 kr.

Nedskrivninger ultimo på udlån og garantier ............................................................................. ...

14

Nedskrivninger ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter, samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko ............................................................................. ..................................

15

Nedskrivninger ultimo på fordringer i alt ............................................................................. ........

16

Nedskrivninger ultimo på udlån og garantier i procent af udlån og garantier ultimo året samt nedskrivninger p udlån og garantier ultimo året ...........................................................................

17 pct.

Tilgodehavender i restance ultimo ............................................................................. ...................

18

RI11

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _______

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringstilgodehavender ............................................................................. ..................................

1

Til og med 3 måneder ............................................................................. ............................................

2

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ........................

3

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ..................................

4

Over 5 år ............................................................................. .................................................................

5

I alt ............................................................................. ........................................................................

6

Udlån

På anfordring ............................................................................. .........................................................

7

Til og med 3 måneder ............................................................................. ............................................

8

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ........................

9

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ..................................

10

Over 5 år ............................................................................. ................................................................

11

I alt ............................................................................. ........................................................................

12

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringsgæld ............................................................................. ....................................................

13

Til og med 3 måneder ............................................................................. ............................................

14

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ........................

15

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ..................................

16

Over 5 år ............................................................................. ................................................................

17

I alt ............................................................................. ........................................................................

18

Indlån

På anfordring ............................................................................. .........................................................

19

Indlån med opsigelsesvarsel: ............................................................................. ..................................

Til og med 3 måneder ............................................................................. ............................................

20

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ........................

21

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ..................................

22

Over 5 år ............................................................................. .................................................................

23

I alt ............................................................................. ........................................................................

24

Udstedte obligationer

Til og med 3 måneder ............................................................................. ............................................

25

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ........................

26

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ...................................

27

Over 5 år ............................................................................. ................................................................

28

I alt ............................................................................. ........................................................................

29

RI12

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____________

Ad. Resultatopgørelsen

1.000 kr.

1.

Renteindtægter af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ....................................................................

1

Udlån ............................................................................. ...................................................................

2

Bidrag ............................................................................. ...................................................................

3

Obligationer i alt ............................................................................. ..................................................

4

-

Egne realkreditobligationer ............................................................................. ................

5

-

Andre realkreditobligationer ............................................................................. .............

6

-

Statsobligationer ............................................................................. ...............................

7

-

Andre obligationer ............................................................................. ............................

8

Afledte finansielle instrumenter i alt ............................................................................. .....................

9

-

Valutakontrakter ............................................................................. ...............................

10

-

Rentekontrakter ............................................................................. ................................

11

-

Aktiekontrakter ............................................................................. ................................

12

-

Andre kontrakter ............................................................................. ..............................

13

Øvrige renteindtægter ............................................................................. ..........................................

14

I alt ............................................................................. ......................................................................

15

Heraf udgør renteindtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ....................................................................

16

Udlån ............................................................................. ...................................................................

17

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker ............................................................................. ........................

18

Indlån ............................................................................. ...................................................................

19

Udstedte obligationer ............................................................................. ...........................................

20

Udbetalte reservefondsandele ............................................................................. ..............................

21

Efterstillede kapitalindskud ............................................................................. .................................

22

Øvrige renteudgifter ............................................................................. .............................................

23

I alt renteudgifter ............................................................................. ..............................................

24

Heraf udgør renteudgifter til ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

ført under

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ............................................................................. .......

25

Indlån ............................................................................. ................................................................

26

RI13

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Resultatopgørelse (fortsat)

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer af

Obligationer i alt ............................................................................. .........................................................

1

-

Egne realkreditobligationer ............................................................................. ............................

2

-

Andre realkreditobligationer ............................................................................. ...........................

3

-

Statsobligationer ............................................................................. ............................................

4

-

Andre obligationer ............................................................................. .........................................

5

Aktier m.v. ............................................................................. ..................................................................

6

Fastforrentede udlån m.v. ............................................................................. ..........................................

7

Valuta ............................................................................. .........................................................................

8

Afledte finansielle instrumenter i alt ............................................................................. ..........................

9

-

Valutakontakter ............................................................................. .............................................

10

-

Rentekontrakter ............................................................................. ............................................

11

-

Aktiekontrakter ............................................................................. ..............................................

12

-

Andre kontrakter ............................................................................. ...........................................

13

I alt kursreguleringer ............................................................................. .............................................

14

RI14

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _________

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

1.000 kr.

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion ............................................................................. ..............................................

1

Bestyrelse ............................................................................. ............................................

2

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd .............................................................................

3

I alt ............................................................................. .......................................................

4

Personaleudgifter ............................................................................. ...........................................

Lønninger ............................................................................. .............................................

5

Pensioner ............................................................................. ..............................................

6

Udgifter til social sikring ............................................................................. ......................

7

I alt ............................................................................. .......................................................

8

Øvrige administrationsudgifter ............................................................................. ......................

9

I alt udgifter til personale og administration .......................................................................

10

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier stiftet for medlemmerne i

instituttets

Direktion ............................................................................. ..............................................

11

Bestyrelse ............................................................................. ............................................

12

Repræsentantskab ............................................................................. ................................

13

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision ............................................................................. ......

14

Heraf vedrørende andre ydelser end revision ....................................................................

15

Ad. Antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til

heltidsbeskæftigede ............................................................................. ..............................

16 pers.

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v. ...........................................

17

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder ...................................................

18

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder ..............

19

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst ............................................................................. ..............

20

Udskudt skat ............................................................................. ...........................................

21

Efterregulering af tidligere års beregnet skat .........................................................................

22

I alt skat ............................................................................. .................................................

23

RI15

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ______

Ad. Aktiver

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1.000 kr.

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ...................................................................

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter ............................................................................. .......

2

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker i alt ......................................

3

4.

Udlån

Realkreditudlån ............................................................................. ..........................................

4

Andre udlån ............................................................................. ..............................................

5

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme .........................................................

6

Udlån i alt ............................................................................. ................................................

7

Realkreditudlån

Saldo primo ............................................................................. ...............................................

8

Nye lån ............................................................................. ......................................................

9

Indeksregulering ............................................................................. ........................................

10

Valutakursregulering ............................................................................. ..................................

11

Ordinære afdrag ............................................................................. ........................................

12

Indfrielser og ekstraordinære afdrag ............................................................................. ..........

13

Saldo ultimo ............................................................................. ...........................................

14

Lån udgået ved midlertidig overtagelse af ejendomme ...........................................................

15

Nedskrivninger på udlån ............................................................................. ...........................

16

Lån udgået ved overtagelse af Finansstyrelsen .......................................................................

17

I alt ............................................................................. ...........................................................

18

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

Restancer ............................................................................. ..................................................

19

Udlæg ............................................................................. ........................................................

20

Nedskrivninger på udlån ............................................................................. ...........................

21

I alt ............................................................................. ...........................................................

22

5.

Obligationer

-

Egne realkreditobligationer ............................................................................. ..................

23

-

Andre realkreditobligationer ............................................................................. ...............

24

-

Statsobligationer ............................................................................. .................................

25

-

Andre obligationer ............................................................................. ..............................

26

Obligationer i alt ............................................................................. ....................................

27

-

Heraf udtrukne obligationer ............................................................................. .................

28

6.

Aktier m.v.

Børsnoterede ............................................................................. ..............................................

29

Heraf noteret på Københavns Fondsbørs ..............................................................................

30

Andre aktier ............................................................................. ..............................................

31

Øvrige kapitalandele ............................................................................. .................................

32

Aktier m.v. i alt ............................................................................. .......................................

33

RI16

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet _______

Ad. Aktiver

Finansielle omsætningsaktiver

1.000 kr.

a.

Finansielle omsætningsaktiver værdisat til markedsværdi .....................................................

36

b.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og

den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ..............................................................

37

c.

Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdisat til markedsværdi ..................................

38

d.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og

den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ..............................................................

39

Finansielle anlægsaktiver

1.000 kr.

Tilknyttede

virksomheder

Associerede

virksomheder og

øvrige betydende

kapitalandele

Øvrige

kapitalandele

A.

Samlet anskaffelsespris primo ............

1

18

40

-

Valutakursregulering ........................

2

19

41

-

Tilgang .............................................

3

20

42

-

Afgang .............................................

4

21

43

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo ..........

5

22

44

C.

Op- og nedskrivninger primo ..............

6

23

45

-

a)

Valutakursregulering ...............

7

24

46

-

b)

Resultat ...................................

8

25

-

c)

Udbytte ...................................

9

26

-

d)

Forskelsværdi ved

anskaffelse ...............................

10

27

-

e)

Andre kapitalbevægelser .........

11

28

47

-

f)

Årets op- og

nedskrivninger .........................

29

48

-

g)

Tilbageførte op- og

nedskrivninger .........................

30

49

D.

Op- og nedskrivninger ultimo .............

12

31

50

E.

Kapitalandele i

modervirksomheder ..............................

13

F.

Bogført værdi ultimo (B+D+E) .............

14

32

51

-

heraf kreditinstitutter ........................

15

33

52

G.

Bogført værdi primo ..............................

16

34

53

-

heraf kreditinstitutter ........................

17

35

54

RI17

Instituttets navn

Noter til åreregnskabet ___

Ad. Aktiver

9. Immaterielle aktiver

1.000 kr.

Immaterielle aktiver

Goodwill

Øvrige

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo ..............

1

15

29

-

Valutakursregulering ............................

2

16

30

-

Tilgang .................................................

3

17

31

-

Afgang ..................................................

4

18

32

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo .............

5

19

33

C.

Af- og nedskrivninger primo ...................

6

20

34

-

Valutakursregulering ............................

7

21

35

-

Årets afskrivninger ..............................

8

22

36

-

Årets nedskrivninger ............................

9

23

37

-

Tilbageførte af- og nedskrivninger .......

10

24

38

D.

Af- og nedskrivninger ultimo ..................

11

25

39

E.

Bogført værdi ultimo ...............................

12

26

40

Bogført værdi primo ..................................

13

27

41

Udgiftsført i anskaffelsesåret .....................

14

28

42

RI18

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet_____

Ad. Aktiver

10. Materielle aktiver

Materielle aktiver ultimo

1.000 kr.

Egne ejendomme ............................................................

1

Midlertidigt overtagne ejendomme ................................

2

Driftsmidler ...................................................................

3

I alt ............................................................................. ..

4

1.000 kr.

Egne ejendomme og driftsmidler

Egne ejendomme

Driftsmidler

A.

Samlet anskaffelsespris primo .................................

5

24

-

Valutakursregulering ...............................................

6

25

-

Tilgang ....................................................................

7

26

-

Afgang .....................................................................

8

27

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo ................................

9

28

C.

Ejendomsopskrivninger primo ..................................

10

-

Valutakursregulering ...............................................

11

-

Årets opskrivninger ................................................

12

-

Årets tilbageførte opskrivninger .............................

13

D.

Ejendomsopskrivninger ultimo ................................

14

E.

Af- og nedskrivninger primo ......................................

15

29

-

Valutakursregulering ...............................................

16

30

-

Årets afskrivninger .................................................

17

31

-

Årets nedskrivninger ...............................................

18

32

-

Tilbagsførte af- og nedskrivninger ..........................

19

33

F.

Af- og nedskrivninger ultimo ....................................

20

34

G.

Bogført værdi ultimo ..................................................

21

35

Bogført værdi primo ...................................................................

22

36

Seneste off. ejendomsvurdering ..................................................

23

Årets straksafskrivning på driftsmidler .....................................

37

RI19

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ___________

Ad. Passiver

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

1.000 kr.

Gæld til centralbanker ............................................................................. .....

1

Gæld til kreditinstitutter ..............................................................................

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker ...............................................

3

3.

Udstedte obligationer

Realkreditobligationer og andre værdipapirer udstedt mod pant i fast

ejendom

Realkredit-

obligationer

Andre

værdipapirer

Saldo primo ............................................................................. ...................

4

18

Tilgang ............................................................................. .............................

5

19

Indeksregulering ............................................................................. ...............

6

20

Valutakursregulering ............................................................................. ........

7

21

Udtrækning og opsigelse ..............................................................................

8

22

Indfrielser og ekstraordinære afdrag .............................................................

9

23

Saldo ultimo ............................................................................. ..................

10

24

Heraf præemitteret ............................................................................. .......

11

25

Udtrukket til førstkommende kreditortermin .......................................

12

26

6.

Hensættelser til forpligtelser

Pensioner og lignende forpligtelser ...............................................................

13

Udskudt skat ............................................................................. ...................

14

Tilbagebetalingspligtige reserver i ældre serier .............................................

15

Øvrige ............................................................................. ..............................

16

Hensættelser til forpligtelser i alt ......................................................................

17

RI20

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ___

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og

tilbagebetalingsforretninger

1.000 kr.

Af nedenstående aktivposter udgør købs- og tilbagesalgsforretninger

følgende

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ............................................

1

Udlån ............................................................................. ............................................

2

Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

følgende

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ................................................................

3

Indlån ............................................................................. ...........................................

4

Aktiver solgt med led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

Aktivpost

5.

Obligationer ............................................................................. ..........................

5

6.

Aktier m.v. ............................................................................. ...........................

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. .................................................

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .........................................................

8

10.

Materielle aktiver ............................................................................. .................

9

RI21

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Mellemværender med tilknyttede og associerede virksomheder m.v.

1.000 kr.

Tilknyttede

virksomheder

Associerede virk-

somheder samt virk-

somheder, hvori

instituttet har

øvrige betydende

kapitalandele

Aktivpost

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .....................

1

11

4.

Udlån ............................................................................. ..............................

2

12

5.

Obligationer ............................................................................. ..................

3

13

12.

Andre aktiver ............................................................................. .................

4

14

Aktivposter i alt ............................................................................. .............

5

15

Passivpost

1.

Gæld til kreditinstitutter ..........................................................................

6

16

2.

Indlån ............................................................................. .............................

7

17

3.

Udstedte oibligationer ............................................................................. ..

8

18

4.

Andre passiver ............................................................................. ...............

9

19

Passivposter i alt ............................................................................. ...........

10

20

RI22

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet ____

Nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år 2

Indeværende

år 3

Indeværende

år 4

1.

Solvensprocent ........................

1 pct.

16 pct.

31 pct.

46 pct.

61 pct.

2.

Kernekapitalprocent ...............

2 pct.

17 pct.

32 pct.

47 pct.

62 pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3 pct.

18 pct.

33 pct.

48 pct.

63 pct.

4.

Egenkapitalforrentning efter

skat ..........................................

4 pct.

19 pct.

34 pct.

49 pct.

64 pct.

5.

Indtjening pr. omkostningskrone

5 kr.

20 kr.

35 kr.

50 kr.

65 kr.

6.

Valutaposition .........................

6 pct.

21 pct.

36 pct.

51 pct.

66 pct.

7.

Akkumuleret nedskrivnings-

procent ....................................

7 pct.

22 pct.

37 pct.

52

67 pct.

8.

Årets tabs- og

nedskrivningsprocent ..............

8 pct.

23 pct.

38 pct.

53 pct.

68 pct.

9.

Årets udlånsvækst ..................

9 pct.

24 pct.

39 pct.

54 pct.

69 pct.

10.

Udlån i forhold til egenkapital

10

25

40

55

70

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

11.

Årets resultat pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............ .................................................

11 kr.

26 kr.

41 kr.

56 kr.

71 kr.

12.

Indre værdi pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

12 kr.

27 kr.

42 kr.

57 kr.

72 kr.

13.

Udbytte pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

13 kr.

28 kr.

43 kr.

58 kr.

73 kr.

14.

Børskurs/årets resultat pr.

aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

14

29

44

59

74

15.

Børskurs/indre værdi pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

15

30

45

60

75

RI23

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

Realkreditudlån, nedskrivninger og tab fordelt på ejendomskategorier

1.000 kr.

Udlån +

nedskrivninger

ultimo året

Nedskrivninger

ultimo året

Årets konstaterede

tab

1.

Ejerboliger ............................................

1

11

21

2.

Fritidshuse ...........................................

2

12

22

3.

Støttet byggeri til beboelse ..................

3

13

23

4.

Private beboelsesejendomme til

udlejning ...............................................

4

14

24

5.

Industri- og håndværksejendomme ......

5

15

25

6.

Kontor- og forretningsejendomme .......

6

16

26

7.

Landbrugsejendomme m.v. ..................

7

17

27

8.

Ejendomme til sociale, kulturelle og

undervisningsmæssige formål ..............

8

18

28

9.

Andre ejendomme ................................

9

19

29

10.

I alt .......................................................

10

20

30

Realkreditudlån fordelt efter lånetype

1.000 kr.

1.

Annuitetslån ............................................................................. ..........................................................

31

2.

Serielån ............................................................................. ..................................................................

32

3.

Stående lån ............................................................................. .............................................................

33

4.

Indekslån ............................................................................. ...............................................................

34

5.

Nominallån ............................................................................. ............................................................

35

6.

Kontantlån ............................................................................. .............................................................

36

7.

Obligationslån ............................................................................. ........................................................

37

8.

Fast forrentede lån ............................................................................. .................................................

38

9.

Variabelt forrentede lån ............................................................................. .........................................

39

RI24

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

11. Tab og nedskrivninger på fordringer

1. Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo ............................................................................. ..........

1

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) .............................................................................

2

C.

Nedskrivninger i årets løb ............................................................................. ......................................

3

D.

Tilbageførte nedskrivninger ............................................................................. ...................................

4

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ............................................................................. .................

5

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) ............................................................................. ..............

6

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta ..............................................................

7

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning ............................................................................. ..

8

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ............................................................................. ......................

9

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringen ............................................................................. ...............

10

J.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+H-I) ...........................................................

11

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt

andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster,

der kan indebære en kreditrisiko primo ............................................................................. .................

12

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) ..........................................................................

13

C.

Nedskrivninger i årets løb ............................................................................. ......................................

14

D.

Tilbageførte nedskrivninger ............................................................................. ...................................

15

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ............................................................................. .................

16

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C+D-E) ............................................................................. .............

17

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta

18

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning ............................................................................. ...

19

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ............................................................................. ......................

20

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............................................................................. ...............

21

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre

poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I) ..................................................................

