DK
Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner 4 OVERSIGTER
Statutory Text (2 Articles)
Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner 4 OVERSIGTER
4.0 GENERELT OM OVERSIGTERNE
Som tidligere anført består budget- og regnskabssystemet af tre hovedbestanddele, hvoraf kontoplanen er den første, og det andet hovedelement er oversigterne, der er den centrale del af systemet.
Oversigterne har til formål at løse afgrænsede og veldefinerede budget- og regnskabsopgaver. De forskellige oversigter belyser den samlede kommunale/amtskommunale aktivitet ud fra hver sin indfaldsvinkel, og de i den enkelte oversigt meddelte oplysninger kan så uddybes i bemærkningerne, jfr. afsnit 5. I de følgende afsnit er der redegjort for hver enkelt af oversigterne. Specifikationsgraden er forskellig for oversigterne, men det er et generelt princip, at der skal være en sammenhæng mellem oversigterne, forstået på den måde, at f.eks. beløbene på hovedfunktionsniveau og funktionsniveau skal svare til hinanden i de forskellige oversigter. på samme måde skal summen af de enkelte arter i specifikationerne svare til den tværgående artsoversigt.
Af den følgende fortegnelse fremgår det, hvilke oversigter der skal indsendes til Danmarks Statistik og/eller indenrigsministeriet, og hvilke oversigter der skal være uddelt til kommunalbestyrelses-/amtsrådsmedlemmerne i forbindelse med behandlingen af budget, henholdsvis regnskab.
---------------------------------------------------------------------
Skal Skal Afsnit Oversigt indsendes uddeles --------------------------------------------------------------------- 4.1 Hovedoversigt til budget X X 4.2 Sammendrag af budget X X 4.3 Bevillingsoversigt X X 4.4 Specifikationer til budgettet X 4.4 A Specifikationer til budgettet, funktion 4.01 Sygehuse X 4.5 Tværgående artsoversigt (budget) X 4.6 Mellemregninger mellem budget og status 4.10 Budgetteringsforudsætninger X X 4.11 Personaleoversigt (budget) X X 4.12 Invessteringsoversigt X X 4.13 Likviditetsbudget 4.14 Præsentationsoversigt (budget) 4.15 Takstkalkulationsoversigt 4.16 Tilskudsoversigt (budget) 4.21 Hovedoversigt til regnskab X X 4.23 Regnskabsoversigt X X 4.24 Specifikationer til regnskabet X 4.24.A Specifikationer til regnskabet, funktion 4.01 Sygehuse X 4.25 Tværgående artsoversigt (regnskab) X 4.26 Mellemregninger mellem regnskab og status 4.27 Finansiel status X X 4.31 Personaleoversigt (regnskab) X X 4.32 Ejendomsfortegnelse X 4.33 Garanti og eventualrettighedsfortegnelse X 4.34 Præsentationsoversigt (regnskab)
--------------------------------------------------------------------- 4.1 HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET
Hovedoversigten, der er flerårig (budgetåret og tre budgetoverslagsår), har til formål på den ene side at give politikerne et summarisk overblik over den aktivitetsmæssige og finansielle udvikling i de kommende år samt medvirke til løsningen af oplysningsopgaven over for borgerne og på den anden side at give staten mulighed for umiddelbart efter budgetvedtagelsen at få summarisk overblik over de kommunale budgetter.
Budgethovedoversigten er opstillet i følgende orden: A Driftsvirksomhed, B Anlægsvirksomhed, C Renter, D Finansforskydninger, E Afdrag på lån og F Finansiering. De under A-E nævnte poster skal i overensstemmelse med centralisationsprincippet undereet finansieres af de under F anførte finansieringsposter. Finansieringsposterne defineres som optagne lån, generelle tilskud og skatter, ligesom forbrug af likvide aktiver i hovedoversigten anføres under »Finansiering«. Totalbudgettets hovedelementer er i hovedoversigten videreopdelt på hovedkonti, idet hovedkonto 8 dog er splittet yderligere op, således at forøgelse/forbrug af likvide aktiver, afdrag på lån, optagne lån, generelle tilskud og skatter fremgår særskilt.
Som det fremgår af oversigten, beregnes forskydninger i likvide aktiver som et nettobeløb og opføres i tilfælde af forøgelse af aktiverne i udgiftskolonnen og i tilfælde af forbrug af aktiverne i indtægtskolonnen. Dette er i modsætning til, hvad der gælder for forskydning i øvrige aktiver, og hvad der gælder for øvrige oversigter, hvor valget af standardart afgør placering i udgiftskolonnen eller indtægtskolonnen. Med hensyn til den særlige post til pris- og lønstigninger vedrørende hovedkonto 0-6 i budgetoverslagsårene samt regler for prisniveau ved opstilling af hovedoversigten henvises til afsnit 6.1.
HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET
Hele 1000 kroner
(1. del)
BUDGET 1986 Udgifter Indtægter -------------------
A DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. Heraf refusion x 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Heraf refusion x Driftsvirksomhed i alt Heraf refusion x ---------------------
B ANLÆGSVIRKSOMHED
0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning
1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v.
2 Vejvæsen
3 Undervisning og kultur
4 Sygehusvæsen
5 Social- og sundhedsvæsen
6 Administration, planlægning og fællesudgifter
Anlægsvirksomhed i alt
--------------------- PRIS- OG LØNSTIGNING (vedr. hovedkonto 0-6) x x --------------------- C RENTER --------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) X Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) Finansforskydninger i alt --------------------- E AFDRAG PÅ LÅN (8.63-8.76) x --------------------- SUM (A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger --------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.01-8.11) x Optagne lån (8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter Finansiering i alt --------------------- BALANCE --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL. 1987 Udgifter Indtægter --------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. Heraf refusion x 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Heraf refusion x Driftsvirksomhed i alt Heraf refusion x --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Anlægsvirksomhed i alt --------------------- PRIS- OG LØNSTIGNING (vedr. hovedkonto 0-6) --------------------- C RENTER --------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver X X X X Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) Finansforskydninger i alt --------------------- E AFDRAG PÅ LÅN (8.63-8.76) x --------------------- SUM (A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger --------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.01-8.11) x Optagne lån (8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter Finansiering i alt --------------------- BALANCE --------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1988 Udgifter Indtægter --------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. Heraf refusion x 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Heraf refusion x Driftsvirksomhed i alt Heraf refusion x --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Anlægsvirksomhed i alt --------------------- PRIS- OG LØNSTIGNING (vedr. hovedkonto 0-6) --------------------- C RENTER --------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) X Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) Finansforskydninger i alt --------------------- E AFDRAG PÅ LÅN (8.63-8.76) x --------------------- SUM (A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger --------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.01-8.11) x Optagne lån (8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter Finansiering i alt --------------------- BALANCE --------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1989 Udgifter Indtægter --------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. Heraf refusion x 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Heraf refusion x Driftsvirksomhed i alt Heraf refusion x --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltning 1 Forsyningsvirksomhed, kollektiv trafik, m.v. 2 Vejvæsen 3 Undervisning og kultur 4 Sygehusvæsen 5 Social- og sundhedsvæsen 6 Administration, planlægning og fællesudgifter Anlægsvirksomhed i alt --------------------- PRIS- OG LØNSTIGNING (vedr. hovedkonto 0-6) --------------------- C RENTER --------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) X Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) Finansforskydninger i alt --------------------- E AFDRAG PÅ LÅN (8.63-8.76) x --------------------- SUM (A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger --------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.01-8.11) x Optagne lån (8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter Finansiering i alt --------------------- BALANCE ---------------------
4.2 SAMMENDRAG AF BUDGET
Sammendraget skal danne grundlag for kommunernes planlægnings- og prioriteringsopgave, ligesom sammendraget gør det muligt for de statslige myndigheder at få oplysninger om den forventede udvikling inden for de enkelte sektorer.
Budgetsammendraget er opstillet i samme orden som budgethovedoversigten (driftsvirksomhed incl. refusion, anlægsvirksomhed, renter, finansforskydninger, afdrag på lån og finansiering), men med en større detaljering af den enkelte hovedelementer i totalbudgettet. Afhængig af de enkelte udgifts- og indtægtsområders karakter og indhold er der foretaget en opdeling på enten hovedfunktion eller funktion. Den detaljering, der er angivet i oversigten, er et minimumskrav, således at kommunen efter eget ønske kan opdele på funktioner på de områder, hvor der som minimum er stillet krav om opdeling på hovedfunktion. For så vidt angår prisniveau m.v. ved opstillingen af budgetsammendraget, gælder tilsvarende regler som for budgethovedoversigten, jfr. afsnit 6.1.
Sammendraget skal som mindstekrav indeholde en kolonne for budgetåret og en kolonne for hvert af budgetoverslagsårene. Beløbene angives i 1.000 kr.
SAMMENDRAG AF BUDGET
Hele 1000 kroner
(1. del)
BUDGET 1982 Udgifter Indtægter --------------------- A. DRIFTSVIRKSOMHED(incl. refusion) 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT --------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningsvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne REFUSION I ALT x 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. I ALT --------------------- 2. VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, drift Hovedlandeveje, ecxl. motorveje, drift Motorveje, drift 2 VEJVÆSEN I ALT --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL. 1983 Udgifter Indtægter --------------------- A. DRIFTSVIRKSOMHED(incl. refusion) 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT --------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningsvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne REFUSION I ALT x 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. I ALT ¬ ttab --------------------- 2. VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, drift Hovedlandeveje, ecxl. motorveje, drift Motorveje, drift 2 VEJVÆSEN I ALT --------------------- (3. del) BUDGETOVERSL. 1984 Udgifter Indtægter ¬ ttab --------------------- A. DRIFTSVIRKSOMHED(incl. refusion) 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT --------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningsvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne REFUSION I ALT x 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. I ALT --------------------- 2. VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, drift Hovedlandeveje, ecxl. motorveje, drift Motorveje, drift 2 VEJVÆSEN I ALT --------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1985 Udgifter Indtægter --------------------- A. DRIFTSVIRKSOMHED(incl. refusion) 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT --------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningsvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne REFUSION I ALT x 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. I ALT --------------------- 2. VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, drift Hovedlandeveje, ecxl. motorveje, drift Motorveje, drift 2 VEJVÆSEN I ALT --------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1985 Udgifter Indtægter --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 3.01 Folkeskoler 3.02 Forsk. serviceforanstaltninger 3.03 Syge- og hjemmeundervisning 3.04 Skolepsykolog 3.05 Skolefritidsordninger 3.06 Amtscentraler 3.07 Undervisning af børn med vidtgående handicap 3.08 Observationsskoler 3.09 Skolebiblioteker 3.10 Kommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser 3.11 Specialpædagogisk bistand til børn og voksne FOLKESKOLEVÆSEN I ALT Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfags- undervisning 3.40 Fælles formål 3.41 Gymnasieskoler 3.42 Amtskommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser GYMNASIER M.V. I ALT Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed REFUSION I ALT x 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 3.01 Folkeskoler 3.02 Forsk. serviceforanstaltninger 3.03 Syge- og hjemmeundervisning 3.04 Skolepsykolog 3.05 Skolefritidsordninger 3.06 Amtscentraler 3.07 Undervisning af børn med vidtgående handicap 3.08 Observationsskoler 3.09 Skolebiblioteker 3.10 Kommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser 3.11 Specialpædagogisk bistand til børn og voksne FOLKESKOLEVÆSEN I ALT Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfags- undervisning 3.40 Fælles formål 3.41 Gymnasieskoler 3.42 Amtskommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser GYMNASIER M.V. I ALT Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed REFUSION I ALT x 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT (3. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 3.01 Folkeskoler 3.02 Forsk. serviceforanstaltninger 3.03 Syge- og hjemmeundervisning 3.04 Skolepsykolog 3.05 Skolefritidsordninger 3.06 Amtscentraler 3.07 Undervisning af børn med vidtgående handicap 3.08 Observationsskoler 3.09 Skolebiblioteker 3.10 Kommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser 3.11 Specialpædagogisk bistand til børn og voksne FOLKESKOLEVÆSEN I ALT Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfags- undervisning 3.40 Fælles formål 3.41 Gymnasieskoler 3.42 Amtskommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser GYMNASIER M.V. I ALT Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed REFUSION I ALT x 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT --------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1988 Udgifter Indtægter --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 3.01 Folkeskoler 3.02 Forsk. serviceforanstaltninger 3.03 Syge- og hjemmeundervisning 3.04 Skolepsykolog 3.05 Skolefritidsordninger 3.06 Amtscentraler 3.07 Undervisning af børn med vidtgående handicap 3.08 Observationsskoler 3.09 Skolebiblioteker 3.10 Kommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser 3.11 Specialpædagogisk bistand til børn og voksne FOLKESKOLEVÆSEN I ALT Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfags- undervisning 3.40 Fælles formål 3.41 Gymnasieskoler 3.42 Amtskommunale bidrag til statslige og private skoler og kurser GYMNASIER M.V. I ALT Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed REFUSION I ALT x 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT --------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1985 Udgifter Indtægter --------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsessituationer Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabs- hygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT --------------------- 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN 5.01 Kontanthjælp 5.02 Praktisk bistand i hjemmet 5.03 Hjælpemidler og omsorgsarbejde BISTAND OG PLEJE I ALT 5.10 Fælles formål 5.11 Dagpleje (formidlet) 5.12 Vuggestuer 5.13 Børnehaver 5.14 Integrerede instutioner 5.15 Fritidshjem 5.16 Legesteder 5.17 Klubber 5.18 Andre socialpædagogiske fritidsforanstaltninger DAGPLEJE OG DAGINSTITUTIONER FOR BØRN I ALT Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter --------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsessituationer Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabs- hygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT --------------------- 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN 5.01 Kontanthjælp 5.02 Praktisk bistand i hjemmet 5.03 Hjælpemidler og omsorgsarbejde BISTAND OG PLEJE I ALT 5.10 Fælles formål 5.11 Dagpleje (formidlet) 5.12 Vuggestuer 5.13 Børnehaver 5.14 Integrerede instutioner 5.15 Fritidshjem 5.16 Legesteder 5.17 Klubber 5.18 Andre socialpædagogiske fritidsforanstaltninger DAGPLEJE OG DAGINSTITUTIONER FOR BØRN I ALT Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge --------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter --------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsessituationer Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabs- hygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT --------------------- 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN 5.01 Kontanthjælp 5.02 Praktisk bistand i hjemmet 5.03 Hjælpemidler og omsorgsarbejde BISTAND OG PLEJE I ALT 5.10 Fælles formål 5.11 Dagpleje (formidlet) 5.12 Vuggestuer 5.13 Børnehaver 5.14 Integrerede instutioner 5.15 Fritidshjem 5.16 Legesteder 5.17 Klubber 5.18 Andre socialpædagogiske fritidsforanstaltninger DAGPLEJE OG DAGINSTITUTIONER FOR BØRN I ALT Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge --------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1988 Udgifter Indtægter --------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsessituationer Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabs- hygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT --------------------- 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN 5.01 Kontanthjælp 5.02 Praktisk bistand i hjemmet 5.03 Hjælpemidler og omsorgsarbejde BISTAND OG PLEJE I ALT 5.10 Fælles formål 5.11 Dagpleje (formidlet) 5.12 Vuggestuer 5.13 Børnehaver 5.14 Integrerede instutioner 5.15 Fritidshjem 5.16 Legesteder 5.17 Klubber 5.18 Andre socialpædagogiske fritidsforanstaltninger DAGPLEJE OG DAGINSTITUTIONER FOR BØRN I ALT Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge --------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1984 Udgifter Indtægter --------------------- 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorgshjem m.v. Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Offentlige pensioner Børnetilskud og andre familieydelser Offentlig sygesikring Dagpenge Sundhedsudgifter 5.91 Boligsikring 5.92 Boligydelse for pensionister 5.93 Pensionistboliger 5.94 Driftsikring af boligbyggeri 5.95 Pensionistkollektiver BOLIGSTØTTE M.V.I ALT 5.96 Arbejdstilbudsordningen 5.97 Arbejdsformidling 5.98 Beskæftigelsesordninger 5.99 Tilskud til sociale formål ARBEJDSMARKEDSFORANSTALTNINGER M.V. I ALT REFUSION I ALT x 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1985 Udgifter Indtægter --------------------- 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorgshjem m.v. Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Offentlige pensioner Børnetilskud og andre familieydelser Offentlig sygesikring Dagpenge Sundhedsudgifter 5.91 Boligsikring 5.92 Boligydelse for pensionister 5.93 Pensionistboliger 5.94 Driftsikring af boligbyggeri 5.95 Pensionistkollektiver BOLIGSTØTTE M.V.I ALT 5.96 Arbejdstilbudsordningen 5.97 Arbejdsformidling 5.98 Beskæftigelsesordninger 5.99 Tilskud til sociale formål ARBEJDSMARKEDSFORANSTALTNINGER M.V. I ALT REFUSION I ALT x 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT (3. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter --------------------- 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorgshjem m.v. Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Offentlige pensioner Børnetilskud og andre familieydelser Offentlig sygesikring Dagpenge Sundhedsudgifter 5.91 Boligsikring 5.92 Boligydelse for pensionister 5.93 Pensionistboliger 5.94 Driftsikring af boligbyggeri 5.95 Pensionistkollektiver BOLIGSTØTTE M.V.I ALT 5.96 Arbejdstilbudsordningen 5.97 Arbejdsformidling 5.98 Beskæftigelsesordninger 5.99 Tilskud til sociale formål ARBEJDSMARKEDSFORANSTALTNINGER M.V. I ALT REFUSION I ALT x 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT --------------------- (4. del) BUDGETOVERSL. 1987 Udgifter Indtægter --------------------- 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorgshjem m.v. Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Offentlige pensioner Børnetilskud og andre familieydelser Offentlig sygesikring Dagpenge Sundhedsudgifter 5.91 Boligsikring 5.92 Boligydelse for pensionister 5.93 Pensionistboliger 5.94 Driftsikring af boligbyggeri 5.95 Pensionistkollektiver BOLIGSTØTTE M.V.I ALT 5.96 Arbejdstilbudsordningen 5.97 Arbejdsformidling 5.98 Beskæftigelsesordninger 5.99 Tilskud til sociale formål ARBEJDSMARKEDSFORANSTALTNINGER M.V. I ALT REFUSION I ALT x 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT --------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1984 Udgifter Indtægter --------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning Kommissioner, råd og nævn Valg REFUSION I ALT x 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT --------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED I ALT --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 BYUDVIKLING, BOLIG-OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE m.v. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK I ALT --------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1985 Udgifter Indtægter --------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning Kommissioner, råd og nævn Valg REFUSION I ALT 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED I ALT --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 BYUDVIKLING, BOLIG-OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE m.v. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK I ALT --------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter --------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning Kommissioner, råd og nævn Valg REFUSION I ALT 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED I ALT --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 BYUDVIKLING, BOLIG-OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE m.v. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK I ALT (4. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter --------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning Kommissioner, råd og nævn Valg REFUSION I ALT 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- A DRIFTSVIRKSOMHED I ALT --------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED 0 BYUDVIKLING, BOLIG-OG MILJØFORANSTALTNINGER Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Kirkegårde Naturfredning Spildevandsanlæg Renovation m.v. Vandløbsvæsen Øvrige miljøforanstaltninger Diverse udgifter og indtægter 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER I ALT 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE m.v. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed 1.02 El-forsyningvirksomhed 1.03 Varmeforsyningsvirksomhed 1.04 Vandforsyningsvirksomhed 1.05 Slagtehuse og kødkontrol 1.06 Andre forsyningsvirksomheder FORSYNINGSVIRKSOMHEDER I ALT Brandvæsen og civilforsvar Kollektiv trafik Havne 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK I ALT ------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1984 Udgifter Indtægter ------------------- 2 VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, anlæg Hovedlandeveje, excl. motorveje, anlæg Motorveje, anlæg 2 VEJVÆSEN I ALT ------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR Folkeskolevæsen Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfagsundervisning Gymnasier m.v. Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT ------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsesinstitutioner Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabshygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT ------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1985 Udgifter Indtægter ------------------- 2 VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, anlæg Hovedlandeveje, excl. motorveje, anlæg Motorveje, anlæg 2 VEJVÆSEN I ALT ------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR Folkeskolevæsen Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfagsundervisning Gymnasier m.v. Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT ------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsesinstitutioner Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabshygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT ------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter ------------------- 2 VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, anlæg Hovedlandeveje, excl. motorveje, anlæg Motorveje, anlæg 2 VEJVÆSEN I ALT 3 UNDERVISNING OG KULTUR Folkeskolevæsen Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfagsundervisning Gymnasier m.v. Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT ------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsesinstitutioner Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabshygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT ------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter 2 VEJVÆSEN Fælles funktioner Fordelingskonti Kommunale gader og veje, anlæg Hovedlandeveje, excl. motorveje, anlæg Motorveje, anlæg 2 VEJVÆSEN I ALT ------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR Folkeskolevæsen Fritidsundervisning m.v. Prøveforberedende enkeltfagsundervisning Gymnasier m.v. Faglige uddannelser Folkebiblioteksvæsen Kulturel virksomhed 3 UNDERVISNING OG KULTUR I ALT ------------------- 4 SYGEHUSVÆSEN Sygehuse Uddannelsesinstitutioner Servicefunktioner Selvstændige ambulatorier og klinikker Fødselshjælp og svangerskabshygiejne Efterbehandlingsinstitutioner 4 SYGEHUSVÆSEN I ALT ------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1984 Udgifter Indtægter ------------------- Dagpleje og daginstitutioner for børn Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorggshjem og tilsvarende institutioner Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Sundhedsudgifter Boligstøtte m.v. Arbejdsmarkedsforanstaltninger m.v. 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT ------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- ------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- Pris- og lønstigninger vedr. hovedkonto 0-6(budgetoverslagsårene) x x ------------------- C. RENTER Renter af likvide aktiver Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt ------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1985 Udgifter Indtægter ------------------- Dagpleje og daginstitutioner for børn Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorggshjem og tilsvarende institutioner Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Sundhedsudgifter Boligstøtte m.v. Arbejdsmarkedsforanstaltninger m.v. 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT ------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- ------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- Pris- og lønstigninger vedr. hovedkonto 0-6(budgetoverslagsårene) x x ------------------- C. RENTER Renter af likvide aktiver Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt ------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1986 Udgifter Indtægter ------------------- Dagpleje og daginstitutioner for børn Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorggshjem og tilsvarende institutioner Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Sundhedsudgifter Boligstøtte m.v. Arbejdsmarkedsforanstaltninger m.v. 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT ------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- ------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- Pris- og lønstigninger vedr. hovedkonto 0-6(budgetoverslagsårene) x x ------------------- C. RENTER Renter af likvide aktiver Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt ------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter ------------------- Dagpleje og daginstitutioner for børn Døgnpleje og døgninstitutioner for børn og unge 5.30 Ældreboliger 5.33 Døgninstitutioner for personer med vidtgående fysiske eller psykiske handicap 5.34 Integrerede institutioner 5.35 Plejehjem 5.36 Daghjem 5.37 Dagcentre 5.38 Beskyttede boliger 5.39 Særlige plejehjem BOLIGER OG INSTITUTIONER FOR ÆLDRE OG HANDICAPPEDE I ALT Revalideringsinstitutioner Forsorggshjem og tilsvarende institutioner Hjælpemiddelcentraler Rådgivningsinstitutioner Sundhedsudgifter Boligstøtte m.v. Arbejdsmarkedsforanstaltninger m.v. 5 SOCIAL- OG SUNDHEDSVÆSEN I ALT ------------------- 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER Fælles funktioner Planlægning og sektorforvaltning 6 ADMINISTRATION, PLANLÆGNING OG FÆLLESUDGIFTER I ALT ------------------- ------------------- B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- Pris- og lønstigninger vedr. hovedkonto 0-6(budgetoverslagsårene) x x ------------------- C. RENTER Renter af likvide aktiver Renter af kortfristede tilgodehavender i øvrigt ------------------- SAMMENDRAG AF BUDGET Hele 1000 kroner (1. del) BUDGET 1986 Udgifter Indtægter ------------------- Renter af langfristede tilgodehavender Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder Renter af kortfristet gæld til pengeinstitutter Renter af kortfristet gæld til staten Renter af kortfristet gæld i øvrigt Renter af langfristet gæld Kurstab/kursgevinster C. RENTER I ALT ------------------- D. FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver Forskydninger i tilgodehavender hos staten Forskydninger i kortfristede tilgodehavender Forskydninger i langfristede tilgodehavender Forskydninger i aktiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling for andre Forskydninger i akativer tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling forandre Forskydninger i kortfristet gæld til pengeinstitutter Forskydninger i kortfristet gæld til staten Forskydninger i kortfristet gæld i øvrigt D. FINANSFORSKYDNINGER I ALT ------------------- E. AFDRAG PÅ LÅN Afdrag på lån (debetsiden på 8.83-8.76) x ------------------- A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger ------------------- F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F. FINANSIERING I ALT ------------------- BALANCE ------------------- (2. del) BUDGETOVERSL.1987 Udgifter Indtægter ------------------- Renter af langfristede tilgodehavender Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder Renter af kortfristet gæld til pengeinstitutter Renter af kortfristet gæld til staten Renter af kortfristet gæld i øvrigt Renter af langfristet gæld Kurstab/kursgevinster C. RENTER I ALT ------------------- D. FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver Forskydninger i tilgodehavender hos staten Forskydninger i kortfristede tilgodehavender Forskydninger i langfristede tilgodehavender Forskydninger i aktiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling for andre Forskydninger i akativer tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling forandre Forskydninger i kortfristet gæld til pengeinstitutter Forskydninger i kortfristet gæld til staten Forskydninger i kortfristet gæld i øvrigt D. FINANSFORSKYDNINGER I ALT ------------------- E. AFDRAG PÅ LÅN Afdrag på lån (debetsiden på 8.83-8.76) x ------------------- A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger ------------------- F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F. FINANSIERING I ALT ------------------- BALANCE ------------------- (3. del) BUDGETOVERSL.1988 Udgifter Indtægter ------------------- Renter af langfristede tilgodehavender Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder Renter af kortfristet gæld til pengeinstitutter Renter af kortfristet gæld til staten Renter af kortfristet gæld i øvrigt Renter af langfristet gæld Kurstab/kursgevinster C. RENTER I ALT ------------------- D. FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver Forskydninger i tilgodehavender hos staten Forskydninger i kortfristede tilgodehavender Forskydninger i langfristede tilgodehavender Forskydninger i aktiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling for andre Forskydninger i akativer tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling forandre Forskydninger i kortfristet gæld til pengeinstitutter Forskydninger i kortfristet gæld til staten Forskydninger i kortfristet gæld i øvrigt D. FINANSFORSKYDNINGER I ALT ------------------- E. AFDRAG PÅ LÅN Afdrag på lån (debetsiden på 8.83-8.76) x ------------------- A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger ------------------- F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F. FINANSIERING I ALT ------------------- BANANCE ------------------- (4. del) BUDGETOVERSL.1989 Udgifter Indtægter ------------------- Renter af langfristede tilgodehavender Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder Renter af kortfristet gæld til pengeinstitutter Renter af kortfristet gæld til staten Renter af kortfristet gæld i øvrigt Renter af langfristet gæld Kurstab/kursgevinster C. RENTER I ALT ------------------- D. FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver Forskydninger i tilgodehavender hos staten Forskydninger i kortfristede tilgodehavender Forskydninger i langfristede tilgodehavender Forskydninger i aktiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling for andre Forskydninger i akativer tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver tilhørende fonds, legater m.v. Forskydninger i passiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling forandre Forskydninger i kortfristet gæld til pengeinstitutter Forskydninger i kortfristet gæld til staten Forskydninger i kortfristet gæld i øvrigt D. FINANSFORSKYDNINGER I ALT ------------------- E. AFDRAG PÅ LÅN Afdrag på lån (debetsiden på 8.83-8.76) x ------------------- A+B+C+D+E+pris- og lønstigninger ------------------- F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F. FINANSIERING I ALT ------------------- BANANCE -------------------
4.3 BEVILLINGSOVERSIGT
Den bevillingsoversigt, der skal foreligge ved budgettets vedtagelse, skal vise de poster, hvortil kommunalbestyrelsen/amtsrådet i forbindelse med budgetvedtagelsen har taget bevillingsmæssig stilling, jfr. afsnit 6.3. Da bevillingsoversigten er opstillet efter totalbudgetprincippet, skal budgetoplysningskolonnen indeholde samtlige budgettal, uanset om der til posterne er knyttet en bevilling, eller der ikke er knyttet en bevilling.
