Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse af 17. december 1990 om regnskabsaflæggelse m.v. for visse pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder(* 1)

§ 1

I bekendtgørelse af 17. december 1990 om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder foretages følgende ændringer

1. § 45, stk. 4, 1. pkt. affattes således

»Under post 6.4. Kursregulering af valuta posteres alle kursavancer/-tab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt øvrige finansielle instrumenter i fremmed valuta«.

2. § 45, stk. 5 affattes således

»Under post 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter føres kursreguleringer, eksklusive valutakursreguleringer, der føres under post 6.4., af terminsforretninger, futures, optioner, FRA's, swapforretninger og lignende finansielle instrumenter, der ikke opføres på balancen.

3. § 69, stk. 1 affattes således

»Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt øvrige finansielle instrumenter i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet.«

4. I skema FE4 tilføjes følgende note under »Ikke-balanceførte poster i alt«

»Ad resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta.

Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet

Beløb år til dato«

5. I skema FE7 affattes litra D således

»D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) - kapitalandele m.v. > 10%, jf, BSL § 21a, stk. 6

(F.S. 3, post 7.1.)

- summen af kapitalandele m.v. < 10%, jf. BSL §

21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)

- dattervirksomheder, der driver accessorisk virksomhed (F.S. 3, post 7.3)

- dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.4)»

6. I skema FE9 affattes litra A således

»A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi«

7. I skema FE9 affattes litra C således

»C. Belånte egne aktier til nominel værdi«

8. I skema FE11 affattes nr. 1 til post 2.3. således

1. Rente til udstedte obligationer m.v.'

9. I skema FE11 affattes nr. 2 til post 2.4. således

2. Rente til garantikapital m.v.'

10. I skema KE4 tilføjes følgende note under »ikke-balanceførte poster i alt«

»Ad resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta.

Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet

Beløb år til dato«

11. I skema KE6 affattes litra F foroven således

»F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E)»

12. I skema KE6 affattes litra F forneden således

»F. Hensat ultimo perioden på andre aktivposter (A+B+C-D+E)»

13. I skema KE7 affattes litra D således

»D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) - kapitalandele m.v. > 10%, jf. BSL § 21a, stk.

6 (K.S. 3, post 7.1)

- summen af kapitalandele m.v. < 10%, jf. BSL §

21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2)

- dattervirksomheder, der driver accessorisk

virksomhed (K.S. 3, post 7.3)

- dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.4)»

14. I skema KE8 affattes litra A således

»A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele (* 1)

15. I skema KE9 affattes litra A således

»A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi«

16. I skema KE9 affattes litra C således

»C. Belånte egne aktier til nominel værdi«

17. I skema KE10 affattes afsnittet »Opgørelse af reducerede gælds og garantiforpligtelser« således

»*)Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser

Balancesum

+ Garantier m.v.

- Egenkapital

- Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital.

Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt«

§ 2

Bekendtgørelsen træder ikraft den 30.6.1991.