22

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (J+J) ............................................................................. ......

23

__________________

1) Kursreguleringer af nedskrivning i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RI25

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

AKTIVER

1.000 kr.

Bogført værdi

Pålydende værdi

5.

Obligationer m.v. fordelt efter udsteder

5.1

Skatkammerbeviser .......................................................

1

17

5.2

Statsgældsbeviser ..........................................................

2

18

5.3

Andre obligationer udstedt af staten, herunder

Finansstyrelsen ..............................................................

3

19

5.4

Obligationer udstedt af kommuner ................................

4

20

5.5

Egne realkreditobligationer m.v. ....................................

5

21

5.6

Dansk Landbrugs Realkreditfond ..................................

6

22

5.7

Andre realkreditobligationer ..........................................

7

23

5.8

Kommunekredit ............................................................

8

24

5.9

Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A S ..

9

25

5.10

Danmarks Skibskreditfond ............................................

10

26

5.11

Kongeriget Danmarks Fiskeribank ................................

11

27

5.12

Færøernes Realkreditinstitut .........................................

12

28

5.13

Andre obligationsudstedende institutter .......................

13

29

5.14

Koncessionerede selskaber og erhvervsvirksomheder ...

14

30

5.15

Andre obligationer m.v. (herunder udenlandske) ..........

15

31

I alt (bogført værdi skal stemme med aktivpost 5) ................... ..

16

32

(En udtrukken men endnu ikke forfalden obligation skal

forblive på den post, hvor den hører til, indtil forfald)

10.

Materielle aktiver

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug ...................................................

33

b.

Ejendomme, som instituttet har overtaget midlertidigt i forbindelse med

afvikling af engagementer, og som søges afhændet ..........................................................

34

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ..........

35

d.

Aktier i datterejendomsselskaber ............................................................................. .......

36

e.

Andre ejendomsinteresser ............................................................................. ..................

37

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e) ...........................................................................

38

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som

ikke midlertidigt overtagne ............................................................................. ............

39

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed og som ikke

er midlertidigt overtagne i procent af instituttets ansvarlige kapital, jf. RKL

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 1

Anvendelsesområde og definitioner

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 1

Anvendelsesområde og definitioner

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 1

Anvendelsesområde og definitioner

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på

1) realkreditinstitutter,

2) filialer af realkreditinstitutter med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union (EU), bortset fra lande, som Unionen har indgået aftale med,

3) finansielle holdingselskaber, jf. realkreditlovens § 77, stk. 5.

Stk. 2. De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter.

Stk. 3. Bekendtgørelsen finder endvidere anvendelse på koncerner, hvor moderselskabet i koncernen er en af de i stk. 1, nævnte virksomheder.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 2

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab,

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 2

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab, perioderegnskaber og serieregnskaber til offentligheden

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 2

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab, perioderegnskaber og serieregnskaber til

offentligheden

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 2. I denne bekendtgørelse forstås ved: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 2. I denne bekendtgørelse forstås ved

1) kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital.

2) kreditinstitutter: virksomheder, som fra offentligheden eller en videre kreds kan modtage indlån eller andre midler, der kan tilbagebetales.

3) realkreditinstitutter: kreditinstitutter i Danmark, der driver realkreditvirksomhed efter realkreditlovens § 1, stk. 2.

4) finansieringsinstitutter: virksomheder, der ikke er kreditinstitutter, og hvis hovedvirksomhed består i at erhverve kapitalandele eller i at udøve en eller flere af de i lov om banker og sparekasser bilag 1, nr. 2-12, angivne aktiviteter.

5) moderselskaber: selskaber som defineret i § 77, stk. 2, i realkreditloven.

6) dattervirksomheder: virksomheder med tilknytning til et moderselskab, som defineret i § 77, stk. 3, i realkreditloven.

7) koncernvirksomheder: et moderselskab og dets dattervirksomheder.

8) konsoliderede virksomheder: instituttet, jf. § 1, stk. 2, og de dattervirksomheder, hvis regnskaber indgår ved konsolidering i koncernregnskabet.

9) associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse. Et institut formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 pct. eller mere af stemmerettighederne i virksomheden.

10) tilknyttede virksomheder: et instituts dattervirksomheder, dets moderselskaber og moderselskabernes øvrige dattervirksomheder.

11) kapitalinteresser: en virksomheds direkte eller indirekte besiddelse af 20 pct. eller mere af stemmerettighederne eller kapitalen i en virksomhed.

12) minoritetsinteresser: kapitalandele i de konsoliderede virksomheder, der ejes af andre end koncernvirksomhederne.

13) finansielle anlægsaktiver

a)

kapitalandele i tilknyttede virksomheder

b)

kapitalandele i associerede virksomheder

c)

øvrige betydende kapitalandele, det vi sige kapitalinteresser i virksomheder, der ikke er tilknyttede eller associerede

d)

kapitalandele i virksomheder, der ejes i fællesskab af institutter omfattet af denne bekendtgørelse og

e)

kapitalandele, der er erhvervet i forbindelse med formaliserede samarbejdsaftaler med andre finansielle virksomheder.

14) finansielle omsætningsaktiver: værdipapirer, som ikke er finansielle anlægsaktiver.

15) noterede værdipapirer: værdipapirer, der er optaget til offentlig notering på en fondsbørs, eller som handles på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden.

16) anfordringsgæld: gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel. Modtagne "dag-til-dag indskud" anses dog ikke for at være anfordringsgæld.

17) offentlige myndigheder: den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og tilsvarende myndigheder i andre lande.

18) fast forrentede mellemværender: mellemværender, hvor renten ikke kan reguleres inden for løbetiden.

19) salgs- og tilbagekøbsforretning: en forretning, hvor indehaveren af aktiver, f.eks. udlån eller værdipapirer, overdrager disse til en fysisk eller juridisk person (erhververen), idet der samtidig træffes aftale om tilbagelevering af disse aktiver til en bestemt pris på et senere tidspunkt.

20) ægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen påtager sig en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.

21) uægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen har en ret, men ikke en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.

22) certifikater: værdipapirer med en oprindelig løbetid på op til 2 år.

23) restløbetid: det tidsrum, der ligger mellem opgørelsestidspunktet og forfaldstidspunktet. I tilfælde, hvor gælden eller tilgodehavendet tilbagebetales i rater, betragtes hver rate ved beregning af restløbetiden som et selvstændigt mellemværende. I tilfælde, hvor der er flere mulige udløbstidspunkter eller hvor et mellemværendes udløb kan aftales forlænget eller genforhandlet på et aftalt tidspunkt, fastlægges mellemværendets restløbetid på basis af den tidligst mulige udløbs- eller genforhandlingsdato.

24) valutaspotforretninger: valutaforretninger, der afvikles senest 2 arbejdsdage efter indgåelsesdagen.

25) fondsspotforretninger: fondsforretninger, der afvikles senest 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.

26) valutaterminsforretninger: valutaforretninger, der afvikles 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere.

27) fondsterminsforretninger: fondsforretninger, der afvikles 4 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.

28) afviklingsdag: den dag, hvor forretningen efter sit indhold eller underliggende aftale betales, og beløbene/ rettighederne stilles til endelig disposition. Hvis en forretning indeholder en betaling, hvor dispositionsretten overføres på forskellige tidspunkter for debitor henholdsvis kreditor, er forretningens afviklingsdag lig den førstkommende dag, hvor dispositionsretten afgives af en af parterne.

29) renteswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af fremtidige betalingsrækker i samme valuta, herunder udveksling af rentebetalingsrækker beregnet på grundlag af en syntetisk hovedstol, som ikke udveksles.

30) valutaswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af fremtidige betalingsrækker i minimum 2 forskellige valutaer, herunder aftaler om spotvalutaveksling kombineret med en terminsveksling af hovedstole denomineret i de pågældende valutaer.

31) terminspræmie: forskellen mellem en fonds- eller valutaterminsforretnings værdi opgjort til den aftalte terminskurs og værdien opgjort til den tilsvarende spotkurs på indgåelsestidspunktet.

32) garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, hvor en clearingcentral, der udøver virksomhed i henhold til § 50, stk. 3, i lov om værdipapirhandel eller tilsvarende udenlandsk lovgivning, i tilfælde af modpartens mangelfulde kontraktsopfyldelse indtræder i den pågældende kontrakt, og hvor clearingcentralen stiller krav om daglige marginindbetalinger eller tilsvarende sikkerhedsstillelser.

33) ikke-garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, der ikke er garanteret, jf. nr. 32.

34) uigenkaldelige kredittilsagn: et tilsagn om at yde kredit, som instituttet ikke kan tilbagekalde med under et års varsel.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 3

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 3

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 3

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 3. Et realkreditinstitut, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, skal udarbejde årsregnskab, jf. § 4, halvårsregnskab, jf. § 5 og årlige serieregnskaber, hvis inst Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 3. Et realkreditinstitut, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, skal udarbejde årsregnskab, jf. § 4, halvårsregnskab, jf. § 5 og årlige serieregnskaber, hvis instituttet udsteder sine obligationer i serier med seriereservefonde, jf. Finanstilsynets bekendtgørelse nr. 872 af 20. november 1995 om serieregnskaber i realkreditinstitutter.

Stk. 2. Et finansielt holdingselskab, jf. § 1, stk. 1, nr. 3, skal udarbejde årsregnskab, jf. § 4 samt halvårsregnskab, jf. § 5.

Stk. 3. De i § 1, stk. 3, nævnte koncerner skal udarbejde koncernregnskab, jf. § 4 og § 5.

Årsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 4

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 4

Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 4

Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 4. Det i § 88 i realkreditloven nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, he Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 4. Det i § 88 i realkreditloven nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, herunder 5-års oversigt for nøgletal, 5-års oversigt for væsentlige poster samt årsberetning og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Årsregnskabet skal indeholde de på skema RI1-22 henholdsvis RK1-21 anførte oplysninger samt sammenligningstal for det foregående år.

Stk. 2. Et institut skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne RI1-2.

Stk. 3. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne RK1-2.

Stk. 4. Årsregnskabet skal udarbejdes i danske kroner eller i euro.

Stk. 5. Årsberetningen skal indeholde en redegørelse for udviklingen i instituttets økonomiske aktiviteter og forhold. Hvis årsregnskabet i væsentlig grad er påvirket af usædvanlige forhold, samt hvis der er væsentlig usikkerhed ved opgørelsen af årsregnskabet, skal der gives oplysning herom i en særskilt del af beretningen. Oplysningerne skal gives hver for sig og om muligt med beløbsangivelse.

Stk. 6. Årsberetningen skal endvidere indeholde omtale af

1) betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning,

2) instituttets forventede udvikling og

3) væsentlige udviklingsaktiviteter.

Stk. 7. I institutter, som har aktier optaget til notering på en fondsbørs skal årsberetningen desuden indeholde omtale af årets resultat i forhold til den forventede udvikling, som instituttet i årets løb har offentliggjort, og begrundelse for resultatets afvigelse i forhold hertil.

Stk. 8. Bestyrelsen skal i årsberetningen eller i tilknytning til resultatopgørelsen eller balancen stille forslag til beslutning vedrørende anvendelse af realkreditinstituttets overskud eller dækning af tab.

Stk. 9. Årsberetningen for et moderselskab skal indeholde oplysning om koncernen i som helhed i overensstemmelse med reglerne i stk. 5 og 6.

Halvårsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 5 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 5

Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 5 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 5

Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 5 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 5

Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 5. Halvårsregnskabet skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster og noter, herunder nøgletal, og udarbejdes i overensstemmels Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 5. Halvårsregnskabet skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster og noter, herunder nøgletal, og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 1-9. Halvårsregnskabet skal indeholde de på skema RE1-6 henholdsvis RF1-6 anførte oplysninger vedrørende perioden (beløb år til dato) samt sammenligningstal for 1. halvår det foregående år.

Stk. 2. Et institut henholdsvis en koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne RE1-2 henholdsvis RF1-2.

Stk. 3. Halvårsregnskabet skal udarbejdes i danske kroner eller i euro.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 6

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 6

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 6

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 6. Tab og nedskrivninger på fordringer må ikke have form af en periodisering af årets nedskrivninger. Nedskrivningerne på opgørelsestidspunktet må h Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 6. Tab og nedskrivninger på fordringer må ikke have form af en periodisering af årets nedskrivninger. Nedskrivningerne på opgørelsestidspunktet må heller ikke opgøres som de forventede nedskrivninger på årsbasis.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 7 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 7

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 7 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 7

Den indre værdis metode

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 7 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 7

Den indre værdis metode

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 7. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 7. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 8 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 8

-

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 8 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 8

Indholdet af noterne

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 8 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 8

Indholdet af noterne

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 8. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 8. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. Uanset stk. 1 medtages urealiserede gevinster eller tab på spotforretninger og afledte finansielle instrumenter dog fra og med tidspunktet for aftalens indgåelse.

Stk. 3. Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 9

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 9

Koncernregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 9

Koncernregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 9 . Pos Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 9 . Pos Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper

1) instituttet formodes at fortsætte sin virksomhed,

2) værdiansættelsesmetoderne må ikke ændres fra det ene regnskabsår til det næste,

3) værdiansættelsen skal i alle tilfælde ske under udvisning af behørig forsigtighed og især således

a) at kun den fortjeneste, der er konstateret på balancetidspunktet, medtages,

b) at der tages hensyn til alle forudselige risici og eventuelle tab, som er opstået i løbet af det regnskabsår, årsregnskabet vedrører, eller i et tidligere regnskabsår, selv om disse risici eller tab først bliver kendt mellem balancetidspunktet og det tidspunkt, på hvilket årsregnskabet udarbejdes, og

c) at der tages hensyn til enhver værdiforringelse, hvad enten årsregnskabet udviser tab eller fortjeneste,

4) der skal tages hensyn til indtægter og udgifter vedrørende det år, som regnskabet omfatter, uanset betalingstidspunkt,

5) aktiv- og passivposternes bestanddele skal værdiansættes hver for sig, og

6) åbningsbalancen for hvert år skal svare til balancen for det foregående år.

Stk. 2. Finanstilsynet kan fastsætte regler, hvorefter værdipapirer, der ikke er anlægsaktiver, finansielle instrumenter, gældsposter og hensættelser, opføres til markedsværdien.

Stk.3. De almindelige principper i stk.1, kan fraviges i undtagelsestilfælde. Eventuelle fravigelser skal anføres i noterne og behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 10 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 10

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 10 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 10

Offentliggørelse

Årsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 10 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 10

Offentliggørelse

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 10. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. D Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 10. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. De modtagne beløb for aktiverne opføres som gæld til erhververen. Er instituttet erhverver i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, føres det erlagte beløb som en fordring på overdrageren.

Stk. 2. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, udgår aktiverne af balancen. Hvis aktiver erhverves i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, indgår aktiverne i balancen.

Stk. 3. Finanstilsynet fastsætter nærmere regler om den regnskabsmæssige behandling af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 11 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 11

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 11 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 11

Indberetning

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 11 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 11

Indberetning

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 11. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 11. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

Kassebeholdningen omfatter lovlige betalingsmidler, herunder udenlandske sedler og mønter.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslig postgiro i de lande, hvor instituttet er etableret.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 12 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 12

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 12 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 12

Straffebestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 12 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 12

Straffebestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 12. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 12. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

Posten omfatter værdipapirer, som instituttet har et ubetinget krav på at kunne refinansiere i centralbanker i de lande, hvor instituttet er etableret. Refinansieringsordningen skal være fastsat i henhold til lovgivning eller administrativ forskrift.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 13

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 13

Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Kapitel 13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Kapitel 13

Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 13. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 13. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Posten omfatter alle tilgodehavender hos kreditinstitutter og alle tilgodehavender hos centralbanker, bortset fra de i § 11, stk. 2, nævnte og bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, jf. § 15.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 14. Aktivpost 4. Udlån Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 14. Aktivpost 4. Udlån

Posten omfatter alle typer udlån, herunder realkreditudlån. Posten omfatter endvidere leasingkontrakter, tilgodehavender, forfaldne terminsydelser og udlæg på ikke overtagne ejendomme, reservefondslån samt margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger indgået med fondsmæglerselskaber, finansieringsinstitutter og andre, der ikke er kreditinstitutter.

Stk. 2. I de tilfælde, hvor et institut yder lån til en kurs under pari uden opgjort markedsværdi, skal den ikke-indtægtsførte underkurs, jf. § 40, stk. 1, nr. 3, være fratrukket udlånet. Dette gælder ikke for lån ydet på grundlag af udstedelse af realkreditobligationer m.v.

Stk. 3. Kontantlån bogføres efter Finanstilsynets retningslinier.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 15. Aktivpost 5. Obligationer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 15. Aktivpost 5. Obligationer

Posten omfatter obligationer, herunder egne obligationer, og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, jf. § 4, stk. 2, 1. led i lov om gældsbreve, jf. dog § 12.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 16. Aktivpost 6. Aktier m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 16. Aktivpost 6. Aktier m.v.

Posten omfatter aktier, tegningsrettigheder og warrants, anparter, beviser for garantikapital i sparekasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, jf. dog §§ 17 og 18.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 17. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 17. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

Posten omfatter kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. § 2, nr. 9 og nr. 13, litra c.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 18. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 18. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

Posten omfatter kapitalandele i tilknyttede virksomheder, jf. § 2, nr. 10.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 19. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 19. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver

Posten omfatter aktiveret goodwill, aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler, aktiverede udviklingsomkostninger og øvrige immaterielle aktiver.

Stk. 2. Etableringsomkostninger må ikke aktiveres.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 20. Aktivpost 10. Materielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 20. Aktivpost 10. Materielle aktiver

Posten omfatter ejendomme og driftsmidler samt afholdte forbedringer herpå, herunder ejendomme og driftsmidler, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, eller ved leasingkontrakters udløb eller ophør i øvrigt, medmindre disse afhændes i umiddelbar forlængelse af låneforholdets ophør.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 21. Aktivpost 11. Egne kapitalandele Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 21. Aktivpost 11. Egne kapitalandele

Posten omfatter kapitalandele udstedt af instituttet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 22. Aktivpost 12. Andre aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 22. Aktivpost 12. Andre aktiver

Posten omfatter øvrige aktiver, der ikke henhører under andre aktivposter.