Bevillingsoversigten retter sig således især mod kommunalbestyrelses- og amtsrådsmedlemmerne og mod de ledende tjenestenænd. Bevillingsoversigten udgør det egentlige administrationsgrundlag og har først og fremmest til formål at løse ressourcefordelingsopgaven og prioriteingsopgaven.
Bevillingsoversigten indeholder som mindstekrav 2 kolonner, en kolonne med budgetoplysninger (eller budgetspecifikationer) og en bevillingskolonne. Såfremt posterne i budgetoplysningskolonnen er identiske med posterne i bevillingskolonnen, dvs. identiske med de meddelte bevillinger, kan oplysningskolonnen dog udelades. I bevillingskolonnen anføres driftsbevillinger (plus hermed ligestillede kapitalposter) og rådighedsbeløb (plus hermed ligestillede kapitalposter), jfr. afsnit 6.3. Ønsker man at benytte totalbudgetprincippet i bevillingskolonnen, kan der i bevillingskolonnen også medtages de kapitalposter, der ikke har bevillingsmæssig betydning.
Af kolonnen med budgetoplysninger fremgår specifikationer til bevillingerne. Såfremt rådighedsbeløbene i bevillingskolonnen er angivet på hovedfunktionsniveau, dvs. summen af flere rådighedsbeløb, skal de enkelte rådighedsbeløb fremgå af budgetoplysningskolonnen.
Budgetoplysningskolonnen har til formål at oplyse kommunalbestyrelsen/amtsrådet om fordelingen af de budgetterede udgifter på en række specifikke poster og tjener således som et beslutningsgrundlag i forbindelse med kommunalbestyrelsens/amtsrådets stillingtagen til bevillingens størrelse. Budgetoplysningerne kan tillige være begrundet i et hensyn til budgetudarbejdelsen, dvs, forvaltningernes beregning af budgetbeløbebe. posterne angives i 1.000 kr.
Kommunalbestyrelsen fastsætter selv detaljeringsgrad og kontobetegnelser i budgetoplysningskolonnenog bevillingskolonnen, med mindre andet er bestemt i budget- og regnskabssystemet, eksempelvis afsnit 2 om den autoriserede kontoplan og afsnit 6.3 om bevillingsafgivelse.
Bevillingsoversigten kan også opstilles således, at bevillinger og budgetoplysninger anføres i samme kolonne, men med en særlig markering af bevillingerne, ligesom udgifter og indtægter kan opføres under hinanden.
Bevillingsoversigten kan opstilles i anden orden end kontonummerorden. Kontonummer skal dog under alle omstændigheder anføres.
Fra og med regnskabsåret 1987 skal udgifter til købsmoms (bortset fra udgifter på funktion 1.21 Busdrift, der ikke er indgående moms i et momsregnskab) budgetlægges og regnskabsføres enten på funktion 8.59 eller 8.87, herunder de andele af tilskud m.v., der i medfør af den såkaldte'positivliste' indgår i udligningsordningen.
Et eksempel på et udsnit af en bevillingsoversigt fremgår af side 4.3 - 3. Som det fremgår af bevillingskolonnen, har kommunalbestyrelsen givet en rammebevilling på 5.356.000 kr. til fællesudgifter og -indtægter vedrørende folkeskolerne, en rammebevilling på 10.705.000 kr. til Aakjærskolen, en rammebevilling på 8.115.000 kr. til Skivehus skole. Samtidig er angivet, at eventuelle merforbrug på de i budgetoplysningskolonnen anførte poster ikke tilsammen må overskride bevillingen på 5.356 mill.kr., 10.705 mill.kr. og 8.115 mill.kr.Medmindre andet fremgår af bemærkningerne til bevillingsoversigten, kan der således inden for en given rammebevilling overføres beløb mellem de i budgetoplysningskolonnen anførte poster.
Mindstekravet til bevillingsbindingen er, som anført under afsnit 6.3, at der skal knyttes en bevilling til hovedfunktionen og dranst i den autoriserede kontoplan. På side 4.3 - 3 er kommunalbestyrelsen gået videre, idet driftbevillingerne er bundet til 5. og 6. ciffer.
Der er intet til hinder for, at kommunalbestyrelsen foretager en endnu strammere bevillingsbinding, således at bevillingerne f.eks. bindes til den autoriserede kontoplans 7. og 8. eller 9. og 10. ciffer.
Side 4.3 - 4 illustrerer samme udsnit af bevillingsoversigten som side 4.3 - 3, men på side 4.3 - 4 har kommunalbestyrelsen netop ønsket en strammere bevillingsbinding.
For så vidt angår anlægsposterne i bevillingsoversigterne bemærkes, at de anførte beløb er de rådighedsbeløb, der er afsat til budgetårets 2 anlægsarbejder. Anlægsbevillingerne fremgår af investeringsoversigten, hvortil der i øvrigt henvises om sammenhængen mellem bevillingsoversigten og investeringsoversigten.
Såfremt kommunen ønsker det, kan anlægskontiene i bevillingsoversigten adskilles fra drifts- og refusionskontiene, således at samtlige anlægskonti anføres samlet umiddelbart efter drifts- og refusionskontiene.
BEVILLINGSOVERSIGT
Hele 1000 kroner
(1. del)
BUDGETOPLYSNING Udgift Indtægt --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 63.180 FOLKESKOLEVÆSEN 54.412 3.01 FOLKESKOLER 49.735 3.01.1 DRIFT 39.835 3.01.1.01 Fællesudgifter og -indtægter 5.356 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 35 3.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 53 3.01.1.01.XX Undervisningsmidler og samlinger 400 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 4.868 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 10.705 3.01.1.02.XX Faste lærere 9.830 3.01.1.02.XX Vikarer og faglærere 500 3.01.1.02.XX Rengøring 375 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 8.115 3.01.1.03.XX Faste lærere 7.380 3.01.1.03.XX Vikarer og faglærere 380 3.01.1.03.XX Rengøring 355 -- - -- - -- - 3.01.3 Anlæg 9.900 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900 3.01.3.05 Skole nr. 4. Nybyggeri 9.000 --------------------- (2. del) BEVILLING Udgift Indtægt --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR FOLKESKOLEVÆSEN 3.01 FOLKESKOLER 3.01.1 DRIFT 3.01.1.01 Fællesudgifter og -OG INDTÆGTER 5.356 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 3.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 3.01.1.01.XX Undervisningsmidler og samlinger 3.91.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 3.01.1.1.02 AAKJÆRSKOLEN 10.705 3.01.1.02.XX Faste lærere 3.01.1.02.XX Rengøring 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 8.115 3.01.1.03.XX Faste lærere 3.01.1.03.XX Vikarer og faglærere 3.01.1.03.XX Rengøring -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 9.900 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 3.01.3.05 Skole nr. 4. Nybyggeri --------------------- BEVILLINGSOVERSIGT Hele 1000 kroner (1. del) BUDGETOPLYSNING Udgift Indtægt 3 UNDERVISNING OG KULTUR 63.180 FOLKESKOLEVÆSEN 54.412 3.01 FOLKESKOLER 49.735 3.01.1 DRIFT 39.835 3.01.1.01 Fællesudgifter og -indtægter 4.956 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 35 3.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 53 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 4.868 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 10.985 3.01.1.02.XX Faste lærere 10.330 3.01.1.02.XX.1 Lønninger 10.330 3.01.1.02.XX Rengøring 375 3.01.1.02.XX.1 Lønninger 305 3.01.1.02.XX.2 Varekøb 70 3.01.1.02.XX Undervisningsmidler og samlinger 280 3.01.1.02.XX.2 Varekøb 180 3.01.1.02.XX.3 Anskaffelser 100 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 8.235 3.01.1.103.XX Faste lærere 7.760 3.01.1.03.XX.1 Lønninger 7.760 3.01.1.03.XX Rengøring 355 3.01.1.03.XX.1 Lønninger 290 3.01.1.03.XX.2 Varekøb 65 3.01.1.03.XX Undervisningsmidler og samlinger 120 3.01.1.03.XX.2 Varekøb 80 3.01.1.03.XX.3 Anskaffelser 40 -- - -- - -- - 3.01.3 Anlæg 9.900 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900 3.01.3.05 Skole nr. 4. Nybyggeri 9.000 --------------------- (2. del) BEVILLING Udgift Indtægt --------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR FOLKESKOLEVÆSEN 3.01 FOLKESKOLER 3.01.1 DRIFT 3.01.1.01 Fællesudgifter og -indtægter 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdels 35 3.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 53 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 4.868 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 3.01.1.02.XX Faste lærere 10.330 3.01.1.02.XX.1 Lønninger 3.01.1.02.XX Rengøring 375 3.01.1.02.XX.1 Lønninger 3.01.1.02.XX.2 Varekøb 3.01.1.02.XX Undervisningsmidler og samlinger 280 3.01.1.02.XX.2 Varekøb 3.91.1.02.XX.3 Anskaffelser 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 3.01.1.03.XX Faste lærere 7.760 3.01.1.03.XX.1 Lønninger 3.01.1.03.XX Rengøring 355 3.01.1.03.XX.1 Lønninger 3.01.1.03.XX.2 Varekøb 3.01.1.03.XX Undervisningsmidler og samlinger 120 3.91.1.03.XX.2 Varekøb 3.91.1.03.XX.3 Anskaffelser -- - -- - -- - 3.01.3 Anlæg 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900 3.01.3.05 Skole nr. 4. Nybyggeri 9.000 ---------------------
4.4 SPECIFIKATIONER TIL BUDGETTET
Specifikationer til budgettet retter sig i særlig grad mod de centrale myndigheder, der af disse specifikationer skal kunne uddrage en række oplysninger om den kommunale virksomhed. Specifikationerne tjener tillige sammenligningsformål.
Kommuner, som indrapporterer specifikationer til budget til Danmarks Statistik via edb-centraler, kan undlade at optrykke denne oversigt i kommunens budget.
Specifikationerne til budgettet skal have samme specifikationsgrad som den autoriserede kontoplan. Specifikationsgradener som hovedregel følgende: Hovedkonto Hovedfunktion Funktion »Dranst« Ejerforhold Gruppering Standardart
Hvor der alene forekommer ejerforholdet »Egne«, udelades denne overskrift. For driften specificeres kun på autoriserede grupperinger. Er disse grupperinger ikke udtømmende, opføres den andel af den samlede udgift, som ikke vedrører de autoriserede grupperinger, under grupperingsnr. 99 IKKE-autoriserede grupperinger.
