Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder (Terminspræmier) (* 1)

§ 1

I bekendtgørelse af 14. januar 1993 om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder foretages følgende ændringer

1. I § 2 indføjes følgende som nr. 31

"Terminspræmie: Ved terminspræmie forstås forskellen mellem en fonds- eller valutaterminsforretnings værdi opgjort til den aftalte terminskurs og værdien opgjort til den tilsvarende spotkurs på indgåelsestidspunktet. Terminspræmien kan være såvel positiv som negativ."

2. § 40, stk. 1, affattes således

"Under denne post føres

1. renteindtægter,

2. modtagen rentelignende provision, herunder stiftelsesprovision, beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,

3. indtægtsført underkurs eller udgiftsført overkurs af pantebreve og andre aktiver, der ikke kan opføres til markedsværdi, jf. § 68,

4. indekstillæg på aktiver og

5. terminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger."

3. I § 40 indføjes som nyt stk. 10

"Under post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. føres endvidere terminspræmie, jf. definitionen i § 2, nr. 31, opgjort netto af fonds- og valutaterminsforretninger. Værdireguleringer af terminsforretninger hidrørende fra renteændringer efter forretningens indgåelse føres under post 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter. Værdireguleringer af terminsforretninger hidrørende fra valutakursændringer efter forretningens indgåelse føres under post 6.4. Kursregulering af valuta."

4. I § 40 indføjes som nyt stk. 11

"Den i § 40, stk. 10 anførte nettoterminspræmie beregnes af såvel afviklede som uafviklede fonds- og valutaterminsforretninger. Terminspræmierne periodiseres over forretningernes løbetid."

5. § 40, stk. 10, bliver til stk. 12.

6. § 45, stk. 5, affattes således

"Under post 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter føres kursreguleringer af terminsforretninger, spotforretninger, futures, optioner, FRA's, swapforretninger og lignende finansielle instrumenter, der ikke opføres på balancen. Terminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger føres dog under post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. og valutakursreguleringer føres under post 6.4. Kursregulering af valuta."

7. § 132 affattes således

"Fondsterminsforretninger (inklusive futures) optages i månedsbalancer m.v. til de aftalte terminskurser. Fondsterminsforretninger i fremmed valuta opgøres på samme måde, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser."

8. I skema FE 4 udgår noten Ad. resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta.

9. I skema FE 5 affattes overskriften således

"Supplerende oplysninger for . kvartal 19

Specifkationer vedrørende resultatopgørelsen

Efterstillede kapitalindskud

Egenkapital - ikke-balanceførte poster"

10. I skema FE 5 tilføjes følgende specifikation fordelt på Beløb for kvartalet, Hele kr. og Beløb år til dato, Hele kr. øverst foroven

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter fra swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

11. I skema KE 4 udgår noten Ad. resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta.

12. I skema KE 5 affattes overskriften således

"Supplerende oplysninger for . kvartal 19

Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen

Efterstillede kapitalindskud

Egenkapital - ikke-balanceførte poster"

13. I skema KE 5 tilføjes følgende specifikation fordelt på Beløb for kvartalet, Hele kr. og Beløb år til dato, Hele kr. øverst foroven

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter af swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

14. I skema FB 8 tilføjes følgende note øverst på siden

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4.

Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter af swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

15. I skema KB 6 tilføjes følgende note øverst på siden

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4.

Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter af swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

16. I skema FC 8 tilføjes følgende note øverst på siden

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4.

Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter af swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

17. I skema KD 6 tilføjes følgende note øverst på siden

"Ad. resultatopgørelsens post 1.4.

Øvrige renteindtægter m.v.

1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger

1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger

1.4.3. Renter af swapforretninger

1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v.

Øvrige renteindtægter m.v. i alt "

§ 2

Bekendtgørelsen træder i kraft den 30. juni 1993.