Stk. 2. Posten omfatter en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter.

Stk. 3. Posten omfatter indtægter, som først forfalder til betaling efter regnskabsårets afslutning, herunder tilgodehavende renter, tilgodehavende udbytte, tilgodehavende skat, godtgørelse som følge af for meget indbetalt acontoskat og tillæg som følge af frivillige acontoskattebetalinger.

Stk. 4. Hvis der forekommer et skattemæssigt aktiv, som med en overvejende sandsynlighed må forventes udnyttet i fremtiden, kan det opføres i regnskabet under denne post.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 23. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 23. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter

Posten omfatter udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører en senere regnskabsperiode, herunder forudbetalt provision og husleje samt forudbetalte renter.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 24. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 24. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Posten omfatter gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. dog § 26.

Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af gæld til kreditinstitutter, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Stk. 3. Posten omfatter prioritetsgæld.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 25. Passivpost 2. Indlån Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 25. Passivpost 2. Indlån

Posten omfatter alle indlån, herunder ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger med modparter, der ikke er kreditinstitutter eller centralbanker.

Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af indlån, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 26. Passivpost 3. Udstedte obligationer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 26. Passivpost 3. Udstedte obligationer

Posten omfatter obligationer, herunder realkreditobligationer, samt andre gældsforpligtelser, for hvilke instituttet har udstedt værdipapirer, der er massegældsbreve, herunder commercial paper notes, bortset fra efterstillede kapitalindskud, jf. § 30.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 27. Passivpost 4. Andre passiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 27. Passivpost 4. Andre passiver

Posten omfatter andre passiver end de i §§ 24-26 og 28-37 nævnte, herunder den til nedskrivningen svarende forpligtelse på ikke-balanceførte poster, jf. § 50.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere leasingforpligtelser, der modsvares af et tilsvarende leasingaktiv, jf. § 14. Endvidere føres prioritetsgæld, der ikke er omfattet af § 24, stk. 3, her.

Stk. 3. Posten omfatter en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter.

Stk. 4. Posten omfatter skyldig skat, bestående af beregnet skat af årets indkomst, fratrukket betalt acontoskat.

Stk. 5. Posten omfatter de under regnskabsåret henhørende udgifter, som først vil blive betalt i løbet af et senere regnskabsår, herunder skyldige renter, tillæg, der skal erlægges til statskassen, som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat, gage, feriepenge samt indeholdt, men ikke afregnet kildeskat for medarbejdere.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 28. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 28. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter

Posten omfatter de indtægter, der er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører en senere regnskabsperiode, herunder forud modtagne renter og provision.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 29. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 29. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser

Posten omfatter beløb, som har til formål at dække konkrete tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse. Bortset fra beløb, som instituttet på balancetidspunktet har forpligtet sig til at afholde, må der alene forekomme hensættelser til udgifter i forbindelse med afvikling af aktiviteter eller andre restruktureringsudgifter, der ikke har sammenhæng med det fremtidige indtjeningsgrundlag.

Stk. 2. Hensættelser til forpligtelser må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi.

Stk. 3. Posten omfatter en aktuarmæssigt beregnet kapitaliseret værdi af uafdækkede pensionstilsagn, akkumuleret udskudt skat samt negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 121, stk. 4, 3. pkt.

Stk. 4. Posten omfatter hensættelser til reserver, som udbetales til låntagerne i forbindelse med udamortisering af lån.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 30. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 30. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

Posten omfatter gældsforpligtelser, herunder gældsforpligtelser stiftet ved udstedelse af værdipapirer, der i tilfælde af likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan honoreres efter fyldestgørelse af de øvrige kreditorkrav.

Stk. 2. Posten omfatter løbende kurstillæg på efterstillede kapitalindskud, såfremt de i tilfælde af instituttets likvidation eller konkurs er stillet på samme måde som de i stk. 1 angivne gældsforpligtelser.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 31. Egenkapital Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 31. Egenkapital

Egenkapitalen skal fremtræde efter, at der er foretaget overskudsfordeling.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 32. Passivpost 8.1. Aktiekapital Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 32. Passivpost 8.1. Aktiekapital

Posten omfatter indbetalt aktiekapital samt tilsvarende kapitalindskud, som efter instituttets retlige form betragtes som andele i egenkapitalen.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 33. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 33. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission

Posten omfatter beløb, der efter fradrag af omkostninger ved stiftelse eller kapitalforhøjelse er indbetalt som overkurs i forbindelse med tegning af aktier.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 34. Passivpost 8.3. Reserver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 34. Passivpost 8.3. Reserver

Posten omfatter reserver, som er knyttet til de enkelte serier med tilbagebetalingspligt, reserver i serier uden tilbagebetalingspligt, reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode, jf. § 83, stk. 4, reserve for egne aktier såfremt egne aktier optages som aktiv i balancen med en værdi, jf. § 66, reserve, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve samt andre reserver.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 35. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 35. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser

Posten omfatter henlæggelser, der fremkommer ved anvendelse af reglerne i §§ 61 og 63, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 36. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 36. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år

Posten omfatter den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 37. Passivpost 8.6. Overført af årets resultat Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 37. Passivpost 8.6. Overført af årets resultat

Posten omfatter den del af regnskabsårets overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

Stk. 2. Underskud må ikke aktiveres.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 38. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 38. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v.

Posten omfatter samtlige afgivne garantier og indeståelser, herunder garantier for egen regning, importremburser og bekræftede eksportremburser, finansgarantier, det vil sige garantier for lån, der optages af en af det garanterende instituts kunder i et andet institut samt arbejds- og tilbudsgarantier, garantier for toldkreditter, indeståelser og kautioner.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere "letters of intent" og lignende erklæringer, såfremt deres indhold indebærer en juridisk forpligtelse for instituttet og endossementsforpligtelser ved rediskontering af veksler og afgivelse af vekselaccepter samt forpligtelser, hvor tredjemand har regresret over for instituttet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 39. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 39. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser

Posten omfatter et beløb svarende til den aftalte tilbagekøbspris for overdragne aktiver i forbindelse med uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger, jf. §10, stk. 2.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere alle uigenkaldelige tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, emissionsgarantier, herunder note issuance facilities (NIF's ), revolving underwriting facilities (RUF's) og lignende forpligtelser samt alle andre forpligtelser, der ikke er ført i balancen.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 40. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 40. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter

Denne post omfatter

1) renteindtægter, jf. stk. 2-6,

2) modtagen rentelignende provision, herunder stiftelsesprovision samt bidrag, beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,

3) indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris for uopsigelige pantebreve, udlån og andre aktiver, der ikke kan opføres til markedsværdi, jf. § 68, stk. 5 og 6, samt § 70, stk. 2,

4) indekstillæg på aktiver,

5) terminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger og

6) godtgørelse fra statskassen som følge af for meget indbetalt acontoskat samt tillæg, der ydes af statskassen som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget senest den 20. marts, jf. selskabsskattelovens afsnit V.

Stk. 2. Posten omfatter renteindtægter af tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker og kursreguleringer af indskudsbeviser udstedt af centralbanker.

Stk. 3. Posten omfatter renteindtægter hidrørende fra udlån, herunder kontantlån samt indtægter af leasingaktiver efter fradrag af ordinære afdrag.

Stk. 4. Posten omfatter renteindtægter af obligationer, herunder renteindtægter m.v. fra gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker, jf. § 12, og obligationer, jf. § 15, herunder såvel den direkte rente som et eventuelt indekstillæg på de pågældende værdipapirer samt kursreguleringer af noterede, ikke-rentebærende værdipapirer.

Stk. 5. Posten omfatter renteindtægter fra efterstillede kapitalindskud, herunder ansvarlig ind-

skudskapital.

Stk. 6. Posten omfatter øvrige renteindtægter, herunder renter fra swapforretninger opgjort netto samt nettoterminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger, jf. § 2, nr. 26 og 27, opgjort på indgåelsestidspunktet. Nettoterminspræmie beregnes af såvel afviklede som uafviklede fonds- og valutaterminsforretninger. Terminspræmierne periodiseres over forretningernes løbetid.

Stk. 7. Tilbageførsel af tidligere års tilskrevne renter må ikke finde sted.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 41. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 41. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter

Posten omfatter

1) renteudgifter, jf. stk. 2 og 3,

2) afgiven rentelignende provision beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,

3) opskrivning over løbetiden af passiver, hvor indgåelseskursen er lavere end indfrielseskursen,

4) indekstillæg på passiver og

5) tillæg som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat samt tillæg, der skal erlægges til statskassen som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget i perioden fra den 21. marts til den 20. november, jf. selskabsskattelovens afsnit V.

Stk. 2. Renteudgifter omfatter alle renteudgifter vedrørende passivposter, herunder renteudgifter m.v. vedrørende gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 24, bortset fra prioritetsrenter vedrørende instituttets egne ejendomme.

Stk. 3. Renteudgifter omfatter renteudgifter m.v. vedrørende indlån, jf. § 25, renteudgifter m.v. vedrørende udstedte obligationer, jf. § 26, renteudgifter m.v. vedrørende efterstillede kapitalindskud, jf. § 30, samt leasingudgifter efter fradrag af ordinære afdrag.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 42. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 42. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele

Posten omfatter udbytte og lignende indtægter af aktier og andre lignende værdipapirer, herunder udlodning fra investeringsforeninger, samt udbytte og lignende indtægter af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele, der ikke er værdiansat efter indre værdis metode, jf. § 83, stk. 3-4.

Stk. 2. Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent.

Stk. 3. Uanset stk. 2 kan instituttet indtægtsføre udbytte vedrørende samme regnskabsår for dattervirksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes, hvis dattervirksomhedens regnskabsår er afsluttet, og instituttet har flertallet af stemmerettighederne i dattervirksomhedens bestyrelse.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 43. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 43. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter

Posten omfatter indtægter vedrørende tjenesteydelser for kunders regning, jf. dog § 40, stk. 1, nr. 2, provisioner vedrørende garantidebitorer, herunder rembursprovision samt gebyrer og kurtage ved handel med værdipapirer, valuta og afledte finansielle instrumenter, modtagne formidlingsprovisioner i forbindelse med formidling af lån for andre långiveres regning og formidling af udlandslån.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 44. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 44. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

Posten omfatter afgivne eller videregivne provisioner, gebyrer og kurtager, jf. dog § 41, stk. 1, nr. 2.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 45. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 45. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer

Posten omfatter såvel realiseret som urealiseret kursregulering af instituttets beholdning af værdipapirer, jf. dog § 40, stk. 4.

Stk. 2. Posten omfatter de i § 70 angivne kursreguleringer af fast forrentede tilgodehavender bortset fra indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris, jf. § 40, stk. 1, nr. 3.

Stk. 3. Posten omfatter alle kursavancer eller kurstab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, herunder valutakursregulering af nedskrivninger af engagementer i fremmed valuta, kapitalandele i udenlandske associerede og tilknyttede virksomheder samt valutakursregulering af øvrige betydende kapitalandele i udenlandske virksomheder.

Stk. 4. Posten omfatter kursreguleringer af terminsforretninger hidrørende fra renteændringer efter terminsforretningens indgåelse, spotforretninger samt andre afledte finansielle instrumenter m.v.

Stk. 5. Posten omfatter kursregulering som følge af indfrielse af prioritetsgæld til kreditinstitutter.

Stk. 6. Posten korrigeres for den del af de posterede kursreguleringer, inkl. valutakursreguleringer, der vedrører værdipapirer og afledte finansielle instrumenter m.v., som indgår i puljepensionsordninger.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 46. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 46. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter

Posten omfatter blandt andet fortjeneste ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og fortjeneste ved salg af materielle og immaterielle aktiver, nettoresultat af drift af fast ejendom samt indtægtsførsel af opskrivningshenlæggelser vedrørende materielle aktiver, jf. § 61, stk. 3, såfremt disse udgør en realiseret fortjeneste.

Stk. 2. Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter husleje fratrukket omkostninger og prioritetsrenter. Der skal beregnes husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 47.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 47. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 47. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration

Posten omfatter lønninger og vederlag m.v. til personale og ledelse samt administrationsudgifter, herunder husleje af lejede lokaler inklusiv beregnet husleje af lokaler i egne ejendomme, honorarer til de valgte revisorer, bidrag til Garantifonden for indskydere og investorer samt afgifter til organisationer og Finanstilsynet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 48. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 48. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

Posten omfatter af- og nedskrivninger på materielle og immaterielle aktiver, jf. § 19-20, herunder goodwill og aktiverede udgifter til ombygning af lejede lokaler.

Stk. 2. Posten omfatter udgiftsførsel af immaterielle aktiver straks i anskaffelsesåret, jf. § 59, stk. 1.

Stk. 3. Posten omfatter korrektioner til af- og nedskrivninger efter stk. 1, jf. § 60, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 49. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 49. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter

Posten omfatter blandt andet tab ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og tab ved salg af materielle og immaterielle aktiver i tilfælde, hvor instituttet ikke ophører i forbindelse med salget.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 50. Resultatopgørelsens post 11. Tab og nedskrivninger på fordringer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 50. Resultatopgørelsens post 11. Tab og nedskrivninger på fordringer

Posten omfatter tab og nedskrivninger på udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, og øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko, jf. § 69. Endvidere omfatter posten tab og nedskrivninger på garantidebitorer og øvrige forretninger, der ikke er opført i balancen samt indtægter på tilgodehavender, hvorpå der tidligere har været nedskrevet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 51. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 51. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Posten omfatter resultat af kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. §§ 17 og 18, bortset fra udbytte af kapitalandele i virksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 52. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 52. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter

Posten omfatter indtægter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 53. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 53. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter.

Posten omfatter udgifter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 54. Resultatopgørelsens post 15. Skat Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 54. Resultatopgørelsens post 15. Skat

Posten omfatter skat af årets resultat (aktuel skat) beregnet af den forventede skattepligtige indkomst på grundlag af gældende skattesatser samt reguleringer af tidligere afsat skat.

Stk. 2. Posten omfatter ændringer i udskudt skat, bortset fra udskudt skat omfattet af stk. 3. Udskudt skat afsættes med udgangspunkt i gældende skattesatser og passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser.

Stk. 3. Den del af instituttets udskudte skat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen, skal ikke indgå i resultatopgørelsen, men skal passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Beløbet angives i en note i forbindelse med passivpost 6.

Overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 55. Under overskudsfordeling post 3. Overførsler fra tidligere år foretages overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Res Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 55. Under overskudsfordeling post 3. Overførsler fra tidligere år foretages overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserver og 8.5. Overført fra tidligere år.

Stk. 2. Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.5. Overført fra tidligere år.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 56. Nedskrivninger (hensættelser til tab) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 56. Nedskrivninger (hensættelser til tab) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter.

Værdiansættelse af anlægsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 57. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstille Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 57. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstillede aktiver i kostprisen.

Stk. 2. Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen indtil det tidspunkt, på hvilket aktivet tages i brug.

Stk. 3. Kostprisen udgøres af de omkostninger, der kan henføres til det pågældende aktiv.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 58. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 58. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.

Stk. 2. Materielle anlægsaktiver, som stadig fornys, og hvis samlede værdi er af uvæsentlig betydning for instituttet, kan straksafskrives.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 59. Immaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 59. Immaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret.

Stk. 2. Goodwill kan på anskaffelsestidspunktet fratrækkes straks i egenkapitalen.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 60. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter §§ 57-59 af årsager, som ikke kan antage Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 60. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter §§ 57-59 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.

Stk. 2. Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. De foretagne nedskrivninger skal da tilbageføres, således at aktivet værdiansættes til højest anskaffelsespris reduceret med ordinære afskrivninger.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 61. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 61. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen for det foregående regnskabsår, kan uanset § 57 opskrives til den højere værdi, hvis værdiforøgelsen må antages at være af varig karakter. Afskrivninger skal hvert år beregnes på grundlag af den værdi, der er opført for det pågældende regnskabsår.

Stk. 2. Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4.

Stk. 3. Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste.

Stk. 4. Hele opskrivningshenlæggelsen eller en del af denne kan i institutter, der er aktieselskaber, til enhver tid overføres til selskabets aktiekapital under passivpost 8.1. Aktiekapital, jf. dog § 29, stk. 1, i lov om aktieselskaber.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 61, stk. 3 ............................................................................. ......................................... Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 61, stk. 3 ............................................................................. .........................................

40 pct.

RI26

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

AKTIVER

1.000 kr.

12.

Andre aktiver

12.1

Positiv markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v. ...........................

1

12.2

Forskellige debitorer ............................................................................. ..............

2

12.3

Tilgodehavende renter og provision ...................................................................

3

12.4

Øvrige aktiver ............................................................................. ........................

4

I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 12) ................................................................

5

PASSIVER

1.000 kr.

4.

Andre passiver

4.1

Negativ markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v. ..........................

6

4.2

Skyldige renter og provision ............................................................................. ..

7

4.3

Skyldig skat af årets indkomst ...........................................................................

8

4.4

Udbytte og tantieme ............................................................................. ..............

9

4.5

Øvrige passiver ............................................................................. ......................

10

I alt (beløbet skal stemme med passivpost 4) ................................................................

11

RI27

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

Struktur og beskæftigelse

Antal

Antal kreditinstitutafdelinger

Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret ......................................................

34

1. Nyetablerede i regnskabsåret ............................................................................. ................

35

2. Nedlagte i regnskabsåret ............................................................................. .......................

36

Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret ....................................................

37

Antal ansatte ultimo rgnskabsåret

1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ........................................................

38

2. Øvrige ............................................................................. ...................................................

39

I alt ............................................................................. ...........................................................

40

Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede

1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ........................................................

41

2. Øvrige ............................................................................. ...................................................

42

I alt ............................................................................. ...........................................................

43

Nøgletal

1.000 kr.

