Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
B19991099105 DK

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter

247 Articles / Provisions · Denmark
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Table of Provisions (247)

Bilag 1 Kapitel 1 Kapitel 1 Kapitel 1. § 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på §§ 1-2 Bilag 2 Kapitel 2 Kapitel 2 Kapitel 2. § 2. I denne bekendtgørelse forstås ved Bilag 3 Kapitel 3 Kapitel 3 Kapitel 3. § 3. skal udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. ' 4, et foreløbigt årsregnskab, jf. ' 6, et halvårsregnskab §§ 3-9 Bilag 4 Kapitel 4 Kapitel 4 Kapitel 4. § 4. Det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte Kapitel 5 Kapitel 5 Kapitel 5. § 5. Det i ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser nævnte regnskab for 1. halvår skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte post Kapitel 6 Kapitel 6 Kapitel 6. § 6. Det foreløbige årsregnskab skal udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse og indberettes i overensstemmelse med bestemmel Kapitel 7 Kapitel 7 Kapitel 7. § 7. Et institut henholdsvis en koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal indberette regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet i overensstemmelse med denne beken Kapitel 8 Kapitel 8 Kapitel 8. § 8. Kvartalsregnskaber Kapitel 9 Kapitel 9 Kapitel 9. § 9. Månedlige balancer m.v. Kapitel 10 Kapitel 10 Kapitel 10. § 10. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2. §§ 10-13 Kapitel 11 Kapitel 11 Kapitel 11. Kapitel 11. § 11. Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse. Kapitel 12 Kapitel 12 Kapitel 12. § 12. I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån. Kapitel 13 Kapitel 13 Kapitel 13. § 13. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. D Kapitel 14 Kapitel 14 Kapitel 14. § 14. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker §§ 14-42 § 15. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker § 16. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker § 17. Aktivpost 4. Udlån § 18. Aktivpost 5. Obligationer § 19. Aktivpost 6. Aktier m.v. § 20. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. § 21. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder § 22. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver § 23. Aktivpost 10. Materielle aktiver § 24. Aktivpost 11. Egne kapitalandele § 25. Aktivpost 12. Andre aktiver § 26. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter § 27. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker § 28. Passivpost 2. Indlån § 29. Passivpost 3. Udstedte obligationer § 30. Passivpost 4. Andre passiver § 31. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter § 32. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser § 33. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud § 34. Egenkapital § 35. Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital § 36. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission § 37. Passivpost 8.3. Reserver § 38. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser § 39. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år § 40. § 41. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. § 42. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser § 43. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter §§ 43-59 § 44. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter § 45. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele § 46. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter § 47. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter § 48. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer § 49. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter § 50. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration § 51. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver § 52. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter § 53. Resultatopgørelsens post 11. Tab og hensættelser på debitorer § 54. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder § 55. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter § 56. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. § 57. Resultatopgørelsens post 15. Skat § 58. Under overskudsfordeling post 2. Overførsler fra tidligere år foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. § 59. For sparekasser og andelskasser føres beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, unde § 60. Hensættelser til tab (nedskrivninger) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter. § 60 § 61. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstille §§ 61-69 § 62. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med § 63. Imaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. § 64. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter '' 61-63 af årsager, som ikke kan antage § 65. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen § 66. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skø § 67. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. ' 2, nr. 12, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog ' 68 og 69. § 68. Uanset ' 67 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhed § 69. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge § 70. Noterede værdipapirer, jf. ' 2, nr. 14, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. §§ 70-71 § 71. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen. § 72. Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer m §§ 72-73 § 73. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende § 74. Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsf §§ 74-78 § 75. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. § 76. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger. § 77. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet. § 78. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet § 79. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. ' 41, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indestå § 79-80 § 80. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udg § 81. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. ' 50, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med sam § 81 § 82. Uanset '70, ' 71 og ' 73 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et §§ 82-85 § 83. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen star § 84. For at der kan være tale om afdækning som anført i '82, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt § 85. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i ' 84 anf § 86. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. § 86 § 87. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FB-skemaerne 3-25 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog s §§ 87-91 § 88. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af § 89. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives § 90. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder § 91. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktører og dermed ligestillede samt filialbestyreres af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedl § 92. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. ' 16, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker §§ 92-96 § 93. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. § 94. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. ' 65 og 67, skal begrundelsen angives. § 95. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i ' 82, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpo § 96. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del § 97. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningsk §§ 97-102 § 98. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der ren § 99. I specifikationen af indlån, jf. skema FB20 føres gæld, der er defineret som anfordringsgæld i ' 2, nr. 15, cirkulerende beløb på forudbetalte b § 100. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema FB20, specificeres "øvrige hensættelser til forplig § 101. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres § 102. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses. § 103. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet §§ 103-105 § 104. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til ko § 105. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er hensat i balancen, skal opgøres og angives i en note, jf. ' 57, stk. 3. § 106. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema FB5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, de §§ 106-107 § 107. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af § 108. En komplet fordeling af udlån og garantidebitorer på samtlige oplistede sektorer og brancher, jf. skema FB10 kan undlades, såfremt specifikke s § 108 § 109. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf ' 43, specificeres i noterne som angivet på skema FB13. §§ 109-113 § 110. Udgifter til personale og administration, jf. ' 50, specificeres i noterne som angivet på skema FB15. § 111. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. '' 55 og 56, skal specificeres i en note. § 112. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, § 113. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret § 114. Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning. §114 § 115. Et institut der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for § 115 § 116. Dattervirksomheder omfattet af ' 1a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår § 116 § 117. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab. §§ 117-119 § 118. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeh § 119. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed § 120. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders f §§ 120-121 § 121. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om d § 122. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6. §§ 122-123 § 123. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomh § 124. Ved pro-rata-konsolidering i henhold til ' 37 a, stk. 11, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, finder '' 117-118, '' 120-123 og ''125-128 a §124 § 125. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne t §§ 125-128 § 126. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: '' 90, 95-96, 98, 101, 103, 111-113. § 127. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne. § 128. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i ' 32, stk. 1, i lov om banker og spa § 129. Ved udarbejdelsen af månedsbalancer m.v. finder bestemmelserne i kapitel 1, ' 2, kapitel 2, kapitel 4 samt kapitel 6 anvendelse, medmindre ande §§ 129 § 130. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster opdeles i mellemværender med valutaindlændinge og mellemværender med valutaudlændinge. §§ 130-143 § 131. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster i danske kroner, opgøres i månedsbalancen til deres værdier i det seneste årsregnskab. Månedsindb § 132. I den 13.månedsindberetning, jf. ' 150, værdiansættes posterne på samme måde som i det foreløbige årsregnskab, jf. dog ' 140, stk. 3. § 133. Debetpost 3.2. Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet § 134. Debetpost 3.6. Checks m.v. § 135. Debetpost 5. Obligationer m.v. § 136. Debetpost 5.1. Obligationer m.v. udstedt af stater § 137. Debetpost 5.4. Egne obligationer m.v. § 138. Kreditpost 1.2. Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet § 139. Kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. og kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud § 140. Kreditpost 5. Diverse driftsposter § 141. Kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud og kreditpost 8. Egenkapital § 142. Supplerende oplysninger, post 5. Køb og salg af fonds på termin m.v. § 143. Supplerende oplysninger, post 7. Afgivne garantier § 144. Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1- 9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmels §§ 144-148 §§ 144-148 § 145. Tab og hensættelser på debitorer må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller § 146. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato. § 147. Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. ' 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser opgøres på skemaerne FE 7-9, henholdsvis KE 7-9 i overen § 148. Instituttets/koncernens renterisiko opgøres på skemaerne FE18-19 henholdsvis KE12-13 (FE11/KE11 for institutter i gruppe-4) i overensstemmelse § 149. Månedsbalancer m.v. § 149 § 150. Den 13. månedsindberetning § 150 § 151. Halvårsregnskabet og regnskaber for 1. og 3. kvartal § 151 § 152. Foreløbige årsregnskaber § 152 § 153. Årsregnskab §§ 153-157 § 154. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, § 155. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i lov om banker og sparekasser om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover a § 156. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at institu § 157. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fælle § 158. Overtrædelse af bestemmelserne i ' 3-9, '' 11-59, ' 61, stk. 1, ' 62, stk. 1, ' 63, stk. 1, ' 64, ' 65, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, ' 66, ' 6 § 158 § 159. Bekendtgørelsen træder i kraft den 25. februar 1999 og finder anvendelse fra og med kvartalsregnskabet for 1. kvartal 1999. § 159 Den fulde tekst

Statutory Text (247 Articles)

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Bilag 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Bilag 1

Udfyldelse af skema FE11/KE11/FB35/KB28 (renterisiko)

1. Beregningerne omfatter

1) Samtlige kroneobligationer med en til indfrielsestidspunktet gældende fast rente, noteret på Københavns Fondsbørs bortset fra indeksobligationer, aktiekonvertible obligationer samt udtrukne obligationer.

2) Skatkammerbeviser samt andre ikke-rentebærende papirer, som Københavns Fondsbørs beregner kurskorrektionsfaktorer for.

3) Spot- og terminsforretninger samt optioner og futures baseret på de under nr. 1 og 2 nævnte værdipapirer.

2. Beregningen af kursrisikoen finder sted for hver fondskode ved anvendelse af den af Københavns Fondsbørs beregnede kurskorrektionsfaktor. De konkrete beregninger er anskueliggjort under punkt 4.

For hver fondskode baseres beregningen på instituttets bogførte beholdning til pålydende værdi ultimo måneden korrigeret for indgåede uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger.

Resultatet efter korrigering ganges med 1 minus den af Finanstilsynet beregnede fradragsfaktor for konverterbare realkreditobligationer1). Ikke-konverterbare obligationer, herunder danske statsobligationer har pr. definition en fradragsfaktor på 0%, derfor ganges den korrigerede beholdning med

1 for ikke-konverterbare obligationer.

Resultatet efter fradrag divideres med den af Københavns Fondsbørs opgjorte kurskorrektionsfaktor for den pågældende fondskode multipliceret med 100, og dette resultat, summeret over samtlige fondskoder, indføjes i posterne 1.7 og 2.7. Instituttet kan efter skriftligt at have orienteret Finanstilsynet beregne posterne 1.7 og 2.7 ved brug af den opgørelsesmetode, som institutter med en arbejdende kapital på 250 mio. kr. og derover anvender, jf. bekendtgørelsens bilag 3.

_____________________________________________

1) Fradragsfaktorerne angiver, hvor meget renterisikoen på konverterbare realkreditobligationer skal reduceres, når man tager hensyn til konverteringsmuligheden ved disse.

Den matematiske beregningsformel er følgende

I

t

t

S

(Ni+Ki+Ki-Si-Si )(1-fi)/(100*ki)

i =1

hvor

- I betegner antallet af fondskoder i beholdningen eller i indgåede uafviklede forretninger.

- Ni betegner den bogførte beholdning af fondskode i opgjort til pålydende værdi.

- Ki betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (køb) i fondskode i.

t

- Ki betegner summen af

1) For købsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.

2) For købte futures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i

fondskode i.

3) For erhvervede call-optioner og skrevne put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.

- Si betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (salg) i fondskode i.

t

- Si betegner summen af

1) For salgsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.

2) For solgte futures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i.

3) For skrevne call-optioner og erhvervede put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.

- fi betegner fradragsfaktoren for fondskode i.

Fradragsfaktorerne for konverterbare realkreditobligationer udsendes ultimo hvert kvartal af Finanstilsynet i et skema, som indeholder én fradragsfaktor for hver nominel rente. Fradragsfaktorerne for ikke-konverterbare realkreditobligationer, herunder danske statsobligationer, er pr. definition 0%.

Institutterne kan vælge at anvende egne beregningsmodeller til beregning af fradragsfaktorer for konverterbare realkreditobligationer. Institutterne skal i så fald orientere Finanstilsynet om, hvilke modeller institutterne anvender hertil.

- ki betegner kurskorrektionsfaktoren for fondskode i som opgjort af Københavns Fondsbørs.

Opgørelsen af optionernes deltaværdi er beskrevet i afsnit 5.

3. Institutterne skal ved beregningerne anvende ultimo korrektionsfaktorer og fradragsfaktorer, som beregnes af henholdsvis Københavns Fondsbørs og Finanstilsynet.

4. Regneeksempel

Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde

Fondskoder

8 % D.stat

8 % Real.DK

10 NYK.

Slutår

2006

2016

2026

Nominel rente

8 %

8 %

10 %

Kurs

109,96

103,30

108,10

Ultimo korrektionsfaktor

0,12

0,11

0,08

Ultimo fradragsfaktor

0 %

45 %

95 %

Beholdning

10.000 t.kr.

0 t.kr.

0 t.kr.

Køb spot

50 t.kr.

0 t.kr.

0.t.kr.

Køb på termin

150 t.kr.

0 t.kr.

0 t.kr.

Erhvervet call-option

0 t.kr.

5.000 t.kr.

0 t.kr.

Salg spot

50 t.kr.

0 t.kr.

0. t.kr.

Salg på termin

100 t.kr.

0 t.kr.

0 t.kr.

Solgt future

0 t.kr.

2.000 t.kr.

0 t.kr.

Skrevet call-option

0 t.kr.

0 t.kr.

6.000 t.kr.

Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi, for futures og optioner den pålydende værdi af den underliggende obligation eller det underliggende obligationsindeks.

For at kunne bestemme optionernes deltaværdier kræves følgende yderligere oplysninger

a) Erhvervet call-option: nom. 5 mio. kr.

Aftalekurs: 95,00

Underliggende obligations spotkurs: 103,30

Optionens restløbetid er længere end to måneder.

B = 100 x (103,30 - 95,00) / 95,00 = 8,74

D = 0,80, jf. afsnit 5.

b) Skrevet call-option: nom. 6 mio. kr.

Aftalekurs: 104

Underliggende obligations spotkurs: 108,10

Optionens restløbetid er længere end to måneder.

B = 100 x (108,10 - 104) / 104 = 3,94

D = 0,50, jf. afsnit 5.

Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema FE11 (KE11)/FB35 (KB28) udfyldes

1.000 kr.

1.1

Bogført beholdning

10.000

1.2

Køb spot

50

1.3

Køb på termin m.v.

150+0,8x5000=4.150

1.4

Salg spot

50

1.5

Salg på termin m.v.

100+2000+0,5x6000=5.100

1.6

Risikobehæftede position

9.050

Post 1.7 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) (i 1.000 kr.) opgøres til

(10.000 + 50 + 150 - 50 - 100) (1 - 0) / (100 x 0,12)

+ (0,80 x 5.000 - 2.000) (1 - 0,45) / (100 x 0,11)

+ (0,5 x -6.000) (1 - 0,95) / (100 x 0,08)

= 838 + 100 - 19

= 919.

Bemærk, at den danske statsobligation med en nominel rente på 8% har en fradragsfaktor på 0% pr. definition, mens Realkredit Danmark-obligationen med nominel rente på 8% har en fradragsfaktor på 45%, og Nykredit-obligationen med nominel rente på 10% har en fradragsfaktor på 95%.

Endelig opgøres post 1.8. Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning.

Da de tre fondskoders kurser er henholdsvis 109,96, 103,30 og 108,10, bliver beløbet: 1,0996 x 10.000 t.kr. + 1,033 x 0 + 1,081 x 0 = 10.996 t.kr.

5. Fastsættelse af deltaværdier

Deltaværdien "D" udtrykker forretningens kursværdis følsomhed overfor kursændringer på den handlede obligation/den underliggende obligation.

For spotforretninger, terminsforretninger og futures er deltaværdien 1.

Call-optioner har en deltaværdi mellem 0 og 1, mens put-optioner har en deltaværdi mellem

-1 og 0. For såvel call- som put-optioner gælder, at deltaværdien blandt andet er afhængig af optionens restløbetid og af forholdet mellem aftalekursen og den underliggende obligations kurs.

Til bestemmelse af optioners deltaværdi findes hjælpestørrelsen B.

B = 100 x (K-A)/A for erhvervede og skrevne call-optioner

B = 100 x (A-K)/A for erhvervede og skrevne put-optioner

hvor

A = Optionens aftalekurs

K = Den underliggende obligations kurs.

Herefter kan deltaværdien D findes.

1. Deltaværdier for optioner med restløbetider på 2 måneder eller derunder.

Call-optioner

Put-obtioner

B<-3

D = 0,01

D = -0,01

-3=B< 3

D = 0,50

D =-0,50

3=B

D = 1,00

D = -1,00

2. Deltaværdier for optioner med restløbetider på mere end 2 måneder.

Call-optioner

Put-obtioner

B<-15

D = 0,01

D = -0,01

-15=

B<-5

D = 0,20

D =0,020

- 5=

B< 5

D = 0,50

D =-0,50

5=

B<15

D = 0,80

D =-0,80

15=

B

D = 1,00

D = -1,00

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 1

Anvendelsesområde og definitioner

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 1 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 1

Anvendelsesområde og definitioner

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 1. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 1.

Anvendelsesområde

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på

1) pengeinstitutter,

2) visse kreditinstitutter, jf. kapitel 3 b i lov om banker og sparekasser,

3) filialer af kreditinstitutter, der ikke er realkreditinstitutter, med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union (EU), bortset fra lande, som Fællesskabet har indgået aftale med,

4) sparevirksomheder, jf. ' 1 i lov om sparevirksomheder og udstedere af forudbetalte betalingskort,

5) finansielle holdingselskaber, jf. bank- og sparekasselovens ' 37 a, stk. 1, 2 og 4, og

6) dattervirksomheder, jf. ' 2, stk. 1, nr. 5.

Stk. 2. De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter.

Stk. 3. Bekendtgørelsen finder endvidere anvendelse på koncerner, hvor moderselskabet i koncernen er en af de i stk. 1, nr. 1-5 nævnte virksomheder.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 1-2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 1-2

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Bilag 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Bilag 2

Opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9/FB31-33/KB24-26. (aktiekøbs-, aktiesalgsforretninger)

Ifølge ' 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser skal der korrigeres for uafviklede aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ved opgørelsen af beholdningerne ifølge ' 24, stk. 2, 1. pkt., ' 24, stk. 2, 2. pkt., og ' 24, stk. 5, i lov om banker og sparekasser.

Nedenfor beskrives korrektionerne på FE7/KE7, FE8/KE8, FE9/KE9 og FB31-33/KB24-26.

1. FE7/KE7/FB31/KB24: Opgørelse ifølge ' 24, stk. 2, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser

Under post A. Beholdning af kvalificerede andele angives kvalificerede andele som defineret i ' 7 b, stk. 2, i lov om banker og sparekasser.

Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er der taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde

For hver kvalificeret andel tages udgangspunkt i beløbet under post A.

Hertil lægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.

Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer i solgte futures fratrækkes.

For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.

Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.

Opgørelserne omfatter futures og optioner, hvor det pågældende papir er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor det pågældende papir indgår.

Ovenstående korrektion for spot- og terminsforretninger, futures og optioner foretages for hver kvalificeret andel, der indgår under post A, og der fremkommer herved for hver af disse andele et tal, der er positivt, negativt eller nul.

De fremkomne positive tal lægges sammen, og summen medtages under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger.

2. FE8/KE8/FB32/KB25: Opgørelse ifølge ' 24, stk. 2, 2. pkt., i lov om banker og sparekasser

Under post A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele medtages summen af aktier m.v., kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele samt kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde

Beregningerne omfatter alle kapitalandele, der indgår under post A, eller som indgår i uafviklede spot- eller terminsforretninger, futures eller optioner. Endvidere omfatter beregningerne alle aktieindeks, der er det underliggende aktiv i futures eller optioner.

For hver kapitalandel/indeks foretages følgende beregning, der svarer til den under afsnit 1 angivne

Beholdningen under post A, der kan være nul, tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.

Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer/indeks i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer/indeks i solgte futures fratrækkes.

For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer/indeks med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.

Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.

For hver kapitalandel/aktieindeks fremkommer et beløb, der kan være positivt, negativt eller nul.

Summen af de positive beløb beregnes. Endvidere beregnes den numeriske værdi af summen af de negative beløb.

Post B er da lig med det største af disse to tal.

3. FE9/KE9/FB33/KB26: Opgørelse ifølge ' 24, stk. 5, i lov om banker og sparekasser

Under post A. Beholdning af egne aktier føres instituttets/koncernens beholdning af egne aktier opgjort til nominel værdi.

Under post B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er korrigeret for egne aktier købt spot eller på termin samt futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende aktiv.

Post B beregnes på følgende måde

Beholdningen fra post A tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i egne aktier, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger i egne aktier fratrækkes. Forretningerne indgår med det handlede papirs nominelle værdi.

Endvidere tillægges den nominelle værdi af egne aktier i købte futures, mens den nominelle værdi af egne aktier i solgte futures fratrækkes.

For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.

Tilsvarende multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier i skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.

Opgørelsen omfatter futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor egne aktier indgår.

Den således korrigerede beholdning, der kan være positiv, negativ eller nul, føres under post B.

4. Optioners deltaværdier fastsættes på følgende måde

For en given option beregnes B

B = (K-A)/A for erhvervede og skrevne købsoptioner

B = (A-K)/A for erhvervede og skrevne salgsoptioner,

hvor

A = Optionens aftalekurs.

K = Det underliggende aktivs kurs.

Deltaværdien D findes ved hjælp af det ovenfor beregnede B

1. Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetid på 2 måneder og derunder.

B<-0,10

D = 0,01

-0,10=

B<-0,05

D = 0,20

-0,05=

B< 0,05

D = 0,50

0,05=

B< 0,10

D = 0,80

0,10=

B

D = 1,00

Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetider på mere end 2 måneder.

B<-0,15

D = 0,01

-0,15=

B<-0,05

D = 0,20

-0,05=

B<0,05

D = 0,50

0,05=

B<0,15

D = 0,80

0,15=

B

D = 1,00

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 2

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab,

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 2 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 2

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab,

perioderegnskaber og månedlige balander

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 2. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 2.

Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab

perioderegnskaber og månedlige balancer

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 2. I denne bekendtgørelse forstås ved: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 2. I denne bekendtgørelse forstås ved

1) kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital.

2) kreditinstitutter: virksomheder, som fra offentligheden eller en videre kreds kan modtage indlån eller andre midler, der skal tilbagebetales.

3) finansieringsinstitutter: virksomheder, der ikke er kreditinstitutter, og hvis hovedvirksomhed består i at erhverve kapitalandele eller i at udøve en eller flere af de i lov om banker og sparekasser bilag 1, nr. 2-12, angivne aktiviteter.

4) moderselskaber: selskaber som defineret i ' 37 a, stk. 1 og 4, i lov om banker og sparekasser.

5) dattervirksomheder: virksomheder med tilknytning til et moderselskab, som defineret i ' 37 a, stk. 2, i lov om banker og sparekasser.

6) koncernvirksomheder: et moderselskab og dets dattervirksomheder.

7) konsoliderede virksomheder: instituttet, jf. ' 1, stk. 2, og de dattervirksomheder, hvis regnskaber indgår ved konsolidering i koncernregnskabet.

8) associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse.

Et institut formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 % eller mere af stemmerettighederne i virksomheden.

9) tilknyttede virksomheder: et instituts dattervirksomheder, dets moderselskaber og moderselskabernes øvrige dattervirksomheder.

10) kapitalinteresser: en virksomheds direkte eller indirekte besiddelse af 20 % eller mere af stemmerettighederne eller kapitalen i en virksomhed, jf. ' 37 a, stk. 5, i lov om banker og sparekasser.

11) minoritetsinteresser: kapitalandele i de konsoliderede virksomheder, der ejes af andre end koncernvirksomhederne.

12) finansielle anlægsaktiver

a) kapitalandele i tilknyttede virksomheder

b) kapitalandele i associerede virksomheder

c) øvrige betydende kapitalandele, det vil sige kapitalinteresser i virksomheder, der ikke er tilknyttede eller associerede.

d) kapitalandele i virksomheder, der ejes i fællesskab af institutter omfattet af denne bekendtgørelse og

e) kapitalandele, der er erhvervet i forbindelse med formaliserede samarbejdsaftaler med andre finansielle virksomheder.

13) finansielle omsætningsaktiver: værdipapirer, som ikke er finansielle anlægsaktiver.

14) noterede værdipapirer: værdipapirer, der er optaget til offentlig notering på en fondsbørs, eller som handles på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden.

15) anfordringsgæld: gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel. Modtagne "dag-til-dag indskud" anses dog ikke for at være anfordringsgæld.

16) anfordringstilgodehavender: tilgodehavender, som instituttet kan kræve tilbagebetalt uden opsigelsesvarsel, bortset fra "dag-til-dag indskud".

17) efterstillede tilgodehavender: tilgodehavender, der i tilfælde af låntagers likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af øvrige kreditorkrav.

18) offentlige myndigheder: den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og tilsvarende myndigheder i andre lande.

19) fast forrentede mellemværender: mellemværender, hvor renten ikke kan reguleres inden for en periode på mindst 6 måneder.

20) arbejdende kapital: summen af indlån, udstedte obligationer m.v., efterstillede kapitalindskud og egenkapital.

21) salgs- og tilbagekøbsforretning: en forretning, hvor indehaveren af aktiver, f.eks. udlån eller værdipapirer, overdrager disse til en fysisk eller juridisk person (erhververen), idet der samtidig træffes aftale om tilbagelevering af disse aktiver til en bestemt pris på et senere tidspunkt.

22) ægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen påtager sig en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.

23) uægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen har en ret, men ikke en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.

24) valutaudlændinge: fysiske eller juridiske personer, der er hjemhørende i Danmark, jf. Danmarks Nationalbanks publikation Udlandsbetalinger - Indberetningsforskrifter.

25) valutaudlændinge: fysiske eller juridiske personer, der ikke er hjemhørende i Danmark,

jf. Danmarks Nationalbanks publikation Udlandsbetalinger - Indberetningsforskrifter.

26) erhvervsmæssige ind- og udlån: erhvervsmæssige indlån fra og erhvervsmæssige udlån til kunder, der er valutaindlændinge og SE- eller momsregistrerede, bortset fra offentlige myndigheder, jf. nr. 18, samt indlån fra og udlån til valutaudlændinge baseret på almindelige erhvervsstatistiske principper og fordelt i overensstemmelse med ISIC (International Standard Industrial Classification, UN).

27) certifikater: værdipapirer med en oprindelig løbetid på op til 2 år.

28) restløbetid: det tidsrum, der ligger mellem opgørelsestidspunktet og forfaldstidspunktet. I tilfælde, hvor gælden eller tilgodehavendet tilbagebetales i rater, betragtes hver rate ved beregning af restløbetiden som et selvstændigt mellemværende. I tilfælde, hvor der er flere mulige udløbstidspunkter eller hvor et mellemværendes udløb kan aftales forlænget eller genforhandlet på et aftalt tidspunkt, fastlægges mellemværendets restløbetid på basis af den tidligst mulige udløbs- eller genforhandlingsdato.

29) valutaforretninger: valutaforretninger, der afvikles senest 2 arbejdsdage efter indgåelsesdagen.

30) fondsspotforretninger: fondsforretninger, der afvikles senest 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.

31) valutaterminsforretninger: valutaforretninger, der afvikles 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere.

32) fondsterminsforretninger: fondsforretninger, der afvikles 4 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.

33) afviklingsdag: den dag, hvor forretningen efter sit indhold eller underliggende aftale betales, og beløbene/ rettighederne stilles til endelig disposition. Hvis en forretning indeholder en betaling, hvor dispositionsretten overføres på forskellige tidspunkter for debitor henholdsvis kreditor, er forretningens afviklingsdag lig den førstkommende dag, hvor dispositionsretten afgives af en af parterne.

34) puljeordning: en kapitalpension, rateopsparing, selvpension oprettet før 2. juni 1998, børneopsparing eller boligopsparing oprettet i medfør af lov nr. 808 af 29. oktober 1992, hvor de indskudte midler efter aftale mellem kreditinstituttet og indehaveren er placeret i en eller flere puljer med værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter, og forrentningen varierer i forhold til afkastet af værdipapirerne m.v.

35) kontantindestående i puljeordninger: den del af puljen, der ikke er placeret i værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter. Ordninger, hvor puljemidler udelukkende er anbragt kontant, og hvor indehaveren og kreditinstituttet ikke har truffet aftale om, at de opsparede midler indgår i en eller flere puljer, betragtes ikke som puljeordninger, jf. nr. 34.

36) terminspræmie: forskellen mellem en fonds- eller valutaterminsforretnings værdi opgjort til den aftalte terminskurs og værdien opgjort til den tilsvarende spotkurs på indgåelsestidspunktet.

37) afledt finansielt instrument: finansielt instrument, hvis værdi afhænger af værdien på et underliggende instrument, såsom aktier, obligationer, valuta, råvarer, indeks m.v. samt swaps, jf. nr. 38 og 39.

38) renteswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af fremtidige betalingsrækker i samme valuta, herunder udveksling af rentebetalingsrækker beregnet på grundlag af en syntetisk hovedstol, som ikke udveksles.

39) valutaswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af betalingsrækker i minimum 2 forskellige valutaer, herunder aftaler om en spotvalutaveksling kombineret med en terminsveksling af hovedstole denomineret i de pågældende valutaer.

40) garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, hvor en clearingcentral, der udøver virksomhed i henhold til ' 50, stk. 3, i lov om værdipapirhandel eller tilsvarende udenlandsk lovgivning, i tilfælde af modpartens mangelfulde kontraktsopfyldelse indtræder i den pågældende kontrakt, og hvor clearingcentralen stiller krav om daglige marginindbetalinger eller tilsvarende sikkerhedsstillelser.

41) ikke-garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, der ikke er garanteret,

jf. nr. 40.

42) nettingaftaler: en aftale om udligning af de fremtidige tilgodehavender og forpligtelser mellem 2 aftaleparter, der er omfattet af betingelserne i bekendtgørelse om kapitaldækning for pengeinstitutter m.v., bilag 5, afsnit xi, underafsnit 4.

43) uigenkaldelige kredit- eller garantitilsagn: Et tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, som instituttet ikke kan tilbagekalde med under et års varsel.

44) konsortiallån: lån ydet af 2 eller flere institutter i fællesskab.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Bilag 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Bilag 3

Udfyldelse af FE18-19/KE12-13/FB46-47 samt KB30-31 (Renterisiko)

1) I skemaerne FE18-19/FB46-47 opgøres instituttets renterisiko, baseret på positioner såvel inden for som uden for handelsbeholdningen. En tilsvarende opgørelse for koncernen foretages i skemaerne KE12-13/KB30-31.