I det omfang, kommunerne anvender de i konteringsreglerne anførte grupperinger m.v., der tjener til at integrere indberetningerne til centrale myndigheder i budgettet og regnskabet, kan disse grupperinger dog medtages i specifikationerne. Posterne anføres i 1.000 kr.
Specifikationerne til budgettet kan som et minimum indeholde en budgetkolonne. Opmærksomheden henledes på, at begrebet »budget« er mere omfattende end begrebet »bevilling«, der alene anvendes i relation til de poster på bevillingsoversigtens bevillings-kolonne, hvortil kommunalbestyrelsen/amtsrådet har taget konkret bevillingmæssig stilling.
Et udsnit af specifikationer til budgettet er vist på den følgende side.
SPECIFIKATIONER TIL BUDGETTET
Hele 1000 kroner
BUDGET Udgift Indtægt 3 UNDERVISNING OG KULTUR 65.291 8.905 FOLKESKOLEVÆSEN 54.342 5.177 3.01 FOLKESKOLER 48.514 4.835 3.01.1 DRIFT 38.614 1.865 3.01.1.00.00.1 Lønninger 22.999 3.01.1.00.00.2 Varekøb 3.750 3.01.1.00.00.2.2 Fødevarer 750 3.01.1.00.00.2.3 Brændsel og drivmidler 2.122 3.01.1.00.00.2.9 Øvrige varekøb 878 3.01.1.00.00.3 Anskaffelser 4.532 3.01.1.00.00.4 Tjenesteydelser m.v. 5.368 3.01.1.00.00.4.0 Tjenesteydelser uden moms 125 3.01.1.00.00.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 4.831 3.01.1.00.00.4.6 Betalinger til staten 109 3.01.1.00.00.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 303 -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 9.900 3.01.3.00.00.3 Anskaffelser 750 3.01.3.00.00.4 Tjenesteydelser m.v. 531 3.01.3.00.00.4.0 Tjenesteydelser uden moms 2 3.01.3.00.00.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 502 3.01.3.00.00.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 27 -- - -- - -- - -------------------
4.4.A SPECIFIKATIONER TIL BUDGETTET, FUNKTION
4.01 SYGEHUSE
På funktion 4.01 Sygehuse er 5. og 6. ciffer (omkostningssted) sutoriseret i kontoplanen med virkning fra og med budgettet for 1988. Dette indebærer, at de enkelte sygehusekommuner til Indenrigsministeriet skal indberette et bestemt nummer for det enkelte sygehus (omkostningssted), som de selv vælger inden for intervallet 02-75. Dette nummer skal anvendes ved registreringen af udgifter og indtægter. Herudover skal omkostningssted 01 anvendes til registrering af fællesudgifter og -indtægter. Disse kan også registreres på omkostningsstederne 76-99, hvorefter staten selv foretager en sammentælling af udgifterne og indtægterne vedrørende fælles formål. Fællesudgifter og -indtægter må ikke registreres på andre end ovennævnte stednumre.
Specifikationer til budgettet, funktion 4.01 Sygehuse, indrapporteres til Danmarks Statistik.
Specifikationerne til budgettet skal have samme specifikationsgrad som den autoriserede kontoplan. Specifikationsgraden er derfor følgende for funktion 4.01 Sygehuse: Hovedkonto Hovedfunktion Funktion »Dranst« Ejerforhold Omkostningssted Gruppering Standardart
For driften specificeres kun på autoriserede grupperinger. Er disse grupperinger ikke udtømmende, opføres den andel af den samlede udgift, som ikke vedrører de autoriserede grupperinger, under grupperingsnr. 99 Ikke-autoriserede grupperinger.
Specifikationerne til budgettet kan som et minimum indeholde en budgetkolonne. Opmærksomheden henledes på, at begrebet »budget« er mere omfattende end begrebet »bevilling«, der alene anvendes i relation til de poster på bevillingsoversigtens bevillings-kolonne, hvortil kommunalbestyrelsen/amtsrådet har taget konkret bevillingsmæssig stilling.
Det bemærkes, at funktion 4.01 Sygehuse indgår på lige fod med alle øvrige funktioner (dvs. uden angivelse af omkostningssted) i forbindelse med indsendelsen pr. 1. november af apecifikationer til budgettet, jfr. afsnit 4.4 De særlige bestemmelser for funktion 4.01 indebærer således, at der skal indsendes oplysninger 2 gange - pr. 1. december med inddragelse af omkostningssted, dvs. opgjort for hvert sygehus m.v.
4.24.A SPECIFIKATIONER TIL REGNSKABET, FUNKTION 4.01 SYGEHUSE
Specifikationer til regnskabet er ganske identisk med specifikationer til budgettet, idet der dog er indføjet en kolonne for regnskabstal, og anlægsudgifter for hvert omkostningssted specificeres på de autoriserede anlægsgrupperinger.
Specifikationer til regnskabet behøver ikke at blive optrykt i kommunens regnskab, idet den kan indrapporteres direkte til Danmarks Statistik via edb-centralerne.
4.5 TVÆRGÅENDE ARTSOVERSIGT (BUDGET)
Denne autoriserede standardartsinddeling, der omfatter samtlige udgifter og indtægter, gør det muligt af opstille tværgående artsoversigter, på hvilke de samlede udgifter vil svare til de samlede indtægter. Da en tværgående artsoversigt er identisk med totalbudgettet udskrevet på arter, viser en sådan oversigt sammensætningen af kommunernes/amtskommunernes samlede ressourceforbrug.
Den tværgående artsoversigt viser den forventede fordeling på arter af de samlede drifts- og anlægs- og kapitalposter i budgetåret. kravene til den tværgående artsoversigt, på hvilken beløbene angives i kr., fremgår af omstående side.
TVÆRGÅENDE ARTSOVERSIGT (BUDGET)
Hele kroner
BUDGET Tekst Udgift Indtægt 1 LØNNINGER x 2 VAREKØB x 2 Fødevarer x 3 Brændsel og drivmidler x 9 Øvrige varekøb x 3 ANSKAFFELSER x 8 Køb af jord og bygninger x 4 TJENESTEYDELSER M,V, x 0 Tjenesteydelser uden moms x 5 Entreprenør- og håndværkerydelser x 6 Betalinger til staten x 7 Betalinger til andre kommuner/ amtskommuner x 9 Øvrige tjenesteydelser m.v. x 5 TILSKUD OG OVERFØRSLER x 1 Tjenestemandspensioner m.v. x 2 Overførsler til personer x 9 Øvrige tilskud og overførsler x 6 FINANSUDGIFTER x 7 INDTÆGTER x 1 Egne huslejeindtægter x 2 Salg af produkter og ydelser x 5 Indtægter fra dagpengefonden x 6 Betalinger fra staten x 7 Betalinger fra andre kommuner/ amtskommuner x 9 Øvrige indtægter x 8 FINANSINDTÆGTER x 9 INTERNE UDGIFTER OG INDTÆGTER Overførte lønninger x 2 Overførte varekøb x 3 Overførte anskaffelser x 4 Overførte tjenesteydelser x 7 Interne indtægter -x ---------------------------------------------------------------- BALANCE I ALT x x ----------------------------------------------------------------
4.6 MELLEMREGNINGER MELLEM BUDGET OG STATUS
De obligatoriske sammendrag af budgettet er udformet i overensstemmelse med formålsinddelingen i den autoriserede kontoplan. Herved er der skabt et grundlag for egentlige prioriteringsmæssige overvejelser, ligesom hensynet til den langsigtede planlægning er tilgodeset.
Udformningen medfører imidlertid en sammenblanding af de poster, der vedrører, henholdsvis ikke vedrører, kommunens status, hvilket kan gøre det vanskeligt umiddelbart på grundlag af sammendraget at vurdere statusposternes betydning for fastsættelsen af den kommunale skatteudskrivning.
Såfremt kommunalbestyrelsen/amtsrådet ønsker en opdeling af sammendragets udgifter og indtægter i poster, der henholdsvis vedrører og ikke vedrører den finansielle status, kan dette ske i det frivillige bilag, som bevævnes mellemregninger mellem budget og status.
Beløbene i alt-kolonnen skal svare til beløbene på sammendrag af budget.
MELLEMREGNINGER MELLEM BUDGET OG STATUS
Mio kroner
(1. del) POSTER, DER IKKE opføres på status Tekst Udgift Indtægt DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed - Driftsvirksomhed i øvrigt 214,4 144,6 ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning - Forsyningsvirksomhed - Anlægsvirksomhed i øvrigt 14,9 0,5 RENTER 4,6 2,5 FINANSFORSKYDNINGER - AFDRAG PÅ LÅN FINANSIERING Generelle tilskud - 4,9 Udligning af moms -0,1 Optagne lån - SKATTER - 86,5 ------------------------------------------------- 233,8 239,0 OVERSKUD (overført til balancekonto 9.99) - 5,2 ------------------------------------------------- OVERFØRSLER TIL STATUS Tekst Udgift Indtægt DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed 14,3 15,8 Driftsvirksomhed i øvrigt - ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning 16,0 4,5 Forsyningsvirksomhed 0,7 Anlægsvirksomhed i øvrigt - RENTER - FINANSFORSKYDNINGER 27,0 30,9 AFDRAG PÅ LÅN 3,4 FINANSIERING Generelle tilskud - Udligning af moms - Optagne lån - 5,0 Skatter ------------------------------- ------------------ 61,4 56,2 OVERSKUD (overført til balancekonto 9.99) 5,2 ------------------------------------------------- I ALT Tekst Udgift Indtægt DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed 14,3 15,8 Driftsvirksomhed i øvrigt 214,4 144,6 ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning 16,0 4,5 Forsyningsvirksomhed 0,7 Anlægsvirksomhed i øvrigt 14,9 0,5 RENTER 4,6 2,5 FINANSFORSKYDNINGER 27,0 30,9 AFDRAG PÅ LÅN 3,4 Finansiering Generelle tilskud - 4,9 Udligning af moms -0,1 Optagne lån - 5,0 Skatter - 86,5 -------------------------------------------------- 295,2 295,2 OVERSKUD (overført til Balancekonto 9.99) --------------------------------------------------
4.10 BUDGETTERINGSFORUDSÆTNINGER
I tilknytning til hovedoversigten opstilles en summarisk oversigt over budgetteringsforudsætningerne. Budgetteringsforudsætningerne angives i en særlig oversigt, som fremgår af omstående.
For så vidt angår anvendte skøn over pris- og lønudviklingen skal procenterne i anden kolonne angive de pris- og lønstigninger, der er lagt til grund ved udarbejdelsen af årsbudgettet, mens de følgende 3 kolonner skal udvise de procentstigninger, som er anvendt ved budgetteringen af pris- og lønstigningensposten i budgetoverslagsårene. Første kolonne anvendes i de tilfælde, hvor der foretages en regulering af indeværende års budget som følge af, at prisændringsforudsætningerne for dette budget ikke har kunnet holde. I kolonnen anføres kun de justeringer, som foretages i forbindelse med fremskrivningen af det nye års budget, idet prisændringer i forbindelse med fremberegningen af indeværende års budget (i eks. 1981), som foretaget det foregående år, ikke medtages.
Den forventede størrelse af de likvide aktiver primo budgetåret samt ultimo budgetåret og budgetoverslagsårene skal tjene til at understøtte beslutningsgrundlaget for flerårsbudgettet, således at de forskydninger (forøgelse/forbrug) i de likvide aktiver, der er indeholdt i flerårsbudgettet, afspejles i størrelsen af de likvide aktiver gennem budgetperioden.
På side 4.10-2 er der til illustration påført de konkrete,budgetår, der indgår ved budgetlægningen for 1987.
Af hensyn til en vurdering i forbindelse med budgetbehandlingen af det samlede skattetryk i budgetåret kan kommunerne efter eget ønske efter pkt. C medtage kirkeskatteprocent samt udskrivningsprocent for amtskommunen i budgetåret (foreløbig eller endelig).
BUDGETTERINGSFORUDSÆTNINGER
A ANVENDTE SKØN OVER PRIS- OG LØNUDVIKLINGEN
(1. del)
--------------------------------------------------------------------- GENNEMSNITLIG STIGNING (pct.) --------------------------------------------------------------------- fra 1985 fra 1986 fra 1987 til 1986 til 1987 til 1988 ---------------------------------------------------------------------
1 Lønninger
2.2 Fødevarer
2.3 Brændsel og drivmidler
2.9 Øvrige varekøb
3 Anskaffelser
3.8 Køb af jord og bygninger
4.0 Tjenesteydelser uden moms
4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser
4.6 Betalinger tilk staten
4.7 Betalinger til andre kommuner/amtskommuner
4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v.