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år 2

Indeværende

år 3

Indeværende

år 4

1. Vægtede poster i alt ............................................

1

12

23

44

55

2. Kernekapital efter fradrag ...................................

2

13

24

45

56

3. Valutaindikator 1 ................................................

3

14

25

46

57

4. Aktiekapital ........................................................

4

15

26

47

58

5. Egenkapital ..........................................................

5

16

27

48

59

6. Gennemsnitlig egenkapital ..................................

6

17

28

49

60

7. Udlån, primo året ................................................

7

18

29

50

61

8. Udlån, garantier og nedskrivninger ......................

8

19

30

51

62

9. Ordinære omkostninger ......................................

9

20

31

52

63

Aktier

10. Gennemsnitlig antal aktier

(stykstørrelse 100 kr.) ......................................

10 stk.

21 stk.

32 stk.

53 stk.

64 stk.

11. Børskurs, ultimo året

(stykstørrelse 100 kr.) ......................................

11 kr.

22 kr.

33 kr.

54 kr.

65 kr.

RI28

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

Beholdning af aktier/investeringsbeviser, der er noteret på Københavns Fondsbørs

Alle besiddelser opstilles i børslisteorden

Nr.

Fondskode

CVR-nr.

Navn

Nominelt beløb

1.000 kr. -

Bogført beløb

- 1.000 kr. -

1

2

3

4

5

6

Beholdning af egne aktier

Sum ............................................................................. .............................................................................

RI29

Instituttets navn

, den 19

(direktionens underskrift)

RK1

Koncernens navn

Resultatopgørelse for regnskabsåret ___

1.000 kr.

1.

Renteindtægter ............................................................................. ....................

1

2.

Renteudgifter ............................................................................. .......................

2

A.

Netto renteindtægter ............................................................................. ..........

3

3.

Udbytte af kapitalandele ............................................................................. ....

4

4.

Gebyrer og privisionsindtægter ......................................................................

5

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ...........................................................

6

B.

Netto rente- og gebyrindtægter ......................................................................

7

6.

Kursreguleringer ............................................................................. ................

8

7.

Andre ordinære indtægter ..............................................................................

9

8.

Udgifter til personale og administration .......................................................

10

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ...................

11

10.

Andre ordinære udgifter ............................................................................. ....

12

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer .............................................................

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder ......

14

C.

Ordinært resultat før skat ..............................................................................

15

13.

Ekstraordinære indtægter ............................................................................. ..

16

14.

Ekstraordinære udgifter ............................................................................. .....

17

D.

Resultat før skat ............................................................................. ..................

18

15.

Skat ............................................................................. .......................................

19

E.

Årets resultat ............................................................................. .......................

20

Heraf minoritetsinteressers andel ............................................................................

RK2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret ___

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker .......

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .................................

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ...........................

3

4

Udlån ............................................................................. .....................................

4

4.1

Realkreditudlån ............................................................................. ..........

5

4.2

Andre udlån ............................................................................. ..................

6

5.

Obligationer ............................................................................. ........................

7

6.

Aktier m.v. ............................................................................. ............................

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ...........................................

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ....................................................

10

9.

Immaterielle aktiver ............................................................................. ...........

11

10.

Materielle aktiver ............................................................................. ................

12

11.

Egne kapitalandele ............................................................................. .............

13

12.

Andre aktiver ............................................................................. .......................

14

13.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................

15

Aktiver i alt ............................................................................. .....................................

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker .................................................

17

2.

Indlån ............................................................................. ....................................

18

3.

Udstedte obligationer ............................................................................. ..........

19

4.

Andre passiver ............................................................................. .....................

20

5.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................

21

6.

Hensættelser til forpligtelser .........................................................................

22

7.

Efterstillede kapitalindskud ...........................................................................

23

8.

Minoritetsinteresser ............................................................................. ...........

24

9.

Egenkapital

9.1

Aktiekapital ............................................................................. ..............

25

9.2

Overkurs ............................................................................. ...................

26

9.3

Reserver ............................................................................. ....................

27

9.3.1

Reserver i serier .........................................................................

28

9.3.2

Andre reserver ...........................................................................

29

9.4

Opskrivningshenlæggelser ......................................................................

30

9.5

Overført fra tidligere år ..........................................................................

31

9.6

Overført af årets resultat ........................................................................

32

Egenkapital i alt ............................................................................. ..................

33

Passiver i alt ............................................................................. .........................

34

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v. ............................................................................. ......................

35

2.

Andre forpligtelser ............................................................................. ..............

36

Ikke-balanceførte poster i alt .........................................................................

37

RK3

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___

Solvensopgørelse

1.000 kr.

1.

Kernekapital efter fradrag ............................................................................. ......

1

2.

Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag ......................

2

3.

Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder ikke-balanceførte poster

3

4

Vægtede poster med markedsrisiko m.v. .............................................................

4

5.

Vægtede poster i alt ............................................................................. ...............

5

6.

Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt, 1 dec. ....................

6 pct.

7.

Solvensprocent, 1 dec. ............................................................................. ...........

7 pct.

Ikke-balanceførte poster

1.000 kr.

1.

Garantier m.v.

1.1

Finansgarantier ............................................................................. .............

8

1.2

Øvrige garantier ............................................................................. ............

9

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v. .............................................

10

Garantier m.v. i alt ............................................................................. ..............

11

2.

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn .......................................................................

12

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ....................................................

13

2.3

Øvrige forpligtelser ............................................................................. .......

14

Andre forpligtelser i alt ............................................................................. ................

15

RK4

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ________

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Til og med 3 måneder

Over 3 måneder til og med 1 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

1

22

43

64

Terminer/futures, salg ...................................

2

23

44

65

Swaps ............................................................

3

24

45

66

Optioner, erhvervede ....................................

4

25

46

67

Optioner, udstedte ........................................

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

6

27

48

69

Terminer, futures, salg ..................................

7

28

49

70

Forward Rate Agreemente, køb ....................

8

29

50

71

Forward Rate Agreements, salg ....................

9

30

51

72

Swaps ............................................................

10

31

52

73

Optioner, erhvervede ....................................

11

32

53

74

Optioner, udstedte ........................................

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

13

34

55

76

Terminer/futures, salg ...................................

14

35

56

77

Optioner, erhvervede ....................................

15

36

57

78

Optioner, udstedte ........................................

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

17

38

59

80

Terminer/futures, salg ...................................

18

39

60

81

Optioner, erhvervede ....................................

19

40

61

82

Optioner, udstedte ........................................

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter ............................

21

42

63

84

RK5

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ________

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Over 1 år og til og med 5 år

Over 5 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

1

22

43

64

Terminer/futures, salg ...................................

2

23

44

65

Swaps ............................................................

3

24

45

66

Optioner, erhvervede ....................................

4

25

46

67

Optioner, udstedte ........................................

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

6

27

48

69

Terminer, futures, salg ..................................

7

28

49

70

Forward Rate Agreemente, køb ....................

8

29

50

71

Forward Rate Agreements, salg ....................

9

30

51

72

Swaps ............................................................

10

31

52

73

Optioner, erhvervede ....................................

11

32

53

74

Optioner, udstedte ........................................

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

13

34

55

76

Terminer/futures, salg ...................................

14

35

56

77

Optioner, erhvervede ....................................

15

36

57

78

Optioner, udstedte ........................................

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

17

38

59

80

Terminer/futures, salg ...................................

18

39

60

81

Optioner, erhvervede ....................................

19

40

61

82

Optioner, udstedte ........................................

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter ............................

21

42

63

84

RK6

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ________

Afledte finansielle instrumenter

Opdelt efter restløbetid

1.000 kr.

I alt

Nominel

værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

1

22

Terminer/futures, salg ...................................

2

23

Swaps ............................................................

3

24

Optioner, erhvervede ....................................

4

25

Optioner, udstedte ........................................

5

26

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

6

27

Terminer, futures, salg ..................................

7

28

Forward Rate Agreemente, køb ....................

8

29

Forward Rate Agreements, salg ....................

9

30

Swaps ............................................................

10

31

Optioner, erhvervede ....................................

11

32

Optioner, udstedte ........................................

12

33

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

13

34

Terminer/futures, salg ...................................

14

35

Optioner, erhvervede ....................................

15

36

Optioner, udstedte ........................................

16

37

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

17

38

Terminer/futures, salg ...................................

18

39

Optioner, erhvervede ....................................

19

40

Optioner, udstedte ........................................

20

41

Andre afledte kontrakter ............................

21

42

Netto markedsværdi i alt ...........................

43

RK7

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ________

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr

.

Markedsværdi

Gennemsnitlig markedsværdi

Pos.

Neg.

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

1

23

45

67

Terminer/futures, salg ...................................

2

24

46

68

Swaps ............................................................

3

25

47

69

Optioner, erhvervede ....................................

4

26

48

70

Optioner, udstedte ........................................

5

27

49

71

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

6

28

50

72

Terminer, futures, salg ..................................

7

29

51

73

Forward Rate Agreemente, køb ....................

8

30

52

74

Forward Rate Agreements, salg ....................

9

31

53

75

Swaps ............................................................

10

32

54

76

Optioner, erhvervede ....................................

11

33

55

77

Optioner, udstedte ........................................

12

34

56

78

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

13

35

57

79

Terminer/futures, salg ...................................

14

36

58

80

Optioner, erhvervede ....................................

15

37

59

81

Optioner, udstedte ........................................

16

38

60

82

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

17

39

61

83

Terminer/futures, salg ...................................

18

40

62

84

Optioner, erhvervede ....................................

19

41

63

85

Optioner, udstedte ........................................

20

42

64

86

Andre afledte kontrakter ............................

21

43

65

87

I alt ...............................................................

22

44

66

88

RK8

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ________

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr.

Markedsværdi af ikke-garanterede

kontrakter

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

19

51

Terminer/futures, salg ...................................

20

52

Swaps ............................................................

21

53

Optioner, erhvervede ....................................

22

54

Optioner, udstedte ........................................

23

55

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb ....................................

24

56

Terminer, futures, salg ..................................

25

57

Forward Rate Agreemente, køb ....................

26

58

Forward Rate Agreements, salg ....................

27

59

Swaps ............................................................

28

60

Optioner, erhvervede ....................................

29

61

Optioner, udstedte ........................................

30

62

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

31

63

Terminer/futures, salg ...................................

32

64

Optioner, erhvervede ....................................

33

65

Optioner, udstedte ........................................

34

66

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb ...................................

35

67

Terminer/futures, salg ...................................

36

68

Optioner, erhvervede ....................................

37

69

Optioner, udstedte ........................................

38

70

Andre afledte kontrakter ............................

39

71

I alt ...............................................................

40

72

I alt efter netting ........................................

41

Uafviklede spotforreninger

1.000 kr.

Markedsværdi

Nominel værdi

Pos.

Neg.

Nettomarkedsværdi

Valutaforretninger, køb ..............................

1

10

42

73

Valutaforreninger, salg ................................

2

11

43

74

Renteforreninger, køb .................................

3

12

44

75

Renteforretninger, salg ...............................

4

13

45

76

Aktieforretninger, køb ................................

5

14

46

77

Aktieforretninger, salg ................................

6

15

47

78

Andre forretninger, køb ..............................

7

16

48

79

Andre forretninger, salg ..............................

8

17

49

80

I alt ............................................................

9

18

50

81

RK9

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet _________

Kreditrisici

Realkreditudlån fordelt på ejendomskategorier

Udlån i pct. ultimo året

1.

Ejerboliger ............................................................................. .......................................................

3

2.

Fritidshuse ............................................................................. ......................................................

4

3.

Støttet byggeri til beboelse ............................................................................. ..............................

5

4.

Private beboelsesejendomme til udlejning ............................................................................. .......

6

5.

Industri- og håndværksejendomme ............................................................................. .................

7

6.

Kontor- og forretningsejendomme ............................................................................. ..................

8

7.

Landbrugsejendomme m.v. ............................................................................. ..............................

9

8.

Ejendomme til sociale kulturelle og undervisningsmæssige formål ..............................................

10

9.

Andre ejendomme ............................................................................. ...........................................

11

10.

I alt ............................................................................. .................................................................

12 100%

Efterstillede tilgodehavender

1.000 kr.

Associerede virksomheder

Tilknyttede

virksomheder

Andre virksomheder

Efterstillede tilgodehavender .

1

2

13

Akkumulerede nedskrivninger

1.000 kr.

Nedskrivninger ultimo på udlån og garantier ............................................................................. ...............

14

Nedskrivninger ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter, samt andre poster, der

kan indebære en kreditrisiko ............................................................................. ........................................

15

Nedskrivninger ultimo på fordringer i alt ............................................................................. ....................

16

Nedskrivninger ultimo på udlån og garantier i procent af udlån og garantier ultimo året

samt nedskrivninger på udlån og garantier ultimo året .............................................................................

17 pct.

Tilgodehavender i restance ultimo ............................................................................. ...............................

18

RK10

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___________

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringstilgodehavender ............................................................................. ........................................

1

Til og med 3 måneder ............................................................................. ..................................................

2

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ..............................

3

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ........................................

4

Over 5 år ............................................................................. ......................................................................

5

I alt ............................................................................. ..............................................................................

6

Udlån

På anfordring ............................................................................. ...............................................................

7

Til og med 3 måneder ............................................................................. ..................................................

8

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ..............................

9

Over et år og til og emd 5 år ............................................................................. ........................................

10

Over 5 år ............................................................................. ......................................................................

11

I alt ............................................................................. ..............................................................................

12

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringsgæld ............................................................................. ..........................................................

13

Til og emd 3 måneder ............................................................................. ..................................................

14

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ..............................

15

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ........................................

16

Over 5 år ............................................................................. ......................................................................

17

I alt ............................................................................. ..............................................................................

18

Indlån

På anfordring ............................................................................. ...............................................................

19

Indlån med opsigelsesvarsel

Til og med 3 måneder ............................................................................. ..................................................

20

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ..............................

21

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ........................................

22

Over 5 år ............................................................................. ......................................................................

23

I alt ............................................................................. ..............................................................................

24

Udstedte obligationer

Til og med 3 måneder ............................................................................. ..................................................

25

Over 3 måneder og til og med et år ............................................................................. ..............................

26

Over et år og til og med 5 år ............................................................................. ........................................

27

Over 5 år ............................................................................. ......................................................................

28

I alt ............................................................................. ..............................................................................

29

RK11

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___________

Ad. Resultatopgørelsen

1.000 kr.

1.

Renteindtægter af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ..................................................

1

Udlån ............................................................................. ..................................................

2

Bidrag ............................................................................. .................................................

3

Obligationer i alt ............................................................................. .................................

4

- Egne realkreditobligationer ............................................................................. .............

5

- Andre realkreditobligationer ............................................................................. ...........

6

- Statsobligationer ............................................................................. .............................

7

- Andre obligationer ............................................................................. ..........................

8

Afledte finansielle instrumenter i alt ............................................................................. ..

9

- Valutakontrakter ............................................................................. ............................

10

- Rentekontrakter ............................................................................. .............................

11

- Aktiekontrakter ............................................................................. ..............................

12

- Råvarekontrakter ............................................................................. ............................

13

- Andre kontrakter ............................................................................. ............................

14

Øvrige renteindtægter ............................................................................. .........................

15

I alt ............................................................................. .....................................................

16

Heraf udgør renteindtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ..................................................

17

Udlån ............................................................................. ..................................................

18

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker ............................................................................. ......

19

Indlån ............................................................................. ..................................................

20

Udstedte obligationer ............................................................................. .........................

21

Udbetalte reservefondsandele ............................................................................. .............

22

Efterstillede kapitalindskud ............................................................................. ................

23

Øvrige renteudgifter ............................................................................. ............................

24

I alt renteudgifter ............................................................................. ............................

25

Heraf udgør renteudgifter til ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

først under

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ......................................................................

26

Indlån ............................................................................. ..................................................

27

RK12

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___________

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer af

Obligationer i alt ............................................................................. .................................

1

- Egne realkreditobligationer ............................................................................. .............

2

- Andre realkreditobligationer ............................................................................. ...........

3

- Statsobligationer ............................................................................. .............................

4

- Andre obligationer ............................................................................. ..........................

5

Aktier m.v. ............................................................................. .........................................

6

Fastforrentede udlån m.v. ............................................................................. ...................

7

Valuta ............................................................................. .................................................

8

Afledte finansielle instrumenter i alt ............................................................................. ..

9

- Valutakontrakter ............................................................................. ............................

10

- Rentekontrakter ............................................................................. .............................

11

- Aktiekontrakter ............................................................................. ..............................

12

- Råvarekontrakter ............................................................................. ............................

13

- Andre kontrakter ............................................................................. ............................

14

I alt kursreguleringer ............................................................................. .....................

15

RK13

Koncernens navn

Noter til åreregnskabet _______

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

8.

Udgifter til personale og administration

1.000 kr.

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion ............................................................................. .........................................

1

Bestyrelse ............................................................................. ........................................

2

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd .......................................................................

3

I alt ............................................................................. ..................................................

4

Personaleudgifter

Lønninger ............................................................................. .........................................

5

Pensioner ............................................................................. .........................................

6

Udgifter til social sikring ............................................................................. .................

7

I alt ............................................................................. ..................................................

8

Øvrige administrationsudgifter ............................................................................. ...........

9

I alt udgifter til personale og administration ............................................................

10

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier stifter for medlemmerne i

koncernens moderselskabs

Direktion ............................................................................. .........................................

11

Bestyrelse ............................................................................. ........................................

12

Repræsentantskab ............................................................................. ...........................

13

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision ..............................................................................

14

Heraf vedrørende andre ydelser end revision ...............................................................

15

Ad. antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til

heltidsbeskæftigede

I virksomheder, der indgår i koncernregnskabet ...........................................................

16 pers.

I dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet ..........................................

17 pers.

I alt ............................................................................. ..................................................

18 pers.

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v. .....................................

19

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder ..............................................

20

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder .....................

21

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst ............................................................................. ......

22

Udskudt skat ............................................................................. ...................................

23

Efterregulering af tidligere års beregnet skat .................................................................

24

I alt skat ............................................................................. .........................................

25

RK14

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___

Ad. Aktiver

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1.000 kr.

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ......................................................

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter .......................................................................

2

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker i alt ..........................

3

4.