Finanstilsynet, den 25. juni 1991

Eigil Mølgaard

Karin Kjærgaard

Ch. reg.nr. FE4 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Balance, pr. ultimo ---. kvartal 19--. Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER ------------------------------------------------------------------ Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1 ----------- 2. Indlån 2 ----------- 3. Udstedte obligationer m.v. 3 ----------- 4. Andre passiver 4 ----------- 5. Periodeafgrænsningsposter 5 ----------- 6. Hensættelser til omkostninger 6 ----------- 7. Efterstillede kapitalindskud 7 ----------- 7a. Resultat år til dato 8 ----------- 8. Egenkapital 9 ----------- Passiver i alt 10 ----------- Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 11 ----------- 2. Andre forpligtelser 12 ----------- Ikke balanceførte poster i alt 13 ----------- Ad resultatopgørelsens post 6.4 Kursregulering af valuta Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet 14 ----------- Beløb år til dato 15 ----------- Ch. reg.nr. FE7 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for ---. kvartal 19-- Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24. stk. 2., 1. pkt. -------------------------------------------------------------------- Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele (* 1) 1 ----------- B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger 2 ----------- - kapitalandele fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 3 ----------- - kapitalandele fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 4 ----------- - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver accessorisk virksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 5 ----------- - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 6 ----------- - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder omfattet af konsolidering, jf. BSL § 37a, stk. 1 7 ----------- C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele 8 ----------- D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) 9 ----------- - kapitalandele m.v. > 10%, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) 10 ----------- - summen af kapitalandele m.v.< 10%. jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) 11 ----------- - dattervirksomheder, der driver accessorisk virksomhed (F.S. 3, post 7.3) 12 ----------- - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.4) 13 ----------- E. Korrigeret ansvarlig kapital 14 ----------- F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) 15 ----------- (* 1) jf. bank- og sparekasselovens § 7b. stk. 2. Ch. reg.nr. FE9 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn Supplerende oplysninger for ---. kvartal 19-- Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24. stk. 5 ------------------------------------------------------------------- Hele kr. -------------------------------------------------------------------- A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi 1 ----------- B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger 2 ----------- C. Belånte egne aktier til nominel værdi 3 ----------- D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi 4 ----------- E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE5, post 8.1) (3 dec.) 5 ----------- Ch. reg.nr. FE11 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for ---. kvartal 19-- Resultatopgørelsen -------------------------------------------------------------------- Mellemværender Mellemværender I alt i danske i fremmed kroner valuta Hele kr. Hele kr. Hele kr. -------------- -------------- ---------- Post 1.1. 1. Rente af tilgodehavender hos centralbanker 1 14 27 -------------- -------------- ---------- 2. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 2 15 28 -------------- -------------- ---------- Post 1.2. 1. Rente af udlån til det offentlige 3 16 29 -------------- -------------- ---------- 2. Rente af udlån til erhverv 4 17 30 -------------- -------------- ---------- 3. Rente af udlån til private 5 18 31 -------------- -------------- ---------- Post 2.1. 1. Rente af gæld til centralbanker 6 19 32 -------------- -------------- ---------- 2. Rente af gæld til kreditinstitutter 7 20 33 -------------- -------------- ---------- Post 2.2. 1. Rente af indlån fra det offentlige 8 21 34 -------------- -------------- ---------- 2. Rente af indlån fra erhverv 9 22 35 -------------- -------------- ---------- 3. Rente af indlån fra private 10 23 36 -------------- -------------- ---------- Post 2.3. 1. Rente til udstedte obligationer m.v. 11 24 37 -------------- -------------- ---------- Post 2.4. 1. Rente til efterstillede kapitalindskud 12 25 38 -------------- -------------- ---------- 2. Rente til garantikapital m.v. 13 26 39 -------------- -------------- ---------- Ch. reg.nr. KE4 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Balance, pr. ultimo ---. kvartal 19-- Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER -------------------------------------------------------------------- Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1 ---------------- 2. Indlån 2 ---------------- 3. Udstedte obligationer m.v. 3 ---------------- 4. Andre passiver 4 ---------------- 5. Periodeafgrænsningsposter 5 ---------------- 6. Hensættelser til omkostninger 6 ---------------- 7. Efterstillede kapitalindskud 7 ---------------- 7a. Resultat år til dato 8 ---------------- 8. Egenkapital 9 ---------------- Passiver i alt 10 ---------------- Ikke balanceførte poster 1. Garantier m.v. 11 ---------------- 2. Andre forpligtelser 12 ---------------- Ikke-balanceførte poster i alt 13 ---------------- Ad resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta: Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet 14 ---------------- Beløb år til dato 15 ---------------- Ch. reg.nr. KE6 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for-- . kvartal 19-- Beløb for Beløb for Hensættelseskonto kvartalet til dato -------------------------------------------------------------------- Hele kr. Hele kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer 1 15 ----------- ---------- Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 2 16 ----------- ---------- C. Hensat i perioden (nyhensat netto) 3 17 ----------- ---------- D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) 4 18 ----------- ---------- E. Anden tilgang/afgang (+/-) 