5.1 Tjenestemandspensioner m.v.
5.2 Overførsler til personer
5.9 øvrige tilskud og overførsler
7.1 Egne huslejeindtægter
7.2 Salg af produkter og ydelser
7.5 Indtægter fra dagpendefonden
7.6 Betalinger fra staten
7.7 Betalinger fra andre kommuner/amtskommuner
7.9 Øvrige indtægter
(2. del)
--------------------------------------------------------------------- GENNEMSNITLIG STIGNING (pct.) fra 1988 fra 1989 til 1989 til 1990 ---------------------------------------------------------------------
1 Lønninger
2.2 Fødevarer
2.3 Brændsel og drivmidler
2.9 Øvrige varekøb
3 Anskaffelser
3.8 Køb af jord og bygninger
4.0 Tjenesteydelser uden moms
4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser
4.6 Betalinger til staten
4.7 Betalinger til andre kommuner/amtskommuner
4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v.
5.1. Tjenestemandspension m.v.
5.2 Øverførsler til personer
5.9 Øvrige tilskud og overførsler
7.1 Egne huslejeindtægter
7.2 Salg af produkter og ydelser
7.5 Indtægter fra dagpengefonden
7.6 Betalinger fra staten
7.7 Betalinger fra andre kommuner/amtskommuner
7.9 Øvrige indtægter
---------------------------------------------------------------------
SÆRLIGE SKATTEOPLYSNINGER INDKOMSTSKAT --------------------------------------------------------------------- 1987 1988 1989 1990 ---------------------------------------------------------------------
Budgetteringsgrundlag(skalaindkomst)
i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Udskrivningsprocent
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret indkomstskat(8.90,gr.01)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret sømandsskat(8.91,gr.1)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Kirkeskatteprocent
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret forskudsbeløb f.kirkeskat(8.53,gr.01)
i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret nettoandel af særlig indkomstskat
(8.93,gr.03)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Anden skat pålignet visse indkomster
(8.93,gr.01,02,04,05)i 1.000 kr.-------------------------------------
Budgetteret indkomsskat af aktieselskaber m.v.
(8.92)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret afregning i 1987 af forskelsbeløb m.v. vedr. 1986 og tidligere år --------------------------------------------------------------------- Udgifter Indtægter
---------------------------------------------------------------------
Andel af forskelsbeløb vedr. 1986
(indkomstskat, 8.90,gr.02)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Andel af forskelsbeløb vedr. 1986
(sømandsskab, 8.91,gr.02)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Andel af forskelsbeløb m.v. vedr. tidligere år
(indkomstskat,8.90,gr.03-15)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Andel af forskelsbeløb m.v. vedr. tidligere år
(sømandsskat, 8.91,gr. 03-08)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
EJENDOMSSKAT
---------------------------------------------------------------------
1987 1988 1989 1990 Budgetteret afgiftspligtig grundværdi i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Grundskyldspromille
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret grundskyld(funktion 8.94,gr.01)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Dækningsafgiftspromille af erhvervsejendomme
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret dækningsafgift
af erhvervsejendomme i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Dækningsafgiftspromille af statslige
ejendommes grundværdi
---------------------------------------------------------------------
Dækningsafgiftspromille af andre
offentlige ejendommes grundværdi
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret dækningsafgift af statslige
ejendommes grundværdi i 1.000 kr.
--------------------------------------------------------------------
Budgetteret dækningsafgift af andre
offentlige ejendommes grundværdi i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Dækningsafgiftspromille
af offentlige ejendommes forskelsværdi
---------------------------------------------------------------------
Budgetteret dækningsafgift
af offentlige ejendommes forskelsværdi i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
Budgetterede øvrige skatter og afgifter
(funktion 8.96)i 1.000 kr.
---------------------------------------------------------------------
BEHOLDNING AF LIKVIDE AKTIVER
---------------------------------------------------------------------
HELE 1.000 kr. Primo Ultimo Ultimo Ultimo Ultimo 1987 1987 1988 1989 1990
---------------------------------------------------------------------
Forventet størrelse af
likvide aktiver(9.01-9.11)
---------------------------------------------------------------------
OPLYSNING OM MOMSUDGIFTER (funktion 8.87)(hele 1.000 kr.).
---------------------------------------------------------------------
1987 1988 1989 1990
---------------------------------------------------------------------
Udgifter til købsmoms,
drift(del af 8.87,gr.03)
---------------------------------------------------------------------
Udgifter til købsmoms,
anlæg(del af 8.87,gr.03)
---------------------------------------------------------------------
4.11 PERSONALEOVERSIGT (BUDGET)
I forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet skal der foreligge en samlet oversigt over det personaleforbrug, der er indbygget i årsbudgetter og budgetoverslagene for de følgende tre år.
Budget materialet skal derfor ledsages af en personaleoversigt, der dækker budgetåret, og et personaleoverslag, der dækker de tre beugetoverslagsår. Den personaleoversigt, der skal foreligge ved den endelige vedtagelse af årsbudgettet, er illustreret i omstående skema.
Som mindskekrav skal oversigten indeholde de i skemaet anførte fire kolonner.
KOLONNE 1 angiver det forventede forbrug i budgetåret af personaletimer, omregnet til fuldtidsbeskæftigede efter gældende overenskomster. Overarbejdstimer omsættes ikke til fuldtidsbeskæftigede. I relation til stillingskategorien lærere foretages omregningen til fuldtidsbeskæftigede eksemplelvispå grundlag af de normerede 27 ugentlige timer.
I KOLONNERNE 2-4 opføres det forventede gennemsnitlige personaleforbrug i de tre budgetoverslagsår. Også i disse kolonner omregnes personaleforbruget til heltidsbeskæftigede efter de ansattes forventede beskæftigelsesgrad.
I FORSPALTEN til personaleoversigten fordeles det forventede gennemsnitlige personaleforbrug med samme specifikationsgrad som i forspalten til sammendrag af budget, idet der dog i budgetåret altid skal ske en registrering på funktionsniveau. Registreringen sker på den funktion, på hvilken lønnen konteres som ekstern lønudgift. Lønoverførsler med art 9.1/9.7 mellem de enkelte funktioner er således uden betydning for udformningen af personaleoversigten.
Vikarer og dagplejemødre skal medtages ved opgørelsen af personaleforbruget. For vikarers vedkommende skal de medtages med den tid, de faktisk er ansat og aflønnes af (amts)kommunen, mens dagplejemødre skal medtages i det omfang, deres tid beslaglægges af børnepasningen, for begge kategoriers vedkommende med indregning af ferier o.lign. på sædvanlig vis.
Personaleoversigten omfatter dels det kommunalt ansatte og aflønnede personale, dels personalet på de af hovedkonto 5 Social- og sundhedsvæsen, omfattede selvejende/private institutioner, med hvilke kommunen har indgået overenskomst. Personaleoversigten omfatter altså ikke folkevalgte, f.eks. formanden for ligningskommisionen. Personale på andre selvejede/private institutioner end de af hovedkonto 5 omfattede institutioner med overenskomst omfattes ligeledes heller ikke af personaleoversigten og overslaget.
For så vidt angår fælleskommunale institutioner og ordninger, medregnes personalet i den regnskabsførende kommune. Særforsorgspersonale, som har ønsket vedblivende at være statsligt ansat, medtages i personaleoversigten.
De personer, som er ansat som led i bekæmpelsen af ungdomsarbejdsløsheden eller som led i genoptræningen af langtidsledige, skal medtages i personaleoversigten under funktionerne 5.96 og 5.98. Personale under funktion 5.98 anføres under tre særlige poster 1) »Unge arbejdsløse«, 2) »Andre arbejdsløse« og 3) »Kommunens/amtskommunens eget faste personale«. Der skal ligeledes her foretages en omregning til fuldtidsbeskæftigede på årsbasis.
Under funktion 6.07 Teknisk forvaltning angives på en særlig linie (amts) kommunens eget personale, der er beskæftiget med sagsbehandling, planlægning, undersøgelse, tilsyn m.v. på miljøområdet, jfr. konteringsreglerne til funktion 6.07.
PERSONALEOVERSIGT FOR BUDGETÅRET OG BUDGETOVERSLAGSÅRENE
(1. del)
---------------------------------------------------------------------
1. 2. Forventet Forventet gennemsntl. gennemsntl. personale- personale forbrug i forbrug i budgetåret budgetoversl.1
---------------------------------------------------------------------
0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER 0.01 Fælles formål x 0.02 Boligformål x 0.03 Erhvervsformål x 0.04 Offentlige formål x 0.05 Ubestemte formål x Jordforsyning i alt x x --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTO 0 I ALT x x --------------------------------------------------------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE m.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed x x ... FORSYNINGSVIRKSOMHEDER i alt x x ... --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTIENE 0-6 i alt x x (2. del) --------------------------------------------------------------------- 3. 4. Forventet Forventet gennemsntl. gennemsntl. personale- personale- forbrug i forbrug i Budgetoversl.2 Budgetoversl.3 --------------------------------------------------------------------- 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG MILJØFORANSTALTNINGER 0.01 Fælles formål 0.02 Boligformål 0.03 Erhvervsformål 0.04 Offentlige formål 0.05 Ubestemte formål Jordforsyning i alt x x --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTO 0 i alt x x --------------------------------------------------------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER, KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed x x ... FORSYNINGSVIRKSOMHEDER i alt x x ... --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTIENE 0-6 i alt x x
---------------------------------------------------------------------
4.12 INVESTERINGSOVERSIGT
Den obligatoriske investeringsoversigt er illustreret i skemaet, der vedrører regnskabsåret 1987. I investeringsoversigten specificeres de enkelte anlægsarbejder, og der redegøres nærmere for samspillet mellem anlægsbevillingerne for de enkelte arbejder og de for de enkelte budgetår afsatte rådighedsbeløb. Summen af de forventede udgifter vedrørende de enkelte anlægsarbejder skal fremgå af oversigtens kolonne 11.
Investeringsoversigten er flerårig og skal derfor som mindstekrav omfatte budgetåret og de tre budgetoverslagsår.
Parallelt med de øvrige oversigter og bilag opføres udgifter og indtægter vedrørende de enkelte anlægsarbejder brutto, men ekskl. købsmoms.
I KOLONNE 1 kan anføres datoen for den af kommunalbestyrelsen/amtsrådet meddelte anlægsbevilling. I denne kolonne kan endvidere anføres datoen for en eventuel ajourføring af anlægsbevillingen, såfremt kommunalbestyrelsen/amtsrådet vælger løbende at ajourføre denne for løn- og prisstigninger. Tillægsbevillinger som følge af omflytninger af rådighedsbeløb fra et år til et andet skal ikke anføres.
I KOLONNE 2 anføres anlægsbevillingen i det på bevillingstidspunktet gældende pris- og lønniveau og uden købsmoms, jfr. bemærkningerne nedenfor. Anlægsbevillingen kan opføres enten som den oprindelige anlægsbevilling, herunder projektering og efterfølgende tillægsbevillinger, eller som en samlet ajourført anlægsbevilling.
Som anført i afsnit 6.3 dækker en anlægsbevilling det samlede anlægsarbejde, hvad enten dette påregnes at strække sig over et eller flere år. Såfremt arbejdet forventes at strække sig over flere år, angiver årsbudgettet og budgetoverslagene de beløb, der på tidspunktet for årsbudgettets vedtagelse stilles eller forventes stillet til rådighed gennem budgetperioden (rådighedsbeløb).
I KOLONNE 3 kan angives det tidspunkt, på hvilket arbejdet ifølge kommunalbestyrelsens/amtsrådets beslutning må igangsættes, mens det forventede tidspunkt for arbejdets afslutning kan anføres i KOLONNE 4 (Oplysningerne i kolonne 1-4 kan eventuelt angives i forspaltens tekst.
I KOLONNE 5 opføres de udgifter vedr. det pågældende arbejde, der forventes afholdt forud for det pågældende budgetår.
I KOLONNERNE 6-9 opføres de for budgetåret og de efterfølgende overslagsår afsatte rådighedsbeløb. Beløbene anføres i det for budgetåret forventede gennemsnitlige prisniveau.
KOLONNE 10 omfatter udgifterne vedrørende de dele af anlægsarbejderne, der først forventes udført efter udløbet af budgetoverslagsperioden.
I oversigtens sidste kolonne KOLONNE 11, opføres det ajourførte udgiftsoverslag, hvad enten anlægsbevillingen er ajourført eller ikke.
Samtlige beløb i investeringsoverrsigten angives i 1.000 kr.
Fra og med regnskabsåret 1987 skal alle udgifter til købsmoms (bortset fra udgifter til købsmoms på funktion 1.21 Busdrift, der ikke omfattes af momsudligningen) budgetlægges og regnskabsføres enten på funktion 8.59 eller 8.87. på funktion 8.87 budgetlægges og regnskabsføres også andele af tilskud m.v., der i medfør af den såkaldte »positivliste« indgår i udligningsordningen.
Såfremt anlægsarbejder vedrører perioden før og efter 1. januar 1987, bliver kommunalbestyrelsen/amtsrådet nødt til at regulere anlægsæbevillingen, således at den nedsættes svarende til udlignede udgifter til købsmoms i perioden efter 1. januar 1987.