Udlån

Realkreditlån ............................................................................. ................................

4

Andre udlån ............................................................................. ..................................

5

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme ............................................

6

Udlån i alt ............................................................................. ...................................

7

Realkreditudlån

Saldo primo ............................................................................. ..................................

8

Nye lån ............................................................................. .........................................

9

Indeksregulering ............................................................................. ...........................

10

Valutakursregulering ............................................................................. .....................

11

Ordinære afdrag ............................................................................. ............................

12

Indfrielser og ekstraordinære afdrag ..........................................................................

13

Saldo ultimo ............................................................................. ...............................

14

Lån udgået ved midlertidig overtagelse af ejendomme ...............................................

15

Nedskrivninger på udlån ............................................................................. ..............

16

Lån udgået ved overtagelse af Finansstyrelsen .........................................................

17

I alt ............................................................................. ..............................................

18

Tilgodehavender på udlån i ikke overtagne ejendomme

Restancer ............................................................................. ......................................

19

Udlæg ............................................................................. ...........................................

20

Nedskrivninger på udlån ............................................................................. ..............

21

I alt ............................................................................. ..............................................

22

5.

Obligationer

- Egne realkreditobligationer ............................................................................. .........

23

- Andre realkreditobligationer ............................................................................. ......

24

- Statsobligationer ............................................................................. ........................

25

- Andre obligationer ............................................................................. .....................

26

Obligationer i alt ............................................................................. .......................

27

- Heraf udtrukne obligationer ............................................................................. .......

28

6.

Aktier m.v.

Børsnoterede ............................................................................. ................................

29

Heraf noteret på Københavns Fondsbørs .................................................................

30

Andre aktier ............................................................................. .................................

31

Øvrige kapitalandele ............................................................................. .....................

32

Aktier m.v. i alt ............................................................................. ..........................

33

RK15

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___________

Ad. Aktiver

1.000 KR.

Finansielle omsætningsaktiver

a.

Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ...........................................

36

b.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og

den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet .......................................................

37

c.

Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi ........................

38

d.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og

den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet .......................................................

39

Finansielle anlægsaktiver

1.000 kr.

Tilknyttede

virksomheder

Associerede

virksomheder og

øvrige betydende

kapitalandele

Øvrige

kapitalandele

A.

Samlet anskaffelsespris primo ...........

1

18

40

- Valutakursregulering .............................

2

19

41

- Tilgang ..................................................

3

20

42

- Afgang ..................................................

4

21

43

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo .........

5

22

44

C.

Op- og nedskrivninger primo .............

6

23

45

- a) Valutakursregulering .........................

7

24

46

- b) Resultat ............................................

8

25

- c) Udbytte ............................................

9

26

- d) Forskelsværdi ved

anskaffelse ........................................

10

27

- e) Andre kapitalbevægelser ..................

11

28

47

- f) Årets op- og

nedskrivninger

29

48

- g) tilbageførte op- og

nedskrivninger ...................................

30

49

D.

Op- og nedskrivninger ultimo ............

12

31

50

E.

Kapitalandele i

modervirksomheder .............................

13

F.

Bogført værdi ultimo (B+D+E) ...........

14

32

51

- heraf kreditinstitutter ...........................

15

33

52

G.

Bogført værdi primo .............................

16

34

53

- heraf kreditinstitutter ...........................

17

35

54

RK16

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ____

Ad. Aktiver

9. Immaterielle aktiver

1.000 kr.

Immaterielle aktiver

Goodwill

Øvrige

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo ....................................

1

15

29

- Valutakursregulering ...............................................

2

16

30

- Tilgang .....................................................................

3

17

31

- Afgang ......................................................................

4

18

32

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo ...................................

5

19

33

C.

Af- og nedskrivninger primo .........................................

6

20

34

- Valutaregulering .......................................................

7

21

35

- Årets afskrivninger ..................................................

8

22

36

- Årets nedskrivninger ...............................................

9

23

37

- Tilbageførte af- og nedskrivninger ...........................

10

24

38

D.

Af- og nedskrivninger ultimo .......................................

11

25

39

E.

Bogført værdi ultimo .....................................................

12

26

40

Bogført værdi primo ........................................................

13

27

41

Udgiftsført i anskaffelsesåret ...........................................

14

28

42

RK17

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ___________

Ad. Aktiver

10. Materielle aktiver

Materielle aktiver

1.000 kr.

Egne ejendomme ............................................................................. ....................

1

Midlertidigt overtagne ejendomme .....................................................................

2

Driftsmidler ............................................................................. ...........................

3

I alt ............................................................................. ........................................

4

1.000 kr.

Egne ejendomme og driftsmidler

Egne ejendomme

Driftsmidler

A.

Samlet anskaffelsespris primo .......................................................................

5

24

- Valutakursregulering ............................................................................. ............

6

25

- Tilgang ............................................................................. .................................

7

26

- Afgang ............................................................................. .................................

8

27

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo .....................................................................

9

28

C.

Ejendomsopskrivninger primo .......................................................................

10

- Valutakursregulering ............................................................................. ............

11

- Årets opskrivninger ............................................................................. .............

12

- Årets tilbageførte opskrivninger .......................................................................

13

D.

Ejendomsopskrivninger ultimo ......................................................................

14

E.

Af- og nedskrivninger primo ...........................................................................

15

29

- Valutakursregulering ............................................................................. ............

16

30

- Årets afskrivninger ............................................................................. ..............

17

31

- Årets nedskrivninger ............................................................................. ...........

18

32

- Tilbageførte af- og nedskrivninger ....................................................................

19

33

F.

Af- og nedskrivninger ultimo .........................................................................

20

34

G.

Bogført værdi ultimo ............................................................................. ...........

21

35

Bogført værdi primo ............................................................................. ...........................

22

36

Seneste off. ejendomsvurdering ............................................................................. ..........

23

Årets straksafskrivninge på driftsmidler .........................................................................

37

RK18

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet _______

Ad. Passiver

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

1.000 kr.

Gæld til centralbanker ............................................................................. ...............

1

Gæld til kreditinstitutter ............................................................................. ...........

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker .......................................................

3

3.

Udstedte obligationer

Realkreditobligationer og andre værdipapirer udstedt mod pant i fast

ejendom

Realkredit-

obligationer

Andre

værdipapirer

Saldo primo ............................................................................. .............................

4

18

Tilgang ............................................................................. ......................................

5

19

Indeksregulering ............................................................................. ........................

6

20

Valutakursregulering ............................................................................. .................

7

21

Udtrækning og opsigelse ............................................................................. ...........

8

22

Indfrielser og ekstraordinære afdrag .......................................................................

9

23

Saldo ultimo ............................................................................. ...........................

10

24

Heraf præemitteret ............................................................................. ................

11

12

Udtrukket til førstkommende kreditortermin ................................................

12

26

6.

Hensættelser til forpligtelser

Pensioner og lignende forpligtelser ........................................................................

13

Udskudt skat ............................................................................. ............................

14

Tilbagebetalingspligtige reserver i ældre serier .......................................................

15

Øvrige ............................................................................. .......................................

16

Hensættelser til forpligtelser i alt ............................................................................. .. .

17

RK19

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet _____

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og

tilbagesalgsforretninger

1.000 kr.

Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

følgende

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ......................................

1

Udlån ............................................................................. .....................................

2

Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

følgende

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ..........................................................

3

Indlån ............................................................................. .....................................

4

Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

Aktivpost

5. Obligationer ............................................................................. .......................

5

6. Aktiver m.v. ............................................................................. .......................

6

7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ..............................................

7

8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .......................................................

8

10. Materielle aktiver ............................................................................. .............

9

RK20

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ____

Koncern-selskabsoversigt

Navn og

hjemsted

Selskabs-

kapital

ultimo

Egenkapital

ultimo

Ejerandel

i %

Resultat

Koncernens

tilgode-

havender i

virksomheden

Koncernens

gæld til

virksomheden

Koncernens

ikke-

balanceførte

øvrige

forpligtelser

overfor

virksomheden

Dattervirksom-

heder, der

konsolideres

Dattervirksom-

heder, der ikke

konsolideres

Forsikrings-

selskaber

Øvrige

virksomheder

Associerede

virksomheder

Øvrige

betydende

kapitalandele

Andre virksom-

heder, hvori

koncernen be-

sidder mindst

10 % af sel-

skabskapitalen

Ledelseshverv

Navn og hjemsted på selskaber, hvori bestrides bestyrelseshverv af instituttets ledende medarbejdere, samt disses navn og funktion.

RK21

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet ____

Nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år 2

Indeværende

år 3

Indeværende

år 4

1.

Solvensprocent .......................

1 pct.

11 pct.

21 pct.

31 pct.

41 pct.

2.

Kernekapitalprocent ...............

2 pct.

12 pct.

22 pct.

32 pct.

42 pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3 pct.

13 pct.

23 pct.

33 pct.

43 pct.

4.

Egenkapitalforrentning efter

skat .........................................

4 pct.

14 pct.

24 pct.

34 pct.

44 pct.

5.

Indtjening pr. omkostningskrone

5 kr.

15 kr.

25 kr.

35 kr.

45 kr.

6.

Valutaposition ........................

6 pct.

16 pct.

26 pct.

36 pct.

46 pct.

7.

Akkumuleret nedskrivnings-

procent ....................................

7 pct.

17 pct.

27 pct.

37

47 pct.

8.

Årets tabs- og

nedskrivningsprocent ..............

8 pct.

18 pct.

28 pct.

38 pct.

48 pct.

9.

Årets udlånsvækst ..................

9 pct.

19 pct.

29 pct.

39 pct.

49 pct.

10.

Udlån i forhold til egenkapital

10

20

30

40

50

RK22

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

11. Tab og nedskrivninger på fordringer

1. Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo ....................................................................

1

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) ..........................................

2

C.

Nedskrivninger i årets løb ............................................................................. ...................

3

D.

Tilbageførte nedskrivninger ............................................................................. ................

4

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ...........................................................................

5

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) ........................................................................

6

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta .............................................

7

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning ............................................................

8

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ............................................................................. ...

9

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer .........................................................................

10

J.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+H-I) ........................................

11

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre

poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt

andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre poster,

der kan indebære en kreditrisiko primo ...........................................................................

12

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) ...........................................

13

C.

Nedskrivninger i årets løb ............................................................................. ...................

14

D.

Tilbageførte nedskrivninger ............................................................................. ................

15

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ...........................................................................

16

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) ........................................................................

17

-

Heraf nedskrevet på fordringer i fremmed valuta ............................................

18

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning ............................................................

19

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ............................................................................. ...

20

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer .........................................................................

21

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt andre

poster, der kan indebære en kreditrisiko (C-D+H-I) ...............................................

22

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (J+J) ...............................................................

23

_________________________

1) Kursreguleringer af nedskrivning i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RK23

Koncernens navn

Specifikationer til balancen/supplerende oplysninger

AKTIVER

Pålydende værdi

10.

Materielle aktiver

1.000 kr.

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug ......................................

25

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget midlertidigt i forbindelse med

afvikling af engagementer, og som søges afhændet .............................................

26

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til

anskaffelsesværdi) ............................................................................. .................

27

d.

Andre ejendomsinteresser ............................................................................. ......

28

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) ...................................................................

29

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed

og som ikke er midlertidigt overtagne ..........................................................

30

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed

og som ikke er midlertidigt overtagne ..........................................................

31 pct.

Nøgletal

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år 2

Indeværende

år 3

Indeværende

år 4

1.

Vægtede poster i alt ................

1

9

17

32

40

2.

Kernekapital efter fradrag .......

2

10

18

33

41

3.

Valutaindikator 1 ....................

3

11

19

34

42

4.

Egenkapital .............................

4

12

20

35

43

5.

Gennemsnitlig egenkapital

5

13

21

36

44

6.

Udlån, primo året ....................

6

14

22

37

45

7.

Udlån, garantier og nedskriv-

ninger ......................................

7

15

23

38

46

8.

Ordinære omkostninger .........

8

16 .

24

39

47

RK24

Instituttets navn

, den 19

(direktionens underskrift)

RE1

Instituttets navn

Resultatopgørelse for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

1.

Renteindtægter .................................................................

1

19

2.

Renteudgifter ....................................................................

2

20

A.

Netto renteindtægter ........................................................

3

21

3.

Udbytte af kapitalandele ..................................................

4

22

4.

Gebyrer og provisionsindtægter ......................................

5

23

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ...........................

6

24

B.

Netto rente- og gebyrindtægter .......................................

7

25

6.

Kursreguleringer ..............................................................

8

26

7.

Andre ordinære indtægter ...............................................

9

27

8.

Udgifter til personale og administration .......................

10

28

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

29

10.

Andre ordinære udgifter ..................................................

12

30

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer .............................

13

31

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder .....................................................................

14

32

C.

Ordinært resultat før skat ...............................................

15

33

13.

Ekstraordinære indtægter ...............................................

16

34

14.

Ekstraordinære udgifter ..................................................

17

35

D.

Resultat før skat ................................................................

18

36

RE2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo _____ kvartal ____

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker .......

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .................................

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ...........................

3

4.

Udlån ............................................................................. .....................................

4

4.1

Realkreditudlån ............................................................................. ......

5

4.2

Andre udlån ............................................................................. ............

6

5.

Obligationer ............................................................................. ........................

7

6.

Aktier m.v. ............................................................................. ............................

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ...........................................

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ....................................................

10

9.

Immaterielle aktiver ............................................................................. ...........

11

10.

Materielle aktiver ............................................................................. ...............

12

11.

Egne kapitalandele ............................................................................. .............

13

12.

Andre aktiver ............................................................................. .......................

14

13.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................

15

Aktiver i alt ............................................................................. ......................................

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker .................................................

17

2.

Indlån ............................................................................. ....................................

18

3.

Udstedte obligationer ............................................................................. ..........

19

4.

Andre passiver ............................................................................. .....................

20

5.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................

21

6

Hensættelser til forpligtelser .........................................................................

22

7.

Efterstillede kapitalindskud ...........................................................................

23

7A

Resultat år til dato ............................................................................. ..............

24

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital ............................................................................. ...........

25

8.2

Overkurs ved emission ........................................................................

26

8.3

Reserver ............................................................................. .................

27

8.3.1

Reserver i serier ......................................................................

28

8.3.2

Andre reserver ........................................................................

29

8.4

Opskrivningshenlæggelser ...................................................................

30

8.5

Overført fra tidligere år .......................................................................

31

8.6

Overført af årets resultat .....................................................................

32

Egenkapital i alt ............................................................................. ..................

33

Passiver i alt ............................................................................. .........................

34

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v. ............................................................................. ......................

35

2.

Andre forpligtelser ............................................................................. ..............

36

Ikke-balanceførte poster i alt .........................................................................

37

RE3

Instituttets navn

Ikke-balanceførte poster pr. ultimo ______ kvartal ________

Ikke-balanceførte poster

1.

Garantier m.v.

1.000 kr.

1.1

Finansgarantier ............................................................................. ..........

1

1.2

Øvrige garantier ............................................................................. .........

2

Garantier m.v. i alt ............................................................................. ..............

3

2.

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn ....................................................................

4

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .................................................

5

2.3

Øvrige forpligtelser ............................................................................. ...

6

Andre forpligtelser i alt ............................................................................. ......

7

RE4

Instituttets navn

Ad. Resultatopgørelsen for _____ kvartal _____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløbet år til dato

1.000 kr.

1.

Renteindtægter af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ............

1

27

Udlån ............................................................................. ............

2

28

Bidrag ............................................................................. ...........

3

29

Obligationer ............................................................................. ..

4

30

-

Egne realkreditobligationer ...............................................

5

31

-

Andre realkreditobligationer .............................................

6

32

-

Statsobligationer ...............................................................

7

33

-

Andre obligationer ............................................................

8

34

Afledte finansielle isntrumenter i alt .........................................

9

35

-

Valutakontrakter ..............................................................

10

36

-

Rentekontrakter ...............................................................

11

37

-

Aktiekontrakter ................................................................

12

38

-

Andre kontrakter ..............................................................

13

39

Øvrige renteindtægter ................................................................

14

40

I alt ............................................................................. ...............

15

41

Heraf udgør renteindtægter af ægte købs- og

tilbagesalgsforretninger ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ............

16

42

Udlån ............................................................................. ............

17

43

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker .............................................

18

44

Indlån ............................................................................. ............

19

45

Udstedte obligationer ................................................................

20

46

Udbetalte reservefondsandele ....................................................

21

47

Efterstillede kapitalindskud .......................................................

22

48

Øvrige renteudgifter ...................................................................

23

49

I alt renteudgifter ...................................................................

24

50

Heraf udgør renteudgifter til ægte salgs- og

tilbagekøbsforretninger ført under

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ................................

25

51

Indlån ............................................................................. ............

26

52

RE5

Instituttets navn

Ad. Resultatopgørelsen for ___ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer af

Obligationer i alt ........................................................................

1

28

-

Egne realkreditobligationer ...............................................

2

29

-

Andre realkreditobligationer .............................................

3

30

-

Statsobligationer ...............................................................

4

31

-

Andre obligationer ............................................................

5

32

Aktier m.v. ............................................................................. ....

6

33

Fastforrentede udlån m.v. ..........................................................

7

34

Valuta ............................................................................. ...........

8

35

Afledte finansielle instrumenter i alt .........................................

9

36

-

Valutakontrakter ..............................................................

10

37

-

Rentekontrakter ...............................................................

11

38

-

Aktiekontrakter ................................................................

12

39

-

Andre Kontrakter .............................................................

13

40

I alt kursreguleringer ............................................................

14

41

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og

repræsentantskab

Direktion ............................................................................

15

42

Bestyrelse ............................................................................

16

43

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd ..............................

17

44

I alt ............................................................................. .........

18

45

Personaleudgifter

Lønninger .............................................................................

19

46

Pensioner .............................................................................

20

47

Udgifter til social sikring .....................................................

21

48

I alt ............................................................................. .........

22

49

Øvrige administrationsudgifter ..................................................

23

50

I alt udgifter til personale og administration ......................

24

51

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

25

52

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder ..........

26

53

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder .....................................................................