I pkt. 2-3 angives, hvilke positioner i gældsinstrumenter m.v. der skal medtages i skemaerne, samt for hvilke af disse positioner instituttet kan undlade at beregne renterisiko.

For alle gældsinstrumenter m.v. opgøres positioner i henhold til pkt. 4-7 nedenfor.

Principperne for positionernes værdiansættelse fremgår af pkt. 8-13.

Beregningen af positionernes renterisiko angives i pkt. 14-19.

Udfyldelse af skemaerne med positioner og renterisici beskrives i pkt. 20-27.

Positioner, der medtages i renterisikoopgørelsen

2) I opgørelsen skal medtages

a) Instituttets positioner i gældsinstrumenter m.v. i handelsbeholdningen, jf. kapitaldækningsbekendtgørelsens ' 4, stk. 4. Herunder medtages følgende positioner

1) Positioner i fast og variabelt forrentede gældsbeviser. Disse positioner omfatter stats- og realkreditobligationer, skatkammerbeviser, statsgældsbeviser, corporate bonds, certificates of deposit, commercial paper notes, konvertible gældsbeviser og andre omsættelige fast og variabelt forrentede gældsbeviser, jf. skema FE 2, post 5/FB2 aktivpost 5.

2) Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsbeviser, renter eller valuta i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens '' 17 og 18. Disse positioner omfatter terminsforretninger, futures, swaps og optioner, herunder caps, floors, swaptions og lignende.

3) Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter på aktier m.v. i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens '' 23 og 24.

b) Positioner i værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens ' 4, stk. 2, nr. 1, 3, 4 og 5, ikke medtages i handelsbeholdningen, det vil sige

værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der ikke kursreguleres, jf. regnskabsbekendtgørelsens ''82-84,

2) indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakursudviklingen eller lignende,

3) præmieobligationer samt

4) pantebreve.

c) Positioner i fast og variabelt forrentede aktiver og passiver, der i henhold til regnskabsbekendtgørelsens kapitel 4 skal bogføres som

- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker.

- Tilgodehavender hos kreditinstitutter.

- Gæld til kreditinstitutter.

- Indlån.

- Udlån.

- Efterstillede kapitalindskud.

Positioner omfattet af a-c ovenfor skal dog ikke medtages i opgørelserne, såfremt de indgår i puljeordninger, hvor hele afkastet, positivt eller negativt, tilfalder kunderne.

3) For følgende positioner udenfor handelsbeholdningen kan instituttet undlade at opgøre renterisikoen

a) Positioner, hvor

- renten kan fastsættes (ændres) ensidigt med et varsel på højst to uger.

- renten justeres mindst en gang om måneden på grundlag af en for instituttet uafhængigt fastsat referencerente, eller hvor restløbetiden er højst to uger.

b) Afdækkede positioner i gældsinstrumenter m.v., som i henhold til regnskabsbekendtgørelsens '' 82-84 ikke kursreguleres. I givet fald skal instituttet undlade at beregne renterisikoen på alle de hermed dækkede og afdækkede positioner.

c) Indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakurs-udviklingen eller lignende.

d) Præmieobligationer.

Opgørelse af positioner

4) Lange og korte positioner er defineret i kapitaldækningsbekendtgørelsens ' 11.

5) Afledte finansielle instrumenter skal opdeles i henholdsvis en lang og en kort position som beskrevet i kapitaldækningsbekendtgørelsens

- '' 17-18, for instrumenter baseret på gældsinstrumenter m.v. og

- '' 23-24, for instrumenter baseret på aktier m.v.

Bortset fra afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. vil begge positioner, der opstår ved opdelingen, skulle medtages i skemaerne.

6) Nettopositionerne i skema FE19/FB47 (KE13/KB31) beregnes efter reglerne i kapitaldækningsbekendtgørelsens ' 16, stk. 3, henholdsvis ' 21, stk. 2.

Positionerne indgår efter dispositionsprincippet, det vil sige fra og med den dag, hvor kontrakt eller aftale om køb eller salg er indgået.

7) I skema FE18/FB46 (KE12/KB30) skal instituttet derimod kunne adskille positioner i samme gældsinstrument, såfremt de hidrører fra forskellige instrumenter, f.eks mellem positioner i en specifik obligation hidrørende fra balanceførte beholdninger i obligationen samt positioner i obligationen fremkommet efter opdeling af obligationsfutures og -optioner.

Instituttet kan vælge at udfylde FE18/FB46 (KE12/KB30) med bruttopositioner, dvs. uden modregning af lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter. Alternativt kan instituttet vælge at beregne nettopositioner mellem lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter, hvis de hidrører fra samme instrumenttype, f.eks. mellem positioner i en obligation hidrørende fra henholdsvis købte og solgte obligationsterminsforretninger og -futures.

Institutter, der ved kapitaldækningsopgørelsen anvender cashflow-modeller, kan undlade at udfylde kolonnen for "renterisiko" under post 1 på FE18/FB46.

Positionernes værdiansættelse

8) Alle positioner skal som udgangspunkt medtages til deres markedsværdi på opgørelsestidspunktet.

Positioner i handelsbeholdningen skal medtages med samme værdi som i kapitaldækningsopgørelsen.

Med henblik på at sikre en præcis opgørelse af renterisikoen på afledte finansielle instrumenter skal der i videst muligt omfang beregnes markedsværdi for både den lange og korte position, der er fremkommet ved opdelingen af denne type instrumenter.

Tilsvarende skal renterisikoen på gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen i videst muligt omfang beregnes på grundlag af disse instrumenters markedsværdi.

9) Markedsværdien af en position i et gældsinstrument beregnes i henhold til kapitaldækningsopgørelsens bilag 2, afsnit 2.2.

10) Markedsværdien af korrespondentmellemværender samt ind- og udlån beregnes på grundlag af den rente, der kan opnås ved indgåelse af en tilsvarende forretning på opgørelsestidspunktet med samme afdragsprofil og restløbetid.

11) For fordringer, hvorpå der er foretaget en hensættelse, skal beregningen af renterisikoen foretages efter fradrag af hensættelsen.

12) Lange og korte positioner afledt af optioner indgår med markedsværdien af de underliggende gældsinstrumenter multipliceret med optionens delta.

Optionens delta skal opgøres i henhold til reglerne i bilag 3 til kapitaldækningsbekendtgørelsen.

13) I det instituttet ikke har mulighed for at fremskaffe markedsværdien på gældsinstrumenter, kan instituttet anvende følgende værdiansættelser

a) Positioner i obligationer og andre gældsbeviser kan indgå med deres kursværdi på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens '' 70 og 71. Tilsvarende gælder positioner i værdipapirer opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på obligationer og andre gældsbeviser.

b) Positioner i øvrige balanceførte poster kan indgå med deres bogførte værdi, jf. reglerne i regnskabsbekendtgørelsens kapitel 6.

c) Positioner i gældsinstrumenter, der er opstået efter opdeling af et afledt finansielt instrument, og som ikke er et værdipapir, kan indgå med den nominelle værdi (hovedstolen).

Beregning af positionernes renterisiko

14) For hvert gældsinstrument, hvori instituttet har en nettoposition, beregnes varighed og modificeret varighed på grundlag af reglerne fastsat i pkt. 3 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen.

For det enkelte gældsinstrument i handelsbeholdningen skal instituttet anvende samme varighedsmål/beregningsmodel, der anvendes i forbindelse med beregning af kapitalkrav til dækning af gældsinstrumentets generelle risiko.

15) Varigheden for konverterbare obligationer beregnes i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens bilag 2, afsnit 3.2.

16) For præmieobligationer og indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med særlige renteformler, jf. pkt. 3.c og 3.d, fastsætter Finanstilsynet ikke regler for beregning af renterisiko.

Instituttet kan medtage renterisici på disse instrumenter beregnet på egne modeller.

17) Ved beregningen af renterisikoen skal for alle positioner - alt efter valg af varighedsmål - forudsættes en stigning i den effektive rente på 1 procentpoint eller en stigning på 1 procentpoint i alle nulkuponrenter (i modsætning til hvad der er tilfældet ved beregningen af varighedsvægtede positioner i henhold til pkt. 4 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen).

Efter beregning af varighed og modificeret varighed beregnes renterisikoen på hvert gældsinstruments nettoposition som

RR = NPmv * Vmod * 0,01

hvor

RR =

Ændringer i nettopositionens markedsværdi som følge af en rentestigning på 1 procentpoint

NPmv

=

Nettopositionens markedsværdi på opgørelsestidspunktet.

Vmod

=

Nettopositionens modificerede varighed beregnet i henhold til pkt. 3 i

bilag 2 til kapitlaldækningsbekendtgørelsen, jf. vejledningens pkt. 14.

Faktoren 0,01 dækker over, at renterisikoen beregnes for en generel renteændring på 1 procentpoint.

19) For konverterbare obligationer beregnes renterisikoen som

RR = NPmv * Vmod * (1-Fkonv) * 0,01,

hvor faktoren Fkonv angiver den relative andel, renterisikoen skal reduceres for at tage hensyn til konverteringsrisikoen, jf. pkt. 15 ovenfor.

Udfyldelse af skemaerne

20) Alle positioner og beregnede renterisici i fremmed valuta skal inden udfyldelsen af skemaerne omregnes til danske kroner.

Ved udfyldelsen af skemaerne skal en positions renterisiko medtages som et positivt (negativt) beløb, såfremt positionen medfører et tab (en gevinst) ved en rentestigning.

21) I skema FE18/FB46 (KE12/KB30) fremgår instituttets (koncernens) positioner og renterisiko fordelt efter instrumenttype. Overordnet opdeles alle positioner og renterisici efter, om positionerne indgår i handelsbeholdningen eller ligger udenfor.

Alle poster i skemaet (post 1.1-1.6, post 2.1-2.5 samt post 3) udfyldes med

- summen af lange positioner,

- summen af korte positioner samt

- renterisikoen på de pågældende lange og korte positioner.

Positionerne opgøres i henhold til vejledningens pkt. 7.

22) Instituttets handelsbeholdning angives i post 1.1-1.6 i skema FE18/FB46 (KE12/KB30).

I post 1.1 medtages udover balanceførte beholdninger i obligationer og omsættelige gældsbeviser tillige uafviklede spotforretninger i nævnte gældsinstrumenter.

I post 1.2 og 1.3 medtages positioner afledt af henholdsvis futures, terminsforretninger samt FRA'er og optioner. I posten medtages således både korte og lange positioner, der opstår ved opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsinstrumenter, renter eller valuta. Herudover medtages positioner i gældsinstrumenter m.v., der er opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. Afledte positioner i aktier medtages selvsagt ikke.

I post 1.4 medtages lange og korte positioner afledt af swaps.

I post 1.6 angives den del af handelsbeholdningens lange og korte nettopositioner samt renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13.

23) Positioner uden for handelsbeholdningen angives i post 2.1-2.5 i skema FE18/FB46 (KE12/KB30).

I post 2.1 medtages alle balanceførte poster uden for handelsbeholdningen, hvor der skal beregnes renterisiko. Dette omfatter positioner anført under pkt. 2.c ovenfor ekskl. positioner omfattet af bestemmelserne i vejledningens pkt. 3.

I post 2.2 medtages alle positioner med begrænset eller afdækket renterisiko omfattet af vejledningens pkt. 3.a og 3.b. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner helt eller delvist. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul.

I post 2.3 medtages alle positioner med specielle renteformler samt præmieobligationer omfattet af vejledningens pkt. 3.c og 3.d. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul.

I post 2.5 angives den del af positionerne med tilhørende renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13.

24) I skema FE19/FB47 (KE13/KB31), post 1.1-1.8, foretages en opgørelse af instituttets (koncernens) renterisiko fordelt efter modificeret varighed.

I denne opgørelse medtages alle positioner, bortset fra positioner, hvor instituttet i henhold til vejledningens pkt. 3 kan undlade at beregne renterisiko. I modsætning til i skema FE18/FB46 (KE12/KB30) vil to positioner opstået ved opdeling af samme afledte finansielle instrument ofte skulle placeres i hver sin række afhængig af positionernes modificerede varighed.

25) I skema FE19/FB47 (KE13/KB31), post 2.1-2.8, fordeles alle korte og lange nettopositioner samt tilhørende renterisici på grundlag af positionernes valuta.

I post 2.1 medtages alle positioner i danske kroner.

I post 2.2-2.6 angives korte og lange nettopositioner samt renterisikoen for de fem valutaer, hvori instituttet har de numerisk største renterisici i tilfælde af enten en rentestigning eller et rentefald på 1 procentpoint. Valutaer omfattet af euroen betragtes i denne forbindelse som én valuta. I tekstkolonnen (felt 1-5) angives de pågældende valutaers ISO-kode.

I post 2.7 angives positioner i øvrige valutaer udover danske kroner og de fem valutaer anført under post 2.2-2.6.

26) I skema FE19/FB47 (KE13/KB31) angives endvidere lange og korte nettopositioner i konverterbare obligationer samt disse positioners

- renterisiko beregnet uden konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 18,

- konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 15, samt

- renterisiko fratrukket konverteringsfradraget, jf. vejledningens pkt. 19.

27) Instituttet være opmærksom på følgende beløbsmæssige sammenhænge (udover de simple summationer) mellem felterne i skemaerne

a) FE18[36] - FE18[32] - FE18[33]

= FE19[47]

= FE19[55]

FB46[36] -FB46[32] - FB46[33]

= FB47[47]

= FB47[55]

Ovennævnte identitet tager hensyn til, at renterisikoen på positioner med begrænset eller afdækket renterisiko samt positioner med specielle renteformler ikke skal medtages i opgørelserne over instituttets renterisiko fordelt på henholdsvis modificeret varighed og valuta.

De følgende to identiteter skal sikre, at instituttet medtager en position både i opgørelsen over renterisiko fordelt efter modificeret varighed og fordelt efter valuta.

b) FE19[13]/FB47[13] = FE19[21]/FB47[21]

c) FE19[30]/FB47[30] = FE19[38]/FB47[38]

Denne sammenhæng kan ikke udstrækkes til også at gælde opgørelsen af positioner fordelt på

instrumenter på FE18/FB46. Mellem opgørelsen af positioner fordelt efter henholdsvis instrumenter og modificeret varighed samt valuta gælder derimod følgende sammenhæng

d) FE18[12] - FE18[8] - FE18[9] - FE18[24] + FE18[20] + FE18[21]

= FE19[13] - FE19[30]

= FE19[21] - FE19[38]

FB46[12] - FB46[8] - FB46[9] - FB46[24] + FB46[20] + FB46[21]

= FB47[13] - /FB47[30]

= FB47[21] - /FB47[38]

Identiteten d skal for det første sikre, at positioner med begrænset eller afdækket renterisiko og positioner med specielle renteformler ikke medtages i opgørelserne fordelt efter modificeret varighed og valuta. Idet opgørelsen af positioner i FE18/FB46 og FE19/FB47 er forskellig, jf. pkt. 6 og 7 ovenfor, skal den for det andet sikre, at lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter i FE18/FB46 bliver modregnet korrekt i FE19/FB47.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 3

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 3 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 3

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 3. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 3.

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 3. skal udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. ' 4, et foreløbigt årsregnskab, jf. ' 6, et halvårsregnskab Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 3. skal udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. ' 4, et foreløbigt årsregnskab, jf. ' 6, et halvårsregnskab, jf. ' 5, regnskaber for 1. og 3. kvartal, jf. ' 8 og månedlige balancer m.v., jf. ' 9, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. Et institut, der havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, skal dog, uanset bestemmelsen i stk. 1, ikke udarbejde månedlige balancer m.v.

Stk. 3. En sparevirksomhed, jf. ' 1, nr. 4, samt en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v., skal, uanset bestemmelsen i stk. 1, alene udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser nævnte årsregnskab, jf. ' 4.

Stk. 4. Et finansielt holdingselskab, jf. ' 1, nr. 5, og en dattervirksomhed, der ikke selv er et kreditinstitut, skal uanset bestemmelsen i stk. 1 alene udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. ' 4.

Stk. 5. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal udarbejde det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab på konsolideret basis, jf. ' 4, et foreløbigt årsregnskab på konsolideret basis, jf. ' 6, et halvårsregnskab på konsolideret basis, jf. ' 5, regnskaber for 1. og 3. kvartal på konsolideret basis, jf. ' 8 samt månedlige balancer m.v. på konsolideret basis, jf. ' 9, jf. dog stk. 6.

Stk. 6. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal uanset bestemmelsen i stk. 5, ikke udarbejde månedlige balancer.

Årsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 3-9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 3-9

Årsregnskab

Regnskabet for 1. halvår

Foreløbigt regnskab

Regnskabet for 1. halvår til indberetning til Finanstilsynet

Kvartalsregnskaber

Månedlige balancer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Bilag 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Bilag 4

Udfyldelse af FB23-25 og FE 15-17, (oplysninger vedrørende puljeordninger)

På skemaerne FB 23-25 og FE 15-17 angives oplysninger vedrørende instituttets puljeordninger, jf. definitionen herpå i ' 2, nr. 34.

På skemaerne FB 23-24 og FE 15-16 anføres resultatopgørelse, balance samt ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive puljer, mens puljernes resultatopgørelse og balance anføres på FB 25 og FE 17.

Ved opgørelsen finder bestemmelserne i kapitlerne 1-8 anvendelse medmindre andet fremgår af skemaerne eller af vejledningen i dette bilag.

1. Opgørelse af FB 23 og FE 15, resultatopgørelse for instituttet eksklusive puljer

Opgørelsen af FB 23 og FE 15 foretages således, at årets/periodens resultat eksklusive puljer svarer til årets/periodens resultat inklusive puljer, jf. FB 1 og FE 1.

Renteindtægterne på FB 23 og FE 15 opgøres eksklusive renteindtægterne på puljernes værdipapirer m.v., der foretages ikke fradrag for rente af puljeordningernes kontantindestående, jf. definitionen af kontantindestående i ' 2, nr. 35.

Renteudgifterne opgøres analogt hermed eksklusive den rente, der modsvarer renteindtægterne på puljernes værdipapirer m.v. og hermed tilfalder puljerne, og eksklusive den rente, der modsvarer puljernes aktieudbytteindtægter og ligeledes tilfalder puljerne, men inklusive rente af puljeordningernes kontantindestående.

Herved vil nettorenteindtægterne i resultatopgørelsen for instituttet eksklusive puljeordninger blive forbedret i forhold til nettorenteindtægterne i instituttets resultatopgørelse inkl. puljer med et beløb svarende til puljernes aktieudbytteindtægter.

Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele opgøres, som det fremgår af ovenstående, eksklusive udbytte af puljeordningernes aktier og kapitalandele.

Gebyrer og provisionsindtægter skal opgøres inklusive gebyrer og provisionsindtægter ved handel med puljernes værdipapirer m.v. og inklusive forvaltningsprovision fra puljerne.

Resultatopgørelsespost 6. Kursreguleringer opgøres eksklusive de kursreguleringer, der kan henføres til puljernes værdipapirer og valuta m.v. Såfremt puljernes værdipapirbeholdning inkluderer værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele indgår resultat heraf som en reduktion under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder.

Hvis pensionspuljernes værdipapirbeholdning ikke indeholder værdipapirer, der af instituttet

defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele, vil kursreguleringsposten for instituttet eksklusive puljeordninger netto svare til kursreguleringsposten inklusive puljeordninger. Indeholder puljeordningernes værdipapirbeholdning de ovennævnte kapitalandele vil kursreguleringsposten inklusive og eksklusive puljer afvige fra hinanden med værdien af resultat af de omhandlede kapitalandele.

Resultatopgørelsespost 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder opgøres som tidligere nævnt eksklusive kursregulering af den del af puljeordningernes værdipapirbeholdning, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.

Herefter skal litra D. Årets resultat i resultatopgørelsen eksklusive puljeordninger svare til den tilsvarende post i resultatopgørelsen inklusive puljeordninger.

2. Opgørelse af FB 24 og FE 16, balance og ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive puljeordninger

Aktivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres eksklusive de aktiver, der er tilknyttet puljerne.

Det bemærkes, at dette også gælder for aktivpost 12. Andre aktiver samt aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter.

Passivposterne for instituttet eksklusive puljer opgøres tilsvarende eksklusive puljeordningerne.

Dog opgøres passivpost 2. Indlån inklusive puljeordningernes kontantindeståender i instituttet,

jf. definitionen i ' 2, nr. 35. Størrelsen af kontantindeståendet anføres i noten nederst på siden.

3. Opgørelse af FB 25 og FE 17. Puljeordninger

Opgørelsen på FB 25 og FE 17 foretages som om puljeordningerne var organiseret i et selvstændigt selskab. Tilskrivning af afkast til de enkelte puljedeltagere er ikke med i opgørelsen.

Under post 1. Renteindtægter m.v. anføres dels rente af puljeordningernes kontantindestående, dels rente af puljernes øvrige aktiver. Renteindtægterne underopdeles som anført på skemaet.

Under post 2.1. Udbytte af aktier m.v. anføres udbytte af puljernes beholdning af aktier m.v., herunder udbytte af puljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.

Under post 2.2. Udbytte af investeringsforeningsandele anføres udbytte af puljeordningernes

beholdning af investeringsforeningsandele.

Under post 3. Kursreguleringer anføres kursregulering af puljernes aktiver opdelt som angivet

på skemaet. Under post 3.7. Kursregulering af kapitalinteresser angives kursreguleringen af puljeordningernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.

Under post 4. Gebyrer og provisionsudgifter anføres puljernes udgifter til gebyrer og provision, herunder forvaltningsprovision til instituttet.

Det resultat, der fremkommer efter addition af posterne 1-3 og subtraktion af post 4, udgør det beløb, der opgjort efter denne bekendtgørelses regler samlet tilfalder puljedeltagerne.

Puljeordningernes aktiver specificeres som angivet på skema FB 25 og FE 17.

Under aktivpost 7. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder anføres puljernes

beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.

Under aktivpost 8. Andre aktiver anføres en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter indgået af puljeordningerne. En negativ markedsværdi af de pågældende forretninger anføres under passivpost 2. Andre passiver. Endvidere anføres tilgodehavende renter, herunder tilgodehavende kontantrente.

Under aktivpost 9. Periodeafgrænsningsposter anføres forudbetalt provision og forudbetalte gebyrer.

Puljeordningernes passiver specificeres på skema FB 25 og FE 17 i passivpost 1. Samlet indlån, hvor samtlige indlån tilknyttet puljeordningen anføres, i passivpost 2. Andre passiver, hvor skyldige gebyrer og provisionsudgifter samt en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter anføres, samt i passivpost 3. Periodeafgrænsningsposter, periodens opgjorte men endnu ikke tilskrevne resultat anføres.

Indholdsfortegnelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 4

Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 4 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 4

Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 4. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 4.

Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 4. Det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 4. Det i ' 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, 5-års oversigt for væsentlige poster og årsberetning og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Årsregnskabet skal indeholde de på skema FB1-25 henholdsvis KB1-22 anførte oplysninger samt sammenligningstal fra det foregående år.

Stk. 2. Et institut skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne FB1-2.

Stk. 3. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne KB1-2.

Stk. 4. En sparevirksomhed samt en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v. kan uanset bestemmelsen i stk. 1 undlade at udarbejde de noter, der er anført i kapitel 8.

Stk. 5. Årsregnskabet skal udarbejdes i danske kroner eller i EURO.

Regnskabet for 1. halvår

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 5 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 5

Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 5 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 5

Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 5. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 5.

Poster i resultatopgørelsen samt overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 5. Det i ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser nævnte regnskab for 1. halvår skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte post Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 5. Det i ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser nævnte regnskab for 1. halvår skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster og noter og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 11. Regnskabet for 1. halvår skal indeholde de på skema FE1-5 henholdsvis KE1-5 anførte oplysninger samt sammenligningstal fra 1. halvår det foregående år.

Stk. 2. Et institut henholdsvis en koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne FE1-2 henholdsvis KE1-2.

Stk. 3. Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde regnskab for 1. halvår.

Stk. 4. Regnskabet for 1. halvår skal udarbejdes i danske kroner eller i EURO.

Foreløbigt årsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 6

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 6

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 6. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 6.

Værdiansættelse

Generelt

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 6. Det foreløbige årsregnskab skal udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse og indberettes i overensstemmelse med bestemmel Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 6. Det foreløbige årsregnskab skal udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse og indberettes i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitel 12.

Stk. 2. Et institut skal opstille det foreløbige årsregnskab i overensstemmelse med FB-skemaerne. Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal alene benytte skemasiderne FB1-35 samt FB49.

Stk. 3. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal opstille det foreløbige årsregnskab i overensstemmelse med KB-skemaerne. En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skemasiderne KB1-28 samt KB32.

Stk. 4. Det foreløbige årsregnskab skal indeholde de noter, der i henhold til '' 887-113, for koncerner tillige '' 125-128, skal indgå i årsregnskabet samt eventuelle yderligere noter, som instituttet (koncernen) måtte ønske at lade indgå i det offentliggjorte årsregnskab.

Stk. 5. Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde foreløbigt årsregnskab.

Stk. 6. Det foreløbige årsregnskab skal udarbejdes i danske kroner.

Regnskab for 1. halvår til indberetning til Finanstilsynet

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 7 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 7

Den indre værdis metode

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 7 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 7

Den indre værdis metode

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 7. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 7.

Den indre værdis metode

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 7. Et institut henholdsvis en koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal indberette regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet i overensstemmelse med denne beken Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 7. Et institut henholdsvis en koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal indberette regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet i overensstemmelse med denne bekendtgørelses FE-skemasæt henholdsvis KE-skemasæt bilagt supplerende noter.

Stk. 2. Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal ved indberetning til Finanstilsynet alene benytte skemasiderne FE1-11.

Stk. 3. En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skema-

siderne KE1-11.

Stk. 4. Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke indberette regnskab for 1. halvår til tilsynet.

Stk. 5. Regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet skal udarbejdes i danske kroner.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 8 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 8

Indholdet af noterne

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 8 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 8

Indholdet af noterne

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 8. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 8.

Indholdet af noterne

Generelle bestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 8. Kvartalsregnskaber Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 8. Kvartalsregnskaber

Kvartalsregnskabet for 1. og 3. kvartal samt halvårsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 11 og indberettes i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitel 12.

Stk. 2. Et institut skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal i overensstemmelse med FE-skemaerne. Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal ved indberetning til Finanstilsynet alene benytte skemasiderne FE1-11.

Stk. 3. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal i overensstemmelse med KE-skemaerne. En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skemasiderne KE1-11.

Stk. 4. Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning

af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde kvartalsregnskaber.

Stk. 5. Kvartalsregnskabet for 1. og 3. kvartal skal udarbejdes i danske kroner.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 9

Koncernregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 9 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 9

Koncernregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 9. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 9.

Koncernregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 9. Månedlige balancer m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 9. Månedlige balancer m.v.

De månedlige balancer m.v. udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 10 og indberettes i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitel 12.

Stk. 2. Et institut skal opstille de månedlige balancer m.v. i overensstemmelse med FA-skemaerne.

Stk. 3. En koncern, jf. ' 1, stk. 3, skal opstille de månedlige balancer i overensstemmelse med KA-skemaerne.

Stk. 4. Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning

af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde månedlige balancer m.v.

Stk. 5. De månedlige balancer m.v. skal udarbejdes i danske kroner.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 10 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 10

Månedsbalancer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 10 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 10

Månedsbalancer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 10. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 10.

Månedsbalancer m.v.

Generelt

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 10. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 10. Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. Uanset 1 medtages urealiserede gevinster eller tab på spotforretninger samt på afledte finansielle instrumenter dog fra og med tidspunktet for aftalens indgåelse.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 10-13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 10-13

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 11 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 11

Kvartals- og halvårsregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 11 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 11

Kvartals- og halvårsregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 11. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 11.

Kvartals- og halvårsregnskaber.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 11. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 11.

Kvartals- og halvårsregnskaber.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 11. Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 11. Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 12 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 12

Indberetning og offentliggørelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 12 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 12

Indberetning og offentliggørelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 12. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 12.

Indberetning og offentliggørelse

Månedsbalancer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 12. I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 12. I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån.

Stk. 2. Såfremt et institut i forbindelse med et konsortiallån har stillet en garanti, der er højere end det ydede lån, skal instituttet opføre den overskydende garantidel under ikke-balanceførte poster post 1. Garantier.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 13

Straffebestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 13 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 13

Straffebestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 13. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 13.

Straffebestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 13. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. D Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 13. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. De modtagne beløb for aktiverne opføres som gæld til erhververen. Er instituttet erhverver i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, føres det erlagte beløb som en fordring på overdrageren.

Stk. 2. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, udgår aktiverne af balancen. Hvis aktiver erhverves i forbindelse med en uægte salgs-

og tilbagekøbsforretning, indgår aktiverne i balancen.

Stk. 3. Finanstilsynet fastsætter nærmere regler om den regnskabsmæssige behandling af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 14 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 14

Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 14 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 14

Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Kapitel 14. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Kapitel 14.

Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 14. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 14. Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

Kassebeholdningen omfatter lovlige betalingsmidler, herunder udenlandske sedler og mønter.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslig

postgiro i de lande, hvor instituttet er etableret.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 14-42 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 14-42

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 15. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 15. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

Posten omfatter værdipapirer, som instituttet har et ubetinget krav på at kunne refinansiere i

centralbanker i de lande, hvor instituttet er etableret. Refinansieringsordningen skal være fastsat

i henhold til lovgivning eller administrativ forskrift.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 16. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 16. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Posten omfatter alle tilgodehavender hos kreditinstitutter og alle tilgodehavender hos centralbanker, bortset fra de i ' 14, stk. 2, nævnte og bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, jf. ' 18.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 17. Aktivpost 4. Udlån Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 17. Aktivpost 4. Udlån

Posten omfatter alle typer udlån, der ikke indebærer udstedelse af massegældsbreve. Posten omfatter endvidere leasingkontrakter, efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder, der ikke er udstedt som massegældsbreve, indlånskonti i debet, lange remburser samt margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger indgået med fondsmæglerselskaber, finansieringsinstitutter og andre, der ikke er kreditinstitutter.

Stk. 2. I de tilfælde, hvor et kreditinstitut yder lån til en kurs under pari, skal den ikke-indtægtsførte underkurs, jf. ' 43, stk. 1, nr. 3, være fratrukket udlånet.

