Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i børsmæglerselskaber

§ 1. Revisionen i børsmæglerselskaber skal foretages i overensstemmelse med god revisionsskik.

Stk. 2. Det påhviler herunder de valgte revisorer at

1) føre tilsyn med børsmæglerselskabets regnskabs-, kontrol- og sikkerhedsmæssige organisation,

2) kontrollere den daglige bogførings pålidelighed,

3) foretage eftersyn af beholdninger af enhver art, herunder at overvåge, at periodisk udsendelse af depotmeddelelser finder sted på revisionsmæssig betryggende måde og

4) påse, at lovgivningens bestemmelser er opfyldt.

§ 2. Det påhviler endvidere de valgte revisorer at foretage en vurdering af børsmæglerselskabets aktiver samt nøje at gennemgå årsregnskabet og herunder påse at

1) det er i overensstemmelse med børsmæglerselskabets bogføring og affattet i overensstemmelse med bestemmelserne i lovgivningen og vedtægterne,

2) alle børsmæglerselskabets aktiver og forpligtelser er medtaget,

3) indtægter og udgifter, der henhører til det pågældende år, er rigtigt optaget i resultatopgørelsen,

4) regnskabet indeholder de nødvendige noter, og

5) beretningen er korrekt med hensyn til de regnskabsmæssige forhold.

§ 3. Revisionen skal påse, at børsmæglerselskabets forretningsgange og bogføring er tilrettelagt på en sådan måde, at det på ethvert tidspunkt kan konstateres, om bestemmelserne i §§ 15, 17, 18 og 19 i Bekendtgørelse om Københavns Fondsbørs er overholdt.

§ 4. I det omfang de valgte revisorer skønner det hensigtsmæssigt, kan revisionsarbejde udføres af en i børsmæglerselskabet oprettet intern revisionsafdeling, jf. § 5. Det påhviler dem i så fald at overvåge, at den interne revisions arbejdsmetode og arbejde er betryggende og i overensstemmelse med en af dem godkendt revisionsinstruks.

§ 5. Ansættelse og afskedigelse af lederen af den i § 4 nævnte interne revisionsafdeling kan alene foretages af børsmæglerselskabets bestyrelse. Om ansættelse og afskedigelse af lederen af den interne revision skal der ske indberetning til Finanstilsynet. Lederen og personalet i revisionsafdelingen må ikke deltage i andet arbejde i børsmæglerselskabet end revisionsarbejde. Det påhviler lederen af revisionsafdelingen at føre en særskilt revisionsprotokol, som skal forelægges for og underskrives af bestyrelsen og af de valgte revisorer.

§ 6. De valgte revisorer skal efter hver revision foretage indførelse derom i revisionsprotokollen og i protokollatet vedrørende regnskabsafslutningen gøre rede for den udførte revision samt for alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger.

Stk. 2. Såfremt de valgte revisorer, ved deres revision, konstaterer forhold, der er af afgørende betydning for børsmæglerselskabets fortsatte virksomhed, skal de foretage indberetning herom til Finanstilsynet.

§ 7. Ud over det i Industriministeriets bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers virksomhed krævede skal de valgte revisorer i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet oplyse,

1) hvorvidt den interne revision, i det omfang de har bygget på denne, har fungeret tilfredsstillende,

2) hvorvidt børsmæglerselskabets forretningsgange sikkerhedsmæssigt er betryggende,

3) hvorvidt børsmæglerselskabets forretningsgange, kontrol- og sikringsforanstaltninger vedrørende edb er betryggende,

4) hvorvidt børsmæglerselskabets forretningsgange og bogføring er tilrettelagt på en sådan måde, at det på ethvert tidspunkt kan konstateres, om bestemmelserne i §§ 15, 17, 18 og 19 i Bekendtgørelse om Københavns Fondsbørs er overholdt,

5) at vurderingen af børsmæglerselskabets aktiver er foretaget i overensstemmelse med god regnskabsskik, og

6) at de anser status og resultatopgørelse for at give et retvisende billede af børsmæglerselskabets stilling og resultat af driften for den pågældende regnskabsperiode.

§ 8. Overtrædelse af bestemmelserne i denne bekendtgørelse kan straffes med bøde.

§ 9. Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 1988.

Finanstilsynet, den 21. november 1988

EIGIL MØLGAARD

/Thomas Kjøller

Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i børsmæglerselskaber

I medfør af § 36 og § 44, stk. 4, i lov nr. 316 af 4. juni 1986 om Københavns Fondsbørs fastsættes

Ingen