27

54

RE6

Instituttets navn

Noter til regnskabet for 1. halvår ___________

Indeværende

år

Indeværende

år 1

Indeværende

år 2

Indeværende

år 3

Indeværende

år 4

1.

Solvensprocent ........................

1 pct.

13 pct.

25 pct.

37 pct.

49 pct.

2.

Kernekapitalprocent ...............

2 pct.

14 pct.

26 pct.

38 pct.

50 pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3 pct.

15 pct.

27 pct.

39 pct.

51 pct.

4.

Indtjening pr. omkostningskrone .................................................

4 kr.

16 kr..

28 kr..

40 kr.

52 kr.

5.

Valutaposition .........................

5

17

29

41

53

6.

Akkumuleret nedskrivnings-

procent ....................................

6 pct.

18 pct.

30 pct.

42 pct.

54 pct.

7.

Årets tabs- og

nedskrivningsprocent ..............

7 pct.

19 pct.

31 pct.

43 pct.

55 pct.

8.

Årets udlånsvækst ...................

8 pct.

20 pct.

32 pct.

44 pct.

56 pct.

9.

Udlån i forhold til egenkapital .

9

21

33

45

57

Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber

10.

Halvårets resultat før skat

pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............ .................................................

10 kr.

22 kr.

34 kr.

46 kr.

58 kr.

11.

Indre værdi pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

11 kr.

23 kr.

35 kr.

47 kr.

59 kr.

12.

Børskurs/indre værdi pr. aktie

(stykstørrelse 100 kr.) ............

12

24

36

48

60

RE7

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ___ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

1.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo ...............................

1

24

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) .....................

2

25

C.

Nedskrivninger i perioden ...........................................................

3

26

D.

Tilbageførte nedskrivninger ........................................................

4

27

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ......................................

5

28

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) ...................................

6

29

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed

valuta ............................................................................. ...

7

30

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning .......................

8

31

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ...........................................

9

32

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer .....................................

10

33

J.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+H-I) ...

11

34

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos

kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en

kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos

kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en

kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt

andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo ................

12

35

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1)

13

36

C.

Nedskrivninger i periodens løb ...................................................

14

37

D.

Tilbageførte nedskrivninger ........................................................

15

38

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ......................................

16

39

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) ...................................

17

40

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed

valuta ............................................................................. ...

18

41

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning .......................

19

42

H.

Tab uden forudgående nedskrivning ...........................................

20

43

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer .....................................

21

44

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos

kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en

kreditrisiko (C-D+H-I) .............................................................

22

45

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (J+J) ...........................

23

46

___________________

1) Kursreguleringer af nedskrivninger i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RE8

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ________

10.

Materielle aktiver

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug ..................................................

34

b.

Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af

engagementer, og som søges afhændet ............................................................................

35

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ..........

36

d.

Aktier i datterejendomsselskaber ............................................................................. .......

37

e.

Andre ejendomsinteresser ............................................................................. ..................

38

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e) ...........................................................................

39

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som

ikke er midlertidigt overtagne ............................................................................. .......

40

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke

er midlertidigt overtagne i procent af instituttets ansvarlige kapital, jf. RKL

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 61, stk. 3 ............................................................................. ......................................... Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 61, stk. 3 ............................................................................. .........................................

41 pct.

Nøgletal

1.000 kr.

Indeværende

halvår

Indeværende

halvår 1

Indeværende

halvår 2

Indeværende

halvår 3

Indeværende

halvår 4

1.

Vægtede poster i alt ......................

1

12

23

42

53

2.

Kernekapital efter fradrag .............

2

13

24

43

54

3.

Valutakursindikator 1 ....................

3

14

25

44

55

4.

Aktiekapital ..................................

4

15

26

45

56

5.

Egenkapital, primo halvåret ..........

5

16

27

46

57

6.

Egenkapital ....................................

6

17

28

47

58

7.

Udlån, primo halvåret ...................

7

18

29

48

59

8.

Udlån, garantier og nedskrivninger

8

19

30

49

60

9.

Ordinære omkostninger .................

9

20

31

50

61

Aktier

10.

Gennemsnitlig antal aktier

(stykstørrelse 100 kr.) ..................

10 stk.

21 stk.

32 stk.

51 stk.

62 stk.

11.

Børskurs, ultimo halvåret

(stykstørrelse 100 kr.) ..................

11 kr.

22 kr.

33 kr.

52 kr.

63 kr.

RF1

Koncernens navn

Resultatopgørelse for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

1.

Renteindtægter .............................................................................

1

20

2.

Renteudgifter ............................................................................. ...

2

21

A.

Netto renteindtægter ....................................................................

3

22

3.

Udbytte af kapitalandele ..............................................................

4

23

4.

Gebyrer og provisionsindtægter ..................................................

5

24

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter .......................................

6

25

B.

Netto rente- og gebyrindtægter ...................................................

7

26

6.

Kursreguleringer ..........................................................................

8

27

7.

Andre ordinære indtægter ...........................................................

9

28

8.

Udgifter til personale og administration ...................................

10

29

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

30

10.

Andre ordinære udgifter ..............................................................

12

31

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer .........................................

13

32

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder ............................................................................. ....

14

33

C.

Ordinært resultat før skat ...........................................................

15

34

13.

Ekstraordinære indtægter ...........................................................

16

35

14.

Ekstraordinære udgifter ..............................................................

17

36

D.

Resultat før skat ............................................................................

18

37

Heraf minoritetsinteressers andel ....................................................

19

38

RF2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo _____ kvartal ______

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker .......................

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .................................................

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ...........................................

3

4.

Udlån ............................................................................. ....................................................

4

4.1

Realkreditudlån ............................................................................. ............................

5

4.2

Andre udlån ............................................................................. ..................................

6

5.

Obligationer ............................................................................. ........................................

7

6.

Aktier ............................................................................. ...................................................

8

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ...........................................................

9

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ...................................................................

10

9.

Immaterielle aktiver ............................................................................. ..........................

11

10.

Materielle aktiver ............................................................................. ...............................

12

11.

Egne kapitalandele ............................................................................. .............................

13

12.

Andre aktiver ............................................................................. .......................................

14

13.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ...............

15

Aktiver i alt ............................................................................. ...................................................

16

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker .................................................................

17

2.

Indlån ............................................................................. ...................................................

18

3.

Udstedte obligationer ............................................................................. .........................

19

4.

Andre passiver ............................................................................. .....................................

20

5.

Periodeafgrænsningsposter ............................................................................. ...............

21

6.

Hensættelser til forpligtelser ............................................................................. ............

22

7.

Efterstillede kapitalindskud ............................................................................. ..............

23

7A.

Resultat år til dato ............................................................................. ..............................

24

8.

Minoritetsinteresser ............................................................................. ..........................

25

9.

Egenkapital

9.1

Aktiekapital ............................................................................. .................................

26

9.2

Overkurs ved emission ............................................................................. .................

27

9.3

Reserver ............................................................................. .......................................

28

9.3.1

Reserver i serier ............................................................................. ...............

29

9.3.2

Andre reserver ............................................................................. .................

30

9.4

Opskrivningshenlæggelser ............................................................................. ............

31

9.5

Overført fra tidligere år ............................................................................. ................

32

9.6

Overført af årets resultat ............................................................................. ..............

33

Egenkapital i alt ............................................................................. ..................................

34

Passiver i alt ............................................................................. ........................................

35

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v. ............................................................................. .....................................

36

2.

Andre forpligtelser ............................................................................. .............................

37

Ikke-balanceførte poster i alt ............................................................................. ............

38

RF3

Koncernens navn

Balance pr. ultimo _____ kvartal _______

Ikke-balanceførte poster

1.000 kr.

1.

Garantier m.v.

1.1

Finansgarantier ............................................................................. ..........

1

1.2

Øvrige garantier ............................................................................. .........

2

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v. .........................................

3

Garantier m.v. i alt ............................................................................. ..............

4

2.

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn ....................................................................

5

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ................................................

6

2.3

Øvrige forpligtelser ............................................................................. ...

7

Andre forpligtelser i alt ............................................................................. ......

8

RF4

Koncernens navn

Ad. Resultatopgørelse for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

1.

Renteindtægter af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ......

1

28

Udlån ............................................................................. .....

2

29

Bidrag ............................................................................. .....

3

30

Obligationer i alt ................................................................

4

31

-

Egne realkreditobligationer ........................................

5

32

-

Andre realkreditobligationer ......................................

6

33

-

Statsobligationer ........................................................

7

34

-

Andre obligationer .....................................................

8

35

Afledte finansielle instrumenter i alt ...................................

9

36

-

Valutakontrakter ........................................................

10

37

-

Rentekontrakter .........................................................

11

38

-

Aktiekontrakter .........................................................

12

39

-

Råvarekontrakter .......................................................

13

40

-

Andre kontrakter .......................................................

14

41

Øvrige renteindtægter .........................................................

15

42

I alt ............................................................................. ........

16

43

Heraf udgør renteindtægter af ægte købs- og

tilbagesalgsforretninger ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ......

17

44

Udlån ............................................................................. .....

18

45

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker .......................................

19

46

Indlån ............................................................................. .....

20

47

Udstedte obligationer ..........................................................

21

48

Udbetalte reservefondsandele .............................................

22

49

Efterstillede kapitalindskud ................................................

23

50

Øvrige renteudgifter ............................................................

24

51

I alt renteudgifter .............................................................

25

52

Heraf udgør renteudgifter til ægte salgs- og

tilbagekøbsforretninger ført under

Gæld til kreditinstitutter .....................................................

26

53

Indlån ............................................................................. .....

27

54

RF5

Koncernens navn

Ad. Resultatopgørelse for ____ kvartal ____

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer af

Obligationer i alt .................................................................

1

29

-

Egne realkreditobligationer .........................................

2

30

-

Andre realkreditobligationer ......................................

3

31

-

Statsobligationer ........................................................

4

32

-

Andre obligationer .....................................................

5

33

Aktier m.v. ..........................................................................

6

34

Fastforrentede udlån m.v. ..................................................... ............................................................................. .................

7

35

Valuta ............................................................................. .....

8

36

Afledte finansielle instrumenter i alt ...................................

9

37

-

Valutakontrakter ........................................................

10

38

-

Rentekontrakter .........................................................

11

39

-

Aktiekontrakter .........................................................

12

40

-

Råvarekontrakter .......................................................

13

41

-

Andre kontrakter .......................................................

14

42

I alt kursreguleringer ......................................................

15

43

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og

repræsentantskab

Direktion .............................................................................

16

44

Bestyrelse .............................................................................

17

45

Styrelsesråd/repræsentantskab/lokalråd ..............................

18

46

I alt ............................................................................. ..........

19

47

Personaleudgifter

Lønninger .............................................................................

20

48

Pensioner .............................................................................

21

49

Udgifter til social sikring .....................................................

22

50

I alt ............................................................................. ..........

23

51

Øvrige administrationsudgifter .............................................

24

52

I alt udgifter til personale og administration ........................

25

53

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

26

54

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder .....

27

55

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder ......................................................................

28

56

RF6

Koncernens navn

Noter til regnskabet for 1. halvår _______

Indeværende

halvår

Indeværende

halvår 1

Indeværende

halvår 2

Indeværende

halvår 3

Indeværende

halvår 4

1.

Solvensprocent ...........................................

1 pct.

10 pct.

19 pct.

28 pct.

37 pct.

2.

Kernekapitalprocent ..................................

2 pct.

11 pct.

20 pct.

29 pct.

38 pct.

3.

Egenkapitalforrentning før skat

3 pct.

12 pct.

21 pct.

30 pct.

39 pct.

4.

Indtjening pr. omkostningskrone

4 pct.

13 pct.

22 pct.

31 pct.

40 pct.

5.

Valutaposition ............................................

5 pct.

14 pct.

23 pct.

32 pct.

41 pct.

6.

Akkumuleret nedskrivnings-

procent .......................................................

6 pct.

15 pct.

24 pct.

33 pct.

42 pct.

7.

Årets tabs- og

nedskrivningsprocent .................................

7 pct.

16 pct.

25 pct.

34 pct.

43 pct.

8.

Årets udlånsvækst .....................................

8 pct.

17 pct.

26 pct.

35 pct.

44 pct.

9.

Udlån i forhold til egenkapital ....................

9

18

27

36

45

RF7

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ____

1. Tab og nedskrivninger på udlån og garantier

Beløb for kvartalet

1.000 kr.

Beløb år til dato

1.000 kr.

Specifikation af nedskrivninger på udlån og garantier

A.

Nedskrivninger på udlån og garantier primo .................................................

1

24

B.

Kursreguleringe af nedskrivning i fremmed valuta 1)

2

25

C.

Nedskrivninger i perioden ............................................................................

3

26

D.

Tilbageførte nedskrivninger ..........................................................................

4

27

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ........................................................

5

28

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) .....................................................

6

29

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed

valuta ............................................................................. ...................

7

30

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning .........................................

8

31

H.

Tab uden forudgående nedskrivning .............................................................

9

32

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer ......................................................

10

33

J.

Tab og nedskrivninger på udlån og garantier (C-D+H-I) .....................

11

34

2. Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter

samt andre poster, der kan indebære en kreditrisiko

Specifikation af nedskrivninger på tilgodehavender hos

kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en

kreditrisiko

A.

Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter samt

andre poster, der kan indebære en kreditrisiko primo ..................................

12

35

B.

Kursregulering af nedskrivning i fremmed valuta 1) .......................................

13

36

C.

Nedskrivninger i periodens løb .....................................................................

14

37

D.

Tilbageførte nedskrivninger ..........................................................................

15

38

E.

Nedskrivninger, der er konstateret tabt ........................................................

16

39

F.

Nedskrivninger ultimo (A+B+C-D-E) .....................................................

17

40

-

Heraf nedskrevet på udlån og garantier i fremmed

valuta ............................................................................. ..................

18

41

G.

Tab, der modsvares af forudgående nedskrivning .........................................

19

42

H.

Tab uden forudgående nedskrivning .............................................................

20

43

I.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer ......................................................

21

44

J.

Tab og nedskrivninger på tilgodehavender hos

kreditinstitutter samt andre poster, der kan indebære en

kreditrisiko (C-D+H-I) ..............................................................................

22

45

11.

Tab og nedskrivninger på fordringer (J+J) ............................................

23

46

__________________________

1) Kursreguleringer af nedskrivninger i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

RF8

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____ kvartal ____

AKTIVER

Pålydende værdi

10.

Materielle aktiver

1.000 kr.

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug ......................................

25

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af

engagementer, og som søges afhændet ................................................................

26

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)

27

d.

Andre ejendomsinteresser ............................................................................. ......

28

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) ...................................................................

29

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og

som ikke er midlertidigt overtagne ...............................................................

30

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed og som ikke

er midlertidigt overtagne i procent af Koncernens ansvarlige kapital, jf. RKL § 61, stk. 3 ............................................................................. ....................

31 pct.

Nøgletal

Indeværende

halvår

Indeværende

halvår 1

Indeværende

halvår 2

Indeværende

halvår 3

Indeværende

halvår 4

1.

Vægtede poster i alt ..........................................

1

9

17

32

40

2.

Kernekapital efter fradrag .................................

2

10

18

33

41

3.

Valutakursindikator 1 .......................................

3

11

19

34

42

4.

Egenkapital, primo halvåret ..............................

4

12

20

35

43

5.

Egenkapital .......................................................

5

13

21

36

44

6.

Udlån, primo halvåret .......................................

6

14

22

37

45

7.

Udlån, garantier og nedskriv-

ninger ................................................................

7

15

23

38

46

8.

Ordinære omkostninger ....................................

8

16

24

39

47

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 62. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skø Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 62. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skønnede handelsværdi.

Stk. 2. I de tilfælde, hvor et institut har indgået et "sale and lease back" arrangement, og hvor lejen må skønnes at være højere end en normal markedsleje, skal denne merforpligtelse tilbagediskonteret til opgørelsestidspunktet passiveres under passivpost 4. Andre passiver.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 63. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 13, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog § 64 og 65. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 63. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 13, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog § 64 og 65.

Stk. 2. Finansielle anlægsaktiver kan uanset stk. 1 opskrives efter de i § 61 angivne regler.

Stk. 3. Hvis værdien af finansielle anlægsaktiver af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 1, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 64. Uanset § 63 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhed Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 64. Uanset § 63 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 65. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 65. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.

Stk. 2. Stk. 1 finder ikke anvendelse for andele i virksomheder som er overtaget med henblik på afvikling af forud indgåede engagementer.

Stk. 3. Hvis anvendelsen af indre værdis metode ved værdiansættelsen af kapitalandele i associerede virksomheder er åbenbart misvisende, skal kapitalandelene værdiansættes i overensstemmelse med reglerne i § 63.

Stk. 4. Hvis der er indtruffet begivenheder efter udarbejdelsen af det anvendte regnskab, men før statustidspunktet for instituttets årsregnskab, der indebærer en væsentlig ændring, skal der ved opgørelsen af den indre værdi tages hensyn hertil.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 66. Hvis egne kapitalandele optages i balancen som aktiv i balancen med en værdi, skal et tilsvarende beløb opføres under reserver i passiverne. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 66. Hvis egne kapitalandele optages i balancen som aktiv i balancen med en værdi, skal et tilsvarende beløb opføres under reserver i passiverne.

Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 67. Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 15, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 67. Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 15, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret.

Stk. 2. Udtrukne obligationer tilbagediskonteres fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december. Udtrukne obligationer med forfald 2. januar værdiansættes dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år.

Stk. 3. Noterede aktier i virksomheder, hvor instituttet har hensat på et engagement med virksomheden, skal uanset stk. 1 værdiansættes til 0, medmindre der er tale om uvæsentlige beløb.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 68. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 68. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen.

Stk. 2. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel på balancetidspunktet er lavere end den i stk. 1 angivne værdi, skal der foretages en regulering af værdien ned til værdien i handel og vandel. For fast forrentede værdipapirer finder § 70, stk. 1, anvendelse.

Stk. 3. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdistigningen. Værdipapiret må dog højst optages til købsprisen, jf. stk. 1.

Stk. 4. Købsprisen kan for ensartede unoterede værdipapirer beregnes enten på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller først ind - først ud-metoden (FIFO).