Stk. 3. Posten omfatter tilgodehavender hos udenlandsk statslig postgiro, bortset fra anfordringstilgodehavender i lande, hvor instituttet er etableret, jf. ' 14, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 18. Aktivpost 5. Obligationer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 18. Aktivpost 5. Obligationer

Posten omfatter obligationer og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, jf. ' 4, stk. 2, 1. led

i lov om gældsbreve, jf. dog ' 15.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 19. Aktivpost 6. Aktier m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 19. Aktivpost 6. Aktier m.v.

Posten omfatter aktier, tegningsrettigheder og warrants, anparter, beviser for garantikapital i

sparekasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, jf. dog '' 20 og 21.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 20. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 20. Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

Posten omfatter kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele,

jf. ' 2, nr. 8 og nr. 12, litra c.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 21. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 21. Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

Posten omfatter kapitalandele i tilknyttede virksomheder, jf. ' 2, nr. 9.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 22. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 22. Aktivpost 9. Immaterielle aktiver

Posten omfatter aktiveret goodwill, aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler, aktiverede udviklingsomkostninger og øvrige immaterielle aktiver.

Stk. 2. Etableringsomkostninger må ikke aktiveres.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 23. Aktivpost 10. Materielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 23. Aktivpost 10. Materielle aktiver

Posten omfatter ejendomme og driftsmidler samt afholdte forbedringer herpå, herunder ejendomme og driftsmidler, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, eller ved leasingkontrakters udløb eller ophør i øvrigt, medmindre disse afhændes i umiddelbar forlængelse af låneforholdets ophør.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 24. Aktivpost 11. Egne kapitalandele Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 24. Aktivpost 11. Egne kapitalandele

Posten omfatter kapitalandele udstedt af instituttet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 25. Aktivpost 12. Andre aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 25. Aktivpost 12. Andre aktiver

Posten omfatter øvrige aktiver, der ikke henhører under andre aktivposter.

Stk. 2. Posten omfatter en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter.

Stk. 3. Posten omfatter indtægter, som først forfalder til betaling efter regnskabsårets afslutning, herunder tilgodehavende renter, tilgodehavende udbytte, tilgodehavende skat, godtgørelse som følge af for meget indbetalt acontoskat og tillæg som følge af frivillige acontoskattebetalinger,

der er foretaget senest den 20. marts, jf selskabsskattelovens afsnit V.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 26. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 26. Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter

Posten omfatter udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører en senere regnskabsperiode, herunder forudbetalt provision og husleje samt forudbetalte renter.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 27. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 27. Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Posten omfatter gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. dog ' 29.

Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af gæld til kreditinstitutter, posteres her

i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Stk. 3. Posten omfatter kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden er et kreditinstitut.

Stk. 4. Posten omfatter prioritetsgæld, herunder prioritetsgæld i ejendomme overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 28. Passivpost 2. Indlån Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 28. Passivpost 2. Indlån

Posten omfatter alle indlån.

Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af indlån, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Stk. 3. Posten omfatter kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden er et finansieringsinstitut.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 29. Passivpost 3. Udstedte obligationer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 29. Passivpost 3. Udstedte obligationer

Posten omfatter obligationer og andre gældsforpligtelser, for hvilke instituttet har udstedt værdipapirer, der er massegældsbreve, herunder commercial paper notes, bortset fra efterstillede kapitalindskud, jf. ' 33.

Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af udstedte obligationer, posteres her

i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 30. Passivpost 4. Andre passiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 30. Passivpost 4. Andre passiver

Posten omfatter andre passiver end de i '' 27-29 og 31-40 nævnte, herunder den til hensættelsen svarende forpligtelse på ikke balanceførte poster, jf. ' 53.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere leasingforpligtelser, der modsvares af et tilsvarende leasingaktiv, jf. ' 17.

Stk. 3. Posten omfatter accept af lange remburser.

Stk. 4. Posten omfatter en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter og spotforretninger.

Stk. 5. Posten omfatter skyldig skat, bestående af beregnet skat af årets indkomst, fratrukket betalt acontoskat.

Stk. 6. Posten omfatter de under regnskabsåret henhørende udgifter, som først vil blive betalt i løbet af et senere regnskabsår, herunder skyldige renter, tillæg, der skal erlægges til statskassen, som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat, tillæg der skal erlægges til statskassen, som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget i perioden fra den 21. marts til den 20. november, gage, feriepenge samt indeholdt, men ikke afregnet kildeskat for medarbejdere.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 31. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 31. Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter

Posten omfatter de indtægter, der er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører under en senere regnskabsperiode, herunder forud modtagne renter og provision.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 32. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 32. Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser

Posten omfatter beløb, som har til formål at dække konkrete tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse. Bortset fra beløb, som instituttet på balancetidspunktet har forpligtet sig til at afholde, må der alene forekomme hensættelser til udgifter i forbindelse med afvikling af aktiviteter eller andre restruktureringsudgifter, der ikke har sammenhæng med det fremtidige indtjeningsgrundlag.

Stk. 2. Hensættelser til forpligtelser må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi.

Stk. 3. omfatter en aktuarmæssigt beregnet kapitaliseret værdi af uafdækkede, pensionstilsagn, akkumuleret udskudt skat samt negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. ' 123,

stk. 4, 3. pkt.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 33. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 33. Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

Posten omfatter gældsforpligtelser, herunder gældsforpligtelser stiftet ved udstedelse af værdipapirer , der i tilfælde af likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan honoreres efter fyldestgørelse af de øvrige kreditorkrav.

Stk. 2. Posten omfatter løbende kurstillæg på efterstillede kapitalindskud, såfremt de i tilfælde af instituttets likvidation eller konkurs er stillet på samme måde som de i stk. 1 angivne gældsforpligtelser.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 34. Egenkapital Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 34. Egenkapital

Egenkapitalen skal fremtræde efter, at der er foretaget overskudsfordeling.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 35. Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 35. Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

Posten omfatter indbetalt aktie-, garanti- og andelskapital samt tilsvarende kapitalindskud, som efter instituttets retlige form betragtes som andele i egenkapitalen.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 36. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 36. Passivpost 8.2. Overkurs ved emission

Posten omfatter beløb, der efter fradrag af omkostninger ved stiftelse eller kapitalforhøjelse er indbetalt som overkurs i forbindelse med tegning af aktier.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 37. Passivpost 8.3. Reserver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 37. Passivpost 8.3. Reserver

Posten omfatter den i lov om banker og sparekasser ' 52h omhandlede bundne reserve (bunden sparekassereserve), reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode, jf. ' 86, stk. 4, samt andre reserver, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve, herunder den i ' 39, stk. 2, i lov om banker og sparekasser omhandlede gavefond.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 38. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 38. Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser

Posten omfatter henlæggelser, der fremkommer ved anvendelse af reglerne i '' 65 og 67, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 39. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 39. Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år

Posten omfatter den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 40. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 40.

Posten omfatter den del af regnskabsårets overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.

Stk. 2. Underskud må ikke aktiveres.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 41. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 41. Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v.

Posten omfatter samtlige afgivne garantier og indeståelser, herunder garantier for egen regning, importremburser og bekræftede eksportremburser, finansgarantier, det vil sige garantier for lån, der optages af en af det garanterende instituts kunder i et andet institut samt arbejds- og tilbuds-

garantier, garantier for toldkreditter, indeståelser og kautioner.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere "letters of intent" og lignende erklæringer, såfremt deres indhold indebærer en juridisk forpligtelse for instituttet og endossementsforpligtelser ved rediskontering af veksler og afgivelse af vekselaccepter samt forpligtelser, hvor tredjemand har regresret over for instituttet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 42. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 42. Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser

Posten omfatter et beløb svarende til den aftalte tilbagekøbspris for overdragne aktiver i forbindelse med salgs- og tilbagekøbsforretninger, jf. ' 13, stk. 2.

Stk. 2. Posten omfatter endvidere alle uigenkaldelige tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, emissionsgarantier, herunder note issurance facilitys (NIF's ), revolving underwriting facilitys (RUF's) og lignende forpligtelser samt alle andre forpligtelser, der ikke er ført i balancen.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 43. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 43. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter

Denne post omfatter

1) renteindtægter, jf. stk. 2-6 og stk. 7, 3. pkt.,

2) modtagen rentelignende provision, herunder stiftelsesprovision, beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,

3) indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris for uopsigelige pantebreve, udlån og andre aktiver, der ikke kan opføres til markedsværdi, jf. ' 71, stk. 5 og 6, samt ' 73, stk. 2,

4) indekstillæg på aktiver,

5) terminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger og

6) godtgørelse fra statskassen som følge af for meget indbetalt acontoskat samt tillæg, der ydes af statskassen som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget senest den 20. marts, jf. selskabsskattelovens afsnit V.

Stk. 2. Posten omfatter renteindtægter af tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

og kursreguleringer af indskudsbeviser udstedt af centralbanker.

Stk. 3. Posten omfatter renteindtægter hidrørende fra udlån, herunder indtægter af leasingaktiver efter fradrag af ordinære afdrag.

Stk. 4. Posten omfatter renteindtægter af obligationer, herunder renteindtægter m.v. fra gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker, jf. ' 15, og obligationer, jf. ' 18, herunder såvel den direkte rente som et eventuelt indekstillæg på de pågældende værdipapirer samt kursreguleringer af noterede, ikke-rentebærende værdipapirer.

Stk. 5. Posten omfatter renteindtægter fra efterstillede kapitalindskud, herunder ansvarlig indskudskapital.

Stk. 6. Posten omfatter øvrige renteindtægter, herunder renter fra swapforretninger opgjort netto samt nettoterminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger, jf. ' 2, nr. 31 og 32, opgjort på indgåelsestidspunktet. Nettoterminspræmie beregnes af såvel afviklede som uafviklede fonds- og valutaterminsforretninger. Terminspræmierne periodiseres over forretningernes løbetid.

Stk. 7. Tilbageførsel af tidligere års tilskrevne renter må ikke finde sted. Indtægtsførsel af renter skal ophøre, såfremt renten er uerholdelig, jf. stk. 8. Indgår renten alligevel på et senere tidspunkt, skal den indtægtsføres under renteindtægtsposten.

Stk. 8. Rente betragtes som uerholdelig i følgende tilfælde

1) ved debitors betalingsstandsning,

2) hvis debitor er taget under konkursbehandling eller anden bobehandling,

3) hvis debitor har indgivet begæring om gældssanering,

4) engagementet er overgivet til inkasso,

5) hvis der er indledt akkordforhandlinger om engagementet,

6) hvis det må anses for at være overvejende sandsynligt, at en rentetilskrivning kun vil medføre tilsvarende større tab og

7) hvis en rentetilskrivning vil medføre yderligere hensættelse også af rentebeløbet.

Stk. 9. Uanset stk. 8, betragtes renten ikke som uerholdelig i tilfælde, hvor stillede sikkerheder kan dække såvel hovedstol som tilskrevne renter.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 43-59 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 43-59

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 44. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 44. Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter

Posten omfatter

1) renteudgifter, jf. stk. 2 og 3,

2) afgiven rentelignende provision beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,

3) opskrivning over løbetiden af passiver, hvor indgåelseskursen er lavere end indfrielseskursen,

4) indekstillæg på passiver og

5) tillæg som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat samt tillæg, der skal erlægges til statskassen som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget i perioden fra den 21. marts til den 20. november, jf. selskabsskattelovens afsnit V.

Stk. 2. Renteudgifter omfatter alle renteudgifter vedrørende passivposter, herunder renteudgifter m.v. vedrørende gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. ' 27, bortset fra prioritetsrenter vedrørende instituttets egne ejendomme.

Stk. 3. Renteudgifter omfatter renteudgifter m.v. vedrørende indlån, jf. ' 28, herunder gevinster udloddet til indehaverne af gevinstopsparingskonti, renteudgifter m.v. vedrørende udstedte obligationer, jf. ' 29, renteudgifter m.v. vedrørende efterstillede kapitalindskud, jf. ' 33, renteudgifter til sparekassers garantikapital samt leasingudgifter efter fradrag af ordinære afdrag.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 45. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 45. Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele

Posten omfatter udbytte og lignende indtægter af aktier og andre lignende værdipapirer, herunder udlodning fra investeringsforeninger, samt udbytte og lignende indtægter af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, der ikke er værdiansat efter indre værdis metode, jf. ' 86, stk. 3-4.

Stk. 2. Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent.

Stk. 3. Uanset stk. 2 kan instituttet indtægtsføre udbytte vedrørende samme regnskabsår for dattervirksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes, hvis dattervirksomhedens regnskabsår er afsluttet, og instituttet har flertallet af stemmerettighederne i dattervirksomhedens bestyrelse.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 46. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 46. Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter

Posten omfatter indtægter vedrørende tjenesteydelser for kunders regning, jf. dog § 43, stk. 1, nr. 2, provisioner vedrørende garantidebitorer, herunder rembursprovision samt gebyrer og kurtage ved handel med værdipapirer, valuta og afledte finansielle instrumenter, modtagne formidlingsprovisioner i forbindelse med formidling af lån for andre långiveres regning og formidling af udlandslån, inkassoprovisioner, kontogebyrer, boksleje og depot- og forvaltningsgebyrer.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 47. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 47. Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

Posten omfatter afgivne eller videregivne provisioner, gebyrer og kurtager, jf. dog ' 44, stk. 1,

nr. 2.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 48. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 48. Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer

Posten omfatter såvel realiseret som urealiseret kursregulering af instituttets beholdning af værdipapirer, jf. dog ' 43, stk. 4, sidste pkt.

Stk. 2. Posten omfatter de i ' 73 angivne kursreguleringer af fast forrentede tilgodehavender bortset fra indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris, jf. ' 43, stk. 1, nr. 3.

Stk. 3. Posten omfatter alle kursavancer eller kurstab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, herunder valutakursregulering af hensættelser på engagementer (nedskrivninger) i fremmed valuta, kapitalandele i udenlandske associerede og tilknyttede virksomheder samt valutakursregulering af øvrige betydende kapitalandele i udenlandske virksomheder.

Stk. 4. Posten omfatter kursreguleringer af terminsforretninger hidrørende fra renteændringer

efter terminsforretningens indgåelse, spotforretninger samt andre afledte finansielle instrumenter m.v.

Stk. 5. Posten omfatter kursregulering som følge af indfrielse af prioritetsgæld til kreditinstitutter.

Stk. 6. Posten korrigeres for den del af de posterede kursreguleringer, inkl. valutakursreguleringer, der vedrører værdipapirer og afledte finansielle instrumenter m.v., som indgår i pulje-

pensionsordninger.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 49. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 49. Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter

Posten omfatter indtægter ved instituttets virksomhed, der ikke henhører under §§ 43, 45, 46, 48, 53, 54, 55 eller 57, herunder fortjeneste ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og fortjeneste ved salg af materielle og immaterielle aktiver, nettoresultat af drift af fast ejendom samt indtægtsførsel af opskrivningshenlæggelser vedrørende materielle aktiver, jf. § 65, stk. 3, såfremt disse udgør en realiseret fortjeneste.

Stk. 2. Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter husleje fratrukket omkostninger og prioritetsrenter. Der skal beregnes husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. ' 50.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 50. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 50. Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration

Posten omfatter lønninger og vederlag m.v. til personale og ledelse samt administrationsudgifter, herunder husleje af lejede lokaler inklusive beregnet husleje af lokaler i egne ejendomme, honorarer til de valgte revisorer, bidrag til indskydergarantifonden samt afgifter til organisationer og Finanstilsynet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 51. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 51. Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

Posten omfatter af- og nedskrivninger på materielle og immaterielle aktiver, jf. ' 22-23, herunder goodwill og aktiverede udgifter til ombygning af lejede lokaler.

Stk. 2. Posten omfatter udgiftsførsel af immaterielle aktiver straks i anskaffelsesåret, jf. ' 63,

stk. 1.

Stk. 3. Posten omfatter korrektioner til af- og nedskrivninger efter stk. 1, jf. ' 64, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 52. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 52. Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter

Posten omfatter andre udgifter, der ikke henhører under ''44, 47, 48, 50, 51, 53, 54, 56 eller

57, tab ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og tab ved salg af materielle og

immaterielle aktiver i tilfælde, hvor instituttet ikke ophører i forbindelse med salget.

Stk. 2. Posten omfatter beløb, der af sparekasser eller andelskasser anvendes til almennyttige

eller velgørende formål.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 53. Resultatopgørelsens post 11. Tab og hensættelser på debitorer Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 53. Resultatopgørelsens post 11. Tab og hensættelser på debitorer

Posten omfatter tab og hensættelser (nedskrivninger) på udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, og øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko, jf. ' 72. Endvidere omfatter posten tab og hensættelser (nedskrivninger) på garantidebitorer og øvrige forretninger, der ikke er opført i balancen samt indtægter på tilgodehavender, hvorpå der tidligere har været hensat eller afskrevet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 54. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 54. Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Posten omfatter resultat af kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomheder og øvrige

betydende kapitalandele, jf. '' 20 og 21, bortset fra udbytte af kapitalandele i virksomheder,

hvor indre værdis metode ikke anvendes.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 55. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 55. Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter

Posten omfatter indtægter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 56. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 56. Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter.

Posten omfatter udgifter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af

1. punktum.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 57. Resultatopgørelsens post 15. Skat Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 57. Resultatopgørelsens post 15. Skat

Posten omfatter skat af årets resultat (aktuel skat) beregnet af den forventede skattepligtige indkomst på grundlag af gældende skattesatser samt reguleringer af tidligere afsat skat.

Stk. 2. Posten omfatter ændringer i udskudt skat, bortset fra udskudt skat omfattet af stk. 3. Udskudt skat afsættes med udgangspunkt i gældende skattesatser og passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser.

Stk. 3. Den del af instituttets udskudte skat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen, eller som vedrører opskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, skal ikke passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Beløbet angives i en note i forbindelse med passivpost 6, jf. ' 105. Udskudt skat vedrørende opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen men er ført direkte på egenkapitalen, skal ligeledes føres på egenkapitalen.

Overskudsfordeling

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 58. Under overskudsfordeling post 2. Overførsler fra tidligere år foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 58. Under overskudsfordeling post 2. Overførsler fra tidligere år foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserver og 8.5. Overført fra tidligere år, som instituttet ønsker at foretage, eller som er nødvendiggjort af, at instituttet har underskud i regnskabsåret eller har underskud fra tidligere år.

Stk. 2. Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.5. Overført fra tidligere år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 59. For sparekasser og andelskasser føres beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, unde Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 59. For sparekasser og andelskasser føres beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, under overskudsfordelingspost 5. Henlagt til egenkapital og henlægges til en gavefond under passivpost 8.3. Reserver. Overførslen fra gavefonden posteres under overskudsfordelingspost 2. Overført fra tidligere år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 60. Hensættelser til tab (nedskrivninger) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 60. Hensættelser til tab (nedskrivninger) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter.

Værdiansættelse af anlægsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 60 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 60

Værdiansættelse af anlægsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 61. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstille Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 61. Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstillede aktiver i kostprisen.

Stk. 2. Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget

af anskaffelsen, indtil det tidspunkt, på hvilket aktivet tages i brug.

Stk. 3. Kostprisen udgøres af de omkostninger, der kan henføres til det pågældende aktiv.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 61-69 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 61-69

Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 62. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 62. Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med

afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.

Stk. 2. Materielle anlægsaktiver, som stadig fornys, og hvis samlede værdi er af uvæsentlig betydning for instituttet, kan straksafskrives.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 63. Imaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 63. Imaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret.

Stk. 2. Goodwill kan på anskaffelsestidspunktet fratrækkes straks i egenkapitalposten 8.5. Overført fra tidligere år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 64. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter '' 61-63 af årsager, som ikke kan antage Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 64. Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter '' 61-63 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.

Stk. 2. Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. De foretagne nedskrivninger skal da tilbageføres, således at aktivet værdiansættes til højeste anskaffelsespris reduceret med ordinære afskrivninger.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 65. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 65. Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen for det foregående regnskabsår, kan uanset ' 61 opskrives til den højere værdi, hvis værdiforøgelsen må antages at være af varig karakter. Afskrivninger skal hvert år beregnes på grundlag af den værdi, der er opført for det pågældende regnskabsår.

Stk. 2. Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4.

Stk. 3. Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste.

Stk. 4. Hele opskrivningshenlæggelsen eller en del af denne kan i institutter, der er aktieselskaber, til enhver tid overføres til selskabets aktiekapital under passivpost 8.1. Aktiekapital/ andelskapital/garantikapital, jf. dog ' 31, stk. 1, i lov om aktieselskaber.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 66. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skø Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 66. Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skønnede handelsværdi.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 67. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. ' 2, nr. 12, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog ' 68 og 69. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 67. Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. ' 2, nr. 12, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog ' 68 og 69.

Stk. 2. Finansielle anlægsaktiver kan uanset stk. 1 opskrives efter de i ' 65 angivne regler.

Stk. 3. Hvis værdien af finansielle anlægsaktiver af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 1, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 68. Uanset ' 67 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhed Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 68. Uanset ' 67 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 69. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 69. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.

Stk. 2. Stk. 1 finder ikke anvendelse for andele i virksomheder omfattet af lov om banker og sparekasser m.v. ' 1 a, nr. 1.

Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 70. Noterede værdipapirer, jf. ' 2, nr. 14, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 70. Noterede værdipapirer, jf. ' 2, nr. 14, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret.

Stk. 2. Udtrukne obligationer tilbagediskonteres fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december. Udtrukne obligationer med forfald 2. januar værdiansættes dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 70-71 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 70-71

Værdiansættelse af debitorer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 71. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 71. Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen.

Stk. 2. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel på balancetidspunktet er

lavere end den i stk. 1 angivne værdi, skal der foretages en regulering af værdien ned til værdien i handel og vandel. For fast forrentede værdipapirer finder ' 73, stk. 1, anvendelse.

Stk. 3. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdi-

stigningen. Værdipapiret må dog højst optages til købsprisen, jf. stk. 1.

Stk. 4. Købsprisen kan for ensartede unoterede værdipapirer beregnes enten på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller først ind - først ud-metoden (FIFO).

Stk. 5. I tilfælde, hvor unoterede værdipapirer er erhvervet til en værdi, der er højere end indfrielseskursen, skal forskellen afskrives forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid.

Stk. 6. Når et unoteret værdipapir er erhvervet til en kurs, der ligger under indfrielseskursen,

kan forskellen indtægtsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid. Forskellen tillægges

den i stk. 1 nævnte købspris.

Stk. 7. Uanset bestemmelserne i stk. 1 til 6 kan unoterede aktier, der handles på et marked eller i et markedslignende system, hvor der fastsættes en pris, opføres til markedsværdi, dog ikke højere end den regnskabsmæssige indre værdi.

Værdiansættelse af debitorer m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 72. Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer m Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 72. Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme. Herefter foretages sådanne tabsafskrivninger eller hensættelser til tab på disse fordringer, som instituttets ledelse skønner nødvendig.

Stk. 2. Uanset reglerne i stk. 1 kan der foretages hensættelser på grupper af ensartede mindre lån på basis af statistiske beregninger over debitorrisiko, såfremt det kan dokumenteres, at de foretagne hensættelser opfylder kravet om, at de er nødvendige og tilstrækkelige til at dække den på engagementerne hvilende risiko.

Stk. 3. Afskrivninger og hensættelser skal ikke alene ske for så vidt angår konstaterede, men også for sandsynliggjorte tab.

Stk. 4. Ud over hensættelserne efter stk. 1-3 skal der foretages hensættelser på fordringer i gældstyngede og politisk ustabile lande til dækning af landerisikoen (transfereringsrisiko m.v.), således at de samlede hensættelser på disse fordringer er tilstrækkelige til at dække kreditrisikoen og landerisikoen.

Stk. 5. I det omfang, der er tale om en hensættelse og ikke et endeligt afskrevet tab, skal instituttet bogføre beløbet på en hensættelseskonto. Denne konto fratrækkes den aktivpost, hvor hensættelsen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi.

Stk. 6. Hensættelseskontoen opdeles i to dele

a) Hensættelser til tab, hvor der er en sandsynliggjort risiko for tab.

b) Hensættelser til tab, hvor et tab vurderes uundgåeligt, men hvor størrelsen af tabet endnu ikke kan vurderes fuldt ud.

Ved enhver hensættelse foretages en markering af, hvorvidt der er tale om en a-hensættelse eller en b-hensættelse. En hensættelse vedrørende en given juridisk enhed kan kun rubriceres som enten a eller b.

Stk. 7. Hensættelserne samt rubriceringen af disse skal foretages efter en vurdering af fradrag

for eventuelle stillede sikkerheder.

Stk. 8. En hensættelse skal markeres som en b-hensættelse, når der er tale om

1) engagementer, hvor debitor har standset sine betalinger,

2) engagementer, hvor debitor er taget under konkursbehandling eller anden bobehandling,

3) engagementer, hvor debitor har indgivet begæring om gældssanering,

4) engagementer, der er overgivet til inkasso,

5) engagementer, hvor der er indledt akkordforhandlinger og

6) øvrige engagementer, hvor debitors betalingsevne/-vilje er bortfaldet.

Stk. 9. Statistisk beregnede hensættelser, jf. stk. 2, skal opdeles i a- og b-hensættelser efter følgende retningslinier

Den andel af den statistiske hensættelse, der angives som b-hensættelse, skal svare til et års forventet tab, dog minimum gennemsnittet af de tre foregående års tab på disse engagementer. Den øvrige andel af den statistiske hensættelse angives som a-hensættelse.

Stk. 10. Hensættelser til landerisiko, jf. stk. 4, opdeles i henholdsvis a- og b-hensættelser efter en konkret vurdering af det enkelte lands økonomiske og politiske situation.

Stk. 11. Beløb skal fjernes fra hensættelseskonto, såvel a- som b-hensættelser, senest efter endelig konstatering af tab, jf. stk. 12.

Stk. 12. Et tab betragtes som endeligt konstateret i følgende tilfælde

1) straks efter slutning af konkursbo eller anden bobehandling,

2) straks efter gennemført inkasso, hvor der ikke har kunnet opnås dækning for hele fordringen,

3) straks efter indgåelse af frivillig akkord eller stadfæstelse af tvangsakkord,

4) straks efter opgivelse af gældsinddrivelse ved individuel eller universalforfølgning af debitor,

5) straks efter gældssaneringskendelse samt

6) i andre tilfælde, hvor det enkelte institut efter en konkret vurdering af et givet engagement finder, at der ikke mere er nogen realistisk mulighed for, at det på hensættelseskontoen stående beløb (eller en del heraf, jf. stk. 11) inden for en overskuelig tidshorisont vil kunne dækkes.

Stk. 13. For engagementer med større hensættelser skal der foretages delafskrivninger. Hvilke grænser, der skal anvendes ved vurderingen af, hvornår en hensættelse må anses for at være større, vil bero på en konkret vurdering i det enkelte institut og være afhængig af instituttets størrelse og kundesammensætning. På engagementer, hvor afviklingen løber over flere regnskabsår, skal instituttet som minimum hvert halve år vurdere - samt efter behov foretage - delafskrivninger.

Stk. 14. I forbindelse med engagementsgennemgange med henblik på en vurdering af behovet for hensættelse skal instituttet gennemgå samtlige hensættelser for at vurdere, om markeringen a-

eller b-hensættelse er korrekt eller bør ændres.

Stk. 15. Hensættelser skal tilbageføres, når begrundelsen for den foretagne hensættelse ikke længere består.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 72-73 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 72-73

Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og finansielle instrumenter m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 73. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 73. Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer.

Stk. 2. Reglerne i ' 71, stk. 3, 4, 5 og 6, finder tilsvarende anvendelse for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve.

Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og afledte finansielle instrumenter m.v.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 74. Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsf Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 74. Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 2. Uafviklede valutaspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 3. Uafviklede valutaterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 4. Uafviklede valutafutures opgøres til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 74-78 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 74-78

Værdiansættelse af ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 75. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 75. Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 2. Uafviklede fondsterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.

Stk. 3. Uafviklede fondsfutures værdiansættes til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 76. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 76. Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 77. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 77. Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 78. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 78. Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet

på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et deposit for samme periode.

Værdiansættelse af ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 79. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. ' 41, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indestå Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 79. Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. ' 41, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indeståelsen er udgået.

Stk. 2. En garanti/indeståelse kan først anses for at være udgået, når instituttet har modtaget

garantien/ indeståelsen retur, eller kreditor skriftligt har meddelt, at der ikke vil blive gjort krav gældende i henhold til garantien eller indeståelsen. Garantien/indeståelsen anses også for udgået, når den er udløbet i henhold til aftalen.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 79-80 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 79-80

Værdiansættelse af komponenter i resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 80. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udg Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 80. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udgået.

Værdiansættelse af komponenter i resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 81. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. ' 50, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med sam Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 81. Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. ' 50, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med samme beliggenhed.

Undladelse af værdiregulering af visse typer af renterisikomæssigt afdækkede forretninger

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 81 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 81

Undladelse af værdiregulering af visse typer af renterisikomæssigt afdækkede

forretninger

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 82. Uanset '70, ' 71 og ' 73 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 82. Uanset '70, ' 71 og ' 73 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et fast forrentet passiv således, at instituttets gældsforpligtelse i en realisationssituation fuldt ud vil kunne indfries ved en realisation af de modsvarende aktiver. Ved undladelse af værdiregulering skal instituttet fremsende en skriftlig redegørelse herom til Finanstilsynet. Værdiregulering af fast forrentede aktiver kan ligeledes mod fremsendelse af en redegørelse til Finanstilsynet undlades i de tilfælde, hvor instituttet anvender fast forrentede passiver til afdækning af de pågældende fast forrentede aktiver.

Stk. 2. Uanset '' 74-78 skal værdiregulering af afledte finansielle instrumenter undlades, hvis forretningerne anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver, jf. ' 84. Det forudsættes, at de pågældende passiver ikke tillige er anvendt til afdækning af renterisikoen på fast forrentede aktiver, således at instituttet har undladt værdiregulering i henhold til reglerne i stk. 1.

Stk. 3. Uanset ' 71 og ' 73 samt '' 74-78 skal værdiregulering af fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve), fast forrentede unoterede værdipapirer samt afledte finansielle instrumenter undlades i de tilfælde, hvor de afledte finansielle instrumenter anvendes til afdækning af renterisikoen på de fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve) og fast forrentede unoterede værdipapirer, jf. ' 84. Det forudsættes, at de pågældende aktiver og afledte finansielle instrumenter ikke samtidig anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver eller renterisikomæssigt er afdækket af fast forrentede passiver.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 82-85 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 82-85

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 83. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen star Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 83. Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen startede.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 84. For at der kan være tale om afdækning som anført i '82, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 84. For at der kan være tale om afdækning som anført i '82, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt

- Afdækningsforretningen skal dække eller eliminere en væsentlig del af renterisikoen på den afdækkede position. Det vil sige, at der skal være en høj grad af sandsynlighed for, at ændringer i markedsværdien af afdækningsforretningen/-forretningerne og modsatrettede ændringer i markedsværdien af den/de afdækkede forretninger har en meget stor korrelation, således at afdækningen kan siges at være effektiv.

