Bekendtgørelse om skattemæssig kontrol med renteindtægter i pengeinstitutter m.v.

Kapitel 1 Kontohavere der har bopæl her i landet eller har opholdt sig her i

Kapitel 1

Kontohavere der har bopæl her i landet eller har opholdt sig her i

over 3 måneder

§ 1. Ved oprettelse af en indskudskonto som nævnt i skattekontrollovens § 8H, skal den, der opretter kontoen, oplyse den kontoførende om kontohaverens personnummer (CPR-nr.) eller arbejdsgivernummer efter kildeskatteordningen (CIR-nr.).

Stk. 2. Kontohavere, der både har CPR-nr. og CIR-nr., bør fortrinsvis anvende CPR-nr.

Stk. 3. For selskaber, foreninger, legater og andre kontohavere, der hverken har CPR-nr. eller CIR-nr., oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på kontohaverens vegne.

Stk. 4. Er det ved kontoens oprettelse uvist, hvem der er berettiget til indeståendet, oplyses foreløbig CPR-nr. eller CIR-nr. for den, der indskyder beløbet. Når ejerforholdet er afklaret, oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for ejeren.

Stk. 5. Hvis en konto ejes af 2 personer, oplyses begges CPR-nr.

Stk. 6. Hvis en konto har flere ejere oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for en eller flere af ejerne, jfr. dog stk. 5.

Kapitel 2 Kontohavere med ophold eller bopæl i udlandet

Kapitel 2

Kontohavere med ophold eller bopæl i udlandet

§ 2. I forbindelse med oplysningen om CPR-nr. eller CIR-nr. som nævnt i § 1 skal der gives pengeinstituttet oplysning om kontohaverens navn og adresse.

Stk. 2. Er der i medfør af § 1 givet oplysning om kontohaverens CPR-nr., oplyses hans bopælsadresse. Når ganske særlige forhold taler derfor, kan den kontoførende dog tillade, at der oplyses en virksomhedsadresse. Er der givet oplysning om kontohaverens CIR-nr., oplyses adressen for den pågældende virksomhed.

Stk. 3. For selskaber og foreninger m.v. som nævnt i § 1, stk. 3, oplyses kontoens navn samt navn og adresse for den person, hvis CPR-nr. eller CIR-nr. oplyses efter § 1, stk. 3.

Kapitel 3 Udenlandske repræsentationer m.v.

Kapitel 3

Udenlandske repræsentationer m.v.

§ 3. Sker der ændringer i CPR-nr., CIR-nr., navn eller adresse, som er oplyst over for den kontoførende efter §§ 1 og 2, skal kontohaveren underrette den kontoførende om ændringen. Underretningen bør gives inden 1 måned, efter at ændringen er sket.

Stk. 2. Reglerne i stk. 1 gælder også ved formandsskifte eller lignende hos foreninger og legater m.v. som nævnt i § 1, stk. 3.

Kapitel 4 Indberetning af oplysninger

Kapitel 4

Indberetning af oplysninger

§ 4. Ved afgivelse af de oplysninger, der er nævnt i §§ 1 og 2, skal der i original eller fotokopi forevises identitetskort (ID-kort) udstedet af en bank eller sparekasse eller personnummerbevis, CIR-registreringsbevis eller anden fra en offentlig myndighed hidrørende legitimation med fortrykt CPR-nr. eller CIR-nr. såsom skattekort, skattebillet, førerbevis eller sygesikringsbevis.

Stk. 2. Indsendes oplysningerne pr. brev, vedlægges de i stk. 1 nævnte bevisligheder eller en fotokopi heraf.

Stk. 3. Reglerne i stk. 1 og 2 gælder også, når en kontohaver underretter den skatteførende om ændring i CPR-nr. eller CIR-nr., jfr. § 3.

Kapitel 5 Underretning til kontohaveren

Kapitel 5

Underretning til kontohaveren

§ 5. For selskaber og foreninger m.v. gælder §§ 1-4, når institutionen har hjemsted her i landet på det tidspunkt, hvor kontoen oprettes. §§ 1-4 gælder endvidere for dødsboer og konkursboer m.v., der behandles her i landet.

Kapitel 6 Uidentificerede konti

Kapitel 6

Uidentificerede konti

§ 6. Hvis den, der opretter kontoen, på oprettelsestidspunktet hverken har bopæl her i landet eller har opholdt sig her i over 3 måneder, oplyses CPR-nr. eller CIR-nr., såfremt der er tildelt kontohaveren sådant nummer.

Stk. 2. I øvrigt oplyses kontohaverens navn, adresse og hjemland. § 3 finder tilsvarende anvendelse.