Eksemplerne i skemaet kan i øvrigt kommenteres som følger
I EKSEMPEL 1 forventes udgifterne i forbindelse med en udvidelse af Aakjærskolen på bevillingstidspunktet 1. marts 1986 at andrage 1,3 mill. kr. Forud for budgetåret 1987 er der afholdt 200.000 kr. For 1987 og 1988 er der budgetteret med henholdsvis 900.000 og 400.000 kr. Det ajourførte udgiftsoverslag udgør herefter 1,5 mill. kr. Som det fremgår af bevillingskolonnen, har kommunalbestyrelsen i dette eksempel ajourført anlægsbevillingen for aktuelle og forventede pris- og løstigninger, og bevillingen er som forudsat nedsat med udgifter til købsmoms (opføres på funktion 8.87 Udligningen af moms sammen med øvrige købsmomsudgifter). Bevillingen er ajourført pr. 1. oktober 1986.
I investeringsoversigtens EKSEMPEL 2 er udgifterne vedrørende nybyggeri af en skole på bevillingstidspunktet den 1. juni 1986 anslået til 14,5 mill. kr. Forud for budgetåret 1987 forventes der afholdt 9,0 og 4,7 mill. kr. Det ajourførte udgiftsoverslag andrager herefter 15,7 mill. kr., men som det fremgår af kolonne 1 og 2, har kommunalbestyrelsen ikke i dette tilfælde ajourført den oprindeligt meddelte bevilling, men det er forudsat, at man har reguleret bevillingen for udgifter til købsmoms.
I eksemplerne 1 og 2 er der meddelt en bevilling, og anlægsarbejderne kan derfor iværksættes (videreføres). I EKSEMPEL 3 er der endnu ikke givet bevilling, hvorfor byggeriet endnu ikke må igangsættes. De beløb, der er anført i investeringsoversigten, er rådighedsbeløb, der angiver de på budgettidspunktet forventede udgifter til svømmehallen, regnet i forventet gennemsnitligt prisniveau for 1987 (ekskl. udgifter til købemoms).
INVESTERINGSOVERSIGT 1987 (Udskrevet 1/10 1986)
Hele 1000 kroner
(1. del)
--------------------------------------------------------------------- Igang- Afslut- Forvent. Bevilling sætn.- nings- afholdt --------------- Kontonummer tidsp. tidsp. før 1987 Dato Beløb --------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5
---------------------------------------------------------------------
EKS. 1 3.01.3.02 Udvidelse af 1/3-86 1.300 1/10-86 1/3-88 Aakjærskolen Udvidelse ajourført 1/10-86 1.500 200 EKS. 2 63.91.3.10 Skole nr. 4. Nybyggeri 1/6-86 14.500 1/9-86 1/8-88 2.000 EKS. 3 3.91.3.04 Brårup skole. Svømmehal 1/4-86 1/6-89 0 (2. del) --------------------------------------------------------------------- Forventes afholdt i Efter- Ajour- (rådighedsbeløb) følgende ført ud de år gifts ----------------------- oversl. 1987 1988 1989 1990 6 7 8 9 10 11 EKS. 1 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen Udvidelse ajourført 900 400 1.500 EKS. 2 63.91.3.10 Skole nr. 4. Nybyggeri 9.000 4.700 15.700 EKS. 3 3.91.3.04 Brårup skole. Svømmehal 0 800 400 1.200
---------------------------------------------------------------------
SAMMENHÆNGEN MELLEM INVESTERINGSOVERSIGTEN OG
BEVILLINGSOVERSIGTEN
Som følge af, at budgettet og regnskabet er et totalbudget/-regnskab, skal også anlægsposterne medtages i bevillingsoversigten.
Anlægsbevillingerne, der sækker det samlede anlægsarbejde, fremgår af investeringsoversigten. De anlægsposter, der skal medtages i bevillingsoversigten, er derfor de rådighedsbeløb, der i budgetåret er afsat til de enkelte anlægsarbejder. Sammenhængen mellem bevillingsoversigten og investeringsoversigten vedrører således de for budgetåret afsatte rådighedsbeløb.
Eksempel | på side 4.12 - 5 viser det tilfælde, hvor kommunalbestyrelsen/amtsrådet har truffet beslutning om AT TILLADE INDBYRDES FORSKYDNINGER MELLEM RÅDIGHEDSBELØB, som henhører under samme funktion. I eksemplet er der i bevillingskolonnen anført et rådighedsbeløb på kr. 9.900.000, nemlig summen af de rådighedsbeløb, der i investeringsoversigten (side 4.12 - 6) er afsat i budgetåret, og som hører under samme funktion (funktion 3.01.3). Det bemærkes, at mindstekravet til bevillingsbindingen nu er hovedfunktion og dranst. Det ses, at rådighedsbeløbene for de enkelte anlægsarbejder er opført i budgetoplysningskolonnen.
I eksempel 2 på side 4.12 - 5 har kommunalbestyrelsen/amtsrådet vedtaget IKKE AT TILLADE INDBYRDES FORSKYDNINGER MELLEM RÅDIGHEDSBELØBENE. Her er der opført rådighedsbeløbene på kr. 900.000 og kr. 9.000.000 i bevillingskolonnen, og det er de rådighedsbeløb, der i investeringsoversigten på side 4.12 - 6 er afsat til de enkelte anlægsarbejder. I budgetoplysningskolonnen forekommer det her naturligt at opdele de enkelte rådighedsbeløb i overensstemmelse med den autoriserede anlægsgruppering, altså udgifterne til areal- og bygningserhvervelser, grundudgifter osv.
BEVILLINGSOVERSIGT
Hele 1000 kroner -----------------------------------------------------------------
BUDGETOPLYSNING BEVILLING Udgift Indtægt Udgift Indtægt ------------------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR EKSEMPEL 1 FOLKESKOLEVÆSEN 3.01.3 ANLÆG 9.900 9.900 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900 3.01.3.05 Skole nr. 4.Nybyggeri 9.000 ------------------------------- EKSEMPEL 2 3.91.3 ANLÆG 9.900 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900 900 3.01.3.02.02 Projektering 3.01.3.02.10 Areal- og bygningserhverv 200 3.01.3.02.20 Grundudgifter 50 3.01.3.02.30 Håndværkerudgifter 550 3.91.3.92.55 Inventar og apparatur 100 ... 3.01.3.05 Skole nr. 4.Nybyggeri 9.000 9.000 Delprojekt 1 5.000 3.91.3.95.02 Projektering 3.02.3.95.10 Areal- og bygningserhverv 800 3.01.3.05.20 Grundudgifter 200 3.01.3.05.30 Håndværkerudgifter 2.500 3.01.3.95.55 Inventar og apparatur 1.300 3.01.3.95.60 Omkostninger 200 Delprojekt 2 1.800 Delprojekt 3 2.200 INVESTERINGSOVERSIGT Hele 1000 kroner (1. del) Igang- Afslut- Forvent. Bevilling sætn.- nings- afholdt Kontonummer tidsp. tidsp. før 1987 ------------ Dato Beløb --------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 ----------------------------------------- 3.01.3.02. Udvidelse af Aakjærskolen 1/3-86 1.300 1/10-86 1/3-88 200 3.01.3.92.02. Projektering 200 200 3.01.3.02.10. Areal- og bygn.erhverv 200 3.01.3.92.20. Grundudgifter 50 3.01.3.02.30. Håndværker- udgifter 750 3.01.3.02.55. Inventar og apparatur 300 Udvidelse ajourført 1/10-86 1.500 --------------------------------------------------------------------- 3.01.3.05. Skole nr. 4. Nybyggeri 1/6-86 14.500 1/9-86 1/8-88 2.000 Delprojekt 1 8.000 1.200 3.01.3.05.02. Projektering 1.200 1.200 3.01.3.05.10. Areal- og bygn.erhverv 800 3.01.3.05.20. Grundudgifter 200 3.01.3.05.30. Håndværker- udgifter 4.000 3.01.3.05.55. Inventar og apparatur 1.550 3.01.3.05.60. Omkostninger 250 Delprojekt 2 3.000 400 Delprojekt 3 4.700 400 (2. del) Forventes afholdt i Efter- Ajour (rådighedsbeløb) følgende ført ud- de år gifts- ----------------------- oversl. 1987 1988 1989 1990 --------------------------------------------------------------------- 6 7 8 9 10 11 --------------------------------------------------------------------- 3.01.3.02. Udvidelse af Aakjærskolen 900 400 1.500 3.01.3.92.02. Projektering 3.01.3.02.10. Aral- og bygn.erhverv 200 3.01.3.92.20. Grundudgifter 50 3.01.3.02.30. Håndværker- udgifter 550 200 3.01.3.02.55. Inventar og apparatur 100 200 Udvidelse ajourført --------------------------------------------------------------------- 3.01.3.05. Skole nr. 4. Nybyggeri 9.000 4.700 15.700 Delprojekt 1 5,000 1.800 3.01.3.05.02. Projektering 3.01.3.05.10. Areal- og bygn.erhverv 800 3.01.3.05.20. Grundudgifter 200 3.01.3.05.30. Håndværker- udgifter 2.500 1.500 3.01.3.05.55. Inventar og apparatur 1.300 250 3.01.3.05.60. Omkostninger 200 50 Delprojekt 2 1.800 800 Delprojekt 3 2.200 2.100
4.13 LIKVIDITETSBUDGET
Kommunen kan som en frivillig oversigt udarbejde et likviditetsbudget, der viser de forventede kassebevægelser i budgetåret. På grundlag af likviditetsbudgettet, der løbende bør revideres, vil det være muligt at tilrettelægge ind- og udbetalingsdispositionerne på en sådan måde, at renteudgifter minimeres, og renteindtægter maksimeres.
Summen af kommunens/amtskommunens likvide aktiver (funktionerne 9.01 til 9.11) ved begyndelsen af de enkelte perioler fremgår af likvidetetsbudgettets første linie, mens summen af de likvide aktiver ved udgangen af de enkelte perioder fremgår af sidste linie i likviditetsbudgettet.
Et eksempel på et likviditetsbudget fremgår af omstående side.
LIKVIDETETSBUDGET
Hele 1000 kroner
(1. del)
---------------------------------------------------------------------
Jan. Feb. Mar. Apr. Maj Juni --------------------------------------------------------------------- Likvide aktiver primo --------------------------------------------------------------------- Betalinger i perioden ... ... ... ... --------------------------------------------------------------------- Likvide aktiver ultimo --------------------------------------------------------------------- Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Dec. bevæ- gelser ialt --------------------------------------------------------------------- Likvide aktiver primo --------------------------------------------------------------------- Betalinger i perioden ... ... ... ... --------------------------------------------------------------------- Likvide aktiver ultimo
---------------------------------------------------------------------
4.14 Præstationsoversigt (budget)
Selv om prlstationsbudgettering endnu ikke kan anvendes som generelt budgetteringsprincip, har synspunkterne bag dette budgetteringsprincip i nogen grad præget udformningn af budget- og regnskabssystemet.
Den systematiske samling på samme funktion (2. og 3. ciffer) af samtlige udgifter og indtægter vedrørende alle institutioner af samme kategori med mulighed for en yderligere opsplitning af disse udgifter og indtægter på de enkelte institutioner (5. og 6. ciffer) er således en afgørende forudsætning for, at præstationsbudgettering gradvis kan indføres.
En yderligere og helt afgørende forudsætningforpræstationsbudgetteringen er det imidlertid, at der efterhånden opstilles relevante præstationsmål på de forskellige kommunale og amtskommunaleudgiftsområder.
På grundlag af sådanne præstationsmål vil udgiftsudviklingen kunne anslås under den forudsætning, at udgifterne varierer i takt med det forventede præstationsomfang. Der fremkommer herved en direkte forbindelse mellem sektorplanerneog budgettet.
Ikke mindst i forbindelse med flerårsbudgetteringen vil oplysninger om præstationsomfanget kunne bidrage til at illustrere udgiftsudviklingen. Et eksempel på en præstationsoversigt er vist på omstående side.
PRÆSTATIONSOVERSIGT (eksempel)
--------------------------------------------------------------------
1981-82 1982-83 Mål/ Mål/ enh.omk.kr. enh.omk.kr. --------------------------------------------------------------------- Antal klasser x x Antal timer pr. klasse x x Antal undervisningstimer x x Lønudgifter pr.undervisningstime x x I alt lønudgifter(udførende personale) x x Antal elever 1.-7.klassetrin x x Udgifter til undervisningsmidler pr. elev x x Antal elever 8.-10.klassetrin + real x x Udgifter til undervisningsmidler m.v. pr.elev x x Ialt udgifter til undervisningsmidler 1.-7.klassetrin x x I alt udgifter til undervisningsmidler 8.-10.klassetrin x x Antal kvadratmete skolebygningsareal x Skolebygningsvolumen(kubikmeter) x Lokaleudgifter(regøring,lys)pr. kvadratmeter x Lokaleudgifter(varme)pr.kubikmeter x I alt lokaleudgifter x x .. I alt driftsudgifter vedrørende folkeskolen 1983-84 1984-85 Mål/ Mål/ enh.omk.kr. enh.omk.kr. Antal klasser x x Antal timer pr. klasse x x Antal undervisningstimer x x Lønudgifter pr.undervisningstime x x I alt lønudgifter(udførende personale) x x Antal elever 1.-7.klassetrin x x Udgifter til undervisningsmidler pr. elev x x Antal elever 8.-10.klassetrin + real x x Udgifter til undervisningsmidler m.v. pr.elev x x Ialt udgifter til undervisningsmidler 1.-7.klassetrin x x I alt udgifter til undervisningsmidler 8.-10.klassetrin x x Antal kvadratmeter skolebygningsareal Skolebygningsvolumen(kubikmeter) Lokaleudgifter(regøring,lys)pr. kvadratmeter Lokaleudgifter(varme)pr.kubikmeter I alt lokaleudgifter x x
..