- Den afdækkede og den afdækkende forretning (eventuelt delforretning) skal kunne opgøres individuelt (en til en afdækning) eller gruppevis.

- Der skal være en klar skelnen mellem afdækningsforretninger og forretninger, der ikke anvendes til afdækning. Dette indebærer blandt andet, at en afdækningsforretning (eventuelt en specificeret delforretning) skal være fastsat som værende til afdækning, og at der skal være forretningsgange for, hvornår en forretning går ind eller ud af gruppen af afdækningsforretninger.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 85. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i ' 84 anf Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 85. Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i ' 84 anførte kriterier.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 86. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 86. Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. ' 69, skal stk. 2-5 nedenfor anvendes.

Stk. 2. Opgørelsen af den regnskabsmæssige indre værdi foretages i overensstemmelse med

moderselskabets regnskabspraksis, jf. ' 121, stk. 4, 5 og 6, ' 122 og ' 1123. Udarbejder virksomheden koncernregnskab, anvendes dette som grundlag.

Stk. 3. Summen af de til kapitalandelene svarende andele i de tilknyttede og associerede virksomheders resultat opføres i resultatopgørelsen under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder.

Stk. 4. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele opskrives eller nedskrives med de i stk. 3 nævnte beløb, samt med de eventuelle reguleringer af de tilknyttede og associerede virksomheders regnskabsmæssige indre værdi, der er ført som kapitalbevægelser i de tilknyttede og associerede virksomheder. Udbytte til moderselskabet henholdsvis instituttet fratrækkes i den regnskabsmæssige indre værdi af de tilknyttede og associerede virksomheder.

Stk. 5. Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til reserven for nettoopskrivning

efter indre værdis metode under passivpost 8.3. Reserver. Reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning.

Stk. 6. Såfremt øvrige betydende kapitalandele værdiansættes efter indre værdis metode finder stk. 2-5 tilsvarende anvendelse.

Stk. 7. Stk. 2 finder kun anvendelse, såfremt de nødvendige oplysninger er kendte. I givet fald oplyses forholdet under afsnittet om anvendt regnskabspraksis.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 86 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 86

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 87. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FB-skemaerne 3-25 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog s Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 87. Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FB-skemaerne 3-25 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne til regnskabet for 1. og 3. kvartal samt noterne til regnskabet for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FE-skemaerne 3-5 henholdsvis KE-skemaerne 3-5 og '' 88, 92-104, 109-113, jf. dog stk. 3.

Stk. 2. I årsregnskabet kan rækkefølgen af indholdet i FB-skemaerne 3-25 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 fraviges. I et trykt regnskab for 1. halvår kan rækkefølgen af indholdet i FE/KE-skemaerne 3-5 fraviges.

Stk. 3. Regnskabets poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation

har betydning for vurderingen af årsregnskabet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 87-91 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 87-91

Noter til aktivposter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 88. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 88. I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af

vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først ud-metoden" (FIFO).

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 89. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 89. Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives i noterne og behørigt begrundes.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 90. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 90. Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder den valgte værdiansættelsesmetode for øvrige betydende kapitalandele, som de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Oplysninger kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper.

Stk. 2. Eventuelle fravigelser fra de almindelige principper i ' 32, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, jf. ' 32, stk. 3, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning, herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning, på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og på resultatet skal angives.

Stk. 3. Fraviges ' 32, stk. 1, nr. 2, i lov om banker og sparekasser, jf. ' 32, stk. 3, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på instituttets aktiver og passiver, på dets økonomiske stilling og på resultatet anføres i noterne. Dette gælder også indvirkningen på skat af årets resultat og udskudt skat.

Stk. 4. Ved en fravigelse i henhold til stk. 3 skal de pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 91. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktører og dermed ligestillede samt filialbestyreres af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedl Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 91. Der skal i noterne oplyses om ansatte direktører og dermed ligestillede samt filialbestyreres af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstituts helt eller delvist ejede datterselskaber eller søsterselskaber, der driver virksomhed som pengeinstituttet kan drive gennem et datterselskab, jf. ' 19 d i lov om banker og sparekasser m.v. Der skal oplyses både pågældendes navn og titel samt navn og hjemsted på selskaber, hvori bestyrelseshverv bestrides.

Stk. 2. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstitut, et forsikringsselskab, et realkreditinstitut, et fondsmæglerselskab eller en modervirksomhed, der er et finansielt holdingselskab, når de pågældende virksomheder ikke indgår i koncernen, men pengeinstituttet har erhvervet en kapitalandel på mindst 10 %, jf. ' 19 e

i lov om banker og sparekasser m.v.

Stk. 3. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i de i ' 7 i lov om værdipapirhandel m.v. nævnte selskaber, jf. ' 19 f i lov om banker

og sparekasser m.v.

Noter til aktivposter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 92. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. ' 16, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 92. Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. ' 16, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker, der omfatter instituttets ansvarlige lånekapital

og marginkonti i Garantifonden for Danske Optioner og Futures, samt tilgodehavender hos

kreditinstitutter, der omfatter checks trukket på kreditinstitutter samt checks trukket på centralbanker, jf. skema FB16.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 92-96 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 92-96

Noter til passivposter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 93. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 93. Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. ' 1 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, skal angives.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 94. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. ' 65 og 67, skal begrundelsen angives. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 94. Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. ' 65 og 67, skal begrundelsen angives.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 95. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i ' 82, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpo Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 95. Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i ' 82, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpost, anføre den regnskabsmæssige værdi, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der er værdiansat i henhold til ' 82, stk. 1. Endvidere skal arten og den nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de til disse aktiver knyttede passiver anføres ud for hver enkelt aktivpost. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 96. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 96. Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. ' 82, stk. 3. Ud for hver enkelt aktivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af aktivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Noter til passivposter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 97. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningsk Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 97. Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningskursen og den fastsatte frist til ombytning til kapitalandele. Er der optaget lån mod udstedelse af obligationer eller mod andre gældsbreve med ret til renter, hvis størrelse helt eller delvis er afhængig af det udbytte, som instituttets kapitalandele afkaster eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 97-102 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 97-102

Noter vedrørende ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 98. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der ren Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 98. Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. ' 82, stk. 2. Ud for hver enkelt passivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af passivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 99. I specifikationen af indlån, jf. skema FB20 føres gæld, der er defineret som anfordringsgæld i ' 2, nr. 15, cirkulerende beløb på forudbetalte b Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 99. I specifikationen af indlån, jf. skema FB20 føres gæld, der er defineret som anfordringsgæld i ' 2, nr. 15, cirkulerende beløb på forudbetalte betalingskort samt kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden ikke er et kreditinstitut under specifikationen "indlån på anfordring".

Stk. 2. Indlån uden fast løbetid, men ved oprettelsen aftalte opsigelsesvarsler, konti oprettet i forbindelse med forhåndslån og lignende føres under specifikationen "indlån med opsigelsesvarsel".

Stk. 3. Indskud med en ved etableringen aftalt fast løbetid og rente, "dag-til-dag indskud" samt indskud, hvor indskyder har mulighed for at vælge forskellige løbetider, føres under specifikationen "Tidsindskud", med mindre indskyderen er et kreditinstitut, jf. ' 27.

Stk. 4. Indlånskonti, som er oprettet i medfør af særlig lovgivning, herunder kontoformer, hvortil der er knyttet statslige tilskud eller skattebegunstigelse og indestående på gevinstopsparingskonti føres under specifikationen "Særlige indlånsformer".

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 100. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema FB20, specificeres "øvrige hensættelser til forplig Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 100. I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema FB20, specificeres "øvrige hensættelser til forpligtelser i de vigtigste enkeltposter, herunder forpligtelser relateret til verserende retssager og negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. ' 123, stk. 4, 3. pkt., såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 101. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 101. Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres

1) En specifikation af renter, ekstraordinære afdrag samt omkostninger ved optagelse af og indfrielse af efterstillede kapitalindskud i løbet af regnskabsåret og

2) en angivelse af den del af de efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital.

Stk. 2. For hvert efterstillet kapitalindskud, der overstiger 10 % af instituttets samlede efterstillede kapitalindskud, skal instituttet angive

1) Lånets størrelse, den valuta, det er denomineret i, rentesatsen og forfaldsdagen, eller hvorvidt det er uamortisabelt,

2) hvorvidt der under visse omstændigheder kræves hurtigere tilbagebetaling, og

3) andre vilkår i forbindelse med den efterstående forpligtelse, herunder eventuelle bestemmelser om, at den efterstående forpligtelse kan konverteres til aktie-, andels- eller garantikapital eller til en anden form for gæld og betingelserne herfor.

Stk. 3. For andre efterstillede kapitalindskud angives de nærmere betingelser i summarisk form.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 102. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 102. Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses.

Noter vedrørende ikke-balanceførte poster

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 103. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 103. Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet som sikkerhed for instituttets forpligtelser.

Stk. 2. Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige tilknyttede virksomheder angives særskilt.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 103-105 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 103-105

Noter vedrørende afledte finansielle instrumenter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 104. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til ko Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 104. Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til kontrakterne særskilt angives, med mindre leasingforpligtelsen er passiveret, jf. ' 30, stk. 2.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 105. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er hensat i balancen, skal opgøres og angives i en note, jf. ' 57, stk. 3. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 105. Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er hensat i balancen, skal opgøres og angives i en note, jf. ' 57, stk. 3.

Noter vedrørende afledte finansielle instrumenter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 106. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema FB5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, de Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 106. Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema FB5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, der falder inden for det tidsrum, det pågældende løbetidsbånd dækker.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 106-107 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 106-107

Noter vedrørende kreditrisici

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 107. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 107. Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af kvartalsvise opgørelser.

Stk. 2. Beregningen af gennemsnitlige markedsværdier skal beskrives i årsregnskabet.

Noter vedrørende kreditrisici

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 108. En komplet fordeling af udlån og garantidebitorer på samtlige oplistede sektorer og brancher, jf. skema FB10 kan undlades, såfremt specifikke s Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 108. En komplet fordeling af udlån og garantidebitorer på samtlige oplistede sektorer og brancher, jf. skema FB10 kan undlades, såfremt specifikke større kundeforhold kan identificeres ved en komplet fordeling. I stedet foretages en fordeling, hvor to eller flere sektorer og brancher er aggregeret således, at specifikke større kundeforhold ikke kan identificeres.

Noter til resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 108 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 108

Noter til resultatopgørelsen

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 109. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf ' 43, specificeres i noterne som angivet på skema FB13. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 109. Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf ' 43, specificeres i noterne som angivet på skema FB13.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 109-113 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 109-113

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 110. Udgifter til personale og administration, jf. ' 50, specificeres i noterne som angivet på skema FB15. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 110. Udgifter til personale og administration, jf. ' 50, specificeres i noterne som angivet på skema FB15.

Stk. 2. I ikke-børsnoterede institutter, hvor direktionen udgøres af en enkelt person, eller hvor kun det offentligt udpegede bestyrelsesmedlem modtager vederlag, kan løn og vederlag vises samlet for to kategorier af ledelsesmedlemmer. Såfremt kun en kategori ledelsesmedlemmer modtager vederlag, eller i tilfælde hvor to kategorier modtager sådanne beløb, men beløbet for den ene kategori er af en så beskeden størrelse, at beløbet for en enkelt person alligevel tilnærmelsesvis vil fremgå selv ved en sammenlægning af beløbet for to kategorier, kan specifikation undlades.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 111. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. '' 55 og 56, skal specificeres i en note. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 111. Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. '' 55 og 56, skal specificeres i en note.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 112. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 112. Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter,

jf. '' 55 og 56, skal anføres i en note.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 113. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 113. Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret i joint ventures, angives udenlandske enheders samlede bidrag til følgende resultatopgørelsesposter: Renteindtægter, jf. ' 43, Udbytte af kapitalandele, jf. ' 45, Gebyrer og provisionsindtægter, jf. ' 46, Kursreguleringer, jf. ' 48, og Andre ordinære indtægter, jf. ' 49.

Stk. 2. Uvæsentlige poster samles i een landegruppe, jf. dog stk. 4.

Stk. 3. Afgørende for, fra hvilket land en indtægt anses at hidrøre, er bogføringsstedet for den pågældende transaktion.

Stk. 4. De i stk. 1 nævnte oplysninger kan undlades specificeret på enkeltlande, hvis den pågældende specifikation kan volde betydelig skade for de i stk. 1 nævnte udenlandske enheder. Udeladelse af oplysninger af denne grund skal nævnes i noterne.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 114. Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 114. Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning.

Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med bestemmelserne i dette kapitel.

Stk. 3. Årsberetningen for et moderselskab skal tillige indeholde oplysninger om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i ' 33 i lov om banker og sparekasser.

Fritagelse for udarbejdelse af koncernregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§114 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§114

Fritagelse for udarbejdelse af koncernregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 115. Et institut der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 115. Et institut der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for den Europæiske Union eller et land, som Fællesskabet har indgået aftale med, kan undlade at udarbejde koncernregnskab og koncernberetning, hvis følgende betingelser alle er opfyldt

1) instituttet selv er en dattervirksomhed,

2) regnskaberne for instituttet og alle dets dattervirksomheder indgår i et koncernregnskab for et moderselskab, der henhører under lovgivningen i en stat, inden for Den Europæiske Union eller et land som Fællesskabet har indgået aftale med, og hvor koncernregnskabet udarbejdes og revideres efter lovgivningen i denne medlemsstat,

3) det i nr. 2 nævnte moderselskab er et kreditinstitut, jf. ' 2, nr. 2,

4) instituttets bestyrelse ikke 6 måneder inden regnskabsårets udgang, fra virksomhedsdeltagere der ejer mindst 10 % af selskabskapitalen, har modtaget krav om udarbejdelse af koncernregnskab,

5) instituttet sammen med sit årsregnskab offentliggør

a) det i nr. 2 nævnte koncernregnskab og

b) summen af beløbene for følgende indtægtsposter for den koncern, der friholdes for

udarbejdelse af koncernregnskab efter denne paragraf

- post 1

Renteindtægter, jf. § 43

- post 3

Udbytte af kapitalandele, jf. § 45

- post 4

Gebyrer og provisionsindtægter, jf. § 46

- post 6

Kursreguleringer, jf. § 48

- post 7

Andre ordinære indtægter, jf. § 49, og

6) instituttet i noterne til årsregnskabet dels anfører navn og hjemsted for det moderselskab, der udarbejder det i nr. 2 nævnte koncernregnskab, og dels anfører, at denne paragraf er bragt i anvendelse.

Udeholdelse af koncernregnskabet

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 115 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 115

Udeholdelse af koncernregnskabet

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 116. Dattervirksomheder omfattet af ' 1a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 116. Dattervirksomheder omfattet af ' 1a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår kun i koncernregnskabet efter Finanstilsynets bestemmelse.

Stk. 2. Andre dattervirksomheder end de i stk. 1 nævnte kan udeholdes af koncernregnskabet, hvis Finanstilsynet i medfør af ' 37 a, stk. 14, jf. ' 37 a, stk. 8, i lov om banker og sparekasser, har meddelt tilladelse hertil.

Stk. 3. Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet, ikke offentliggøres i Danmark, skal disse regnskaber i dansk oversættelse vedlægges moderselskabets koncernregnskab.

Koncernregnskabet

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 116 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 116

Koncernregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 117. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 117. Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab.

Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes under iagttagelse af reglerne i kapitlerne 2-8 med de tilpasninger som følger af bestemmelser i dette kapitel og med de fornødne tilpasninger som

følge af de særlige forhold, som gør sig gældende for koncernregnskaber.

Stk. 3. Koncernregnskabet og beretningen offentliggøres i overensstemmelse med reglerne i ' 35, stk. 5, jf. ' 37 a, stk. 10, i lov om banker og sparekasser og bestemmelserne i denne bekendtgørelses kapitel 12.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 117-119 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 117-119

Konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 118. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeh Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 118. Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeholde oplysninger, som muliggør en meningsfyldt sammenligning med koncernregnskabet for sidste år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 119. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 119. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed

i balancen i koncernregnskabet.

Stk. 2. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders indtægter og udgifter medtages i deres helhed i den konsoliderede resultatopgørelse. For virksomheder overtaget i løbet af kalenderåret medtages kun indtægter og udgifter fra overtagelsestidspunktet.

Konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 120. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders f Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 120. De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort i overensstemmelse med ' 122 og ' 123, stk. 1.

Stk. 2. Kapitalandele i moderselskabet, der besiddes af dette selv eller en konsolideret dattervirksomhed, udlignes ikke, men behandles i koncernregnskabet som egne kapitalandele.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 120-121 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 120-121

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 121. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om d Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 121. De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om de konsoliderede virksomheder var en enkelt virksomhed.

Stk. 2. Gæld og tilgodehavender, bortset fra massegældsbreve udstedt af en af de konsoliderede virksomheder, herunder realkreditobligationer, elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 3. Indtægter og udgifter i forbindelse med transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 4. Overskud og underskud ved transaktioner, som foretages mellem de konsoliderede virksomheder, og som indgår i aktivernes regnskabsmæssige værdi, elimineres i koncernregnskabet.

Stk. 5. Ved overdragelse af valuta og noterede værdipapirer mellem de konsoliderede virksomheder finder stk. 4 ikke anvendelse, hvis transaktionerne er sket til de officielt noterede

kurser.

Stk. 6. Stk. 4 kan endvidere fraviges, hvis følgende to betingelser er opfyldt

1) transaktionen er sket på normale markedsvilkår og

2) elimineringen af overskud eller underskud vil medføre uforholdsmæssigt store omkostninger.

Værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 122. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 122. De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6.

Stk. 2. Anvender konsoliderede dattervirksomheder i deres regnskab værdiansættelsesmetoder, der afviger fra de i kapitel 6 foreskrevne, skal der til brug for koncernregnskabet foretages en fornyet værdiansættelse i overensstemmelse med de i koncernregnskabet anvendte metoder, medmindre indvirkningen kun er af uvæsentlig betydning set i forhold til det i ' 31, stk. 2, i

lov om banker og sparekasser, nævnte formål.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 122-123 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 122-123

Pro rata-konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 123. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomh Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 123. Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi sker efter en opgørelse på det tidspunkt, hvor koncernforholdet blev etableret. Opgørelsen kan dog foretages pr. den første balancedag, hvor dattervirksomheden konsolideres, såfremt koncernregnskabet kun i uvæsentlig grad påvirkes heraf.

Stk. 2. Det forskelsbeløb, som fremkommer ved udligningen af kapitalandelene, fordeles på de aktiver og passiver i dattervirksomheder, hvis værdi er højere henholdsvis lavere end det beløb, hvortil de er optaget i regnskabet på det i stk. 1 omhandlede tidspunkt.

Stk. 3. En resterende positiv del af forskelsbeløbet

1) behandles som goodwill i overensstemmelse med '' 63-64 og opføres under aktivpost 9. Immaterielle aktiver, jf. ' 22 eller

2) fratrækkes passivpost 8.5. Overført fra tidligere år, jf. ' 39.

Stk. 4. En resterende negativ del af forskelsbeløbet henlægges under passivpost 6., jf. ' 32, stk. 3. Dette forskelsbeløb skal opløses efter de for opskrivningshenlæggelser gældende regler, jf. ' 65, stk. 3, og kan overføres til aktiekapitalen efter de i ' 65, stk. 4, anførte regler. Svarer beløbet til en på anskaffelsestidspunktet forventet udgift eller ugunstig udvikling i dattervirksomheden, opføres beløbet særskilt i noten, der specificerer passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. ' 32 og ' 100. Beløbet må i så fald kun indtægtsføres i resultatopgørelsen i det omfang, den forventede udgift eller ugunstige udvikling realiseres.

Pro rata-konsolidering

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 124. Ved pro-rata-konsolidering i henhold til ' 37 a, stk. 11, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, finder '' 117-118, '' 120-123 og ''125-128 a Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 124. Ved pro-rata-konsolidering i henhold til ' 37 a, stk. 11, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, finder '' 117-118, '' 120-123 og ''125-128 anvendelse med de fornødne tilpasninger.

Noter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§124 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§124

Noter

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 125. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne t Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 125. Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KB-skemaerne 3-22 og '' 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne til det konsoliderede regnskab for 1. og 3. kvartal samt noterne til regnskabet for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KE-skemaerne 3-5 og ' 88, 92-104, samt 109-113, jf. dog stk. 3.

Stk. 2. I det konsoliderede regnskab kan rækkefølgen af indholdet i KB-skemaerne 3-22 fraviges. I et trykt konsolideret regnskab for 1. halvår kan rækkefølgen af indholdet i KE-skemaerne 3-5 fraviges.

Stk. 3. Det konsoliderede regnskabs poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet, idet noterne dog skal indeholde

1) a) navn og hjemsted for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet,

b) andelen af kapitalen i de i litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet,

c) de bestemmelser i ' 37 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser m.v., som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i ' 37 a, stk. 1, nr. 1 i lov om banker og sparekasser, og andelen af dattervirksomhedens kapital og stemmerettigheder er den samme og

d) for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af ' 37 a, stk. 11, 2. pkt., i lov om banker og sparekasser, oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift.

2) De samme oplysninger, som kræves under nr. 1, for de dattervirksomheder der jf. § 116 ikke indgår i koncernregnskabet. Tillige anføres for hver enkelt virksomhed begrundelsen for udeholdelsen fra koncernregnskabet. endvidere anføres for hver enkelt dattervirksomhed

a) de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden,

b) de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden,

c) de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster,

d) størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel og

e) virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab,

3) a) Navn og hjemsted for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele og

b) de konsoliderede virksomheders andel af kapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. og den samlede gæld til og de samlede tilgodehavender i disse

virksomheder.

c) for hver enkelt af de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab.

4) a) Navn og hjemsted for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidering, jf.

' 124,

b) de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse og

c) andelen af kapital i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder.

5) a) Navn og hjemsted for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 % af den samlede kapital og

b) for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncern

virksomhedernes kapitalandel.

c) for hver enkelt af de i litra a anførte virksomheder virksomhedens egenkapital og

nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab

6) Hvorvidt den indre værdis metode anvendes til værdiansættelse af koncernens øvrige

betydende kapitalandele.

7) Eventuelle resterende forskelsbeløb, jf. ' 123, stk. 3 og 4. Endvidere oplyses de metoder, der er anvendt til opgørelsen, samt den regnskabsmæssige behandling af forskelsbeløbene. Såfremt der er foretaget modregning mellem positive og negative forskelsbeløb, skal bruttobeløbene angives.

8) En begrundelse af anvendelse af ' 121, stk. 6, med samtidig angivelse af den størrelsesmæssige påvirkning af koncernens aktiver og passiver, økonomiske stilling og resultat.

9) Det gennemsnitlige antal medarbejdere, som i løbet af regnskabsåret har været beskæftiget i de virksomheder, der er pro rata-konsolideret efter bestemmelserne i ' 124.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 125-128 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 125-128

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 126. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: '' 90, 95-96, 98, 101, 103, 111-113. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 126. Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: '' 90, 95-96, 98, 101, 103, 111-113.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 127. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 127. I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 128. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i ' 32, stk. 1, i lov om banker og spa Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 128. Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i ' 32, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, er fraveget i koncernregnskabet i forhold til koncernregnskabet for sidste regnskabsår, skal disse ændringer behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på koncernens aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 129. Ved udarbejdelsen af månedsbalancer m.v. finder bestemmelserne i kapitel 1, ' 2, kapitel 2, kapitel 4 samt kapitel 6 anvendelse, medmindre ande Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 129. Ved udarbejdelsen af månedsbalancer m.v. finder bestemmelserne i kapitel 1, ' 2, kapitel 2, kapitel 4 samt kapitel 6 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af de i ' 9 nævnte skemaer.

Bestemmelser vedrørende balance og ikke-balanceførte poster og om værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 129 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 129

Bestemmelser vedrørende balance og ikke-balanceførte poster

og om værdiansættelse

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 130. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster opdeles i mellemværender med valutaindlændinge og mellemværender med valutaudlændinge. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 130. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster opdeles i mellemværender med valutaindlændinge og mellemværender med valutaudlændinge.

Stk. 2. Disse mellemværender opdeles endvidere i mellemværender i danske kroner og mellemværender i fremmed valuta.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 130-143 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 130-143

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 131. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster i danske kroner, opgøres i månedsbalancen til deres værdier i det seneste årsregnskab. Månedsindb Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 131. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster i danske kroner, opgøres i månedsbalancen til deres værdier i det seneste årsregnskab. Månedsindberetningerne for januar og februar måned baseres dog på værdierne i det foreløbige årsregnskab, jf. dog ' 140, stk. 3.

Stk. 2. Transaktioner, som er foretaget efter udløbet af sidste regnskabsår, indgår med transaktionsværdierne.

Stk. 3. Aktiver, passiver, og ikke-balanceførte poster i fremmed valuta, opgøres efter samme principper som beskrevet i stk. 1 og 2, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser. For valutaer, for hvilke Nationalbanken ikke offentliggør en kurs, anvendes en skønnet kurs.

Stk. 4. Forskellen mellem den i stk. 3 beregnede værdi af aktiver og passiver i fremmed valuta og værdien af de samme aktiver og passiver opgjort alene efter de principper, der er beskrevet i stk. 1 og 2, opføres som valutaagio, under kreditpost 5.1. Valutaagioen opgøres særskilt for mellemværender med henholdsvis valutaindlændinge og valutaudlændinge. Valutaagio, der opgøres i forbindelse med afvikling af ikke-balanceførte mellemværender, fordeles på agio under udenlandske henholdsvis indenlandske mellemværender i henhold til den valutariske status for modparten i forretningen. Valutakursregulering af uafviklede ikke-balanceførte poster må ikke påvirke kreditpost 5.1.

Stk. 5. Kursreguleringer, bortset fra valutakursreguleringer, samt afskrivninger og hensættelser foretaget i forbindelse med instituttets (koncernens) opgørelse af kvartals-/halvårsregnskab, jf. kapitel 11, må ikke indvirke på posterne i månedsbalancen.

Stk. 6. Debetpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. samt debetpost 4. Udlån skal opgøres efter fradrag af eventuelle hensættelser i årsregnskabet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 132. I den 13.månedsindberetning, jf. ' 150, værdiansættes posterne på samme måde som i det foreløbige årsregnskab, jf. dog ' 140, stk. 3. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 132. I den 13.månedsindberetning, jf. ' 150, værdiansættes posterne på samme måde som i det foreløbige årsregnskab, jf. dog ' 140, stk. 3.

Stk. 2. For filialer i udlandet posteres årets nettoresultat under kreditpost 1.2 Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet eller debetpost 3.2 Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet.

Stk. 3. For pengeinstituttet eksklusiv udenlandske filialer medtages de udenlandske filialers nettoresultat under tilgodehavender/gæld til egne filialer i udlandet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 133. Debetpost 3.2. Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 133. Debetpost 3.2. Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet

I indberetninger fra instituttet ekskl. udenlandske filialer posteres her det samlede tilgodehavende hos egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge.

Stk. 2. I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her tilgodehavender hos instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens tilgodehavender hos instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 134. Debetpost 3.6. Checks m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 134. Debetpost 3.6. Checks m.v.

Her posteres alle checks, inkl. checks trukket på centralbanker.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 135. Debetpost 5. Obligationer m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 135. Debetpost 5. Obligationer m.v.

Værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i Danmark, posteres under mellemværender med valutaindlændinge, medens værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i udlandet, posteres under mellemværender med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 136. Debetpost 5.1. Obligationer m.v. udstedt af stater Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 136. Debetpost 5.1. Obligationer m.v. udstedt af stater

Ved skatkammerbeviser under denne debetpost forstås ikke-rentebærende statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 1 år. Ved gældsbeviser under denne debetpost forstås øvrige statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 2 år.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 137. Debetpost 5.4. Egne obligationer m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 137. Debetpost 5.4. Egne obligationer m.v.

Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er posteret under kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. henholdsvis kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud som mellemværender med valutaudlændinge, jf. ' 139, posteres, hvis de overgår til egen beholdning, også under debetpost 5.4. som mellemværender med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 138. Kreditpost 1.2. Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 138. Kreditpost 1.2. Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet

I indberetninger fra instituttet, ekskl. udenlandske filialer, posteres her den samlede gæld til egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge.

Stk. 2. I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her gæld til instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens gæld til instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 139. Kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. og kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 139. Kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. og kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud

Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er udstedt med henblik på salg i udlandet, posteres som mellemværender med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 140. Kreditpost 5. Diverse driftsposter Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 140. Kreditpost 5. Diverse driftsposter

Valutaagio posteres under kreditpost 5.1., jf. det i ' 131, stk. 4, anførte.

Stk. 2. Under kreditpost 5.2. Andet føres alle betalinger (indbetalinger minus udbetalinger), som vedrører resultatopgørelsens post 1-5, 7, 8, 10, 13 og 14, jf. det i denne bekendtgørelses kapitel 5 anførte, under mellemværender med valutaindlændinge i danske kroner.

Stk. 3. Årets nettoresultat posteres under kreditpost 5.2. Andet i tiden, indtil regnskabets godkendelse på generalforsamlingen/repræsentanskabsmødet. Reserverne skal således stå uændrede, indtil overskudsfordelingen er foretaget på generalforsamlingen/repræsentantskabsmødet.

Stk. 4. Under kreditpost 5.2. Andet posteres endvidere eventuelle periodeafgrænsningsposter netto, idet debetposten indgår med negativt fortegn og kreditposten med positivt fortegn.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 141. Kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud og kreditpost 8. Egenkapital Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 141. Kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud og kreditpost 8. Egenkapital

Disse poster udfyldes ikke af filialer i udlandet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 142. Supplerende oplysninger, post 5. Køb og salg af fonds på termin m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 142. Supplerende oplysninger, post 5. Køb og salg af fonds på termin m.v.