5 19 ----------- ---------- F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) 6 20 ----------- ---------- Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 7 21 ----------- ---------- ------------------------------------------- Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen ------------------------------------------- A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre aktivposter 8 22 ----------- ---------- B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)(* 1) 9 23 ----------- ---------- C. Hensat i perioden (nyhensat netto) 10 24 ----------- ---------- D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) 11 25 ----------- ---------- E. Anden tilgang/afgang (+/-) 12 26 ----------- ---------- F. Hensat ultimo perioden på andre aktivposter (A+B+C-D+E) 13 27 ----------- ---------- Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 14 28 ----------- ---------- (* 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch. reg.nr. KE7 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for --. kvartal 19-- Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2., 1. pkt. -------------------------------------------------------------------- Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1 ---------------- B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger 2 ---------------- - kapitalandele fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 3 ---------------- - kapitalandele fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 4 ---------------- - kapitalandele i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet 5 ---------------- C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele 6 ---------------- D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) 7 ---------------- - kapitalandele m.v. > 10%, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) 8 ---------------- - summen af kapitalandele m.v. < 10%, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) 9 ---------------- - dattervirksomheder, der driver accessorisk virksomhed (K.S. 3, post 7.3) 10 ---------------- - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.4) 11 ---------------- E. Korrigeret ansvarlig kapital 12 ---------------- F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) 13 ---------------- (* 1) Jf. bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Ch. reg.nr. KE8 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for --. kvartal 19-- Beløb vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. -------------------------------------------------------------------- Hele kroner A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele (* 1) 1 ---------------- B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger 2 ---------------- - kapitalandele fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 3 ---------------- - kapitalandele fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 4 ---------------- - kapitalandele i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet (ekskl. kapitalandele i i virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1) 5 ---------------- + aktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, jf. BSL § 24, stk. 2, 4. pkt. (* 2) 6 ---------------- C. Korrigeret beholdning af kapitalandele 7 ---------------- D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) 8 ---------------- E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) 9 ---------------- (* 1) Anm. KE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. (* 2) Eksklusive koncernens beholdning af aktier i de pågældende virksomheder. Ch. reg.nr. KE9 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for --. kvartal 19-- Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 ------------------------------------------------------------------- Hele kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi 1 -------------- B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger 2 -------------- C. Belånte egne aktier til nominel værdi 3 -------------- D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi 4 -------------- E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE5, post 8.1) (3 dec.) 5 -------------- Ch. reg.nr. KE10 ------------------------------------------------------------------- Koncernens navn ------------------------------------------------------------------- Supplerende oplysninger for --. kvartal 19-- Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. ------------------------------------------------------------------- Hele kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 -------------- 15% heraf 2 -------------- (* 1) Reducerede gælds- og garantiforpligtelser * 3 -------------- 10% heraf 4 -------------- Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning 5 -------------- 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank 6 -------------- 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordrings- tilgodehavender i indenlandske pengeinstitutter 7 -------------- 4. Fuldt ud sikre og likvide anfordrings- tilgodehavender i udenlandske pengeinstitutter 8 -------------- 5. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank 9 -------------- 6. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer 10 -------------- Pkt. 1-6 i alt 11 -------------- 7. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) 12 -------------- Pkt. 1-7 i alt 13 -------------- (* 1) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum 14 -------------- + Garantier m.v. 15 -------------- - Egenkapital 16 -------------- - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital 17 -------------- Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt 18 --------------

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse af 17. december 1990 om regnskabsaflæggelse m.v. for visse pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder(* 1)

I medfør af § 6c, stk. 2, § 24, stk. 9, § 28, stk. 1, § 37, stk. 1, 2, 3 og 4, § 37a, stk. 6 samt § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 22 af 9. januar 1991, § 5, stk. 1, nr. 7, og § 6, stk. 3, i lov om visse kreditinstitutter, jf. lovbekendtgørelse nr. 644 af 6. oktober 1989 som ændret ved lov nr. 306 af 16. maj 1990 og § 8, stk. 4 i lov om visse spare-og udlånsvirksomheder m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 474 af 8. august 1988 som ændret ved lov nr. 306 af 16. maj 1990 fastsættes