Stk. 5. I tilfælde, hvor unoterede værdipapirer er erhvervet til en værdi, der er højere end indfrielseskursen, skal forskellen udgiftsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid.

Stk. 6. Når et unoteret værdipapir er erhvervet til en kurs, der ligger under indfrielseskursen, kan forskellen indtægtsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid. Forskellen tillægges den i stk. 1 nævnte købspris.

Stk. 7. Uanset bestemmelserne i stk. 1 til 6 kan unoterede aktier, der handles på et marked eller i et markedslignende system, hvor der fastsættes en pris, opføres til markedsværdi, dog ikke højere end den regnskabsmæssige indre værdi.

Værdiansættelse af debitorer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 69. Der skal foretages en individuel bedømmelse af den risiko for tab, som hviler på de enkelte engagementer. Herefter opgøres tab og nedskrivninger Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 69. Der skal foretages en individuel bedømmelse af den risiko for tab, som hviler på de enkelte engagementer. Herefter opgøres tab og nedskrivninger således, at de under hensyntagen til, hvad der med rimelighed kan forudses, er nødvendige og tilstrækkelige til at dække samtlige sandsynliggjorte tab.

Stk. 2. Uanset reglerne i stk. 1 kan der foretages nedskrivninger på grupper af ensartede mindre lån på basis af statistiske beregninger over debitorrisiko, såfremt det kan dokumenteres, at de foretagne nedskrivninger opfylder kravet om, at de er nødvendige og tilstrækkelige til imødegåelse af sandsynliggjorte tab.

Stk. 3. Ved vurderingen af nedskrivningsbehovet på misligholdte lån skal pantets værdi ikke ansættes til højere værdi end en værdiansættelse til realisationsværdien. Ved vurderingen af nedskrivningsbehovet skal der ligeledes indgå regulering for alle omkostninger, der kan forudses, herunder salgs- og liggetidsomkostninger.

Stk. 4. Ud over nedskrivningerne efter stk. 1-2 skal der foretages nedskrivninger på fordringer i gældstyngede og politisk ustabile lande til dækning af landerisikoen (transfereringsrisiko m.v.), således at de samlede nedskrivninger på disse fordringer er tilstrækkelige til at dække kreditrisikoen og landerisikoen.

Stk. 5. I det omfang, der er tale om en nedskrivning og ikke et endeligt afskrevet tab, skal instituttet bogføre beløbet på en nedskrivningskonto. Denne konto fratrækkes den aktivpost, hvor nedskrivningen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi.

Stk. 6. Beløb skal fjernes fra nedskrivningskonto senest efter endelig konstatering af tab, jf. stk. 7.

Stk. 7. Et tab betragtes som endeligt konstateret i følgende tilfælde

1) straks efter slutning af konkursbo eller anden bobehandling,

2) straks efter gennemført inkasso, hvor der ikke har kunnet opnås dækning for hele fordringen,

3) straks efter indgåelse af frivillig akkord eller stadfæstelse af tvangsakkord,

4) straks efter opgivelse af gældsinddrivelse ved individuel eller universalforfølgning af debitor,

5) straks efter gældssaneringskendelse samt

6) i andre tilfælde, hvor det enkelte institut efter en konkret vurdering af et givet engagement finder, at der ikke mere er nogen realistisk mulighed for, at det på nedskrivningskontoen stående beløb (eller en del heraf), jf. stk. 6, inden for en overskuelig tidshorisont vil kunne dækkes.

Stk. 8. Nedskrivninger skal tilbageføres, når begrundelsen for den foretagne nedskrivning ikke længere består.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 70. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 70. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer.

Stk. 2. Reglerne i § 68, stk. 3, 4, 5 og 6, finder tilsvarende anvendelse for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve.

Stk. 3. Uanset stk. 1 og 2, skal pantebreve udstedt på grundlag af realkreditobligationer eller andre værdipapirer, jf. realkreditlovens § 2, stk. 1, ikke nedskrives, jf. dog § 69.

Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og afledte finansielle instrumenter m.v.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 71 . Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutatermins Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 71 . Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 2. Uafviklede valutaspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 3. Uafviklede valutaterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 4. Uafviklede valutafutures opgøres til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 72. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 72. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 2. Uafviklede fondsterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 3. Uafviklede fondsfutures værdiansættes til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 73. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 73. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 74. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 74. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 75. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et d Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 75. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et deposit for samme periode.

Værdiansættelse af ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 76. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. § 38, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indestå Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 76. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. § 38, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indeståelsen er udgået.

Stk. 2. En garanti/indeståelse kan først anses for at være udgået, når instituttet har modtaget garantien/ indeståelsen retur, eller kreditor skriftligt har meddelt, at der ikke vil blive gjort krav gældende i henhold til garantien eller indeståelsen. Garantien/indeståelsen anses også for udgået, når den er udløbet i henhold til aftalen.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 77. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udg Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 77. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udgået.

Værdiansættelse af komponenter i resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 78. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 47, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med sam Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 78. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 47, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med samme eller tilsvarende beliggenhed.

Undladelse af værdiregulering af visse typer af renterisikomæssigt afdækkede forretninger

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 79. Uanset § 67, § 68 og § 70 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på e Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 79. Uanset § 67, § 68 og § 70 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et fast forrentet passiv således, at instituttets gældsforpligtelse i en realisationssituation fuldt ud vil kunne indfries ved en realisation af de modsvarende aktiver. Ved undladelse af værdiregulering skal instituttet fremsende en skriftlig redegørelse herom til Finanstilsynet. Værdiregulering af fast forrentede aktiver kan ligeledes mod fremsendelse af en redegørelse til Finanstilsynet undlades i de tilfælde, hvor instituttet anvender fast forrentede passiver til afdækning af de pågældende fast forrentede aktiver.

Stk. 2. Uanset §§ 71-75 skal værdiregulering af afledte finansielle instrumenter undlades, hvis forretningerne anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver, jf. § 81. Det forudsættes, at de pågældende passiver ikke tillige er anvendt til afdækning af renterisikoen på fast forrentede aktiver, således at instituttet har undladt værdiregulering i henhold til reglerne i stk. 1 eller § 70, stk. 3.

Stk. 3. Uanset § 68 og § 70 samt §§ 71-75 skal værdiregulering af fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve), fast forrentede unoterede værdipapirer samt afledte finansielle instrumenter undlades i de tilfælde, hvor de afledte finansielle instrumenter anvendes til afdækning af renterisikoen på de fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve) og fast forrentede unoterede værdipapirer, jf. § 81. Det forudsættes, at de pågældende aktiver og afledte finansielle instrumenter ikke samtidig anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver eller renterisikomæssigt er afdækket af fast forrentede passiver.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 80. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen star Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 80. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen startede.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 81. For at der kan være tale om afdækning som anført i § 79, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 81. For at der kan være tale om afdækning som anført i § 79, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt

- Afdækningsforretningen skal dække eller eliminere en væsentlig del af renterisikoen på den afdækkede position. Det vil sige, at der skal være en høj grad af sandsynlighed for, at ændringer i markedsværdien af afdækningsforretningen/-forretningerne og modsatrettede ændringer i markedsværdien af den/de afdækkede forretninger har en meget stor korrelation, således at afdækningen kan siges at være effektiv.

- Den afdækkede og den afdækkende forretning (eventuelt delforretning) skal kunne opgøres individuelt (en til en afdækning) eller gruppevis.

- Der skal være en klar skelnen mellem afdækningsforretninger og forretninger, der ikke anvendes til afdækning. Dette indebærer blandt andet, at en afdækningsforretning (eventuelt en specificeret delforretning) skal være fastsat som værende til afdækning, og at der skal være forretningsgange for, hvornår en forretning går ind eller ud af gruppen af afdækningsforretninger.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 82. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i § 81 anf Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 82. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i § 81 anførte kriterier.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 83. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 83. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. § 65, skal stk. 2-5, nedenfor anvendes.

Stk. 2. Opgørelsen af den regnskabsmæssige indre værdi foretages i overensstemmelse med moderselskabets regnskabspraksis, jf. § 119, stk. 4, 5 og 6, § 120 og § 121. Udarbejder virksomheden koncernregnskab, anvendes dette som grundlag.

Stk. 3. Summen af de til kapitalandelene svarende andele i de tilknyttede og associerede virksomheders resultat opføres i resultatopgørelsen under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder.

Stk. 4. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele opskrives eller nedskrives med de i stk. 3 nævnte beløb, samt med de eventuelle reguleringer af de tilknyttede og associerede virksomheders regnskabsmæssige indre værdi, der er ført som kapitalbevægelser i de tilknyttede og associerede virksomheder. Udbytte til moderselskabet henholdsvis instituttet fratrækkes i den regnskabsmæssige indre værdi af de tilknyttede og associerede virksomheder.

Stk. 5. Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode under passivpost 8.3. Reserver. Reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning.

Stk. 6. Såfremt øvrige betydende kapitalandele værdiansættes efter indre værdis metode finder stk. 2-5 tilsvarende anvendelse.

Stk. 7. Stk. 2 finder kun anvendelse, såfremt de nødvendige oplysninger er kendte. I givet fald oplyses forholdet under afsnittet om anvendt regnskabspraksis.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 84. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RI-skemaerne 3-22 henholdsvis RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog s Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 84. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RI-skemaerne 3-22 henholdsvis RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog stk. 3. Noterne til regnskabet for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RE-skemaerne 3-6 henholdsvis RF-skemaerne 3-6 og §§ 85, 89-103, 107-111, jf. dog stk. 3.

Stk. 2. I årsregnskabet kan rækkefølgen af indholdet i RI-skemaerne 3-22 henholdsvis RK-skemaerne 3-21 fraviges. I halvårsregnskabet kan rækkefølgen af indholdet i RE/RF-skemaerne 3-6 fraviges.

Stk. 3. Regnskabets poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 85. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 85. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først ud-metoden" (FIFO).

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 86. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 86. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives i noterne og behørigt begrundes.

Stk.2. Årsregnskabet skal indeholde oplysning om koncerninterne transaktioner af større betydning eller af usædvanlig art for instituttet, som har fundet sted mellem instituttet og de virksomheder, som er direkte eller indirekte forbundet med instituttet, jf. definitionerne i § 2, stk. nr. 1-3, i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 87. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 87. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder den valgte værdiansættelsesmetode for øvrige betydende kapitalandele, som de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Oplysningerne kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 88. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktørers og dermed ligestilledes af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et instituts he Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 88. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktørers og dermed ligestilledes af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et instituts helt eller delvist ejede datterselskaber eller søsterselskaber, der driver virksomhed som instituttet kan drive gennem et datterselskab, jf. § 18 e i realkreditloven. Der skal oplyses både pågældendes navn og titel samt navn og hjemsted på selskaber, hvori bestyrelseshverv bestrides.

Stk. 2. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på de af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et realkreditinstitut, et pengeinstitut, et forsikringsselskab, et fondsmæglerselskab eller en modervirksomhed, der er et finansielt holdingselskab, når de pågældende virksomheder ikke indgår i koncernen, men instituttet har erhvervet en kapitalandel på mindst 10 pct., jf. § 18 f i realkreditloven.

Stk. 3. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på de af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i de i § 7 i lov om værdipapirhandel m.v. nævnte selskaber, jf. § 18 g i realkreditloven.

Femårsoversigt over nøgletal

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 89. Femårsoversigten skal for institutter og koncerner indeholde nøgletal svarende til indholdet i skemaerne RI22 henholdsvis RK21 for årsregnskabet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 89. Femårsoversigten skal for institutter og koncerner indeholde nøgletal svarende til indholdet i skemaerne RI22 henholdsvis RK21 for årsregnskabet samt RE6 henholdsvis RF6 for halvårsregnskabet.

Stk. 2. Nøgletallene opgøres efter reglerne i bilag 1.

Stk. 3. Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af tallene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes.

Stk. 4. Femårsoversigten eller dele heraf kan efter tilladelse fra Finanstilsynet udelades eller dække en kortere periode i særlige tilfælde.

Noter til aktivposter

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 90. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 13, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 90. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 13, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker, der omfatter instituttets ansvarlige lånekapital og marginkonti i Garantifonden for Danske Optioner og Futures, samt tilgodehavender hos kreditinstitutter, der omfatter checks trukket på kreditinstitutter samt checks trukket på centralbanker, jf. skema RI15.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 91. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i med Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 91. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, skal angives.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 92. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. § 61 og 63, skal begrundelsen angives. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 92. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. § 61 og 63, skal begrundelsen angives.

Stk. 2. Hvis et institut har anvendt undtagelsesbestemmelsen i § 65, stk. 3, skal der oplyses herom. Endvidere skal der redegøres for årsagen til, at indre værdi ikke er anvendt, samt for hvorledes den anvendte værdi er fastsat. Endelig skal den indre værdi oplyses. Redegørelsen kan dog udelades hvis en sådan redegørelse kan komme det pågældende selskab til skade.

Stk. 3. Hvis et institut ved værdiansættelsen af kapitalandele i associerede virksomheder har taget hensyn til begivenheder indtruffet efter udarbejdelsen af det senest udarbejdede årsregnskab for den associerede virksomhed, jf. § 65, stk. 4, skal der oplyses om, at værdiansættelsen til indre værdi er korrigeret som følge af hændelser indtruffet efter det seneste årsregnskab. For ikke-børsnoterede virksomheder skal der tillige redegøres for disse begivenheder, med mindre en sådan redegørelse kan komme det pågældende selskab til skade.

Stk. 4. Hvis et institut ved værdiansættelsen af noterede aktier har anvendt bestemmelsen i § 67, stk. 3, skal den samlede børsværdi for de pågældende aktier oplyses i en note.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 93. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i § 79, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpo Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 93. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i § 79, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpost, anføre den regnskabsmæssige værdi, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der er værdiansat i henhold til § 79, stk. 1. Endvidere skal arten og den nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de til disse aktiver knyttede passiver anføres for hver enkelt aktivpost. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 94. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 94. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. § 79, stk. 3. For hver enkelt aktivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af aktivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 95. I specifikationen af aktivpost 12. Andre aktiver skal forudbetalte og tilgodehavende renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, de Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 95. I specifikationen af aktivpost 12. Andre aktiver skal forudbetalte og tilgodehavende renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, der er omfattet af balanceprincippet, jf. realkreditlovens § 49, stk. 1, fremgå særskilt.

Noter til passivposter

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 96. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningsk Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 96. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningskursen og den fastsatte frist til ombytning til kapitalandele. Er der optaget lån mod udstedelse af ejerbeviser eller mod andre gældsbreve med ret til renter, hvis størrelse helt eller delvis er afhængig af det udbytte, som instituttets kapitalandele afkaster eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 97. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der ren Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 97. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. § 79, stk. 2. For hver enkelt passivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af passivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 98. I specifikationen af passivpost 4. Andre passiver skal modtagne og skyldige renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, der er omfa Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 98. I specifikationen af passivpost 4. Andre passiver skal modtagne og skyldige renter af aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, der er omfattet af balanceprincippet, jf. realkreditlovens § 49, stk. 1, fremgå særskilt.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 99. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema RI19, specificeres "øvrige" hensættelser til forplig Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 99. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema RI19, specificeres "øvrige" hensættelser til forpligtelser i de vigtigste enkeltposter, herunder forpligtelser relateret til verserende retssager og negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 121, stk. 4, 3. pkt., såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 100. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 100. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres

1) renter, ekstraordinære afdrag samt omkostninger ved optagelse af og indfrielse af efterstillede kapitalindskud i løbet af regnskabsåret og

2) en angivelse af den del af de efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital.

Stk. 2. For hvert efterstillet kapitalindskud, der overstiger 10 pct. af instituttets samlede efterstillede kapitalindskud, skal instituttet angive

1) Lånets størrelse, den valuta, det er denomineret i, rentesatsen og forfaldsdagen, eller hvorvidt det er uamortisabelt,

2) hvorvidt der under visse omstændigheder kræves hurtigere tilbagebetaling, og

3) andre vilkår i forbindelse med den efterstående forpligtelse, herunder eventuelle bestemmelser om, at den efterstående forpligtelse kan konverteres til aktie- eller garantikapital eller til en anden form for gæld og betingelserne herfor.

Stk. 3. For andre efterstillede kapitalindskud angives de nærmere betingelser i summarisk form.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 101. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 101. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses.

Noter vedrørende ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 102. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 102. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet som sikkerhed for instituttets forpligtelser.

Stk. 2. Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige tilknyttede virksomheder angives særskilt.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 103. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til ko Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 103. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til kontrakterne særskilt angives, med mindre leasingforpligtelsen er passiveret, jf. § 27, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 104. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er indregnet i balancen, skal opgøres og angives i en note. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 104. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er indregnet i balancen, skal opgøres og angives i en note.

Noter vedrørende afledte finansielle instrumenter

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 105. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema RI5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, de Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 105. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema RI5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, der falder inden for det tidsrum, det pågældende løbetidsbånd dækker.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 106. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 106. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af kvartalsvise opgørelser.

Stk. 2. Beregningen af gennemsnitlige markedsværdier skal beskrives i årsregnskabet.

Noter til resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 107. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf § 40, specificeres i noterne, jf. skema RI12. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 107. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf § 40, specificeres i noterne, jf. skema RI12.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 108. Udgifter til personale og administration, jf. § 47, specificeres i noterne, jf. skema RI14. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 108. Udgifter til personale og administration, jf. § 47, specificeres i noterne, jf. skema RI14.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 109. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal specificeres i en note. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 109. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal specificeres i en note.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 110. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal anføres i en note. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 110. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, jf. §§ 52 og 53, skal anføres i en note.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 111. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 111. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret i joint ventures, angives udenlandske enheders samlede bidrag til følgende resultatopgørelsesposter: Renteindtægter, jf. § 40, Udbytte af kapitalandele, jf. § 42, Gebyrer og provisionsindtægter, jf. § 43, Kursreguleringer, jf. § 45, og Andre ordinære indtægter, jf. § 46.

Stk. 2. Uvæsentlige poster samles i een landegruppe, jf. dog stk. 4.

Stk. 3. Afgørende for, fra hvilket land en indtægt anses at hidrøre, er bogføringsstedet for den pågældende transaktion.