Fondsterminsforretninger (inklusive futures) optages i månedsbalancer m.v. til de aftalte terminskurser. Fondsterminsforretninger i fremmed valuta opgøres på samme måde, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser. Hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaudlænding, posteres forretningen som et mellemværende med valutaudlændinge, mens den posteres som et mellemværende med valutaindlændinge, hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaindlænding.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 143. Supplerende oplysninger, post 7. Afgivne garantier Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 143. Supplerende oplysninger, post 7. Afgivne garantier

Hvis garantien er stillet over for en valutaindlænding, posteres garantien som et mellemværende med valutaindlændinge. Hvis garantien er stillet over for en valutaudlænding, posteres den som et mellemværende med valutaudlændinge.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 144. Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1- 9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmels Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 144. Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1- 9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af FE-/KE-skemasættet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 144-148 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 144-148

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 144-148 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 144-148

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 145. Tab og hensættelser på debitorer må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 145. Tab og hensættelser på debitorer må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller ikke opgøres som de forventede hensættelser på årsbasis.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 146. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 146. Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7 a. Resultat år til dato.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 147. Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. ' 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser opgøres på skemaerne FE 7-9, henholdsvis KE 7-9 i overen Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 147. Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. ' 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser opgøres på skemaerne FE 7-9, henholdsvis KE 7-9 i overensstemmelse med de i bilag 2 anførte retningslinier.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 148. Instituttets/koncernens renterisiko opgøres på skemaerne FE18-19 henholdsvis KE12-13 (FE11/KE11 for institutter i gruppe-4) i overensstemmelse Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 148. Instituttets/koncernens renterisiko opgøres på skemaerne FE18-19 henholdsvis KE12-13 (FE11/KE11 for institutter i gruppe-4) i overensstemmelse med de i bilag 3 (bilag 1) anførte retningslinier.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 149. Månedsbalancer m.v. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 149. Månedsbalancer m.v.

Månedsbalancer m.v. indberettes for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Na-

tionalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 8 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned. Der indberettes følgende månedsbalancer m.v.

1. FA1-11 for instituttet.

2. FA3-11 for instituttet, ekskl. udenlandske filialer.

3. FA3-11 for hver enkelt udenlandsk filial.

Stk. 2. For en koncern, jf. ' 1, stk. 3, hvor moderselskabet eller et datterselskab havde en arbejdende kapital på mindst 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, indberettes månedsbalancer m.v. på skemaerne KA1-2 for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned.

Stk. 3. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Nationalbanken.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 149 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 149

Den 13. månedsberetning

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 150. Den 13. månedsindberetning Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 150. Den 13. månedsindberetning

Institutter (koncerner), der i henhold til ' 3 skal udarbejde månedsbalancer m.v., indberetter på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank en 13. månedsbalance m.v., således at denne er Nationalbanken i hænde senest 8 (15) arbejdsdage efter udløbet af januar måned i det følgende år. Denne indberetning omfatter samme skemaer som de øvrige månedsindberetninger. Posterne i denne indberetning skal være værdiansat på samme måde som i det foreløbige årsregnskab. ' 149, stk. 3, gælder også for den 13. månedsindberetning.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 150 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 150

Halvårsregnskaber og regnskaber for 1. og 3. kvartal

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 151. Halvårsregnskabet og regnskaber for 1. og 3. kvartal Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 151. Halvårsregnskabet og regnskaber for 1. og 3. kvartal

Halvårsregnskabet og regnskaber for 1. og 3. kvartal, jf. FE-/KE-skemaerne, skal indberettes på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet således, at de er Finanstilsynet i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende halvår, henholdsvis kvartal.

Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1 skal indberetningerne for koncerner dog først være Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af hvert kvartal.

Stk. 3. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.

Stk. 4. Ved offentliggørelsen i dagspressen af regnskabet for 1. halvår kan alle tal afrundes til hele mio. kr.

Stk. 5. Instituttets (koncernens) regnskab for 1. halvår, jf. ' 5, indsendes til Finanstilsynet senest samtidigt med offentliggørelsen af halvårsregnskabet i dagspressen.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 151 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 151

Foreløbige årsregnskaber

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 152. Foreløbige årsregnskaber Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 152. Foreløbige årsregnskaber

Det foreløbige årsregnskab skal indberettes på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned.

Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1 skal et institut, der ved udgangen af sidste regnskabsår havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. samt en koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb dog indberette foreløbigt årsregnskab til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af februar måned.

Stk. 3. Uanset bestemmelserne i stk. 1 og 2 skal koncerner end de i stk. 2 nævnte indberette foreløbigt årsregnskab på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned.

Stk. 4. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede foreløbige materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 152 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 152

Årsregnskab

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 153. Årsregnskab Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 153. Årsregnskab

Samtidigt med indsendelsen af det af direktion og bestyrelse underskrevne årsregnskab til Finanstilsynet, jf. ' 36 i lov om banker og sparekasser, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med det indberettede foreløbige årsregnskab, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for, hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster henholdsvis noterne, der er foretaget.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§§ 153-157 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§§ 153-157

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 154. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 154. Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. ' 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angivet på FB-skemaerne 3-25 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning. For koncernen kan de noter, der er angivet på KB-skemaerne 3-22 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning undlades. Der kan foretages afrunding af regnskabets beløb.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 155. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i lov om banker og sparekasser om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover a Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 155. Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i lov om banker og sparekasser om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnskabsoplysninger i forkortet form, er dette tilladt under forudsætning af, at det af såvel overskriften som offentliggørelsens helhedsindtryk klart fremgår, at der er tale om et sammendrag af regnskabstal. Endvidere angives, hvor offentligheden vederlagsfrit kan få det fuldstændige årsregnskab udleveret.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 156. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at institu Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 156. Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at instituttets regnskab tillige er gengivet fuldt ud.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 157. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fælle Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 157. Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fællesskabet har indgået aftale med, hvori de har en filial.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 158. Overtrædelse af bestemmelserne i ' 3-9, '' 11-59, ' 61, stk. 1, ' 62, stk. 1, ' 63, stk. 1, ' 64, ' 65, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, ' 66, ' 6 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 158. Overtrædelse af bestemmelserne i ' 3-9, '' 11-59, ' 61, stk. 1, ' 62, stk. 1, ' 63, stk. 1, ' 64, ' 65, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, ' 66, ' 67, stk. 1 og 3, ' 70, ' 71, stk. 1, 2 og 5, ' 72, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 og 9, '' 73-78, ' 82, stk. 2 og 3, ' 85, ' 86, stk. 1 og 6, ' 87. ' 89, ' 91, ' 114, ' 117, ''118-126, '' 129-144 og '' 149-153, straffes med bøde eller hæfte, medmindre højere straf er forskyldt efter borgerlig straffelov.

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 158 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 158

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 159. Bekendtgørelsen træder i kraft den 25. februar 1999 og finder anvendelse fra og med kvartalsregnskabet for 1. kvartal 1999. Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 159. Bekendtgørelsen træder i kraft den 25. februar 1999 og finder anvendelse fra og med kvartalsregnskabet for 1. kvartal 1999.

Stk. 2. Pengeinstitutter og visse kreditinstitutter samt koncerner, jf. ' 1, stk. 3, hvis arbejdende kapital ved udgangen af sidste regnskabsår var mindre end 250 mio. kr., er først omfattet af kravet om indberetning på maskinlæsbart medium i '' 149, 150, 151 og 152 med virkning fra 1. oktober 1999.

Stk. 3. Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk kan uanset bestemmelsen i ' 73, stk. 1, undlade at kursregulere fast forrentede fordringer, der er dækket af tilsvarende fast forrentet gæld.

Stk. 4. Opskrivningshenlæggelser foretaget før 1. januar 1991 behandles efter reglerne i ' 65, dog således at beløbet tillige kan anvendes til nødvendig nedskrivning på andre anlægsaktiver.

Stk. 5. Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter af 1. oktober 1998 ophæves.

Finanstilsynet, den 18. februar 1999

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
§ 159 Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

§ 159

Bilag 1. Udfyldelse af FE11/KE11/FB35/KB28 (Renterisiko)

Bilag 2. Opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9/FB31-33

samt KB24-26 (Aktiekøbs-, aktiesalgsforretninger)

Bilag 3. Udfyldelse af FE18-19/KE12-13/FB46-47 samt KB30-31(Renterisiko)

Bilag 4. Udfyldelse af FB23-25 og FE15-17 (Puljeordninger)

Fællesformularer

FA

KA

FE

KE

FB

KB

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo

FA1

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

DEBET

Mellemværender

i alt

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender

hos centralbanker m.v.

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i central-

banker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer m.v.

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige

betydende kapitalandele

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre debetposter

12

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo

FA2

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

KREDIT IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

Mellemværender

i alt

1.000 kr.

Kredit

1.

Gæld til kreditinstitutter

1

2.

Indlån

2

3.

Udstedte obligationer

3

4.

Andre kreditposter

4

5.

Diverse driftsposter

5

6.

Hensættelser til omkostninger

6

7.

Efterstillede kapitalindskud

7

8.

Egenkapital

8

Kredit i alt

9

Ikke-balanceførte poster

1.

Garantier m.v.

10

2.

Andre forpligtelser

11

Ikke-balanceførte poster i alt

12

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo _______________________

FA3

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

DEBET

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos

centralbanker

1.1

Sedler og mønt

1

10

1.2

Anfordringstilgodehavender hos centralbanker

2

5

7

11

1.3

Indestående på postgirokonto

8

12

Kasebeholdning og anfordringstilgodehavender hos

centralbanker m.v. i alt

3

6

9

13

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

4

14

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo_____________________

FA4

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

DEBET

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.

3.1.

Tilgodehavender hos centralbanker

3.1.1

Tidsindskud

1

31

46

3.1.2

Certifikater

2

47

3.1.3

Tilgodehavender i Garantifonden for Danske

Optioner og Futures

3

17

3.2

Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den

øvrige del af instituttet

4

18

32

48

3.3

Tilgodehavender hos datterbanker i udlandet

33

49

3.4

Tilgodehavender hos andre pengeinstitutter

3.4.1

Anfordring

5

19

34

50

3.4.2

Tidsindskud (fordelt efter restløbetid)

3.4.2.1

Dag-til-dag

6

20

35

51

3.4.2.2

Til og med 3 måneder

7

21

36

52

3.4.2.3

Over 3 måneder

8

22

37

53

3.4.3

Øvrige tilgodehavender

9

23

38

54

3.5

Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter

3.5.1

Anfordring

10

24

39

55

3.5.2

Tidsindskud (fordelt efter restløbetid)

3.5.2.1

Dag-tildag

11

25

40

56

3.5.2.2

Til og med 3 måneder

12

26

41

57

3.5.2.3

Over 3 måneder

13

27

42

58

3.5.3

Øvrige tilgodehavender

14

28

43

59

3.6

Checks m.v.

15

29

44

60

Tilgodehavender hos kreditinstitutter i alt

16

30

45

61

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo ____________

FA5

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

DEBET

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

4.

Udlån

4.1

Til offentlige myndigheder

1

19

37

55

4.2

Erhvervsmæssige udlån

2

20

38

56

4.3

Ikke-erhvervsmæssige udlån

3

21

39

57

Udlån i alt

4

22

40

58

5.

Obligationer m.v.

5.1

Udstedt af stater

5.1.1

Skatkammerbeviser

5

23

41

59

5.1.2

Gældsbeviser

6

24

42

60

5.1.3

Fast forrentede obligationer

7

25

43

61

5.1.4

Variabelt forrentede obligationer

8

26

44

62

5.2

Udstedt af øvrige offentlige myndigheder

9

27

45

63

5.3

Udstedt af pengeinstitutter

5.3.1

Certifikater

10

28

46

64

5.3.2

Obligationer

11

29

47

65

5.4

Udstedt af øvrige kreditinstitutter

5.4.1

Certifikater

12

30

48

66

5.4.2

Obligationer

13

31

49

67

5.5

Egne obligationer m.v.

5.5.1

Certifikater

14

32

50

68

5.5.2

Obligationer

15

33

51

69

5.5.3

Egne beviser for efterstillede kapital-

indskud

16

34

52

70

5.6

Udstedt af andre

17

35

53

71

Obligationer m.v. i alt

18

36

54

72

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo____________________

FA6

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

DEBET

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

6.

Aktier m.v.

6.1

Børsnoterede aktier m.v.

1

15

27

39

6.2

Unoterede aktier m.v.

2

16

28

40

Aktier m.v. i alt

3

17

29

41

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige

betydende kapitalandele

7.1

Kapitalandele i kreditinstitutter

4

18

30

42

7.2

Kapitalandele i andre virksomheder

5

19

31

43

Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige

betydende kapitalandele i alt

6

20

32

44

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8.1

Kapitalandele i kreditinstitutter

7

21

33

45

8.2

Kapitalandele i andre virksomheder

8

22

34

46

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt

9

23

35

47

9.

Immaterielle aktiver

10

48

10.

Materielle aktiver

11

49

11.

Egne kapitalandele

12

24

36

50

12.

Andre debetposter

13

25

37

51

Debet i alt

14

26

38

52

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo____________

FA7

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

KREDIT

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

1.

Gæld til kreditinstitutter

1.1

Gæld til centralbanker

1.1.1

På anfordring

1

15

29

44

1.1.2

Tidsindskud

2

16

30

45

1.2

Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige

del af instituttet

3

17

31

46

1.3

Gæld til datterbanker i udlandet

32

47

1.4

Gæld til andre pengeinstitutter

1.4.1

På anfordring

4

18

33

48

1.4.2

Tidsindskud (fordelt efter restløbetid)

1.4.2.1

Dag-til-dag

5

19

34

49

1.4.2.2

Til og med 3 måneder

6

20

35

50

1.4.2.3

Over 3 måneder

7

21

36

51

1.4.3

Øvrig gæld

8

22

37

52

1.5

Gæld til øvrige kreditinstitutter

1.5.1

På anfordring

9

23

38

53

1.5.2

Tidsindskud (fordelt efter restløbetid)

1.5.2.1

Dag-til-dag

10

24

39

54

1.5.2.2

Til og med 3 måneder

11

25

40

55

1.5.2.3

Over 3 måneder

12

26

41

56

1.5.3

Øvrig gæld

13

27

42

57

Gæld til kreditinstitutter i alt

14

28

43

58

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo_____________

FA8

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

KREDIT

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

2.

Indlån

2.1

Fra offentlige myndigheder

2.1.1

På anfordring

1

15

29

43

2.1.2

Med opsigelsesvarsel

2

16

30

44

2.1.3

Tidsindskud

3

17

31

45

2.2

Erhvervsmæssige indlån

2.2.1

På anfordring

4

18

32

46

2.2.2

Med opsigelsesvarsel

5

19

33

47

2.2.3

Tidsindskud (fordelt efter restløbetid)

2.2.3.1

Dag-til-dag

6

20

34

48

2.2.3.2

Til og med 3 måneder

7

21

35

49

2.2.3.3

Over 3 måneder

8

22

36

50

2.3

Ikke-erhvervsmæssige indlån

2.3.1

På anfordring

9

23

37

51

2.3.2

Med opsigelsesvarsel

10

24

38

52

2.3.3

Tidsindskud

11

25

39

53

2.4

Særlige indlånsformer

2.4.1

Gevinstopsparing

12

26

40

54

2.4.2

Øvrige indlånsformer

13

27

41

55

Indlån i alt

14

28

42

56

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo____________

FA9

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

KREDIT

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

3.

Udstedte obligationer m.v.

3.1

Certifikater

1

16

25

32

3.2

Obligationer

2

17

26

33

Udstedte obligationer m.v. i alt

3

18

27

34

4.

Andre kreditposter

4

19

28

35

5.

Diverse driftsposter

5.1

Valutaagio

20

36

5.2

Andet

5

Diverse driftsposter i alt

6

21

37

6.

Hensættelser til omkostninger

7

22

29

38

7.

Efterstillede kapitalindskud

8

23

30

39

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

9

8.2

Overkurs ved emission

10

8.3

Reserver

11

8.4

Opskrivningshenlæggelser

12

8.5

Overført overskud eller underskud

13

Egenkapital i alt

14

Kredit i alt

15

24

31

40

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo _____________________

FA10

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

SUPPLERENDE OPLYSNINGER

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

1.

Månedsgns. af dag-til-dag saldi på

1.1

Debetpost

4.

Udlån

1

16

1.2

Kreditpost

2.

Indlån

2

17

2.

Ad debetpost 3

Heraf ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

3

18

31

46

3.

Ad debetpost 4

Heraf ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

4

19

32

47

4.

Ad debetpost 4.2

Heraf udlån til datterselskaber, der udøver udlåns-

virksomhed (Irland)

33

48

5.

Ad kreditpost 1

Heraf ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

5

20

34

49

6.

Ad kreditpost 2

Heraf ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

6

21

35

50

7.

Ad kreditpost 2.2

Heraf indlån fra datterselskaber, der udøver udlåns-

virksomhed (Irland)

36

51

9.

Køb og salg af fonds på termin m.v.

9.1

Bruttokøb af fonds spot m.v.

10

25

40

55

9.2

Bruttokøb af fonds på termin

11

26

40

56

9.3

Bruttosalg af fonds spot

12

27

42

57

9.4

Bruttosalg af fonds på termin

13

28

43

58

9.5

Bruttokøb af futures

14

29

44

59

9.6

Bruttosalg af futures

15

30

45

60

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo__________________

FA11

Instituttets navn

Registreringsnr.

Afdelingskode

SUPPLERENDE OPLYSNINGER

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaind-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i kro-

ner 1.000 kr.

Mellemværender

med valutaud-

lændinge i va-

luta 1.000 kr.

6.

Køb og salg af valuta på termin m.v.

6.1

Valuta købt spot fra kreditinstitutter m.v.

11

31

6.2

Valuta købt på termin fra kreditinstitutter m.v.

12

32

6.3

Valuta købt spot fra kunder

13

33

6.4

Valuta købt på termin fra kunder

14

34

6.5

Valuta solgt spot til kreditinstitutter m.v.

15

35

6.6

Valuta solgt på termin til kreditinstitutter m.v.

16

36

6.7

Valuta solgt spot til kunder

17

37

6.8

Valuta solgt på termin til kunder

18

38

7.

Garantier

7.1

Finansgarantier

1

19

25

39

7.2

Øvrige garantier

2

20

26

40

8.

Ad debetpost 5.1.1

Heraf til nom. værdi med en restløbetid på

til og med 3 måneder

3

over 3 måneder til og med 6 måneder

4

over 6 måneder til og med 9 måneder

5

9.

Puljeordninger

9.1

Samlede indlån

6

27

Heraf anbragt i

9.2

Obligationer m.v.

7

21

28

41

9.3

Aktier m.v.

8

22

29

42

9.4

Andre debetposter

9

23

30

43

9.5

Puljernes kontantindeståender

(9.1 9.2 9.3 9.4)

10

Ad valutahandel med kunder (6.7 + 6.8 6.3 6.4)

heraf for regning puljeordninger (nettosalg til

puljer anføres med positivt fortegn)

24

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo________________

KA1

Koncernens navn

Registreringsnr.

DEBET

Mellemværender

i alt

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i central-

banker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer m.v.

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige

betydende kapitalandele

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre debetposter

12

Debet i alt

13

18.02.1999

Månedsbalancer m.v. pr. ultimo _________________

KA2

Koncernens navn

Registreringsnr.

KREDIT IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

Mellemværender

i alt

1.000 kr.

Kredit

1.

Gæld til kreditinstitutter

1

2.

Indlån

2

3.

Udstedte obligationer m.v.

3

4.

Andre kreditposter

4

5.

Diverse driftsposter

5

6.

Hensættelser til omkostninger

6

7.

Efterstillede kapitalindskud

7

8.

Egenkapital

8

Kredit i alt

9

Ikke-balanceførte poster

1.

Garantier m.v.

10

2.

Andre forpligtelser

11

Ikke-balanceførte poster i alt

12

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE1

Instituttets navn

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

Resultatopgørelse for ___. kvartal ____

1.000 kr.

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

19

2.

Renteudgifter

2

20

A.

Netto renteindtægter

3

21

3.

Udbytte af kapitalandele

4

22

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

23

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

24

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

25

6.

Kursreguleringer

8

26

7.

Andre ordinære indtægter

9

27

8.

Udgifter til personale og administration

10

28

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og ma-

terielle aktiver

11

29

10.

Andre ordinære udgifter

12

30

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

31

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og

tilknyttede virksomheder

14

32

C.

Ordinært resultat før skat

15

33

13.

Ekstraordinære indtægter

16

34

14.

Ekstraordinære udgifter

17

35

D.

Resultat før skat

18

36

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo ____. kvartal____

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos cen-

tralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

7A.

Resultat år til dato

22

8.

Egenkapital ultimo forrige regnskabsår

8.1

Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

23

8.2

Overkurs ved emission

24

8.3

Reserver

25

8.4

Opskrivningshenlæggelser

26

8.5

Overført fra tidligere år

27

Egenkapital i alt

28

Passiver i alt

29

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

30

2.

Andre forpligtelser

31

Ikke-balanceførte poster i alt

32

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE3

Instituttets navn

Ikke-balanceførte poster pr. ultimo ____. kvartal ___

AKTIVER

Beløb

1.000 kr.

Ikke-balanceførte poster, post 1

Garantier m.v.

1.

Garantier

1.1

Finansgarantier

1

1.2

Øvrige garantier

2

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

3

Garantier m.v. i alt

4

Ikke-balanceførte poster, post 2

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn

5

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

6

2.3

Øvrige forpligtelser

7

Andre forpligtelser i alt

8

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE4

Instituttets navn

Ad Resultatopgørelse for ___. kvartal ____

Beløbet for

kvartalet

Beløb år

til dato

1.000 kr.

1.000 kr.

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1

27

Udlån

2

28

Obligationer

3

29

Afledte finansielle instrumenter i alt

4

30

heraf

Valutakontrakter

5

31

Rentekontrakter

6

32

Aktiekontrakter

7

33

Råvarekontrakter

8

34

Andre kontrakter

9

35

Andet

10

36

I alt renteindtægter

11

37

Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsfor-

retninger ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

12

38

Udlån

13

39

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker

14

40

Indlån

15

41

Udstedte obligationer

16

42

Efterstillede kapitalindskud

17

43

Garantikapital

18

44

Andet

19

45

I alt renteudgifter

20

46

Heraf udgør renteudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbs-

forretninger ført under

Kreditinstitutter og centralbanker

21

47

Indlån

22

48

3.

Udbytte af

Aktier

23

49

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

24

50

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

25

51

I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele

26

52

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE5

Instituttets navn

Ad Resultatopgørelse for _____. kvartal ________

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

1.000 kr.

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer 1) af

Obligationer

1

26

Aktier

2

27

Fastforrentede udlån

3

28

Valuta

4

29

Afledte finansielle instrumenter i alt

5

30

heraf

Valutakontrakter

6

31

Rentekontrakter

7

32

Aktiekontrakter

8

33

Råvarekontrakter

9

34

Andre kontrakter

10

35

I alt kursreguleringer

11

36

Heraf puljeordninger

12

37

1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og re-

præsentantskab

Direktion

13

38

Bestyrelse

14

39

Repræsentantskab

15

40

I alt

16

41

Personaleudgifter

Lønninger

17

42

Pensioner

18

43

Udgifter til social sikring

19

44

I alt

20

45

Øvrige administrationsudgifter

21

46

I alt udgifter til personale og administration

22

47

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyt-

tede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomhe-

der m.v.

23

48

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomhe-

der

24

49

I alt resultat af kapitalandele i associerede og til-

knyttede virksomheder

25

50

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE6

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ___. kvartal ___

Hensættelseskonto

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

A.

Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og

garantidebitorer

1

17

Bevægelser på hensættelseskonto

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)

2

18

C.

Hensat i perioden (nyhensat netto)

3

19

D.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

4

20

E.

Anden tilgang/afgang

5

21

F.

Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer

(A+B+C-D+E)

6

22

F.

1. a-hensættelser ultimo

23

-

heraf garantidebitorer

24

F. 2. b-hensættelser ultimo

25

-

heraf garantidebitorer

26

Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt)

G.

Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensæt-

seskonto)

7

27

H.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

8

28

Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos

kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kredit-

risiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen

A.

Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster

9

29

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)

10

30

C.

Hensat i perioden (nyhensat netto)

11

31

D.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

12

32

E.

Anden tilgang/afgang

13

33

F.

Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E)

14

34

F.

1. a-hensættelser ultimo

35

F.

2. b-hensættelser ultimo

36

Periodens tab

G.

Tabt )Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættel-

seskonto)

15

37

H.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

16

38

_________________________________________________

1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE7

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ______

Etablerede og tilsagte lån

Ad Passivpost 7

Kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

Beløb

1.000 kr.

Ad. Etablerede og tilsagte lån

Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum1))

1

Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalind-

skud, jf. BSL § 22, stk. 1

2

7.2 Kortfristet supplerende kapital, jf. BSL § 22, stk. 2

3

7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52

d, stk. 2

4

7.4 Andre efterstillede kapitalindskud

5

Efterstillede kapitalindskud i alt

6

A.

Beholdning af kvalificerede andele 2)

7

B.

Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for

aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

8

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller

finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets an-

svarlige kapital

efter BSL § 21 a, stk. 6

9

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i instituttets

ansvarlige kapital

efter BSL § 21 a, stk. 7

10

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

11

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der

indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

12

C.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

13

D.

Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6)

14

-

kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6

(F.S. 3, post 7.1)

15

-

summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a,

stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)

16

-

dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed

(F.S. 3, post 7.3)

17

E.

Korrigeret ansvarlig kapital

18

F.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent

af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

19

_________________________________________

1) Tilsagte lån medregnes, så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der er fastsat maksimum, eller hvor maksimum er overtrukket.

2) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

Ch.reg.nr.

FE8

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele

1

B.

Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion

for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter

fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a,

stk. 6

3

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter

fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a,

stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den

konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

+

nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af

BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som en-

keltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C.

Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D.

Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8)

9

E.

Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent

af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1. dec.)

10

__________________________________

1) Anm. FE2, post 6. Aktier m.v.

+ post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

+ post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Ch.reg.nr.

FE9

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____

Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5.

Vedrørende grune og ejendomme. Bank. og sparekasselovens § 25.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af egne aktier til nominel værdi

1

B.

Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og

aktiesalgsforretninger

2

C.

Belånte egne aktier til nominel værdi

3

D.

I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne ak-

tier til nominel værdi

4

E.

Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til

nominal værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE2, post 8.1)

(1 dec.)

5

Materielle aktiver

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug

6

b.

Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med af-

vikling af engagementer, og som søges afhændet

7

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaf-

felsesværdi)

8

d.

Aktier i datterejendomsselskaber

9

e.

Udlån til datterejendomsselskaber

10

f.

Andre ejendomsinteresser

11

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f)

12

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitut-

virksomhed

13

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed

i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal)

14

Ch.reg.nr.

FE10

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____

Likviditet i henhold til § 28 i

lov om banker og sparekasser m.v.

Beløb

1.000 kr.

Bank- og sparekasselovens § 28.

Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned

1

15 % heraf

2

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *)

3

10 % heraf

4

Til opfyldelse heraf haves

1.

Kassebeholdning

5

2.

Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank.

6

3.

Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehaven-

der i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)

7

4.

Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank

8

5.

Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer

9

Pkt. 1-5 i alt

10

6.

Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler,

herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges)

11

Pkt. 1-6 i alt

12

(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)

*) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser

Balancesum

13

+

Garantier m.v.

14

-

Egenkapital

15

-

Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af

den ansvarlige kapital

16

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt

17

Ch.reg.nr.

Benyttes kun af gruppe 4-institutter

FE11

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal

Måling af ændringer i kursværdi på instituttets

børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet

Beløb

1.000 kr.

1.

Instituttets totale beholdning m.v.

1.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

1

1.2

Køb spot (pålydende værdi)

2

1.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

3

1.4

Salg spot (pålydende værdi)

4

1.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi )

5

1.6

Risikobehæftede position (1.1+1.3-1.4-1.5)

6

1.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente

7

1.8

Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning

8

2.

Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger

2.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

9

2.2

Køb spot (pålydende værdi)

10

2.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

11

2.4

Salg spot (pålydende værdi)

12

2.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

13

2.6

Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)

14

2.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente

15

2.8

Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning

16

Ch.reg.nr.

FE12

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal

Resultatopgørelsen

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

Mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Post 1.1

1.

Rente af tilgodehavender hos

centralbanker

1

16

31

2.

Rente af tilgodehavender hos

kreditinstitutter m.v.

2

17

32

Post 1.2.

1.

Rente af udlån til det offentlige

3

18

33

2.

Rente af udlån til selskaber

4

19

34

3.

Rente af udlån til selvstændige erhvervsdrivende

5

20

35

4.

Rente af udlån til

private kunder

6

21

36

Post 2.1

1.

Rente af gæld til centralbanker

7

22

37

2.

Rente af gæld til kreditinstitutter

8

23

38

Post 2.2

1.

Rente til indlån fra det offentlige

9

24

39

2.

Rente til indlån fra selskaber

10

25

40

3.

Rente til indlån fra selvstændige erhvervs-

drivende ekskl. puljeordninger 1)

11

26

41

4.

Rente til indlån fra private kunder ekskl.

puljeordninger 1)

12

27

42

Post 2.3

1.

Rente til udstedte obligationer m.v.

13

28

43

Post 2.4

1.

Rente til efterstillede kapitalindskud

14

29

44

2.

Rente til garantikapital m.v.

15

30

45

_______________________________________________

1) Dog inklusive rente af kontantindestående i puljeordninger.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE13

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal

Gennemsnitlige balancetal m.v. i kvartalet

opgjort dag-til-dag

Gennemsnitssaldi

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

Mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Aktiver

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

25

49

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i central-

2

26

50

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og cen-

tralbanker

3

27

51

4.

Udlån

4

28

52

5.

Obligationer

5

29

53

6.

Aktier m.v.

6

30

54

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

31

55

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

32

56

Passiver

1.

Gæld til kreditinstitutter

9

33

57

2.

Indlån

10

34

58

3.

Udstedte obligationer

11

35

59

7.

Efterstillede kapitalindskud

12

36

60

8.