Finanstilsynet, den 14. juni 1993

Eigil Mølgaard

Karin Kjærgaard

---------- Ch.reg.nr. FE4 --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER --------------------------------------------------------------------- Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter ................... 1 2. Indlån ....................................... 2 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 3 4. Andre passiver ............................... 4 5. Periodeafgrænsningsposter .................... 5 6. Hensættelser til omkostninger ................ 6 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 7 7a. Resultat år til dato ......................... 8 8. Egenkapital .................................. 9 Passiver i alt ...................................10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ...............................11 2. Andre forpligtelser ..........................12 Ikke-balanceførte poster i alt ...................13 Ch.reg.nr. FE5 --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ............... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ......... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ................ 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ........................ 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ...... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ................................ 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ................... 14 Efterstillede kapitalindskud i alt ....................... 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital ............ 16 8.2 Overkurs ved emission ................................ 17 8.3 Reserver ............................................. 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser ............................. 19 8.5 Overført overskud eller underskud .................... 20 Egenkapital i alt ........................................ 21 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ........................................ 22 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ....... 23 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .......... 24 2.2 Aktiver købt på termin ........................... 25 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ..................... 26 2.4 Øvrige forpligtelser ............................. 27 Ikke-balanceførte poster i alt ........................... 28 Ch.reg.nr. KE4 --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER --------------------------------------------------------------------- Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter ..................... 1 2. Indlån ......................................... 2 3. Udstedte obligationer m.v. ..................... 3 4. Andre passiver ................................. 4 5. Periodeafgrænsningsposter ...................... 5 6. Hensættelser til omkostninger .................. 6 7. Efterstillede kapitalindskud ................... 7 7a. Resultat år til dato ........................... 8 8. Egenkapital .................................... 9 Passiver i alt .................................... 10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ................................ 11 2. Andre forpligtelser ........................... 12 Ikke-balanceførte poster i alt .................... 13 Ch.reg.nr. KE5 --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ............... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ......... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ................ 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ........................ 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ...... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ................................ 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ................... 14 Efterstillede kapitalindskud i alt ....................... 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital ............ 16 8.2 Overkurs ved emission ................................ 17 8.3 Reserver ............................................. 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser ............................. 19 8.5 Overført overskud eller underskud .................... 20 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering ............... 21 Egenkapital i alt ........................................ 22 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ........................................ 23 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ....... 24 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .......... 25 2.2 Aktiver købt på termin ........................... 26 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ..................... 27 2.4 Øvrige forpligtelser ............................. 28 Ikke-balanceførte poster i alt ........................... 29 Ch.reg.nr. FB8 --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Noter til årsregnskabet 19 Beløb --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1 Terminspræmie af fondsterminsforretninger ...... 1 1.4.2 Terminspræmie af valutaterminsforretninger ..... 2 1.4.3 Renter af swapforretninger ..................... 3 1.4.4 Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... 4 Øvrige rentetindtægter m.v. i alt .................... 5 Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) 6 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-)7 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) ....... 8 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) .... 9 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ................. 10 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ............................ 11 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ................................................ 12 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse .......... 13 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ........... 14 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab .... 15 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ............................... 16 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ................ 17 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ........................ 18 2. Til og med 3 måneder .............................. 19 3. Over 3 måneder og til og med et år ................ 20 4. Over et år og til og med 5 år ..................... 21 5. Over 5 år ......................................... 22 I alt ................................................ 23 Ch.reg.nr. KB6 --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Noter til koncernregnskabet 19 Beløb --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1 Terminspræmie af fondsterminsforretninger ...... 1 1.4.2 Terminspræmie af valutaterminsforretninger ..... 2 1.4.3 Renter af swapforretninger ..................... 3 1.4.4 Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... 4 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ..................... 5 Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) 6 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-)7 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) ....... 8 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) .... 9 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ................. 10 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ............................ 11 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ................................................ 12 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse .......... 13 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ........... 14 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab .... 15 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ............................... 16 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ................ 17 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ........................ 18 2. Til og med 3 måneder .............................. 19 3. Over 3 måneder og til og med et år ................ 20 4. Over et år og til og med 5 år ..................... 21 5. Over 5 år ......................................... 22 I alt ................................................ 23 Ch.reg.nr. FC8 --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Noter til årsregnskabet 19 Beløb --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1 Terminspræmie af fondsterminsforretninger ...... 1 1.4.2 Terminspræmie af valutaterminsforretninger ..... 2 1.4.3 Renter af swapforretninger ..................... 3 1.4.4 Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... 4 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ..................... 5 Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) 6 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-)7 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) ....... 8 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) .... 9 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ................. 10 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ............................ 11 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ................................................ 12 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse .......... 13 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ........... 14 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab .... 15 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ............................... 16 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ................ 17 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ........................ 18 2. Til og med 3 måneder .............................. 19 3. Over 3 måneder og til og med et år ................ 20 4. Over et år og til og med 5 år ..................... 21 5. Over 5 år ......................................... 22 I alt ................................................ 23 Ch.reg.nr. KD6 --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Noter til årsregnskabet 19 Beløb --------------------------------------------------------------------- Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1 Terminspræmie af fondsterminsforretninger ...... 1 1.4.2 Terminspræmie af valutaterminsforretninger ..... 2 1.4.3 Renter af swapforretninger ..................... 3 1.4.4 Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... 4 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ..................... 5 Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) 6 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-)7 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) ....... 8 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) .... 9 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ................. 10 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ............................ 11 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ................................................ 12 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse .......... 13 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ........... 14 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab .... 15 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ............................... 16 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ................ 17 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ........................ 18 2. Til og med 3 måneder .............................. 19 3. Over 3 måneder og til og med et år ................ 20 4. Over et år og til og med 5 år ..................... 21 5. Over 5 år ......................................... 22 I alt ................................................ 23

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder (Terminspræmier) (* 1)

I medfør af § 6c, stk. 2, § 24, stk. 9, § 28, stk. 1, § 37, stk. 1, 2, 4 og stk. 5, 4. pkt., § 37a, stk. 8, § 42a, stk. 2, samt § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 57 af 2. februar 1993 § 5, stk. 1, nr. 7, og § 6, stk. 3, i lov om visse kreditinstitutter, jf. lovbekendtgørelse nr. 737 af 19. august 1992 og § 8, stk. 4, i lov om visse spare- og udlånsvirksomheder m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 580 af 23. juni 1992 fastsættes