Stk. 4. De i stk. 1 nævnte oplysninger kan undlades specificeret på enkeltlande, hvis den pågældende specifikation kan volde betydelig skade for de i stk. 1 nævnte udenlandske enheder. Udeladelse af oplysninger af denne grund skal nævnes i noterne.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 112. Et moderselskab skal aflægge koncernregnskab og afgive en koncernberetning. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 112. Et moderselskab skal aflægge koncernregnskab og afgive en koncernberetning.

Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med bestemmelserne i dette kapitel.

Stk. 3. Årsberetningen for et moderselskab skal tillige indeholde oplysninger om koncernen som helhed.

Fritagelse for udarbejdelse af delkoncernregnskab

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 113. Et institut, der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden fo Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 113. Et institut, der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for den Europæiske Union eller et land, som Fællesskabet har indgået aftale med, kan undlade at udarbejde delkoncernregnskab og delkoncernberetning, hvis følgende betingelser er opfyldt

1) instituttet selv er en dattervirksomhed,

2) regnskaberne for instituttet og alle dets dattervirksomheder indgår i et koncernregnskab for et moderselskab, der henhører under lovgivningen i en stat, inden for Den Europæiske Union eller et land som Fællesskabet har indgået aftale med, og hvor koncernregnskabet udarbejdes og revideres efter lovgivningen i denne medlemsstat,

3) det i nr. 2 nævnte moderselskab er et kreditinstitut, jf. § 2, nr. 2,

4) instituttets bestyrelse ikke 6 måneder inden regnskabsårets udgang, fra virksomhedsdeltagere, der ejer mindst 10 pct. af selskabskapitalen, har modtaget krav om udarbejdelse af koncernregnskab,

5) instituttet sammen med sit årsregnskab offentliggør

a) det i nr. 2 nævnte koncernregnskab og

b) summen af beløbene for følgende indtægtsposter for den koncern, der friholdes for udarbejdelse af koncernregnskab efter denne paragraf

- post 1: Renteindtægter, jf. § 40,

- post 3: Udbytte af kapitalandele, jf. § 42,

- post 4: Gebyrer og provisionsindtægter, jf. § 43,

- post 6: Kursreguleringer, jf. § 45,

- post 7: Andre ordinære indtægter, jf. § 46, og

6) instituttet i noterne til årsregnskabet dels anfører navn og hjemsted for det moderselskab, der udarbejder det i nr. 2 nævnte koncernregnskab, og dels anfører, at denne paragraf er bragt i anvendelse.

Stk. 2. Medmindre betingelserne i stk. 1 er opfyldt skal et institut, der samtidigt er datterselskab og moderselskab, udarbejde delkoncernregnskab og delkoncernberetning, jf. realkreditlovens § 77, stk. 13, jf. stk. 10.

Udeholdelse af koncernregnskabet

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 114. Dattervirksomheder, som er erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i medvirken ved omstruktureringer af erh Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 114. Dattervirksomheder, som er erhvervet i forbindelse med en tabsbegrænsende foranstaltning eller som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår kun i koncernregnskabet efter Finanstilsynets bestemmelse.

Stk. 2. Dattervirksomheder med en mindre og i forhold til moderselskabet ubetydelig virksomhed kan efter en konkret vurdering foretaget af det enkelte moderselskab udeholdes af koncernregnskabet.

Koncernregnskabet

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 115. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 115. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab.

Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes under iagttagelse af reglerne i kapitlerne 2-8 med de tilpasninger som følger af bestemmelser i dette kapitel og med de fornødne tilpasninger som følge af de særlige forhold, som gør sig gældende for koncernregnskaber.

Stk. 3. Koncernregnskabet og beretningen offentliggøres i overensstemmelse med reglerne i realkreditlovens § 92, stk. 4, og bestemmelserne i denne bekendtgørelses kapitel 10.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 116. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeh Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 116. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeholde oplysninger, som muliggør en meningsfyldt sammenligning med koncernregnskabet for sidste år.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 117. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 117. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet.

Stk. 2. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders indtægter og udgifter medtages i deres helhed i den konsoliderede resultatopgørelse. For virksomheder overtaget i løbet af kalenderåret medtages kun indtægter og udgifter fra overtagelsestidspunktet.

Konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 118. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders f Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 118. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort i overensstemmelse med § 120 og § 121, stk. 1.

Stk. 2. Kapitalandele i moderselskabet, der besiddes af dette selv eller en konsolideret dattervirksomhed, udlignes ikke, men behandles i koncernregnskabet som egne kapitalandele.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 119. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om d Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 119. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om de konsoliderede virksomheder var en enkelt virksomhed.

Stk. 2. Gæld og tilgodehavender, bortset fra massegældsbreve udstedt af en af de konsoliderede virksomheder, herunder realkreditobligationer, elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 3. Indtægter og udgifter i forbindelse med transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 4. Overskud og underskud ved transaktioner, som foretages mellem de konsoliderede virksomheder, og som indgår i aktivernes regnskabsmæssige værdi, elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 5. Ved overdragelse af valuta og noterede værdipapirer mellem de konsoliderede virksomheder finder stk. 4 ikke anvendelse, hvis transaktionerne er sket til de officielt noterede kurser.

Stk. 6. Stk. 4 kan endvidere fraviges, hvis følgende to betingelser er opfyldt

1) transaktionen er sket på normale markedsvilkår og

2) elimineringen af overskud eller underskud vil medføre uforholdsmæssigt store omkostninger.

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 120. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 120. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6.

Stk. 2. Anvender konsoliderede dattervirksomheder i deres regnskab værdiansættelsesmetoder, der afviger fra de i kapitel 6 foreskrevne, skal der til brug for koncernregnskabet foretages en fornyet værdiansættelse i overensstemmelse med de i koncernregnskabet anvendte metoder, medmindre indvirkningen kun er af uvæsentlig betydning set i forhold til det i realkreditlovens § 89, stk. 1, nævnte formål.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 121. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomh Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 121. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi sker efter en opgørelse på det tidspunkt, hvor koncernforholdet blev etableret. Opgørelsen kan dog foretages pr. den første balancedag, hvor dattervirksomheden konsolideres, såfremt koncernregnskabet kun i uvæsentlig grad påvirkes heraf.

Stk. 2. Det forskelsbeløb, som fremkommer ved udligningen af kapitalandelene, fordeles på de aktiver og passiver i dattervirksomheder, hvis værdi er højere henholdsvis lavere end det beløb, hvortil de er optaget i regnskabet på det i stk. 1 omhandlede tidspunkt.

Stk. 3. En resterende positiv del af forskelsbeløbet

1) behandles som goodwill i overensstemmelse med §§ 59-60 og opføres under aktivpost 9. Immaterielle aktiver, jf. § 19, eller

2) fratrækkes egenkapitalen.

Stk. 4. En resterende negativ del af forskelsbeløbet henlægges under en særskilt post mellem opskrivningshenlæggelser og reserver. Dette forskelsbeløb kan opløses efter de for opskrivningshenlæggelser gældende regler, jf. § 61, stk. 3, og kan overføres til aktiekapitalen efter de i § 61, stk. 4, anførte regler. Svarer beløbet til en på anskaffelsestidspunktet forventet udgift eller ugunstig udvikling i dattervirksomheden, opføres beløbet under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, og opføres særskilt i noten, der specificerer passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. § 29 og § 99. Beløbet må i så fald kun indtægtsføres i resultatopgørelsen i det omfang, den forventede udgift eller ugunstige udvikling realiseres.

Pro rata-konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 122. Når et institut, der indgår i koncernregnskabet, leder en anden virksomhed sammen med en eller flere virksomheder, der ikke indgår i koncernreg Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 122. Når et institut, der indgår i koncernregnskabet, leder en anden virksomhed sammen med en eller flere virksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet skal denne anden virksomhed medtages pro rata i koncernregnskabet. Posterne i denne anden virksomhed medtages i forhold til de konsoliderede virksomheders andel af virksomhedens egenkapital og resultat. Hvis instituttets ansvar for virksomheden ikke er begrænset til ejerandelen eller stemmerettighederne, skal der foretages fuld konsolidering.

Stk. 2. Ved anvendelse af stk. 1 finder bestemmelserne i §§ 115-116, §§ 118-121 og § 123-126 anvendelse med de fornødne tilpasninger.

Noter

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 123. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog stk. 3. Noterne t Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 123. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RK-skemaerne 3-21 og §§ 85-111, jf. dog stk. 3. Noterne til det konsoliderede regnskab for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af RF-skemaerne 3-6 og §§ 85, 89-103 samt 107-111, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. Det konsoliderede regnskabs poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet, idet noterne dog skal indeholde

1)

a)

navn og hjemsted for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet,

b)

andelen af egenkapitalen i de litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet,

c)

de bestemmelser i realkreditlovens § 77, stk. 2, som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne Oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i realkreditlovens § 77, stk. 2, nr. 1, og andelen af dattervirksomhedens selskabskapital og stemmerettigheder er den samme,

d)

for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af § 122, stk. 1, 3. pkt., oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift, og

e)

oplysninger om størrelsen af udeladte dattervirksomheders egenkapital.

2)

de samme oplysninger, som kræves under nr. 1, for de dattervirksomheder der jf. § 114 ikke indgår i koncernregnskabet. Tillige anføres for hver enkelt virksomhed begrundelsen for udeholdelsen fra koncernregnskabet. Endvidere anføres for hver enkelt dattervirksomhed.

a)

de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden,

b)

de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden,

c)

de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster,

e)

virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab.

3)

a)

navn og hjemsted for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele, og

b)

de konsoliderede virksomheders andel af egenkapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. og den samlede gæld til og de samlede tilgodehavender i disse virksomheder.

c)

for hver enkelt af de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab.

4)

a)

navn og hjemsted for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidereng, jf. § 122,

b)

de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse, og

c)

andelen af egenkapitalen i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder.

5)

a)

navn og hjemsted for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 pct. af den samlede kapital,

b)

for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel, og

c)

for hver enkelt af de i litra a anførte virksomheder virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab

6)

hvorvidt den indre værdis metode anvendes til værdiansættelse af koncernens øvrige betydende kapitalandele.

7)

eventuelle resterende forskelsbeløb, jf. § 121, stk. 3 og 4. Endvidere oplyses de metoder, der er anvendt til opgørelsen, samt den regnskabsmæssige behandling af forskelsbeløbene. Såfremt der er foretaget modregning mellem positive og negative forskelsbeløb, skal bruttobeløbene angives.

8)

en begrundelse af anvendelse af § 119, stk. 6, med samtidig angivelse af den størrelsesmæssige påvirkning af koncernens aktiver og passiver, økonomiske stilling og resultat.

9)

det gennemsnitlige antal medarbejdere, som i løbet af regnskabsåret har været beskæftiget i de virksomheder, der er pro rata-konsolideret efter bestemmelserne i § 122.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 124. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: §§ 87, 93-94, 97, 100, 102, 109-111. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 124. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: §§ 87, 93-94, 97, 100, 102, 109-111.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 125. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 125. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 126. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de anvendte principper for værdiansættelse, er fraveget i koncernregnskabet i forhold Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 126. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de anvendte principper for værdiansættelse, er fraveget i koncernregnskabet i forhold til koncernregnskabet for sidste regnskabsår, skal disse ændringer behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på koncernens aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 127. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. § 92, stk. 4, i realkreditloven kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angive Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 127. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. § 92, stk. 4, i realkreditloven kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angivet på RI-skemaerne 3-22 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning. For koncernen kan de noter, der er angivet på RK-skemaerne 3-21 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning undlades. Der kan foretages afrunding af regnskabets beløb.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 128. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i realkreditloven om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnsk Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 128. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i realkreditloven om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnskabsoplysninger i forkortet form, er dette tilladt under forudsætning af, at det af såvel overskriften som offentliggørelsens helhedsindtryk klart fremgår, at der er tale om et sammendrag af regnskabstal. Endvidere angives, hvor offentligheden vederlagsfrit kan få det fuldstændige årsregnskab udleveret.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 129. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at institu Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 129. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at instituttets regnskab tillige er gengivet fuldt ud.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 130. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fælle Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 130. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fællesskabet har indgået aftale med, hvori de har en filial.

Halvårsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 131. Halvårsregnskabet offentliggøres på den i realkreditlovens § 92, stk. 4, angivne måde. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 131. Halvårsregnskabet offentliggøres på den i realkreditlovens § 92, stk. 4, angivne måde.

Stk. 2. Ved offentliggørelsen i dagspressen af halvårsregnskabet kan der foretages afrunding af regnskabets beløb.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 132. Årsregnskab Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 132. Årsregnskab

Et realkreditinstitut, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, og en realkreditkoncern, jf. § 1, stk. 3, skal indberette foreløbige oplysninger om årsregnskabet elektronisk til Finanstilsynet, jf. skema RI 1-29 henholdsvis RK1-24, således at de er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned, for koncerner dog senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned.

Stk. 2. Alle ændringer, der foretages i det foreløbigt indberettede materiale, indberettes elektronisk til Finanstilsynet.

Stk. 3. Samtidig med indsendelsen af det af direktion og bestyrelse underskrevne årsregnskab til Finanstilsynet, jf. § 92 i realkreditloven, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med de indberettede regnskabsoplysninger, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for, hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster henholdsvis noterne, der er foretaget.

Stk. 4. Et moderselskab skal senest samtidig med indsendelsen efter stk. 3 indsende dattervirksomhedernes reviderede årsregnskaber.

Stk. 5. Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder ikke offentliggøres i Danmark, kan Finanstilsynet forlange regnskaberne indsendt i dansk oversættelse.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 133. Kvartalsindberetning herunder indberetning af halvårsregnskabet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 133. Kvartalsindberetning herunder indberetning af halvårsregnskabet

Ved udarbejdelsen af kvartalsindberetningerne finder bestemmelserne i kapitlerne 1- 9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af RE/RF-skemasættet.

a) Et institut skal opstille kvartalsindberetninger for 1. og 3. kvartal samt indberetning af halvårsregnskabet i overensstemmelse med RE-skemaerne.

b) En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille kvartalsindberetninger for 1. og 3. kvartal samt indberetning af halvårsregnskabet i overensstemmelse med RF-skemaerne.

c) Kvartalsindberetningerne for 1. og 3. kvartal samt indberetning af halvårsregnskabet skal udarbejdes i danske kroner.

Stk. 2. Uanset stk. 1, skal oplysninger vedrørende nøgletal i RE6 og RE8 henholdsvis RF6 og RF8 alene indberettes for halvåret.

Stk. 3. Halvårsregnskabet og indberetninger for 1. og 3. kvartal, jf. RE/RF-skemaerne, skal indberettes elektronisk til Finanstilsynet således, at de er Finanstilsynet i hænde senest 30 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende halvår, henholdsvis kvartal, jf. dog stk. 5.

Stk. 4. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.

Stk. 5. Instituttets (koncernens) halvårsregnskab, jf. § 5 indsendes til Finanstilsynet senest samtidigt med offentliggørelsen af halvårsregnskabet i dagspressen, jf. § 92, stk. 4, i realkreditloven.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 134. Månedsbalancer m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 134. Månedsbalancer m.v.

Månedsbalancer m.v. indberettes for realkreditinstitutter, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, for hver måned elektronisk til Danmarks Nationalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 8 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned, jf. retningslinier fastsat af Finanstilsynet. For januar er indberetningsfristen dog 18 arbejdsdage efter udløbet af måneden.

Stk. 2. Såfremt realkreditinstituttet foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Nationalbanken.

Stk. 3. De månedlige balancer m.v. skal udarbejdes i danske kroner.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 135. Den 13. månedsindberetning Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 135. Den 13. månedsindberetning

Realkreditinstitutter, jf. § 1, stk. 1, nr. 1, indberetter elektronisk til Danmarks Nationalbank en 13. månedsbalance m.v., således at denne er Nationalbanken i hænde senest 18 arbejdsdage efter udløbet af januar måned i det følgende år. Posterne i denne indberetning skal være værdiansat i overensstemmelse med retningslinier for udarbejdelse af månedsstatistik. §134, stk. 2, gælder også for den 13. månedsindberetning.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 136. Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-7, § 8, stk. 3, §§ 9-55, § 57, stk. 1, § 58, stk. 1, § 59, stk. 1, § 60, § 61, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 136. Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-7, § 8, stk. 3, §§ 9-55, § 57, stk. 1, § 58, stk. 1, § 59, stk. 1, § 60, § 61, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, § 62, § 63, stk. 1 og 3, § 67, § 68, stk. 1, 2 og 5, § 69, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 og 9, §§ 70-75, § 79, stk. 2 og 3, § 82, § 83, stk. 1 og 6, § 84, § 86, § 88, § 112, §§ 115-124, §§ 127-135, straffes med bøde eller hæfte, medmindre højere straf er forskyldt efter borgerlig straffelov.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
§ 137. Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 1999 og finder anvendelse fra og med årsregnskabet for 1999. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

§ 137. Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 1999 og finder anvendelse fra og med årsregnskabet for 1999.

Stk. 2. Kravet om elektronisk indberetning i §§ 132 - 135 træder uanset stk. 1 i kraft fra og med årsregnskabet for 2000.

Stk. 3. Opskrivningshenlæggelser foretaget før 1. januar 1991 behandles efter reglerne i § 61, dog således at beløbet tillige kan anvendes til nødvendig nedskrivning på andre anlægs-aktiver.

Stk. 4. Finanstilsynets bekendtgørelse om realkreditinstitutters regnskabsaflæggelse m.v. af 23. december 1994 samt bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om realkreditinstitutters regnskabsaflæggelse m.v. af 15. april 1996 ophæves.

Bekendtgørelse 1999 10992 Historic
Den fulde tekst Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner Open official source

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter og realkreditkoncerner

I medfør af § 75, stk. 4, § 89, stk. 2 og 3, og § 100, stk. 1 og 2, i realkreditloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 582 af 8. juli 1999, fastsættes

Need to analyze how this provision applies to your matter?

Cross-reference this statute against case law, commentaries, and related legislative provisions inside Legislator AI.

Open in Legislator →