Egenkapital

13

37

61

Heraf garantikapital

14

38

62

Gennemsnitlig balance

15

39

63

Ikke-balanceførte poster

Gennemsnitlig beholdning

af garantier

16

40

64

a- og b-hensættelser på udlån

(opgjort ultimo kvartalet)

Udlån til det offentlige

17

41

65

Udlån til selskaber

18

42

66

Udlån til selvstændige erhvervs-

drivende

19

43

67

Udlån til private

20

44

68

Udlån (før fradrag af hensæt-

telser) med nulstillet rente

(opgjort ultimo kvartalet)

21

45

69

Udlån til selskaber

22

46

70

Udlån til selvstændige erhvervs-

drivende

23

47

71

Udlån til private

24

48

72

Anm. For første kvartal tages udgangspunkt i balancen ifølge årsregnskabet pr. 31.12.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE14

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal

Specifikationer af gennemsnitlige balancetal

opgjort dag-til-dag

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

Mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Aktivpost 3. tilgodehavender

hos kreditinstitutter og cen-

tralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos

centralbanker

1

13

25

Tilgodehavender hos kreditinsti-

tutter

2

14

26

Aktivpost 4. Udlån

Udlån til det offentlige

3

15

27

Udlån til selskaber

4

16

28

Udlån til selvstændige erhvervs-

drivende

5

17

29

Udlån til private kunder

6

18

30

Passivpost 1. Gæld til kredit-

institutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

7

19

31

Gæld til kreditinstitutter

8

20

32

Passivpost 2. Indlån

Indlån fra det offentlige

9

21

33

Indlån fra selskaber

10

22

34

Indlån fra selvstændige er-

hvervsdrivende ekskl. puljeord-

ninger 1)

11

23

35

Indlån fra private kunder ekskl.

puljeordninger 1)

12

24

36

________________________

1) Dog inklusiv kontantindestående i puljeordninger.

Anm. Se side FE12.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE15

Instituttets navn

Oplysninger vedrørende puljeordninger.

Resultatopgørelse for ____. kvartal ____

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

Institut ekskl.

puljeordninger

1.000 kr.

Institut ekskl.

puljeordninger

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

30

2.

Renteudgifter

2

31

A.

Netto renteindtægter

3

32

3.

Udbytte af kapitalandele

4

33

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

34

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

35

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

36

6.

Kursreguleringer

8

37

7.

Andre ordinære indtægter

9

38

8.

Udgifter til personale og administration

10

39

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle

aktiver

11

40

10.

Andre ordinære udgifter

12

41

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

42

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og til-

knyttede virksomheder

14

43

C.

Ordinært resultat før skat

15

44

13.

Ekstraordinære indtægter

16

45

14.

Ekstraordinære udgifter

17

46

D.

Resultat før skat

18

47

Noter ad resultatopgørelsen

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og central-

banker

19

48

Udlån

20

49

Obligationer

21

50

Afledte finansielle instrumenter i alt

22

51

Andet

23

52

Renteudgifter til

Indlån

24

53

Kursregulering af

Obligationer

25

54

Aktier

26

55

Fastforrentede udlån

27

56

Valuta

28

57

Afledte finansielle instrumenter

29

58

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE16

Instituttets navn

Oplysninger vedrørende puljeordninger.

Balance og ikke balanceførte poster pr. ultimo ____. kvartal

Institut ekskl.

puljeordninger

1.000 kr.

AKTIVER

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos central-

banker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i central-

banker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån 1)

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

7a.

Resultat år til dato

22

8.

Egenkapital

23

Passiver i alt

24

Ikke balanceførte poster

1.

Garantier m.v.

25

2.

Andre forpligtelser

26

Ikke-balanceførte poster i alt

27

1.

Heraf kontantindestående fra puljeordninger

28

______________________________

1) Heraf kontantindestående fra puljeordninger.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE17

Instituttets navn

Puljeordninger

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

RESULTATOPGØRELSE

Puljeordninger

1.000 kr.

Puljeordninger

1.000 kr.

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

1.1

Kontantindestående

1

19

1.2

Indeksobligationer

2

20

1.3

Øvrige obligationer

3

21

1.4

Afledte finansielle instrumenter

4

22

I alt renteindtægter

5

23

2.

Udbytte af

2.1

Aktier m.v.

6

24

2.2

Investeringsforeningsandele

7

25

I alt udbytte

8

26

3.

Kursreguleringer af

3.1

Indeksobligationer

9

27

3.2

Øvrige obligationer

10

28

3.3

Aktier m.v.

11

29

3.4

Investeringsforeningsandele

12

30

3.5

Valuta

13

31

3.6

Afledte finansielle instrumenter m.v.

14

32

3.7

Kapitalinteresser (i relation til instituttet)

15

33

I alt kursreguleringer

16

34

4.

Gebyrer og provisionsudgifter

17

35

Puljernes resultat

18

36

AKTIVER

1.

Kontantindestående

37

2.

Indeksobligationer

38

3.

Øvrige obligationer

39

4.

Egne aktier m.v.

40

5.

Øvrige aktier m.v.

41

6.

Investeringsforeningsandele

42

7.

Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

(i relation til instituttet)

43

8.

Andre aktiver

44

9.

Periodeafgrænsningsposter

45

Aktiver i alt

46

PASSIVER

1.

Samlet indlån

47

2.

Andre passiver

48

3.

Periodeafgrænsningsposter

49

Passiver i alt

50

Noter

Gennemsnitlig indlån

51

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE18

Instituttets navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Renterisiko fordelt efter

instrumenttype

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Positioner i han-

delsbeholdningen

1.1

Værdipapirer i balancen

inkl. spotforretninger

1

13

25

1.2

Futures, terminsforretninger

og FRA er

2

14

26

1.3

Optioner

3

15

27

1.4

Swaps

4

16

28

1.5

I alt i handelsbeholdningen

(summen af post 1.1 til1.4)

5

17

29

1.6

Heraf ikke opgjort til markedsværdi

6

18

30

2.

Positioner uden for

handelsbeholdningen

2.1

Balanceførte

poster

(ekskl. 2.2 og

2.3)

7

19

31

2.2

Positioner med be-

grænset eller af-

dækket renterisiko

8

20

32

2.3

Positioner med

specielle rente-

formler

9

21

33

2.4

I alt uden for

handelsbehold-

ningen

(summen af post 2.1 til

2.3)

10

22

34

2.5

Heraf ikke opgjort

til markedsværdi

11

23

35

3.

Alle positioner

(summen af post 1.5

og 2.4)

12

24

36

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FE19

Instituttets navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Renterisiko fordelt

efter modificeret

varighed (=V)

1.1

0 < V = 3 md.

6

23

40

1.2

3 < V = 6 md.

7

24

41

1.3

6 < V = 9 md.

8

25

42

1.4

9 < V = 12 md.

9

26

43

1.5

1 < V = 2 år

10

27

44

1.6

2 < V = 3,6 år

11

28

45

1.7

V > 3,6 år

12

29

46

1.8

I alt (summen af

post 1.1 til 1.7)

13

30

47

2.

Renterisiko fordelt

efter valuta

2.1

DKK

14

31

48

2.2

1

15

32

49

2.3

2

16

33

50

2.4

3

17

34

51

2.5

4

18

35

52

2.6

5

19

36

53

2.7

Øvrige valutaer

20

37

54

2.8

I alt (summen

af

post 2.1 til 2.7)

21

38

55

3.

Positioner i kon-

verterbare obliga-

tioner

22

39

3.1

Renterisiko uden

konverterings-

fradrag

56

3.2

Konverterings-

fradrag

57

3.3

Renterisiko ef-

ter konverte-

ringsfradrag

(post 3.1 fra

trukket

post 3.2)

58

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE1

Koncernens navn

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

Resultatopgørelse for ___. kvartal ____

1.000 kr.

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

20

2.

Renteudgifter

2

21

A.

Netto renteindtægter

3

22

3.

Udbytte af kapitalandele

4

23

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

24

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

25

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

26

6.

Kursreguleringer

8

27

7.

Andre ordinære indtægter

9

28

8.

Udgifter til personale og administration

10

29

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

30

10.

Andre ordinære udgifter

12

31

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

32

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og

tilknyttede virksomheder

14

33

C.

Ordinært resultat før skat

15

34

13.

Ekstraordinære indtægter

16

35

14.

Ekstraordinære udgifter

17

36

D.

Resultat før skat

18

37

Heraf minoritetsinteressers andel

19

38

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE2

Koncernens navn

Resultatopgørelse for _____. kvartal ____

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

7A.

Resultat år til dato

22

8.

Egenkapital ultimo forrige regnskabsår

8.1

Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

23

8.2

Overkurs ved emission

24

8.3

Reserver

25

8.4

Opskrivningshenlæggelser

26

8.5

Overført fra tidligere år

27

Egenkapital i alt

28

Passiver i alt

29

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

30

2.

Andre forpligtelser

31

Ikke-balanceførte poster i alt

32

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE3

Koncernens navn

Balance pr. ultimo ____. kvartal ____

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

Ikke-balanceførte poster, post 1

Garantier m.v.

1.

Garantier

1.1

Finansgarantier

1

1.2

Øvrige garantier

2

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

3

Garantier m.v. i alt

4

Ikke-balanceførte poster, post 2

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn

5

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

6

2.3

Øvrige forpligtelser

7

Andre forpligtelser i alt

8

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE4

Koncernens navn

Ad Resultatopgørelse for ___. kvartal ___

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

1.000 kr.

1.000 kr.

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og

centralbanker

1

27

Udlån

2

28

Obligationer

3

29

Afledte finansielle instrumenter i alt

4

30

Heraf

Valutakontrakter

5

31

Rentekontrakter

6

32

Aktiekontrakter

7

33

Råvarekontrakter

8

34

Andre kontrakter

9

35

Andet

10

36

I alt renteindtægter

11

37

Heraf udgør indtægter af ægte købs- og til-

bagesalgsforretninger ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og

centralbanker

12

38

Udlån

13

39

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker

14

40

Indlån

15

41

Udstedte obligationer

16

42

Efterstillede kapitalindskud

17

43

Garantikapital

18

44

Andet

19

45

I alt renteudgifter

20

46

Heraf udgør renteudgifter af ægte salgs- og

tilbagekøbsforretninger ført under

Kreditinstitutter og centralbanker

21

47

Indlån

22

48

3.

Udbytte af

Aktier

23

49

Kapitalandele i associerede virksomheder

m.v.

24

50

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

25

51

I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele

26

52

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE5

Koncernens navn

Ad Resultatopgørelse for ____. kvartal ___

Ad Passiver

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

1.000 kr.

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer1)af

Obligationer

1

26

Aktier

2

27

Fastforrentede udlån

3

28

Valuta

4

29

Afledte finansielle instrumenter i alt

5

30

Heraf

Valutakontrakter

6

31

Rentekontrakter

7

32

Aktiekontrakter

8

33

Råvarekontrakter

9

34

Andre kontrakter

10

35

I alt kursreguleringer

11

36

Heraf puljeordninger

12

37

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og re-

præsentantskab

Direktion

13

38

Bestyrelse

14

39

Repræsentantskab

15

40

I alt

16

41

Personaleudgifter

Lønninger

17

42

Pensioner

18

43

Udgifter til social sikring

19

44

I alt

20

45

Øvrige administrationsudgifter

21

46

I alt udgifter til personale og administration

22

47

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyt-

tede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

23

48

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder

24

49

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

25

50

1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger, Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE6

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____.kvartal ____

Beløb for

kvartalet

Beløb år

til dato

1.000 kr.

1.000 kr.

A.

Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og

garantidebitorer

1

17

Bevægelser på hensættelseskonto

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta1)

2

18

C.

Hensat i perioden (nyhensat netto)

3

19

D.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

4

20

E.

Anden tilgang/afgang

5

21

F.

Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer

(A+B+C-D+E)

6

22

F.

1. a-hensættelser ultimo

23

-

heraf garantidebitorer

24

F.

2. b-hensættelser ultimo

25

-

heraf garantidebitorer

26

Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer

(tabt)

G.

Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hen-

sættelseskonto)

7

27

H.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

8

28

Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehaven-

der hos

kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en

kredit-

risiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen

A.

Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster

9

29

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)

10

30

C.

Hensat i perioden (nyhensat netto)

11

31

D.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

12

32

E.

Anden tilgang/afgang

13

33

F.

hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E)

14

34

F.

1. a-hensættelser ultimo

35

F.

2. b-hensættelser ultimo

36

Periodens tab

G.

Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hen-

sættelseskonto)

15

37

H.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

16

38

__________________________________________________

1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE7

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ___

Etablerede og tilsagte lån

Ad Passivpost 7

Kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

Beløb

1.000 kr.

Ad. Etablerede og tilsagte lån

Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum 1))

1

Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud

7.1

Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital-

indskud, jf. BSL § 22, stk. 1

2

7.2

Kortfristet supplerende kapital, jf. BSL § 22, stk. 2

3

7.3

Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf.

BSL § 52 d, stk. 2

4

7.4

Andre efterstillede kapitalindskud

5

Efterstillede kapitalindskud i alt

6

A.

Beholdning af kvalificerede andele 2)

7

B.

Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion

for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

8

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i koncernens an-

svarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

9

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i koncernens an-

svarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

10

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver for-

sikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoli-

derede kapitaldækningsopgørelse

11

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er

udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabs-

bekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet

af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

12

C.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

13

D.

Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)

14

-

kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6

K.S. 3, post 7.1)

15

-

summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21

a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2)

16

-

dattervirksomheder, der driver forsikringsvirk-

somhed (K.S. 3, post 7.3)

17

E.

Korrigeret ansvarlig kapital

18

F.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i

procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)

19

________________________________

1) Tilsagte lån medregnes, så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der er fastsat maksimum, eller hvor maksimum er overtrukket.

2) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE8

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ___

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele

1

B.

Beholdning af erhvervede kapitalandele efter kor-

rektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansie-

ringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvar-

lige kapital efter BSL § 21a, stk. 6

3

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansierings-

institutter fratrukket i koncernens ansvarlige

kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirk-

somhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er

udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regn-

skabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er

omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsop-

gørelse

6

+

nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af

BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som en-

keltmandsforretning eller i interessentskabsform

7

C.

Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D.

Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)

9

E.

Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent

af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

_____________________________________

1) Anm. KE2, post 6. Aktier m.v.

+ post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

+ post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE9

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal ___

Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5.

Vedrørende grunde og ejendomme. Bank og sparekasselovens § 25.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af egne aktier til nominel værdi

1

B.

Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs-

og aktiesalgsforretninger

2

C.

Belånte egne aktier til nominel værdi

3

D.

I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne

aktier til nominel værdi

4

E.

Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier

til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE2, post 8.1) (1 dec.)

5

Ad. Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug

6

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvik-

ling af engagementer, og som søges afhændet

7

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til an-

skaffelses-værdi)

8

d.

Andre ejendomsinteresser

9

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)

10

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitut-

virksomhed

11

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirk-

somhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1

decimal)

12

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE10

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ___. kvartal ___

Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v.

Beløb

1.000 kr.

Bank- og sparekasselovens § 28.

Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel

end 1 måned

1

15 % heraf

2

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *)

3

10 % heraf

4

Til opfyldelse heraf haves

1.

Kassebeholdning

5

2.

Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank

6

3.

Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender

i pengeinstitutter (inkl. dag-tildag indskud)

7

4.

Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank

8

5.

Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer

9

Pkt. 1-5 i alt

10

6.

Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer

og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec.

vedlægges)

11

Pkt. 1-6 i alt

12

(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker

til)

*) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser

Balancesum

13

+ Garantier m.v.

14

- Egenkapital

15

- Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved

opgørelsen af den ansvarlige kapital

16

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt

17

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE11

Benyttes kun af gruppe 4-institutter

Koncernens navn

Supplerende oplysninger for ____. kvartal

Måling af ændringer i kursværdi på koncernens

børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet

Beløb

1.000 kr.

1.

Koncernens totale beholdning m.v.

1.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

1

1.2

Køb spot (pålydende værdi)

2

1.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

3

1.4

Salg spot (pålydende værdi)

4

1.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

5

1.6

Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)

6

1.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den

effektive rente

7

1.8

Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte

beholdning

8

2.

Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger

2.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

9

2.2

Køb spot (pålydende værdi )

10

2.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi )

11

2.4

Salg spot (pålydende værdi)

12

2.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

13

2.6

Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)

14

2.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente

15

2.8

Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning

16

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE12

Koncernens navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Positioner i hen-

delsbeholdningen

1.1

Værdipapirer i balancen

inkl. spotforretninger

1

13

25

1.2

Futures, terminsforretninger og

FRA er

2

14

26

1.3

Optioner

3

15

27

1.4

Swaps

4

16

28

1.5

I alt i handelsbeholdningen

(summen af post 1.1. til 1.4)

5

17

29

1.6

Heraf ikke opgjort til markedsværdi

6

18

30

2.

Positioner uden for handelsbeholdningen

2.1

Balanceførte poster

(ekskl. 2.2 og 2.3)

7

19

31

2.2

Positioner med begrænset eller

afdækket renterisiko

8

20

32

2.3

Positioner med specielle rente-

formler

9

21

33

2.4

I alt uden for handelsbeholdningen

(summen af post 2.1 til 2.3

10

22

34

2.5

Heraf ikke opgjort til

markedsværdi

11

23

35

3.

Alle positioner (summen af post 1.5

og 2.4)

12

24

36

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KE13

Koncernens navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Renterisiko fordelt

efter modificeret

varighed (=V)

1.1

0 < V = 3 md.

6

23

40

1.2

3 < V = 6 md.

7

24

41

1.3

6 < V = 9 md.

8

25

42

1.4

9 < V = 12 md.

9

26

43

1.5

1 < V = 2 år

10

27

44

1.6

2 < V = 3,6 år

11

28

45

1.7

V > 3,6 år

12

29

46

1.8

I alt (summen af post

1.1 til 1.7)

13

30

47

2.

Renterisiko fordelt efter valuta

2.1

DKK

14

31

48

2.2

1

15

32

49

2.3

2

16

33

50

2.4

3

17

34

51

2.5

4

18

35

52

2.6

5

19

36

53

2.7

Øvrige valutaer

20

37

54

2.8

I alt (summen af

post 2.1 til 2.7)

21

38

55

3.

Positioner i konverterbare obligationer

22

39

3.1

Renterisiko uden

56

3.2

Konverteringsfradrag

57

3.3

Renterisiko efter konverterings-

fradrag (post 3.1 fratrukket

post 3.2)

58

18.02.1999

FB1

Instituttets navn

Resultatopgørelse for regnskabsåret 19___

Beløb

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

2.

Renteudgifter

2

A.

Netto renteindtægter

3

3.

Udbytte af kapitalandele

4

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

6.

Kursreguleringer

8

7.

Andre ordinære indtægter

9

8.

Udgifter til personale og administration

10

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

10.

Andre ordinære udgifter

12

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder

14

C.

Ordinært resultat før skat

15

13.

Ekstraordinære indtægter

16

14.

Ekstraordinære udgifter

17

15.

Skat

18

D.

Årets resultat

19

Overskudsfordeling

1.

Årets resultat

20

2.

Overførsler fra tidligere år

21

A.

I alt til disposition

22

3.

Anvendt til udbytte

23

4.

Anvendt til andre formål

24

5.

Henlagt til egenkapital

25

B.

I alt anvendt

26

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB2

Instituttets navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret 19___

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos cen-

tralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

22

8.2

Overkurs ved emission

23

8.3

Reserver

24

8.4

Opskrivningshenlæggelser

25

8.5

Overført fra tidligere år

26

8.6

Overført af årets resultat

27

Egenkapital i alt

28

Passiver i alt

29

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

30

2.

Andre forpligtelser

31

Ikke-balanceførte poster i alt

32

Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side FB5 FB9

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB3

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Egenkapital

1.000 kr.

Kapitalbevægelser

Primo

Kapitaludvi-

delse/fonds-

aktieud-

stedelse

Kapital-

nedskrivning

Tilgang ved fusion

Aktie-/Andels-/Garantikapital

1

9

25

41

Overkurs v/ emission

2

10

26

42

Bunden sparekassereserve

3

11

27

43

Reserve for nettoopskrivning ef-

ter indre værdis metode

4

12

28

44

Andre reserver

5

13

29

45

Opskrivningshenlæggelser

6

14

30

46

Overført resultat

7

15

31

47

Egenkapital i alt

8

16

32

48

Anden til-

gang

Anden afgang

Ultimo

Aktie-/Andels-/Garantikapital

17

33

49

Overkurs v/ emission

18

34

50

Bunden sparekassereserve

19

35

51

Reserve for nettoopskrivning ef-

ter indre værdis metode

20

36

52

Andre reserver

21

37

53

Opskrivningshenlæggelser

22

38

54

Overført resultat

23

39

55

Egenkapital i alt

24

40

56

SOLVENSOPGØRELSE 1)

1.

Kernekapital efter fradrag

57

2.

Ansvarlig kapital og kortfristet

58

3.

Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder poster

under stregen (FS0103+FS0104+FS0105)

59

4.

Vægtede poster med markedsrisiko m.v.

60

5.

Vægtede poster i alt (summen af 3 og 4)

61

6.

Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt

62 pct.

7.

Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1, 1. dec.

63 pct.

________________________________

1) Opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB4

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Garantier og andre forpligtelser

Beløb

1.000 kr.

Ikke-balanceførte poster, post 1

Garantier m.v.

1.

Garantier

1.1

Finansgarantier

1

1.2

Øvrige garantier

2

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

3

Garantier m.v. i alt

4

Ikke-balanceførte poster, post 2

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn

5

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

6

2.3

Øvrige forpligtelser

7

Andre forpligtelser i alt

8

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB5

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

Til og med 3 måneder

Over 3 måneder til og med 1 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

22

43

64

Terminer/futures, salg

2

23

44

65

Swaps

3

24

45

66

Optioner, erhvervede

4

25

46

67

Optioner, udstedte

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

48

69

Terminer/futures, salg

7

28

49

70

Forward Rate Agreements,

køb

8

29

50

71

Forward Rate Agreements,

salg

9

30

51

72

Swaps

10

31

52

73

Optioner, erhvervede

11

32

53

74

Optioner, udstedte

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

55

76

Terminer/futures, salg

14

35

56

77

Optioner, erhvervede

15

36

57

78

Optioner, udstedte

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

59

80

Terminer/futures, salg

18

39

60

81

Optioner, erhvervede

19

40

61

82

Optioner, udstedte

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter

21

42

63

84

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB6

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

Over 1 år og til og med 5 år

Over 5 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

22

43

64

Terminer/futures, salg

2

23

44

65

Swaps

3

24

45

66

Optioner, erhvervede

4

25

46

67

Optioner, udstedte

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

48

69

Terminer/futures, salg

7

28

49

70

Forward Rate Agreements,

køb

8

29

50

71

Forward Rate Agreements,

salg

9

30

51

72

Swaps

10

31

52

73

Optioner, erhvervede

11

32

53

74

Optioner, udstedte

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

55

76

Terminer/futures, salg

14

35

56

77

Optioner, erhvervede

15

36

57

78

Optioner, udstedte

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

59

80

Terminer/futures, salg

18

39

60

81

Optioner, erhvervede

19

40

61

82

Optioner, udstedte

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter

21

42

63

84

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB7

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19 ____

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Opdelt efter restløbetid

I alt

Nominel

værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

22

Terminer/futures, salg

2

23

Swaps

3

24

Optioner, erhvervede

4

25

Optioner, udstedte

5

26

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

Terminer/futures, salg

7

28

Forward Rate Agreements,

køb

8

29

Forward Rate Agreements,

salg

9

30

Swaps

10

31

Optioner, erhvervede

11

32

Optioner, udstedte

12

33

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

Terminer/futures, salg

14

35

Optioner, erhvervede

15

36

Optioner, udstedte

16

37

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

Terminer/futures, salg

18

39

Optioner, erhvervede

19

40

Optioner, udstedte

20

41

Andre afledte kontrakter

21

42

Netto markedsværdi i alt

43

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB8

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Markedsværdi

Gennemsnitlig markedsværdi

Pos.

Neg.

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

23

45

67

Terminer/futures, salg

2

24

46

68

Swaps

3

25

47

69

Optioner, erhvervede

4

26

48

70

Optioner, udstedte

5

27

49

71

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

28

50

72

Terminer/futures, salg

7

29

51

73

Forward Rate Agreements,

køb

8

30

52

74

Forward Rate Agreements,

salg

9

31

53

75

Swaps

10

32

54

76

Optioner, erhvervede

11

33

55

77

Optioner, udstedte

12

34

56

78

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

35

57

79

Terminer/futures, salg

14

36

58

80

Optioner, erhvervede

15

37

59

81

Optioner, udstedte

16

38

60

82

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

39

61

83

Terminer/futures, salg

18

40

62

84

Optioner, erhvervede

19

41

63

85

Optioner, udstedte

20

42

64

86

Andre afledte kontrakter

21

43

65

87

I alt

22

44

66

88

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB9

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19____

Beløb

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr.

Markedsværdi af ikke-garanterede

kontrakter

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

19

51

Terminer/futures, salg

20

52

Swaps

21

53

Optioner, erhvervede

22

54

Optioner, udstedte

23

55

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

24

56

Terminer/futures, salg

25

57

Forward Rate Agreements,

køb

26

58

Forward Rate Agreements,

salg

27

59

Swaps

28

60

Optioner, erhvervede

29

61

Optioner, udstedte

30

62

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

31

63

Terminer/futures, salg

32

64

Optioner, erhvervede

33

65

Optioner, udstedte

34

66

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

35

67

Terminer/futures, salg

36

68

Optioner, erhvervede

37

69

Optioner, udstedte

38

70

Andre afledte kontrakter

39

71

I alt

40

72

I alt efter netting

41

Uafviklede spotforretninger

Markedsværdi

Nominel værdi

Pos.

Neg.

Nettomarkeds-

værdi

Valutaforretninger, køb

1

10

42

73

Valutaforretninger, salg

2

11

43

74

Renteforretninger, køb

3

12

44

75

Renteforretninger, salg

4

13

45

76

Aktieforretninger, køb

5

14

46

77

Aktieforretninger, salg

6

15

47

78

Andre forretninger, køb

7

16

48

79

Andre forretninger, salg

8

17

49

80

I alt

9

18

50

81

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB10

Instituttets navn

Noter til åreregnskabet 19___

Kreditrisici

Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher

Udlån + garantidebitorer

i pct. ultimo året

1.

Offentlige myndigheder

5

2.

Erhverv

2.1

Landbrug, jagt og skovbrug

6

2.2

Fiskeri

7

2.3

Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, vand- og varmeværker

8

2.4

Bygge- og anlægsvirksomhed

9

2.5

Handel, restaurations- og hotelvirksomhed

10

2.6

Transport, post og telefon

11

2.7

Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed

12

2.8

Ejendomsadministration og handel, forretningsservice

13

2.9

Øvrige erhverv

14

I alt erhverv

15

3.

Private

16

1-3

I alt

17

Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter

Beløb

Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko)

1.000 kr.

Modpart med risikovægt

0 pct.

Modpart med risikovægt

20 pct.

Modpart med risikovægt

100 pct.

Positiv markedsværdi

efter netting

1

3

18

Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter

tilhørende de tre risikokategorier

Efterstillede tilgodehavender

1.000 kr.

Associerede

virksomheder m.v.

Tilknyttede

virksomheder

Andre virksom-

heder

Efterstillede tilgodehavender

2

4

19

Akkumulerede hensættelser

1.000 kr.

Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer

20

Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og

andre poster, der indebærer en kreditrisiko

21

I alt akkumulerede hensættelser

22

Hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån,

garantidebitorer ultimo året og hensættelser på udlån og ga-

rantidebitorer ultimo året (med 1 decimal)

23 pct.

Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året

24

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB11

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Markedsrisici

1.000 kr.

VALUTARISIKO

Aktiver i fremmed valuta i alt

6

Passiver i fremmed valuta i alt

7

Valutakursindikator 1

8

Valutakursindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1decimal

9 pct.

Valutakursindikator 2

10

Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal)

11 pct.

RENTERISIKO

Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt.

12

Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med størst renterisiko

Valuta

DKK

13

1

14

2

15

3

16

4

17

5

18

Øvrige valutaer

19

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB12

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19____

Beløb

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringstilgodehavender

1

Til og med 3 måneder

2

Over 3 måneder og til og med et år

3

Over et år og til og med 5 år

4

Over 5 år

5

I alt

6

Udlån

På anfordring

7

Til og med 3 måneder

8

Over 3 måneder og til og med et år

9

Over et år og til og med 5 år

10

Over 5 år

11

I alt

12

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringsgæld

13

Til og med 3 måneder

14

Over 3 måneder og til og med et år

15

Over et år og til og med 5 år

16

Over 5 år

17

I alt

18

Indlån i alt

På anfordring

19

Indlån med opsigelsesvarsel

Til og med 3 måneder

20

Over 3 måneder og til og med et år

21

Over et år og til og med 5 år

22

Over 5 år

23

I alt

24

Udstedte obligationer

Til og med 3 måneder

25

Over 3 måneder og til og med et år

26

Over et år og til og med 5 år

27

Over 5 år

28

I alt

29

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB13

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19____

Ad. resultatopgørelsen

Beløb

1.000 kr.

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1

Udlån

2

Obligationer

3

Afledte finansielle instrumenter i alt

4

heraf

Valutakontrakter

5

Rentekontrakter

6

Aktiekontrakter

7

Råvarekontrakter

8

Andre kontrakter

9

Andet

10

I alt renteindtægter

11

Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger

ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

12

Udlån

13

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker

14

Indlån

15

Udstedte obligationer

16

Efterstillede kapitalindskud

17

Garantikapital

18

Andet

19

I alt renteudgifter

20

Heraf udgør renteudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

ført under

Kreditinstitutter og centralbanker

21

Indlån

22

3.

Udbytte af

Aktier

23

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

24

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

25

I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele

26

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB14

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

Beløb

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer1) af

Obligationer

1

Aktier

2

Fastforrentede udlån

3

Valuta

4

Afledte finansielle instrumenter i alt

5

Heraf

Valutakontrakter

6

Rentekontrakter

7

Aktiekontrakter

8

Råvarekontrakter

9

Andre kontrakter

10

I alt kursreguleringer

11

Heraf puljeordninger

12

_______________________________

1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB15

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

Beløb

1.000 kr.

8.

Udgifter til personale og administration

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion

4

Bestyrelse

5

Repræsentantskab

6

I alt

7

Personaleudgifter

Lønninger

8

Pensioner

9

Udgifter til social sikring

10

I alt

11

Øvrige administrationsudgifter

12

I alt udgifter til personale og administration

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i assoicierede virksomheder m.v.

14

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder

15

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

16

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst

17

Udskudt skat

18

Efterregulering af tidligere års beregnet skat

19

I alt skat

20

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sik-

kerhedsstillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer samt for

selskaber, hvori direktions- eller bestyrelsesposter varetages af

medlemmerne i instituttets

Lån m.v.

Sikkerhedsstillelser

Direktion

1

21

Bestyrelse

2

22

Repræsentantskab

3

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision

23

Heraf andre ydelser end revision

24

Ad. Antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til

heltidsbeskæftigede (med 1 decimal)

25

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB16

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Aktiver

Beløb

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter

2

I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

Obligationer

Børsnoterede

4

Andre

5

Obligationer i alt

6

Heraf egne obligationer

7

Aktier m.v.