I alt driftsudgifter vedrørende folkeskolen
4.15 TAKSTKALKULATIONSOVERSIGT
Forrentning og afskrivning samt interne posteringer udgår af budget- og regnskabssystemet, men på en række områder, hvor den kommunale virksomhed helt eller delvis finanieres via takster eller salgspriser, kan sådanne kalkulerede størrelser imidlertid indgå i grundlaget for fastsættelsen af priserne på kommunale ydelser.
Sådanne overslag over omkostningerne i forbindelse med indtægtsgivende aktiviteter kan opstilles i forskellige takstkalkulationsoversigter. Disse oversigter er frivillige, hvorfor der ikke kan gives forskrifter for deres form. Et EKSEMPEL på en takstkalkulationsoversigt er anført på omstående side.
GRUNDPRISKALKULATIONSBILAG (EKSEMPEL)
4.16 TILSKUDSOVERSIGT(BUDGET Indførelsen af reglerne om, at købmomsudgifter i momsudlingsordningen skal budgetlægges og regnskabsføres på funktion 8.87 indebærer på grund af, den såkaldte »positivliste« (dvs. den liste, der angiver, at en bestemt pct.-del af udgifterne på visse tilskudskonti kan anmeldes til momsrefusion) det problem, at bevillingerne på de pågældende konti, kun vil være udtryk for en del (typisk ca. 90 pct.) af de beløb der rent faktisk udbetales til de pågældende tilskudsmodtagere. Dette skyldes, at det beløb der kan anmeldes til momsrefusion, skal budgetlægges og regnskabsføres på funktion 8.87 Udligning af moms. I princippet adskiller denne fremgangsmåde sig ikke fra, hvad der gælder for alle øvrige udgifter, der kan anmeldes til momsrefusion. Hvis kommunalbestyrelsesmedlemmer og modtagerne af tilskud ønsker en oversigt over de beløb, der faktisk udbetales i tilskud, kan man benytte sig af tilskudsoversigten, som er en frivilling oversigt, som viser tilskuddene, der ydes på positivlisten.
TILSKUDSOVERSIGT
---------------------------------------------------------------------
Konto Betalings- Samlet Heraf be- Budgetlagt modtager udbeta- vilget på på 8.87 ling hovedkonto (momsudgift 0-6 /refusion)
---------------------------------------------------------------------
4.21 HOVEDOVERSIGT TIL REGNSKAB
Til hovedoversigt til budget svarer en hovedoversigt til regnskab. Forspalten i hovedoversigt til regnskab er identisk med forspalten i budgethovedoversigten, når der ses bort fra posten til pris- og lønstigninger i budgetoverslagsårene.
Regnskabsoversigten skal indeholde tre kolonner, nemlig for a) regnskab, b)budget for det pågældende regnskabsår og c) tillægsbevillinger, Beløbene angives i 1.000 kr.
HOVEDOVERSIGT TIL REGNSKAB
Hele 1000 kroner
---------------------------------------------------------------------
(1. del) REGNSKAB 1986 Udgifter Indtægter ------------------- DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt Heraf refusion x 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt Heraf refusion x a DRIFTSVIRKSOMHED I ALT ------------------- ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- C RENTER I ALT ------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) x Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) E AFDRAG PÅ LÅN (debetsiden på 8.63-8.76) I ALT x A+B+C+D+E ------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver(8.01-8.11) x Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F FINANSIERING I ALT ------------------- BALANCE ------------------- --------------------------------------------------------------------- (2. del) BUDGET 1986 Udgifter Indtægter ------------------- DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt Heraf refusion x 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt Heraf refusion x a DRIFTSVIRKSOMHED I ALT ------------------- ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- C RENTER I ALT ------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) x Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) E AFDRAG PÅ LÅN (debetsiden på 8.63-8.76) I ALT x A+B+C+D+E ------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver(8.01-8.11) x Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F FINANSIERING I ALT ------------------- BALANCE ------------------- --------------------------------------------------------------------- (3. del) TILLÆGSBEVILL. 1986 Udgifter Indtægter ------------------- DRIFTSVIRKSOMHED (incl. refusion) 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt Heraf refusion x 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt Heraf refusion x 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt Heraf refusion x 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt Heraf refusion x a DRIFTSVIRKSOMHED I ALT ------------------- ANLÆGSVIRKSOMHED 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger i alt 1 Forsyningsvirksomheder, kollektiv trafik, havne m.v. i alt 2 Vejvæsen i alt 3 Undervisning og kultur i alt 4 Sygehusvæsen i alt 5 Social- og sundhedsvæsen i alt 6 Administration, planlægning og fællesudgifter i alt B ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT ------------------- C RENTER I ALT ------------------- D FINANSFORSKYDNINGER Forøgelse af likvide aktiver(8.01-8.11) x Øvrige finansforskydninger (8.12-8.62) E AFDRAG PÅ LÅN (debetsiden på 8.63-8.76) I ALT x A+B+C+D+E ------------------- F FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver(8.01-8.11) x Optagne lån (kreditsiden på 8.63-8.76) x Tilskud til hovedstadsrådet Generelle tilskud Udligning af moms Skatter F FINANSIERING I ALT ------------------- BALANCE -------------------
4.23 REGNSKABSOVERSIGT
Til bevillingsoversigten svarer en regnskabsoversigt.
Som et mindstekrav må regnskabsoversigten indeholde tre kolonner. FØRSTE KOLONNE viser de endelige regnskabstal. Bevillingskolonnen fra den ved budgetvedtagelsen godkendte bevillingsoversigt fremgår af regnskabsoversigtens ANDEN KOLONNE, mens TREDIE KOLONNE i regnskabsoversigtenviser de tillægsbevillinger, der er meddelt i løbet af det pågældende regnskabsår. Beløbene i regnskabsoversigten skal som minimum angives på det niveau, på hvilket der er meddelt bevilling ved budgettets vedtagelse, idet regnskabstallene og tillægsbevillingerne i regnskabsoversigten vises på samme niveau som bevillingerne i budgetoversigterne.
Som anført under afsnit 4.3 om bevillingsoversigter kan der i bevillingskolonnen vælges imellem at anvende totalbudgetprincippet eller at udelade at opføre kapitalposter, som ingen bevillingsmæssig betydning har. I regnskabsoversigten findes samme valgmulighed, og i eksempel 2 vises det tilfælde, hvor totalbudgetprincippet ikkeanvendes, idet der i dette eksempel ikke forekommer beløb på højere niveau end bevillingsniveauet.
Beløbene i regnskabsoversigten angives i kr.
REGNSKABSOVERSIGT: (eks.1)
Hele kroner
--------------------------- (1. del) Regnskab Udgift Indtægt --------------------------- 3. UNDERVISNING OG KULTUR 63.741.407 FOLKESKOLEVÆSEN 55.281.113 3.01 FOLKESKOLER 49.526.780 3.01.1 DRIFT 40.536.180 3.01.1.01 Fællesudgifter og-indtægter 5.462.700 3.01.1.02 Aakjærskolen 10.815.900 3.01.1.03 Skivehus skole 8.120.650 -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 8.990.600 --------------------------- --------------------------- (2. del) BEVILLING Udgift Indtægt --------------------------- 3. UNDERVISNING OG KULTUR 63.180000 FOLKESKOLEVÆSEN 54.412.000 3.01 FOLKESKOLER 49.735.000 3.01.1 DRIFT 39.835.000 3.01.1.01 Fællesudgifter og-indtægter 5.356.000 3.01.1.02 Aakjærskolen 10.705.000 3.01.1.03 Skivehus skole 8.115.000 -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 9.900.000 --------------------------- --------------------------- (3. del) TILLÆGSBEVILLING Udgift Indtægt --------------------------- 3. UNDERVISNING OG KULTUR 415.000 FOLKESKOLEVÆSEN 215.000 3.01 FOLKESKOLER 175.000 3.01.1 DRIFT 175.000 3.01.1.01 Fællesudgifter og -indtægter 75.000 3.01.1.02 Aakjærskolen 3.01.1.03 Skivehus skole -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG --------------------------- REGNSKABSOVERSIGT:(EKS.2) Hele kroner (1. del) REGNSKAB Udgift Indtægt ------------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR FOLKESKOLEVÆSEN 3.01 FOLKESKOLER 3.01.1 DRIFT 3.01.1.01 Fællesudgifter og-indtægter 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 46.400 2.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 71.965 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 4.894.335 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 3.01.1.02.XX Faste lærere 10.351.805 3.01.1.02.XX Rengøring 384.155 3.01.1.02.XX Undervisningsmidler og samlinger 299.565 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 3.01.1.03.XX Faste lærere 7.802.965 3.01.1.03.XX Rengøring 370.420 3.01.1.03.XX Undervisningsmidler og samlinger 127.640 -- - -- - -- - 3,01.1 ANLÆG 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 990.300 3.01.3.05 Skole nr. 4.Nybyggeri 8.000.300 ------------------------- (2. del) BEVILLING Udgift Indtægt ------------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR FOLKESKOLEVÆSEN 3.01 FOLKESKOLER 3.01.1 DRIFT 3.01.1.01 Fællesudgifter og-indtægter 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 35.000 2.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 53.000 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 4.868.000 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 3.01.1.02.XX Faste lærere 10.330.000 3.01.1.02.XX Rengøring 375.000 3.01.1.02.XX Undervisningsmidler og samlinger 280.000 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 3.01.1.03.XX Faste lærere 355.000 3.01.1.03.XX Rengøring 7.760.000 3.01.1.03.XX Undervisningsmidler og samlinger 120.000 -- - -- - -- - 3,01.1 ANLÆG 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 900.000 3.01.3.05 Skole nr. 4.Nybyggeri 9.000.000 ------------------------- (3. del) TILLÆGSBEVILLING Udgift Indtægt ------------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR FOLKESKOLEVÆSEN 3.01 FOLKESKOLER 3.01.1 DRIFT 3.01.1.01 Fællesudgifter og-indtægter 3.01.1.01.XX Reparation og vedligeholdelse 2.01.1.01.XX Inventar og anskaffelser 3.01.1.01.XX Betaling for undervisning af kommunens børn i andre kommuners skoler 100.000 3.01.1.02 AAKJÆRSKOLEN 3.01.1.02.XX Faste lærere 50.000 3.01.1.02.XX Rengøring 10.000 3.01.1.02.XX Undervisningsmidler og samlinger 15.000 3.01.1.03 SKIVEHUS SKOLE 3.01.1.03.XX Faste lærere 3.01.1.03.XX Rengøring 3.01.1.03.XX Undervisningsmidler og samlinger -- - -- - -- - 3,01.1 ANLÆG 3.01.3.02 Udvidelse af Aakjærskolen 3.01.3.05 Skole nr. 4.Nybyggeri -------------------------
4.24 SPECIFIKATIONER TIL REGNSKABET
Specifikationer til regnskabet er ganske identisk med specifikationer til budgettet, idet der dog er indføjet en kolonne for regnskabstal, og anlægsudgifter specificeres på de autoriserede anlægsgrupperinger. Hertil kommer, at det i specifikationerne til regnskabet for 1985 i modsætning til specifikationerne til budgettet for 1985 er obligatorisk at anvende art 3.8 Køb af jord og bygninger, art 4.0 Tjenesteydelser uden moms.
Den følgende side illustrerer et udsnit af specifikationer til regnskabet, og beløbene er altid angivet i kr.
Specifikationer til regnskabet retter sig i særlig grad mod de centrale myndigheder, og oversigten behøver ikke at blive optrykt i kommunens regnskab, idet den kan indrapporteres direkte til Danmarks Statistik via edb-centralerne.