Børsnoterede

8

Andre aktier

9

Øvrige kapitalandele

10

Aktier m.v. i alt

11

Finansielle omsætningsaktiver

a.

Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi

12

b.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver un-

der a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet

13

c.

Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdisat til

markedsværdi

14

d.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver

under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet

15

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB17

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Aktiver

Beløb.

Finansielle anlægsaktiver

1.000 kr.

Tilknyttede virk-

somheder

Associerede virk-

somheder og øvri-

ge betydende ka-

pitalandele

Øvrige

kapitalandele

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

18

37

-

Valutakursregulering

2

19

38

-

Tilgang

3

20

39

-

Afgang

4

21

40

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

22

41

C.

Op- og nedskrivninger primo

6

23

42

-

a) Valutakursregulering

7

24

43

-

b) Resultat

8

25

-

c) Udbytte

9

26

-

d) Forskelsværdi ved anskaffelse

10

27

-

e) Andre kapitalbevægelser

11

28

44

-

f) Årets op- og nedskrivninger

29

45

-

g) Tilbageførte op- og nedskrivninger

30

46

D.

Op- og nedskrivninger ultimo

12

31

47

E.

Kapitalandele i modervirksomheder

13

32

F.

Bogført beholdning ultimo (B+D+E)

14

33

48

-

heraf kreditinstitutter

15

34

49

G.

Bogført værdi primo

16

35

50

-

heraf kreditinstitutter

17

36

51

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB18

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Immaterielle aktiver

Goodwill

Øvrige

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

15

29

-

Valutakursregulering

2

16

30

-

Tilgang

3

17

31

-

Afgang

4

18

32

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

19

33

C.

Af- og nedskrivninger primo

6

20

34

-

Valutakursregulering

7

21

35

-

Årets afskrivninger

8

22

36

-

Årets nedskrivninger

9

23

37

-

Tilbageførte af- og nedskrivninger

10

24

38

D.

Af- og nedskrivninger ultimo

11

25

39

E.

Bogført beholdning ultimo

12

26

40

Bogført værdi primo

13

27

41

Udgiftsført i anskaffelsesåret

14

28

42

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB19

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Aktiver

Beløb

Materielle aktiver

1.000 kr.

Materielle aktiver

Grunde og

ejendomme

Driftsmid-

ler

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

20

34

-

Valutakursregulering

2

21

35

-

Tilgang

3

22

36

-

Afgang

4

23

37

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

24

38

C.

Ejendomsopskrivninger primo

6

39

-

Valutakursregulering

7

40

-

Årets opskrivninger

8

41

-

Årets tilbageførte opskrivninger

9

42

D.

Ejendomsopskrivninger ultimo

10

43

E.

Af- og nedskrivninger primo

11

25

44

-

Valutakursregulering

12

26

45

-

Årets afskrivninger

13

27

46

-

Årets nedskrivninger

14

28

47

-

Tilbageførte af- og nedskrivninger

15

29

48

F.

Af- og nedskrivninger ultimo

16

30

49

G.

Bogført beholdning ultimo

17

31

50

Bogført værdi primo

18

32

51

Seneste off. ejendomsvurdering

19

Årets straksafskrivning på driftsmidler

33

52

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB20

Instituttets navn

Noter til åreregnskabet 19___

Ad. Passiver

Beløb

1.000 kr.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

1

Gæld til kreditinstitutter

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

På anfordring

4

Med opsigelsesvarsel

5

Tidsindskud

6

Særlige indlånsformer

7

Indlån i alt

8

Hensættelser til forpligtelser

Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser

9

Hensættelser til udskudt skat

10

Øvrige hensættelser til forpligtelser

11

Hensættelser til forpligtelser i alt

12

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB21

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og til-

bagesalgsforretninger

Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsfor-

retninger følgende

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1

Udlån

2

Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsfor-

retninger følgende

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

4

Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

Aktivpost

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

10.

Materielle aktiver

9

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB22

Instituttets navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Beløb

Mellemværender med tilknyttede og associerede virk-

somheder m.v.

Aktivpost.

Tilknyttede

virksomheder

Associerede virk-

somheder samt

virksomheder,

hvori in-

stituttet har

øvrige betydende

kapitalandele

1.000 kr.

1.000 kr.

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og central-

banker

1

9

4.

Udlån

2

10

5.

Obligationer

3

11

Aktivposter i alt

4

12

Passivpost.

1.

Gæld til kreditinstitutter

5

13

2.

Indlån

6

14

3.

Udstedte obligationer

7

15

Passivposter i alt

8

16

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB23

Instituttets navn

Oplysninger vedrørende puljeordninger.

Resultatopgørelse for regnskabsåret 19___

Institut ekskl.

puljeordninger

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

2.

Renteudgifter

2

A.

Netto renteudgifter

3

3.

Udbytte af kapitalandele

4

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

6.

Kursreguleringer

8

7.

Andre ordinære indtægter

9

8.

Udgifter til personale og administration

10

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

10.

Andre ordinære udgifter

12

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

14

C.

Ordinært resultat før skat

15

13.

Ekstraordinære indtægter

16

14.

Ekstraordinære udgifter

17

15.

Skat

18

D.

Årets resultat

19

Noter ad resultatopgørelsen

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

20

Udlån

21

Obligationer

22

Afledte finansielle instrumenter i alt

23

Andet

24

Renteudgifter til

Indlån

25

Kursregulering af

Obligationer

26

Aktier

27

Fastforrentede udlån

28

Valuta

29

Afledte finansielle instrumenter

30

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB24

Instituttets navn

Oplysninger vedrørende puljeordninger.

Balance og ikke-balanceførte poster pr. ultimo regnskabsåret 19___. Noter

Institut ekskl.

puljeordninger

1.000 kr.

AKTIVER

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån1

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

8.

Egenkapital

22

Passiver i alt

23

Ikke-balanceførte poster

1.

Garantier m.v.

24

2.

Andre forpligtelser

25

Ikke-balanceførte poster i alt

26

1 Heraf kontantindestående fra puljeordninger

27

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB25

Instituttets navn

Puljepensionsordninger

RESULTATOPGØRELSE

Pensionspuljer

1.000 kr.

Børneopsparings-

puljer 1000 kr.

Boligopsparings-

puljer 1000 kr.

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

1.1

Kontantindestående

1

34

67

1.2

Indeksobligationer

2

35

68

1.3

Øvrige obligationer

3

36

69

1.4

Afledte finansielle instrumenter

4

37

70

I alt renteindtægter

5

38

71

2.

Udbytte af

2.1

Aktier m.v.

6

39

72

2.2

Investeringsforeningsandele

7

40

73

I alt udbytte

8

41

74

3.

Kursreguleringer af

3.1

Indeksobligationer

9

42

75

3.2

Øvrige obligationer m.v.

10

43

76

3.3

Aktier m.v.

11

44

77

3.4

Investeringsforeningsandele

12

45

78

3.5

Valuta

13

46

79

3.6

Afledte finansielle instrumenter

14

47

80

3.7

Kapitalinteresser (i relation til instituttet)

15

48

81

I alt kursreguleringer

16

49

82

4.

Gebyrer og provisionsudgifter

17

50

83

Puljernes resultat

18

51

84

AKTIVER

1.

Kontantindestående

19

52

85

2.

Indeksobligationer

20

53

86

3.

Øvrige obligationer

21

54

87

4.

Egne aktier (aktier i instituttet)

22

55

88

5.

Øvrige aktier m.v.

23

56

89

6.

Investeringsforeningsandele

24

57

90

7.

Kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder (i relation til instituttet)

25

58

91

8.

Andre aktiver

26

59

92

9.

Periodeafgrænsningsposter

27

60

93

Aktiver i alt

28

61

94

PASSIVER

1.

Samlet indlån

29

62

95

2.

Andre passiver

30

63

96

3.

Periodeafgrænsningsposter

31

64

97

4.

Egne aktier (aktier i instituttet)

32

65

98

Noter

Gennemsnitlig indlån

33

66

99

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB26

Instituttets navn

Kapitalbevægelser

Beløb

1.000 kr.

Kapitalbevægelser

8.1

Aktie-/andels-/garantikapital primo

1

a.

Ny indbetalt aktie-/andels-/garantikapital

2

b.

Udvidelse ved fondsaktier

3

c.

Udvidelse ved fusion

4

d.

Udgået ved nedskrivning af aktiekapital/andelskapital/

tilbagebetaling af garantikapital

5

Aktie-/andels-/garantikapital ultimo

6

8.2

Overkurs ved emission primo

7

a.

Tilgang ved emission

8

b.

Tilgang ved fusion

9

c.

Overført til overskudsfordeling

10

d.

Anden afgang

11

Overkurs ved emission ultimo

12

8.3

Reserver primo

13

a.

Henlagt af det til disposition værende beløb

14

b.

Tilgang ved fusion

15

c.

Anden tilgang

16

d.

Overført til overskudsfordeling

17

e.

Anden afgang

18

Reserver ultimo

19

8.4

Opskrivningshenlæggelser primo

20

a.

Opskrivning i året

21

b.

tilgang ved fusion

22

c.

Overført til aktiekapital /selskabskapital)

23

d.

Afgang ved realisation af aktiver

24

e.

Tilbageføring af tidligere års opskrivninger

25

f.

Anden afgang

26

Opskrivningshenlæggelser ultimo

27

8.5

Overført overskud eller underskud primo

28

a.

Henlagt af det til disposition værende beløb

29

b.

Tilgang ved fusion

30

c.

anden tilgang

31

d.

Overført til overskudsfordeling

32

e.

Anvendt til straksafskrivning af goodwill

33

f.

Anden afgang

34

Overført overskud eller underskud ultimo

35

Jf. overskudsfordeling

Anvendt til andre formål

36

Heraf anvendt til almennyttige og velgørende formål

37

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB27

Instituttets navn

Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier

Beløb

Beløb

1.000 kr.

1.000 kr.

a-hensættelser

b-hensættelser

A.

Hensat primo på udlån og garantidebitorer

1

22

Bevægelser på hensættelseskonto

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta1)

2

23

C.

Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været

ført på hensættelseskonto)

3

24

D.

Tidligere hensat nu tilbageført

4

25

E.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

5

26

F.

Anden tilgang/afgang

6

27

G.

Overført fra a- til b-hensættelser

7

28

H.

Overført fra b- til a-hensættelser

8

29

I.

Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C-

D-E+F+G+H)

9

30

-

Heraf hensat på garantidebitorer

10

31

-

Heraf hensat på udlån i fremmed valuta

11

32

-

Heraf hensat på udlån i danske kroner

12

33

Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer

(tabt)

J.

Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hen-

sættelseskonto)

34

K.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

35

Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehaven-

der hos kreditinstitutter og andre poster, der kan

indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller

uden for balancen.

A.

Hensat primo på andre poster

13

36

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)

14

37

C.

Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været

ført på hensættelseskonto)

15

38

D.

Tidligere hensat nu tilbageført

16

39

E.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

17

40

F.

Anden tilgang/afgang

18

41

G.

Overført fra a- til b-hensættelser

19

42

H.

Overført fra b- til a-hensættelser

20

43

I.

Hensat ultimo på andre poster (A+B+C-D-E+F+G+H)

21

44

Årets tab

J.

Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hen-

sættelseskonto)

45

K.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

46

_____________________________

1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB28

Instituttets navn

Specifikationer vedrørende hensættelser

Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher

Udlån + ga-

rantidebitorer

+ hensættelser

ultimo året

a-

hensættelser

ultimo året

(FB 27 litra

I foroven)

b-

hensættelser

ultimo året

(FB 27 litra

I foroven)

Samlet tab

(FB 27 litra

E foroven +

litra J for-

oven)

1.000 kr.

1.000 kr.

1.000 kr.

1.000 kr.

1.

Offentlige myndigheder

1

14

27

40

2.

Erhverv 1)

2.1

Landbrug, jagt og skov-

brug

2

15

28

41

2.2

Fiskeri

3

16

29

42

2.3

Fremstillingsvirk., rå-

stofudv., el-, gas-,

vand- og varmeværker

4

17

30

43

2.4

Bygge- og anlægsvirksom-

hed

5

18

31

44

2.5

Handel, restaurations-

og hotelvirksomhed

6

19

32

45

2.6

Transport, post og tele-

fon

7

20

33

46

2.7

Kredit- og finansie-

ringsvirksomhed samt

forsikringsvirksomhed 2)

8

21

34

47

2.8

Ejendomsadministration

og handel, forretnings-

service

9

22

35

48

2.9

Øvrige erhverv

10

23

36

49

I alt erhverv

11

24

37

50

3.

Private 3)

12

25

38

51

1-3

I alt

13

26

39

52

1) Bortset fra udlån m.v. til offentlige myndigheder fordeles erhvervsudlån m.v. på brancher efter principperne i Danmarks Statistiks "Erhvervsgrupperingskode".

Erhvervsmæssige udlån m.v. til valutaudlændinge fordeles efter almin-

lige erhvervsstatistiske principper, jf. den af FN udarbejdede kode

ISIC "International Standard Industrial Classification of All Economic

Activities" der også er grundlaget for "Erhvervsgrupperingskoden".

2) Tilgodehavender hos centralbanker og kreditinstitutter skal ikke

medtages her, da specifikationen alene vedrører udlån og garan-

tidebitorer.

3) Udlån m.v. til private omfatter de udlån m.v., der ikke er udlån til

offentlige myndigheder eller til erhverv.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB29

Instituttets navn

Specifikationer vedrørende hensættelser

Udlån, garantidebitorer, hensættelser ultimo året fordelt efter størrelse af udlån m.v.

Udlån + ga-

rantidebi-

torer +

hensæt-

telser ul-

timo året

Udlån + ga-

ranti-

debitorer +

hensættelser

a-

hensættelser

b-

hensættelser

Samlet tab

Antal

1.000 kr.

1.000 kr.

1.000 kr.

1.000 kr.

Størrelse af udlån m.v.

Til og med 100.000 kr.

1

16

31

46

61

Fra 100.001 kr. til

og med 250.000 kr.

2

17

32

47

62

Fra 250.001 kr. til

og med 500.000 kr.

3

18

33

48

63

Fra 500.001 kr. til

og med 1.000.000 kr.

4

19

34

49

64

Fra 1.000.001 kr.

til og med 2.000.000 kr.

5

20

35

50

65

Fra 2.000.001 kr.

til og med 5.000.000 kr.

6

21

36

51

66

Fra 5.000.001 kr.

til og med 10.000.000 kr.

7

22

37

52

67

Fra 10.000.001 kr.

til og med 20.000.000 kr.

8

23

38

53

68

Fra 20.000.001 kr.

til og med 50.000.000 kr.

9

24

39

54

69

Fra 50.000.001 kr.

til og med 100.000.000 kr.

10

25

40

55

70

Fra 100.000.001 kr.

til og med 200.000.000 kr.

11

26

41

56

71

Fra 200.000.001 kr.

til og med 500.000.000 kr.

12

27

42

57

72

Fra 500.000.001 kr.

til og med 1.000.000.000 kr.

13

28

43

58

73

Over 1 mia. kr.

14

29

44

59

74

I alt

15

30

45

60

75

Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1.

Ved fordelingen af tabene på udlånsintervaller benyttes som engagementsgrundlag engagementets størrelse umiddelbart før afskrivningen. Ved delafskrivninger placeres den enkelte delafskrivning ligeledes efter engagementets størrelse umiddelbart før delafskrivningen.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB30

Instituttets navn

Specifikationer vedrørende hensættelser

De 10 største hensættelser ultimo året

De 10 største hensættelsr ultimo året

Debitor

Udlån + garanti-

debitorer + hen-

sættelser

a-hensættelser

b-hensættelser

Navn

1.000 kr.

1.000 kr.

1.000 kr.

1

1

11

21

31

2

2

12

22

32

3

3

13

23

33

4

4

14

24

34

5

5

15

25

35

6

6

16

26

36

7

7

17

27

37

8

8

18

28

38

9

9

19

29

39

10

10

20

30

40

Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB31

Instituttets navn

Supplerende oplysninger.

Vedrørende kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af kvalificerede andele 1)

1

B.

Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion

for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i instituttets

ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i instituttets

ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der

indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

C.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

7

D.

Ansvarlig akpital før fradrag (F.S. 2, post 6)

8

-

kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6

(F.S. 3, post 7.1)

9

-

summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21

a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)

10

-

dattervirksomheder, der driver forsikringsvirk-

somhed (F.S. 3, post 7.3)

11

E.

Korrigeret ansvarlig kapital

12

F.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i

procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x

C/E) (1 dec.)

13

_________________________________

1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB32

Instituttets navn

Supplerende oplysninger.

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele1)

1

B.

Beholdning af erhvervede kapitalandele efter kor-

rektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansie-

ringsinstitutter fratrukket i instituttets an-

svarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6

3

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansie-

ringsinstitutter fratrukket i instituttets an-

svarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der

indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

6

+

nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives

i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere

har været drevet som enkeltmandsforretning eller

i interessentskabsform

7

C.

Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D.

Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8)

9

E.

Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent

af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

___________________________

1) Anm. FB2, post 6. aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB33

Instituttets navn

Supplerende oplysninger.

Vedrørende egne aktier m.v.

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af egne aktier til nominel værdi

1

B.

Beholdning af egne aktier efter korrektion for

aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

C.

Belånte egne aktier til nominel værdi

3

D.

I alt korrigeret beholdning af egne aktier og be-

lånte egne aktier til nominel værdi

4

E.

Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte

egne aktier til nominel værdi i procent af aktie-

kapital

(100 x D/FB2, post 8.1) (1 dec.)

5

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB34

Instituttets navn

Likviditet i henhold til § 28 i

lov om banker og sparekasser m.v.

Beløb

1.000 kr.

Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel

end 1 måned

1

15 % heraf

2

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *)

3

10 % heraf

4

Til opfyldelse heraf haves

1.

Kassebeholdning

5

2.

Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank

6

3.

Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehaven-

der i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)

7

4.

Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank

8

5.

Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer

9

Pkt. 1-5 i alt

10

6.

Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer

og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec.

vedlægges)

11

Pkt. 1-6 i alt

12

(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)

*) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser

Balancesum

13

+ Garantier m.v.

14

- Egenkapital

15

- Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital

16

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt

17

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB35

Instituttets navn

BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER

Måling af ændringer i kursværdi på instituttets

børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året

Beløb

1.000 kr.

1.

Instituttets totale beholdning m.v.

1.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

1

1.2

Køb spot (pålydende værdi)

2

1.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

3

1.4

Salg spot (pålydende værdi)

4

1.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

5

1.6

Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)

6

1.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den

effektive rente

7

1.8

Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte

beholdning

8

2.

Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger

2.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

9

2.2

Køb spot (pålydende værdi)

10

2.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

11

2.4

Salg spot (pålydende værdi)

12

2.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

13

2.6

Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)

14

2.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den

effektive rente

15

2.8

Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte

beholdning

16

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB36

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

tilgodehavender med nedsat rente

Samlet tilgodehavende

med nedsat rente

1.

2.

Udlån/andre

tilgodehavender

Efterstillede tilgode-

havender i andre virksomheder end

kreditinstitutter

1.000 kr.

1.000 kr.

Tilgodehavender med 0 % rente

1

7

Øvrige tilgodehavender med nedsat rente

2

8

I alt

3

9

Bogførte beløb i balancen 1)

3.

4.

Udlån/andre

Tilgodehavender

Efterstillede tilgode-

havender i andre

virksomheder end

kreditinstitutter

1.000 kr.

1.000 kr.

Tilgodehavender med 0 % rente

4

10

Øvrige tilgodehavender med nedsat rente

5

11

I alt

6

12

I alt hensat på ovenstående (1-3) + (2-4)

13

_____________________________________________

1) Samlede tilgodehavender med nedsat rente efter fradrag af hensat beløb.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB37

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

AKTIVER

Antal konti

Beløb

1.000 kr.

4.

Udlån fordelt efter saldo pr. konto

4.1

Til og med 100.000 kr.

1

15

4.2

Fra 100.001 kr. til og med 500.000 kr.

2

16

4.3

Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr.

3

17

4.4

Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr.

4

18

4.5

Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr.

5

19

4.6

Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr.

6

20

4.7

Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr.

7

21

4.8

Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr.

8

22

4.9

Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr.

9

23

4.10

Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr.

10

24

4.11

Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr.

11

25

4.12

Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr.

12

26

4.13

Over 1 mia. kr.

13

27

I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)

14

28

4.

Udlån fordelt efter kategorier

4.1

Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse

29

4.2

Leasingkontrakter

30

4.3

Pantebreve

31

4.4

Øvrige udlån

32

I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)

33

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB38

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

AKTIVER

Beløb

Beløb

1.000 kr.

1.000 kr.

Bogført værdi

Pålydende værdi

5.

Obligationer m.v. fordelt efter udsteder

5.1

Skatkammerbeviser

1

16

5.2

Statsgældsbeviser

2

17

5.3

Andre obligationer udstedt af staten, herunder

Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansfor-

valtning

3

18

5.4

Obligationer udstedt af kommuner

4

19

5.5

Realkreditobligationer

5

20

5.6

Kommunekredit

6

21

5.7

Dansk Landbrugs Realkreditfond

7

22

5.8

Finansieringsinstituttet for Industri og Hånd-

værk A/S

8

23

5.9

Danmarks Skibskreditfond

9

24

5.10

Kongeriget Danmarks Fiskeribank

10

25

5.11

Færøernes Realkreditinstitut

11

26

5.12

Andre obligationsudstedende institutter

12

27

5.13

Koncessionerede selskaber og erhvervsvirksomheder

13

28

5.14

Andre obligationer m.v. (herunder udenlandske)

14

29

I alt (bogført værdi skal stemme med aktivpost 5)

15

30

(En udtrukken men endnu ikke forfalden obligation

skal forblive på den post, hvor den hører til, indtil

forfald)

10.

Materielle aktiver

Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug

31

Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af

engagementer, og som søges afhændet

32

b.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)

33

d.

Aktier i datterejendomsselskaber

34

e.

Udlån til datterejendomsselskaber

35

f.

Andre ejendomsinteresser

36

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f)

37

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed

38

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af

instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal)

39

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB39

Instituttets navn

Spoecifikationer til balancen

AKTIVER

1.000 kr.

12. Andre aktiver

Positiv markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v.

1

12.2

Forskellige debitorer

2

12.3

Tilgodehavende renter og provision

3

12.4

Øvrige aktiver

4

I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 12)

5

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB40

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

PASSIVER

Beløb

1.000 kr.

2.

Indlån: Særlige indlånsformer

1.

Indekskonti

16

2.

Kapitalpensionskonti

17

2.1

Heraf puljeordninger

18

2.2

Heraf kontante indskud

19

3.

Børneopsparingskonti

20

3.1

Heraf puljeordninger

21

3.2

Heraf kontante indskud

22

4.

Selvpensioneringskonti

23

4.1

Heraf puljeordninger

24

4.2

Heraf kontante indskud

25

5.

Investeringsfondskonti

26

6.

Etableringskonti

27

7.

Boligopsparingskontrakter

28

7.1

Heraf puljeordninger

29

7.2

Heraf kontante indskud

30

8.

Ratepensionskonti

31

8.1

Heraf puljeordninger

32

8.2

Heraf kontante indskud

33

9.

Uddannelsesopsparing

34

10.

Gevinstopsparingskonti

35

11.

Konjunkturudligningskonti

36

I alt på særlige indlånsformer

37

Depoter etableret i forbindelse med særlige indlånsformer (kursværdi)

Kapitalpensionsdepoter

38

Ratepensionsdepoter

39

Selvpensioneringsdepoter

40

Børneopsparingsdepoter

41

2.

Indlån

Antal konti

Beløb

1.000 kr.

Indlån på anfordring

Til og med 10.000 kr.

1

42

Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.

2

43

Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000

3

44

Over 1.000.000 kr.

4

45

I alt

5

46

Indlån med opsigelsesvarsel

Til og med 10.000 kr.

6

47

Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.

7

48

Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000

8

49

Over 1.000.000 kr.

9

50

I alt

10

51

Tidsindskud

Til og med 10.000 kr.

11

52

Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.

12

53

Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000

13

54

Over 1.000.000 kr.

14

55

I alt

15

56

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB41

Instituttets navn

Specifikationer til balancen

PASSIVER

Beløb

Beløb

Særlige indlånsformer

Antal konti

1.000 kr.

1 Til og med 10.000 kr.

1

6

2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.

2

7

3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr.

3

8

4 Over 1.000.000 kr.

4

9

I alt

5

10

4.

Andre passiver

1.000 kr.

4.1

Forskellige kreditorer

11

4.2

Skyldig skat af årets indkomst

12

4.3

Ikke hævet udbytte/rente af garantikapital fra

tidligere år

13

4.4

Udbytte af aktie-/andelskapital og rente af

garantikapital for regnskabsåret

14

4.5

Tantieme til repræsentantskab, bestyrelse og

direktion

15

4.6

Tantieme til andre ansatte i instituttet

16

4.7

Negativ markedsværdi af afledte finansielle

instrumenter m.v.

17

4.8

Leasingforpligtelser

18

4.9

Skyldige renter og provision

19

4.10

Øvrige passiver

20

I alt (beløbet skal stemme med passivpost 4)

21

Ad. passivpost 2

Heri indgår sikringskonti i forbindelse med forhåndslån

fra de i Danmark beliggende realkreditinstitutter

med følgende beløb

22

Ad. passivpost 8.3

8.3 Reserver

Reserver fordelt på andelskasser

23

(Udfyldes kun af sammenslutninger af andelskasser om-

fattet af kapitel 4 D i BSL.)

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB42

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

Struktur og beskæftigelse

Antal

Antal kreditinstitutafdelinger (ekskl. hovedsædet)

Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret

1

1. Nyetablerede i regnskabsåret

2

2. Nedlagte i regnskabsåret

3

Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret

4

Antal ansatte ultimo regnskabsåret

1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed

5

2. Øvrige

6

I alt

7

Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til hel-

tidsbeskæftigede (med 1 decimal)

1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed

8

2. Øvrige

9

I alt

10

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB43

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19

Resultatopgørelsen

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

Mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Post 1.1.

1.

Rente af tilgodeha-

vender hos central-

banker

1

16

31

2.

Rente af tilgodeha-

vender hos kreditin-

stitutter m.v.

2

17

32

Post 1.2.

1.

Rente af udlån til

Det offentlige

3

18

33

2.

Rente af udlån til

selskaber

4

19

34

3.

Rente af udlån til

selvstændige er-

hvervsdrivende

5

20

35

4.

Rente af udlån til

private kunder

6

21

36

Post 2.1.

1.

Rente af gæld til

centralbanker

7

22

37

2.

Rente af gæld til

kreditinstitutter

8

23

38

Post 2.2.

1.

Rente til indlån fra

det offentlige

9

24

39

2.

Rente til indlån fra

selskaber

10

25

40

3.

Rente til indlån fra

selvstændige er-

hvervsdrivende

ekskl. pulje-

ordninger1)

11

26

41

4.

Rente til indlån fra

private kunder

ekskl.

puljeordninger 1)

12

27

42

Post 2.3.

1.

Rente til udstedte

obligationer m.v.

13

28

43

Post 2.4.

1.

Rente til efterstil-

lede kapitalindskud

14

29

44

2.

Rente til garanti-kapital m.v.

15

30

45

_________________________

1) Dog inklusive rente af kontantindestående i puljeordninger.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB44

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19

Gennemsnitlige balancetal m.v. i kvartalet

opgjort dag-til-dag

Gennemsnitssaldi

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Aktiver

1.

Kassebeholdning og

anfordringstilgodeha-vender hos central-

banker

1

25

49

2.

Gældsbeviser, der

kan refinansieres i

centralbanker

2

26

50

3.

Tilgodehavender hos

kreditinstitutter og

centralbanker

3

27

51

4.

Udlån

4

28

52

5.

Obligationer

5

29

53

6.

Aktier m.v.

6

30

54

7.

Kapitalandele i as-

socierede virksomhe-

der m.v.

7

31

55

8.

Kapitalandele til til-

knyttede virksomhe-

der

8

32

56

Passiver

1.

Gæld til kreditinst.

9

33

57

2.

Indlån

10

34

58

3.

Udstedte obligatio-

ner

11

35

59

7.

Efterstillede kapi-

talindskud

12

36

60

8.

Egenkapital

13

37

61

Heraf garantikapital

14

38

62

Gennemsnitlig balance

15

39

63

Ikke-balanceførte po-

ster

Gennemsnitlig beholdning

af garantier

16

40

64

a- og b-hensættelser på

udlån

(opgjort ultimo kvarta-

let)

Udlån til det offentlige

17

41

65

Udlån til selskaber

18

42

66

Udlån til selvstændige

erhvervsdrivende

19

43

67

Udlån til private

20

44

68

Udlån (før fradrag af

hensættelser) med nul-

stillet rente

(opgjort ultimo kvarta-

let)

Udlån til det offentlige

21

45

69

Udlån til selskaber

22

46

70

Udlån til selvstændige

erhvervsdrivende

23

47

71

Udlån til private

24

48

72

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB45

Instituttets navn

Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19

Specifikationer af gennemsnitlige balancetal

opgjort dag-til-dag

Mellemværender i

danske kroner

1.000 kr.

Mellemværender i

fremmed valuta

1.000 kr.

I alt

1.000 kr.

Aktivpost 3. Tilgodehavender hos

kreditinstitutter og centralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos

centralbanker

1

13

25

Tilgodehavender hos kreditin-

stitutter

2

14

26

Aktivpost 4. Udlån

Udlån til det offentlige

3

15

27

Udlån til selskaber

4

16

28

Udlån til selvstændige erhvervs-

drivende

5

17

29

Udlån til private kunder

6

18

30

Passivpost 1. Gæld til kreditin-

stitutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

7

19

31

Gæld til kreditinstitutter

8

20

32

Passivpost 2. Indlån

Indlån fra det offentlige

9

21

33

Indlån fra selskaber

10

22

34

Indlån fra selvstændige erhvervs-

drivende ekskl. puljeordninger 1)

11

23

35

Indlån fra private kunder ekskl.

puljeordninger 1)

12

24

36

__________________________

1) Dog inklusiv kontantindestående i puljeordninger.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB46

Instituttets navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Renterisiko fordelt efter

instrumenttype

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Positioner i han-

delsbeholdningen

1.1

Værdipapirer i

balancen inkl.

spotforretninger

1

13

25

1.2

Futures, termins-

forretninger og

FRA er

2

14

26

1.3

Optioner

3

15

27

1.4

Swaps

4

16

28

1.5

I alt i handelsbe-

holdninger (summen

af post 1.1 til

1.4)

5

17

29

1.6

Heraf ikke opgjort

til markedsværdi

6

18

30

2.