SPECIFIKATIONER TIL REGNSKABET
Hele kroner
(1. del)
----------------------- REGNSKAB Udgift Indtægt ----------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 64.727.375 9.243.179 FOLKESKOLEVÆSEN 53.387.139 5.365.024 3.01 FOLKESKOLER 46.439.405 5.168.897 3.01.1 DRIFT 40.536.180 2.279.813 3.01.1.00.00.1 Lønninger 24.347.105 3.01.1.00.00.2 Varekøb 4.134.874 3.01.1.00.00.2.2 Fødevarer 914.279 3.01.1.00.00.2.3 Brændsel og drivmidler 2.361.085 3.01.1.00.00.2.9 Øvrige varekøb 859.510 3.01.1.00.00.3 Anskaffelser 4.432.201 3.01.1.00.00.4 Tjenesteydelser m.v. 5.706.100 3.01.1.00.00.4.0 Tjenesteydelser uden moms 102.113 3.01.1.00.00.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 4.917.276 3.01.1.00.00.4.6 Betalinger til staten 85.378 3.01.1.00.00.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 601.333 -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 8.178.938 3.01.3.00.55 Inventar og apparatur 22.479 3.01.3.99.55.3 Anskaffelser 22.479 3.01.3.00.60 Omkostninger 563.699 3.01.3.99.60.4 Tjenesteydelser m.v. 566.714 3.01.3.99.60.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 537.959 3.01.3.00.60.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 28.755 -- - -- - -- - (2. del) ----------------------- BUDGET Udgift Indtægt ----------------------- 3 UNDERVISNING OG KULTUR 65.291.400 9.905.000 FOLKESKOLEVÆSEN 54.342.400 5.177.000 3.01 FOLKESKOLER 48.514.400 4.835.000 3.01.1 DRIFT 38.614.000 1.865.000 3.01.1.00.00.1 Lønninger 22.999.000 3.01.1.00.00.2 Varekøb 3.750.000 3.01.1.00.00.2.2 Fødevarer 750.000 3.01.1.00.00.2.3 Brændsel og drivmidler 2.122.000 3.01.1.00.00.2.9 Øvrige varekøb 878.000 3.01.1.00.00.3 Anskaffelser 4.532.000 3.01.1.00.00.4 Tjenesteydelser m.v. 5.368.000 3.01.1.00.00.4.0 Tjenesteydelser uden moms 3.01.1.00.00.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 4.831.000 3.01.1.00.00.4.6 Betalinger til staten 109.000 3.01.1.00.00.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 428.000 -- - -- - -- - 3.01.3 ANLÆG 9.900.400 3.01.3.00.55 Inventar og apparatur 750.300 3.01.3.99.55.3 Anskaffelser 750.300 3.01.3.00.60 Omkostninger 691.100 3.01.3.99.60.4 Tjenesteydelser m.v. 531.100 3.01.3.99.60.4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 502.000 3.01.3.00.60.4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 29.100 -- - -- - -- -
2.24.A SPECIFIKATIONER TIL REGNSKABET, FUNKTION 4.01 SYGEHUSE
Specifikationer til regnskabet er ganske identisk med specifikationer til budgettet, idet der dog er indføjet en kolonne for regnskabstal, og anlægsudgifter for hvert omkostningssted specificeres på de autoriserede anlægsgrupperinger.
Specifikationer til regnskabet behøver ikke at blive optrykt i kommunens regnskab, idet den kan indrapporteres direkte til Danmarks Statistik via edb-centralerne.
4.25 TVÆRGÅENDE ARTSOVERSIGT (REGNSKAB)
Den tværgående artsoversigt viser det pågældende regnskabsårs udgifter og indtægter fordelt på arter, og er en oversigt over kommunens/amtskommunens samlede ressourceforbrug.
Mindstekravene til denne artsoversigt fremgår af omstående. Der er een kolonne, i hvilken regnskabstallene anføres i kr.
TVÆRGÅENDE ARTSOVERSIGT (REGNSKAB)
Hele kroner
---------------------------------------------------------------------
REGNSKAB Tekst Udgift Indtægt --------------------------------------------------------------------- 1 LØNNINGER x 2 VAREKØB x 2 Fødevarer x 3 Brændsel og drivmidler x 9 Øvrige varekøb x 3 ANSKAFFELSER x 8 Køb af jord og bygninger x 4 TJENESTEYDELSER M.V. x 0 Tjenesteydelser uden moms x 5 Entreprenør- og håndværkerydelser x 6 Betalinger til staten x 7 Betalinger til andre kommuner /amtskommuner x 9 Øvrige tjenesteydelser m.v. x 5 TILSKUD OG OVERFØRSLER x 1 Tjenestemandspensioner m.v. x 2 Overførsler til personer x 9 Øvrige tilskud og overførsler x 6 FINANSUDGIFTER x 7 INDTÆGTER x 1 Egne huslejeindtægter x 2 Salg af produkter og ydelser x 5 Indtægter fra dagpengefonden x 6 Betalinger fra staten x 7 Betalinger fra andre kommuner /amtskommuner x 9 Øvrige indtægter x 8 FINANSINDTÆGTER x 9 INTERNE UDGIFTER OG INDTÆGTER 1 Overførte lønninger x 2 Overførte varekøb x 3 Overførte anskaffelser x 4 Overførte tjenesteydelser x 7 Interne indtægter -x --------------------------------------------------------------------- BALANCE I ALT x x
---------------------------------------------------------------------
4.26 MELLEMREGNINGER MELLEM REGNSKAB OG STATUS
De obligatoriske sammendrag af regnskabet er udformet i overensstemmelse med formålsinddelingen i den autoriserede kontoplan. Herved er der skabt et grundlag for egentlige prioriteringsmæssige overvejelser, ligesom hensynet til den langsigtede planlægning er tilgodeset.
Udformningen medfører imidlertid en sammenblanding af de poster, der vedrører, henholdsvis ikke vedrører, kommunens status, hvilket kan gøre det vanskeligt umiddelbart på grundlag af sammendraget at vurdere statusposternes betydning af fastsættelsen af den kommunale skatteudskrivning.
Såfremt kommunalbestyrelsen/amtsrådet ønsker en opdeling af sammendragets udgifter og indtægter i poster, der henholdsvis vedrører og ikke vedrører den finansielle status, kan dette ske i det frivillige bilag, som benævnes mellemregninger mellem regnskab og status.
Beløbene i i alt-kolonnen skal svare til beløbene i hovedoversigt til regnskab.
MELLEMREGNINGER MELLEM REGNSKAB OG STATUS
Mio kroner
(1. del)
---------------------------------------------------------------------
POSTER, DER IKKE OPFØRES PÅ STATUS Tekst Udgift Indtægt
---------------------------------------------------------------------
DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed - Driftsvirksomhed i øvrigt 214,4 144,6 ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning - Forsyningsvirksomhed - Anlægsvirksomhed i øvrigt 14,9 0,5 RENTER 4,6 2,5 FINANSFORSKYDNINGER - AFDRAG PÅ LÅN FINANSIERING Generelle tilskud - 4,9 Udligning af moms -0,1 Optagne lån - Skatter - 86,5
---------------------------------------------------------------------
233.8 239,0 OVERSKUD (overført til balancekonto 9.99) - 5,2 (2. del)
---------------------------------------------------------------------
OVERFØRSLER TIL STATUS Tekst Udgift Indtægt --------------------------------------------------------------------- DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed 14,3 15,8 Driftsvirksomhed i øvrigt - ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning 16,0 4,5 Forsyningsvirksomhed 0,7 Anlægsvirksomhed i øvrigt - RENTER - FINANSFORSKYDNINGER 27,0 30,9 AFDRAG PÅ LÅN 3,4 FINANSIERING Generelle tilskud - Udligning af moms - Optagne lån - 5,0 Skatter - --------------------------------------------------------------------- 61,4 56,2 OVERSKUD (overført til balancekonto 9.99) 5,2 (3. del) --------------------------------------------------------------------- I ALT Tekst Udgift Indtægt --------------------------------------------------------------------- DRIFTSVIRKSOMHED Forsyningsvirksomhed 14,3 15,8 Driftsvirksomhed i øvrigt 214,4 144,6 ANLÆGSVIRKSOMHED Jordforsyning 16,0 4,5 Forsyningsvirksomhed 0,7 4.27 FINANSIEL STATUS FINANSIEL STATUS AKTIVER: Anlægsvirksomhed i øvrigt 14,9 0,5 RENTER 4,6 2,5 FINANSFORSKYDNINGER 27,0 30,9 AFDRAG PÅ LÅN 3,4 FINANSIERING Generelle tilskud - 4,9 Udligning af moms -0,1 Optagne lån - 5,0 Skatter - 86,5 --------------------------------------------------------------------- 295,2 295,2
OVERSKUD (overført til
balancekonto 9.99)
Forrentning og afskrivning indgår ikke i budget- og regnskabssystemet. Det tjener derfor ikke noget formål at aktivere anlægsudgifterne på status, der således bliver en ren finansiel status, der alene viser kommunens/amtskommunens likvide aktiver, tilgodehavender og gæld.
Den finansielle status er illustreret på omstående side, hvor kun hovedfunktionerne (den autoriserede kontoplans 1. overskrift) er medtaget. Den finansielle status skal som mindstekrav specificeres på funktioner (2. og 3. ciffer). Den finansielle status bliver således identisk med hovedkonto 9 i den autoriserede kontoplan.
Udover en kolonne for ultimosaldi kan der også medtages en kolonne for primosaldi.
FINANSIEL STATUS
AKTIVER
Likvide aktiver x Tilgodehavender hos staten x Kortfristede tilgodehavenderi øvrigt x Langfristede tilgodehavender x Udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder x Aktiver vedrørende beløb til opkrævning /udbetaling for andre x Aktiver tilhørende fonds,legater m.v. x --------------------------------------------------------------------- xx --------------------------------------------------------------------- PASSIVER: Passiver tilhørende fonds, legater x Passiver vedrørende beløb til opkrævning/udbetaling for andre x Kortfristet gæld til pengeinstitutter x Kortfristet gæld til staten x Kortfristet gæld i øvrigt x Langfristet gæld x BALANCE x --------------------------------------------------------------------- xx --------------------------------------------------------------------- BALANCE xx
---------------------------------------------------------------------
4.31 PERSONALEOVERSIGT (REGNSKAB)
Den personaleoversigt, der skal foreligge i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, er illustreret på følgende side.
Oversigten skal som mindstekrav indeholde de anførte to kolonner, hvoraf kolonne 2 svarer til kolonne 1 i personaleoversigten vedrørende budgetet.
Forspalten svarer til forspalten i personaleoversigten for budgetåret.
PERSONALEOVERSIGT FOR REGNSKABSÅRET
---------------------------------------------------------------------
1. 2. Faktisk Forventet personale- gennemsntl. forbrug i personale regnskabsåret forbrug i regnskabsåret --------------------------------------------------------------------- 0 BYUDVIKLING, BOLIG- OG miljøforanstaltninger 0.01 Fælles formål x x 0.02 Boligformål x x ... ... 0.92 Foranstaltninger i øvrigt x x --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTO 0 I ALT x x --------------------------------------------------------------------- 1 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER; KOLLEKTIV TRAFIK, HAVNE M.V. 1.01 Gasforsyningsvirksomhed x x ... ... --------------------------------------------------------------------- HOVEDKONTIENE 0-6 I ALT x x
--------------------------------------------------------------------- 4.32 EJENDOMSFORTEGNELSE
På grund af, at budget- og regnskabssystemets status er en ren finansiel statul, der kun omfatter kommunens forskellige likvide beholdninger, tilgodehavender og gældsposter, aktiveres kommunens ejendomme og faste anlæg ikke på status.
Da der desuagtet er behov for en fortegnelse over kommunens ejendomme og faste anlæg, må der oprettes en obligatorisk ejendomsfortegnelse, der som mindstekrav skal indeholde oplysninger om;
-ejendomsnr. -matr. nr. -ejendomsbetegnelse -vurderingssum
Udstykningsforetagender skal medtages i ejendomsfortegnelsen, mens selvejende instituTioner ikke medtages.
4.33 GARANTI- OG EVENTUALRETTIGHEDSFORTEGNELSE
Da den finansielle status kun bør indeholde egentlige finansielle rettigheder og forpligtelser, udarbejdes en fortegnelse over dels kommunens garantiforpligtelser, dels kommunens eventualrettigheder. Af garantifortegnelsen skal som minimum fremgå garantiens størrelse ultimo regnskabsåret, hvem der er långiver, samt for hvem der er afgivet garanti. I tilfælde af garanti til boligbyggeri kan der angives samlede tal for restgarantisummen. I tilfælde af garanti til enkeltpersoner i medfør af den sociale lovgivning, boliglovgivning osv. eller vejlån, kloaklån m.v. angives kun dan samlede restgarantisum ultimo regnskabsåret for de enkelte typer af lån, idet opmærksomheden henledes på, at disse typer af garantier i alle tilfælde skal opføres således, at det ikke er muligt at identificere enkeltpersoner, for hvem garanti er afgivet. Gør eventuelt særlige forhold sig gældende vedrørende låne- eller garantiforholdet, afgives der bemærkning herom.
Som eventualrettigheder anses sådanne ydelser, som kommunen har ønsket og fået sikkerhed for i form af pantebreve o.lign., selv om ydelserne i realiteten må betragtes som drifts- eller anlægstilskud til formålet. Med eventualrettigheder tænkes især på sådanne forhold, som giver kommunen eventualret til at få de pågældende tilskud tilbagebetalt, hvis det formål, hvortil de blev ydet, opgives inden for en given tid. Efter den enkelte kommunalbestyrelses/amtråds bestemmelse kan fortegnelsen udvides til at omfatte andre forpligtelser og rettigheder, som eventuelt kan blive aktuelle i forbindelse med f.eks. tilbagekøb/-fald af fast ejendom.
4.34 PRÆSTATIONSOVERSIGT (REGNSKAB)
Der henvises til afsnit 4.14 om præstationsoversigt for budgettet.
Ingen