Positioner uden for

handelsbeholdningen

2.1

Balanceførte

poster

(ekskl. 2.2 og

2.3)

7

19

31

2.2

Positioner med be-

grænset eller

afdeækket rente-

risiko

8

20

32

2.3

Positioner med

specielle rente-

formler

9

21

33

2.4

I alt uden for

handelsbeholdnin-

gen

(summen af post

2.1 til 2.3)

10

22

34

2.5

Heraf ikke op-

gjort til mar-

kedsværdi

11

23

35

3.

Alle positioner

(summen af post 1.5

og 2.4)

12

24

36

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB47

Instituttets navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Renterisiko fordelt

efter modificeret

varighed (=V)

1.1 0 < V = 3 md.

6

23

40

1.2 3 < V = 6 md.

7

24

41

1.3 6 < V = 9 md.

8

25

42

1.4 9 < V = 12 md.

9

26

43

1.5 1 < V = 2 år

10

27

44

1.6 2 < V = 3,6 år

11

28

45

1.7 V > 3,6 år

12

29

46

1.8 I alt (summen

af post 1.1 til 1.7)

13

30

47

2.

Renterisiko fordelt

efter valuta

2.1

DKK

14

31

48

2.2

1

15

32

49

2.3

2

16

33

50

2.4

3

17

34

51

2.5

4

18

35

52

2.6

5

19

36

53

2.7

Øvrige valutaer

20

37

54

2.8

I alt (summen af

post 2.1 til 2.7)

21

38

55

3.

Positioner i kon-

verterbare obliga-

tioner

22

39

3.1

Renterisiko

uden kon-

verteringsfra-

drag

56

3.2

Konverterings-

fradrag

57

3.3

Renterisiko

efter kon-

verteringsfra-

drag

(post 3.1 fra-

trukket

post 3.2)

58

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB48

Instituttets navn

Supplerende oplysninger

Beholdning af aktier/anparter, der er noteret på Københavns Fondsbørs

Alle besiddelser opstilles i børslisteorden

A/S-nr.

Fondskode

Navn

Nominelt beløb

- 1.000 kr. -

Bogført beløb

- 1.000 kr. -

Beholdning af egne aktier

Andel i puljeordninger noteret

på Københavns Fondsbørs

Sum

18.02.1999

Ch.reg.nr.

FB49

Instituttets navn

, den 19

(direktionens underskrift)

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB1

Koncernens navn

Resultatopgørelse for regnskabsåret 19___

Beløb

1.000 kr.

1.

Renteindtægter

1

2.

Renteudgifter

2

A.

Netto renteindtægter

3

3.

Udbytte af kapitalandele

4

4.

Gebyrer og provisionsindtægter

5

5.

Afgivne gebyrer og provisionsudgifter

6

B.

Netto rente- og gebyrindtægter

7

6.

Kursreguleringer

8

7.

Andre ordinære indtægter

9

8.

Udgifter til personale og administration

10

9.

Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver

11

10.

Andre ordinære udgifter

12

11.

Tab og hensættelser på debitorer

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede

virksomheder

14

C.

Ordinært resultat før skat

15

13.

Ekstraordinære indtægter

16

14.

Ekstraordinære udgifter

17

15.

Skat

18

D.

Årets resultat

19

Heraf minoritetsinteressers andel

20

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB2

Koncernens navn

Balance pr. ultimo regnskabsåret 19___

Beløb

AKTIVER

1.000 kr.

1.

Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker

1

2.

Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker

2

3.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

4.

Udlån

4

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

9.

Immaterielle aktiver

9

10.

Materielle aktiver

10

11.

Egne kapitalandele

11

12.

Andre aktiver

12

13.

Periodeafgrænsningsposter

13

Aktiver i alt

14

PASSIVER

1.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

15

2.

Indlån

16

3.

Udstedte obligationer

17

4.

Andre passiver

18

5.

Periodeafgrænsningsposter

19

6.

Hensættelser til forpligtelser

20

7.

Efterstillede kapitalindskud

21

8.

Egenkapital

8.1

Aktiekapital/andelskapital/garantikapital

22

8.2

Overkurs ved emission

23

8.3

Reserver

24

8.4

Opskrivningshenlæggelser

25

8.5

Overført fra tidligere år

26

8.6

Overført af årets resultat

27

Egenkapital i alt

28

Heraf minoritetsinteressers andel

29

Passiver i alt

30

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

1.

Garantier m.v.

31

2.

Andre forpligtelser

32

Ikke-balanceførte poster i alt

33

Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side KB5-KB9

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB3

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Egenkapital

1.000 kr.

SOLVENSOPGØRELSE 1)

1.

Kernekapital efter fradrag

1

2.

Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter

fradrag

2

3.

Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder poster

under stregen (FS103+FS104+FS105)

3

4.

Vægtede poster med markedsrisiko m.v.

4

5.

Vægtede poster i alt (summen af 3 og 4)

5

6.

Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt

6 pct.

7.

Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1 1. dec.

7 pct.

______________________

1) Opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB4

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Garantier og andre forpligtelser

Beløb

1.000 kr.

Ikke-balanceførte poster, post 1

Garantier m.v.

1.

Garantier

1.1

Finansgarantier

1

1.2

Øvrige garantier

2

1.3

Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

3

Garantier m.v. i alt

4

Ikke-balanceførte poster, post 2

Andre forpligtelser

2.1

Uigenkaldelige kredittilsagn

5

2.2

Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

6

2.3

Øvrige forpligtelser

7

Andre forpligtelser i alt

8

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB5

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

Til og med 3 måneder

Over 3 måneder til og med 1 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

22

43

64

Terminer/futures, salg

2

23

44

65

Swaps

3

24

45

66

Optioner, erhvervede

4

25

46

67

Optioner, udstedte

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

48

69

Terminer/futures, salg

7

28

49

70

Forward Rate Agreements, køb

8

29

50

71

Forward Rate Agreements, salg

9

30

51

72

Swaps

10

31

52

73

Optioner, erhvervede

11

32

53

74

Optioner, udstedte

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

55

76

Terminer/futures, salg

14

35

56

77

Optioner, erhvervede

15

36

57

78

Optioner, udstedte

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

59

80

Terminer/futures, salg

18

39

60

81

Optioner, erhvervede

19

40

61

82

Optioner, udstedte

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter

21

42

63

84

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB6

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Løbetidsfordeling efter restløbetid

Over 1 år og til og med 5 år

Over 5 år

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Nominel værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

22

43

64

Terminer/futures, salg

2

23

44

65

Swaps

3

24

45

66

Optioner, erhvervede

4

25

46

67

Optioner, udstedte

5

26

47

68

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

48

69

Terminer/futures, salg

7

28

49

70

Forward Rate Agreements, køb

8

29

50

71

Forward Rate Agreements, salg

9

30

51

72

Swaps

10

31

52

73

Optioner, erhvervede

11

32

53

74

Optioner, udstedte

12

33

54

75

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

55

76

Terminer/futures, salg

14

35

56

77

Optioner, erhvervede

15

36

57

78

Optioner, udstedte

16

37

58

79

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

59

80

Terminer/futures, salg

18

39

60

81

Optioner, erhvervede

19

40

61

82

Optioner, udstedte

20

41

62

83

Andre afledte kontrakter

21

42

63

84

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB7

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Afledte finansielle instrumenter

Opdelt efter restløbetid

I alt

Nominel

værdi

Netto

markedsværdi

Valutakontrater

Terminer/futures, køb

1

22

Terminer/futures, salg

2

23

Swaps

3

24

Optioner, erhvervede

4

25

Optioner, udstedte

5

26

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

27

Terminer/futures, salg

7

28

Forward Rate Agreements, køb

8

29

Forward Rate Agreements, salg

9

30

Swaps

10

31

Optioner, erhvervede

11

32

Optioner, udstedte

12

33

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

34

Terminer/futures, salg

14

35

Optioner, erhvervede

15

36

Optioner, udstedte

16

37

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

38

Terminer/futures, salg

18

39

Optioner, erhvervede

19

40

Optioner, udstedte

20

41

Andre afledte kontrakter

21

42

Netto markedsværdi i alt

43

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB8

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr.

Markedsværdi

Gennemsnitlig markedsværdi

Pos.

Neg.

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

1

23

45

67

Terminer/futures, salg

2

24

46

68

Swaps

3

25

47

69

Optioner, erhvervede

4

26

48

70

Optioner, udstedte

5

27

49

71

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

6

28

50

72

Terminer/futures, salg

7

29

51

73

Forward Rate Agreements, køb

8

30

52

74

Forward Rate Agreements, salg

9

31

53

75

Swaps

10

32

54

76

Optioner, erhvervede

11

33

55

77

Optioner, udstedte

12

34

56

78

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

13

35

57

79

Terminer/futures, salg

14

36

58

80

Optioner, erhvervede

15

37

59

81

Optioner, udstedte

16

38

60

82

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

17

39

61

83

Terminer/futures, salg

18

40

62

84

Optioner, erhvervede

19

41

63

85

Optioner, udstedte

20

42

64

86

Andre afledte kontrakter

21

43

65

87

I alt

22

44

66

88

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB9

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Afledte finansielle instrumenter

1.000 kr.

Markedsværdi af ikke-garanterede

kontrakter

Pos.

Neg.

Valutakontrakter

Terminer/futures, køb

19

51

Terminer/futures, salg

20

52

Swaps

21

53

Optioner, erhvervede

22

54

Optioner, udstedte

23

55

Rentekontrakter

Terminer/futures, køb

24

56

Terminer/futures, salg

25

57

Forward Rate Agreements, køb

26

58

Forward Rate Agreements, salg

27

59

Swaps

28

60

Optioner, erhvervede

29

61

Optioner, udstedte

30

62

Aktiekontrakter

Terminer/futures, køb

31

63

Terminer/futures, salg

32

64

Optioner, erhvervede

33

65

Optioner, udstedte

34

66

Råvarekontrakter

Terminer/futures, køb

35

67

Terminer/futures, salg

36

68

Optioner, erhvervede

37

69

Optioner, udstedte

38

70

Andre afledte kontrakter

39

71

I alt

40

72

I alt efter netting

41

Uafviklede spotforretninger

Markedsværdi

Nominel værdi

Pos.

Neg.

Nettomarkeds-

værdi

Valutaforretninger, køb

1

10

42

73

Valutaforretninger, salg

2

11

43

74

Renteforretninger, køb

3

12

44

75

Renteforretninger, salg

4

13

45

76

Aktieforretninger, køb

5

14

46

77

Aktieforretninger, salg

6

15

47

78

Andre forretninger, køb

7

16

48

79

Andre forretninger, salg

8

17

49

80

I alt

9

18

50

81

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB10

Koncernen navn

Noter til årsregnskabet

Kreditrisici

Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher

Udlån + garantidebitorer

i pct. ultimo året

1.

Offentlige myndigheder

5

2.

Erhverv

2.1

Landbrug, jagt og skovbrug

6

2.2

Fiskeri

7

2.3

Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker

8

2.4

Bygge- og anlægsvirksomhed

9

2.5

Handel, restaurations- og hotelvirksomhed

10

2.6

Transport, post og telefon

11

2.7

Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed

12

2.8

Ejendomsadministration og-handel, forretningsservice

13

2.9

Øvrige erhverv

14

I alt erhverv

15

3.

Private

16

1-3

I alt

17

Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter

Beløb

Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko)

1.000 kr.

Modpart med risiko-

vægt

0 pct.

Modpart med risikovægt

20 pct.

Modpart med risikovægt

100 pct.

Positiv markedvær-

di efter netting

1

3

18

Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter tilhørende de tre risikokategorier

Efterstillede tilgodehavender

1.000 kr.

Associerede

virksomheder m.v.

Tilknyttede

virksomheder

Andre virksom-

heder

Efterstillede tilgodehavender

2

4

19

Akkumulerede hensættelser

1.000 kr.

Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer

20

Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og

andre poster, der indebærer en kreditrisiko

21

I alt akkumulerede hensættelser

22

Hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån,

garantidebitorer ultimo året og hensættelser på udlån og ga-

garantidebitorer ultimo året (med 1 decimal)

23 pct.

Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året

24

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB11

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Markedsrisici

1.000 kr.

VALUTARISIKO

Aktiver i fremmed valuta i alt

6

Passiver i fremmed valuta i alt

7

Valutakursindikator 1

8

Valutaindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1

decimal)

9 pct.

Valutakursindikator 2

10

Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1

decimal)

11 pct.

RENTERISIKO

Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt

12

Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med største renterisiko

Valuta

DKK

13

1

14

2

15

3

16

4

17

5

18

Øvrige valutaer

19

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB12

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

Løbetidsfordeling efter restløbetid

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringstilgodehavender

1

Til og med 3 måneder

2

Over 3 måneder og til og med et år

3

Over et år og til og med 5 år

4

Over 5 år

5

I alt

6

Udlån

På anfordring

7

Til og med 3 måneder

8

Over 3 måneder og til og med et år

9

Over et år og til og med 5 år

10

Over 5 år

11

I alt

12

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Anfordringsgæld

13

Til og med 3 måneder

14

Over 3 måneder og til og med et år

15

Over et år og til og med 5 år

16

Over 5 år

17

I alt

18

Indlån i alt

På anfordring

19

Indlån med opsigelsesvarsel

Til og med 3 måneder

20

Over 3 måneder og til og med et år

21

Over et år og til og med 5 år

22

Over 5 år

23

I alt

24

Udstedte obligationer

Til og med 3 måneder

25

Over 3 måneder og til og med et år

26

Over et år og til og med 5 år

27

Over 5 år

28

I alt

29

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB13

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Resultatopgørelsen

Beløb

1.

Renteindtægter/terminspræmie af

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1

Udlån

2

Obligationer

3

Afledte finansielle instrumenter i alt

4

Heraf

Valutakontrakter

5

Rentekontrakter

6

Aktiekontrakter

7

Råvarekontrakter

8

Andre kontrakter

9

Andet

10

I alt renteindtægter

11

Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

12

Udlån

13

2.

Renteudgifter til

Kreditinstitutter og centralbanker

14

Indlån

15

Udstedte obligationer

16

Efterstillede kapitalindskud

17

Garantikapital

18

Andet

19

I alt renteudgifter

20

Heraf udgør renteudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under

Kreditinstitutter og centralbanker

21

Indlån

22

3.

Udbytte af

Aktier

23

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

24

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

25

I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele

26

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB14

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

Beløb

1.000 kr.

6.

Kursreguleringer1) af

Obligationer

1

Aktier

2

Fastforrentede udlån

3

Valuta

4

Afledte finansielle instrumenter i alt

5

heraf

Valutakontrakter

6

Rentekontrakter

7

Aktiekontrakter

8

Råvarekontrakter

9

Andre kontrakter

10

I alt kursreguleringer

11

Heraf puljeordninger

12

_____________________________________

1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten i nederste linie.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB15

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)

Beløb

8.

Udgifter til personale og administration

1.000 kr.

Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab

Direktion

4

Bestyrelse

5

Repræsentantskab

6

I alt

7

Personaleudgifter

Lønninger

8

Pensioner

9

Udgifter til social sikring

10

I alt

11

Øvrige administrationeudgifter

12

I alt udgifter til personale og administration

13

12.

Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.

14

Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder

15

I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder

16

15.

Skat

Beregnet skat af årets indkomst

17

Udskudt skat

18

Efterregulering af tidligere års beregnede skat

19

I alt skat

20

Direktion, bestyrelse og repræsentantskab

Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sik-

kerhedsstillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer samt for

selskaber, hvori direktions- eller bestyrelsesposter varetages af

medlemmerne i koncernens

Lån m.v.

Sikkerhedsstillelser

Direktion

1

21

Bestyrelse

2

22

Repræsentantskab

3

Ad. Revisionshonorar

Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder,

der udfører den lovpligtige revision

23

Heraf andre ydelser end revision

24

Ad. Antal beskæftigede

Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til

heltidsbeskæftigede (med 1 decimal)

i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet

25

i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet

26

i alt

27

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB16

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. aktiver

Beløb

1.000 kr.

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker

1

Tilgodehavender hos kreditinstitutter

2

I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

3

Obligationer

Børsnoterede

4

Andre

5

Obligationer i alt

6

Heraf egne obligationer

7

Aktier m.v.

Børsnoterede

8

Andre aktier

9

Øvrige kapitalandele

10

Aktier m.v. i alt

11

Finansielle omsætningsaktiver

a.

Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi

12

b.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver un-

der a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet

13

c.

Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi

14

d.

Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver un-

der c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet

15

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB17

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Aktiver

Beløb

Finansielle anlægsaktiver

1.000 kr

Tilknyttede virk-

somheder

Associerede virk-

somheder og øvri-

ge betydende ka-

pitalandele

Øvrige

kapitalandele

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

18

37

-

Valutakursregulering

2

19

38

-

Tilgang

3

20

39

-

Afgang

4

21

40

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

22

41

C.

Op- og nedskrivninger primo

6

23

42

-

a)

Valutakursregulering

7

24

43

-

b)

Resultat

8

25

-

c)

Udbytte

9

26

-

d)

Forskelsværdi ved anskaffelse

10

27

-

e)

Andre kapitalbevægelser

11

28

44

-

f)

Årets op- og nedskrivninger

29

45

-

g)

Tilbageførte op-

og nedskrivninger

30

46

D.

Op- og nedskrivninger ultimo

12

31

47

E.

Kapitalandele i modervirk-

somheder

13

32

F.

Bogført beholdning ultimo

(B+D+E)

14

33

48

-

heraf kreditinstitutter

15

34

49

G.

Bogført værdi primo

16

35

50

-

heraf kreditinstitutter

17

36

51

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB18

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. aktiver

Beløb

Imaterielle aktiver

1.000 kr.

Immaterielle aktiver

Goodwill

Øvrige

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

15

29

-

Valutakursregulering

2

16

30

-

Tilgang

3

17

31

-

Afgang

4

18

32

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

19

33

C.

Af- og nedskrivninger primo

6

20

34

-

Valutakursregulering

7

21

35

-

Årets afskrivninger

8

22

36

-

Årets nedskrivninger

9

23

37

-

Tilbageførte af- og ned-

skrivninger

10

24

38

D.

Af- og nedskrivninger ultimo

11

25

39

E.

Bogført beholdning ultimo

12

26

40

Bogført værdi primo

13

27

41

Udgiftsført i anskaffelsesåret

14

28

42

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB19

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Aktiver

Beløb

Materielle aktiver

1.000 kr.

Materielle aktiver

Grunde og

ejendomme

Driftsmil-

ler

I alt

A.

Samlet anskaffelsespris primo

1

20

34

-

Valutakursregulering

2

21

35

-

Tilgang

3

22

36

-

Afgang

4

23

37

B.

Samlet anskaffelsespris ultimo

5

24

38

C.

Ejendomsopskrivninger primo

6

39

-

Valutakursrgulering

7

40

-

Årets opskrivninger

8

41

-

Årets tilbageførte opskrivninger

9

42

D.

Ejendomsopskrivninger ultimo

10

43

E.

Af- og nedskrivninger primo

11

25

44

-

Valutakursregulering

12

26

45

-

Årets afskrivninger

13

27

46

-

Årets nedskrivninger

14

28

47

-

Tilbageførte af- og nedskrivninger

15

29

48

F.

Af- og nedskrivninger ultimo

16

30

49

G.

Bogført beholdning ultimo

17

31

50

Bogført værdi primo

18

32

51

Seneste off. ejendomsvurdering

19

Årets straksafskrivning på

Driftsmidler

33

52

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB20

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Ad. Passiver

Beløb

1.000 kr.

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

Gæld til centralbanker

1

Gæld til kreditinstitutter

2

I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

På anfordring

4

Med opsigelsesvarsel

5

Tidsindskud

6

Særlige indlånsformer

7

Indlån i alt

8

Hensættelser til forpligtelser

Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser

9

Hensættelser til udskudt skat

10

Øvrige hensættelser til forpligtelser

11

Hensættelser til forpligtelser i alt

12

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB21

Koncernens navn

Noter til årsregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og tilbage-

salgsforretninger

Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsforretnin-

ger følgende

Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker

1

Udlån

2

Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforret-

ninger følgende

Gæld til kreditinstitutter og centralbanker

3

Indlån

4

Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger

Aktivpost

5.

Obligationer

5

6.

Aktier m.v.

6

7.

Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.

7

8.

Kapitalandele i tilknyttede virksomheder

8

10.

Materielle aktiver

9

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB22

Koncernens navn

KONCERN-SELSKABSOVERSIGT

Noter til årsregnskabet 19___

Navn og

hjemsted

Sel-

skabs-

kapital

ultimo

Egenkapi-

tal

ultimo

Ejeran-

del

i %

Resultat

Koncernens

tilgode-

havender i

virksomhe-

den

Koncernens

gæld til

virksomhe-

den

Koncernens

ikke-

balan-

ceførte

øvrige

forplig-

tilser

overfor

virksomhe-

den

199x

199x

199x

199x

199x

199x

199x

Dattervirk-

somheder

der konsoli-

deres

Dattervirk-

som-

heder der

ikke

konsolide-

res

Forsikrings-

selskaber

Øvrige

virksomheder

Associerede

Virksomhe-

der

Øvrige bety-

dende kapi-

talandele

Andre virk-

somheder,

hvori koncer-

nen besidder

mere end 10 %

af selskabska-

pitalen

Ledelseserhverv

Navn og hjemsted på relaterede selskaber, hvori bestrides bestyrelseserhverv af instituttets medarbejdere, samt disses navn og funktion.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB23

Koncernens navn

Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier

Beløb

Beløb

1.000 kr.

1.000 kr.

a-hensættelser

b-hensættelser

A.

Hensat primo på udlån og garantidebitorer

1

22

Bevægelser på hensættelseskonto

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1)

2

23

C.

Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været

ført på hensættelseskonto)

3

24

D.

Tidligere hensat nu tilbageført

4

25

E.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

5

26

F.

Anden tilgang/afgang (+/-)

6

27

G.

Overført fra a- til b-hensættelser (+/-)

7

28

H.

Overført fra b- til a-hensættelser (+/-)

8

29

I.

Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer

(A+B+C+D+E+F+G+H)

9

30

-

Heraf hensat på garantidebitorer

10

31

-

Heraf hensat på udlån i fremmed valuta

11

32

-

Heraf hensat på udlån i danske kroner

12

33

Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer

(tabt)

J.

Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt

(beløbet har ikke tidligere været ført på hensættel-

seskonto)

34

K.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

35

Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehaven-

der hos kreditinstitutter og andre poster, der kan

indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller

uden for balancen.

A.

Hensat primo på andre poster

13

36

B.

Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1)

14

37

C.

Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været

ført på hensættelseskonto)

15

38

D.

Tidligere hensat nu tilbageført

16

39

E.

Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)

17

40

F.

Anden tilgang/afgang (+/-)

18

41

G.

Overført fra a- til b-hensættelser (+/-)

19

42

H.

Overført fra b- til a-hensættelser (+/-)

20

43

I.

Hensat ultimo på andre poster (A+B+C+D+E+F+G+H)

21

44

Årets afskrivninger (tabt)

J.

Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt

(beløbet har ikke tidligere været ført på hensættel-

seskonto)

45

K.

Indgået på tidligere afskrevne fordringer

46

1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6, Kursregulering

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB24

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Vedrørende kvalificerede andele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af kvalificerede andele

1

B.

Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion

for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i koncernens an-

svarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6

3

-

kvalificerede andele i andre kredit- eller finan-

sieringsinstitutter fratrukket i koncernens an-

svarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den

konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, som er

udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regn-

skabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er

omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsop-

gørelse

6

C.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele

7

D.

Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)

8

-

kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6

(K.S. 3, post 7.1)

9

-

summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7

(K.S. 3, post 7.2)

10

-

dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed

(K.S. 3, post 7.3)

11

E.

Korrigeret ansvarlig kapital

12

F.

Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i

procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x

C/E) (1 dec.)

13

_______________________

1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB25

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Vedrørende kapitalandele

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele

1

B.

Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion

for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansierings-

institutter fratrukket i koncernens ansvarlige

kapital efter BSL § 21a, stk. 6

3

-

kapitalandele i andre kredit- eller finansierings-

institutter fratrukket i koncernens ansvarlige

kapital efter BSL § 21a, stk. 7

4

-

kapitalandele i dattervirksomheder, der driver

forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den

konsoliderede kapitaldækningsopgørelse

5

-

kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der

er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af

regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som

er omfattet af den konsoliderede

kapitaldækningsopgørelse

6

+

nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives

i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller

i interessentskabsform

7

C.

Korrigeret beholdning af kapitalandele

8

D.

Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)

9

E.

Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent

af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)

10

_____________________________

1) Anm. KB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB26

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Vedrørende egne aktier m.v.

Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5

Beløb

1.000 kr.

A.

Beholdning af egne aktier til nominel værdi

1

B.

Beholdning af egne aktier efter korrektion for

aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger

2

C.

Belånte egne aktier til nominel værdi

3

D.

I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte

egne aktier til nominel værdi

4

E.

Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte

egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital

(100 x D/KB2, post i.1) (1 dec.)

5

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB27

Koncernens navn

Supplerende oplysninger

Likviditet i henhold til § 28 i

lov om banker og sparekasser m.v.

Beløb

1.000 kr.

Bank- og sparekasselovens § 28.

Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned

1

15 % heraf

2

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *)

3

10 % heraf

4

Til opfyldelse heraf haves

1.

Kassebeholdning

5

2.

Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank

6

3.

Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender

i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)

7

4.

Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank

8

5.

Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer

9

Pkt. 1-5 i alt

10

6.

Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer

og kreditmidler, herunder rediskontable veksler

(spec. vedlægges)

11

Pkt. 1-6 i alt

12

(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)

*) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser

Balancesum

13

+

Garantier

14

-

Egenkapital

15

-

Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved

opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig

indskudskapital

16

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt

17

18.02.1999

Ch.reg.nr.

BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER

KB28

Koncernens navn

Måling af ændringer i kursværdi på koncernens

børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året

Koncernen

1.000 kr.

1.

Koncernens totale beholdning m.v.

1.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

1

1.2

Køb spot (pålydende værdi)

2

1.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

3

1.4

Salg spot (pålydende værdi)

4

1.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

5

1.6

Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)

6

1.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den

effektive rente

7

1.8

Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte

beholdning

8

2.

Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger

2.1

Bogført beholdning til pålydende værdi

9

2.2

Køb spot (pålydende værdi)

10

2.3

Køb på termin m.v. (pålydende værdi)

11

2.4

Salg spot (pålydende værdi)

12

2.5

Salg på termin m.v. (pålydende værdi)

13

2.6

Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)

14

2.7

Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den

effektive rente

15

2.8

Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte

beholdning

16

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB29

Koncernens navn

Noter til koncernregnskabet 19___

Beløb

1.000 kr.

Ad. Grunde og ejendomme

a.

Ejendomme, som koncernen har erhvervet til egen brug

1

b.

Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse

med afvikling af engagementer, og som søges

afhændet

2

c.

Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelses-

værdi)

3

d.

Andre ejendomsinteresser

4

A.

Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)

5

B.

Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed

6

C.

Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed i procent

af koncernens ansvarlige kapital (med 1 decimal).

7

4.

Udlån fordelt efter kategorier

4.1

Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse

8

4.2

Leasingkontrakter

9

4.3

Pantebreve

10

4.4

Øvrige udlån

11

I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)

12

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB30

Koncernens navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Positioner i handelsbeholdningen

1.1

Værdipapirer i balancen inkl.

spotforretninger

1

13

25

1.2

Futures, terminsforretninger

og FRA er

2

14

26

1.3

Optioner

3

15

27

1.4

Swaps

4

16

28

1.5

I alt i handelsbeholdningen

(summen af post 1.1 til 1.4)

5

17

29

1.6

Heraf ikke opgjort til mar-

kedsværdi

6

18

30

2.

Positioner uden for

handelsbeholdningen

2.1

Balanceførte

poster

(ekskl. 2.2 og

2.3)

7

19

31

2.2

Positioner med begrænset el-

ler afdækket renterisiko

8

20

32

2.3

Positioner med

specielle rente

formler

9

21

33

2.4

I alt uden for-

handlingsbehold-

ningen

(summen af post

2.1 til 2.3)

10

22

34

2.5

Heraf ikke op-

gjort til mar-

kedsværdi

11

23

35

3.

Alle positioner (sum

men af post 1.5 og

2.4)

12

24

36

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB31

Koncernens navn

Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.

Lange positioner

1.000 kr.

Korte positioner

1.000 kr.

Renterisiko

1.000 kr.

1.

Renterisiko fordelt

efter modificeret

varighed (=V)

1.1

0 < V = 3 md.

6

23

40

1.2

3 < V = 6 md.

7

24

41

1.3

6 < V = 9 md.

8

25

42

1.4

9 < V = 12 md.

9

26

43

1.5

1 < V = 2 år

10

27

44

1.6

2 < V = 3,6 år

11

28

45

1.7

V > 3,6 år

12

29

46

1.8

I alt (summen

af post 1.1 til

1.7)

13

30

47

2.

Renterisiko fordelt

efter valuta

2.1

DKK

14

31

48

2.2

1

15

32

49

2.3

2

16

33

50

2.4

3

17

34

51

2.5

4

18

35

52

2.6

5

19

36

53

2.7

Øvrige valutaer

20

37

54

2.8

I alt (summen

af post 2.1

2.7)

21

38

55

3.

Positioner i konverterbare

obligationer

22

39

3.1

Renterisiko

uden konverte-

ringsfradrag

56

3.2

Renterisiko

efter konver-

teringsfradrag

(post 3.1 fratrukket post

3.2)

58

18.02.1999

Ch.reg.nr.

KB32

Koncernens navn

, den 19

(direktionens underskrift)

18.02.1999

Bekendtgørelse 1999 10991 Historic
Den fulde tekst Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter Open official source

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter

I medfør af ' 6 c, stk. 2, ' 7 f, stk. 3, ' 37, stk. 1, 2, 4 og 5, 4. pkt., ' 24, stk. 9, ' 28, stk. 1, ' 37 a, stk. 8, ' 42 a, stk. 2, samt ' 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 829 af 25. november 1998, ' 12 i bekendtgørelse om Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S samt ' 6 i lov nr. 375 af 22. maj 1996 om sparevirksomheder og udstedere af forudbetalte betalingskort fastsættes

Need to analyze how this provision applies to your matter?

Cross-reference this statute against case law, commentaries, and related legislative provisions inside Legislator AI.

Open in Legislator →