Stk. 3. Ophold eller bopæl i Grønland eller på Færøerne sidestilles med ophold eller bopæl i udlandet.

Kapitel 7

Kapitel 7

§ 7. Oprettes kontoen ved personlig henvendelse til den kontoførende, forevises pas eller anden efter den kontoførendes skøn betryggende legitimation. Har kontohaveren CPR-nr. eller CIR-nr., forevises bevisligheder som nævnt i § 4, stk. 1.

Stk. 2. Oprettes kontoen efter skriftlig anmodning fra den udenlandske kontohaver, skal de i stk. 1 nævnte bevisligheder eller en fotokopi heraf vedlægges anmodningen.

§ 8. For selskaber og foreninger m.v. gælder §§ 6 og 7, når institutionen ikke har hjemsted her i landet på det tidspunkt, hvor kontoen oprettes. §§ 6 og 7 gælder endvidere for dødsboer og konkursboer m.v., der ikke behandles her i landet.

§ 9. Følgende konti undtages fra reglerne i skattekontrollovens §§ 8H-8 K

1) Konti tilhørende fremmede staters herværende diplomatiske repræsentationer.

2) Konti tilhørende diplomatisk anmeldte personer, som er i besiddelse af det af udenrigsministeriet udstedte identitetskort for diplomater (rødt kort).

3) Konti tilhørende det administrative og tekniske personale samt tjenestepersonale ved herværende diplomatiske repræsentationer, når de pågældende ikke er danske statsborger.

Stk. 2. Til dokumentation vedrørende de i stk. 1, nr. 3, nævnte personers status tjener det af udenrigsministeriets udstedte grønne identitetskort.

Stk. 3. Reglerne i stk. 1 og 2 finder tilsvarende anvendelse med hensyn til konti, der tilhører det diplomatiske personales og det administrative og tekniske personales familiemedlemmer, der hører til det nævnte personales husstand og ikke er danske statsborgere.

§ 10. De oplysningspligtige efter skattekontrollovens § 8H skal inden en af statsskattedirektoratet fastsat frist foretage indberetning til statsskattedirektoratet om de i det foregående år ydede eller godskrevne renter af indskudskonti.

Stk. 2. Der må ikke foretages indberetning vedrørende rentetilskrivninger og indeståender på kapitalpensionskonti, selvpensioneringskonti, indekskonti og børneopsparingskonti.

Stk. 3. Oplysninger vedrørende nedennævnte konti indberettes med følgende kodenumre

Kode 1: Konti som nævnt i § 6.

Kode 2: Konti som nævnt i § 1, stk. 3, og § 1, stk. 6.

Kode 4: Konti som nævnt i § 1, stk. 5.

Stk. 4. Statsskattedirektoratet bemyndiges til at fastsætte yderligere regler om indhold og form for indberetninger efter skattekontrollovens § 8H, stk. 1-5.

§ 11. Er der i årets løb både krediteret og debiteret en konto renter, kan den kontoførende vælge alene at indberette nettorentebeløbet, som i alt er ydet eller godskrevet kontohaveren i det pågældende år.

§ 12. Den i skattekontrollovens § 8H, stk. 5, foretagne underretning til kontohaveren om størrelsen af de beløb, der indberettes til skattemyndighederne, skal, når indberetningen også omfatter særlige ejerforhold, jfr. § 1, stk. 5 og 6, og § 10, indeholde oplysning herom.

Stk. 2. Statsskattedirektoratet bemyndiges til at fastsætte yderligere regler om underretningens indhold og form.

§ 13. Banker, sparekasser, andelskasser og andre, der er omfattet af oplysningspligten efter skattekontrollovens § 8H, skal efter statsskattedirektoratets nærmere bestemmelse indsende fortegnelse over indskudskonti, for hvilke der ikke er foretaget notering af personnummer eller arbejdsgivernummer som fastsat i § 3, stk. 3, i lov nr. 286 af 9. juni 1977 om ændring af skattekontrolloven.

Stk. 2. Konti, der er oprettet før 1. juli 1977 og i henhold til valutalovgivningen er noteret som tilhørende valutaudlændinge, undtages fra reglerne i § 3, stk. 3-4 og stk. 6-7, i lov nr. 286 af 9. juni 1977.

§ 14. Bekendtgørelsen træder i kraft ved offentliggørelsen i Lovtidende.

Stk. 2. Ved bekendtgørelsens ikrafttræden ophæves bekendtgørelse nr. 336 af 24. juni 1977 som ændret ved bekendtgørelse nr. 584 af 22. november 1983.

Ministeriet for skatter og afgifter, den 22. november 1984

Isi Foighel

/ Erik S. M. Hansen

Bekendtgørelse om skattemæssig kontrol med renteindtægter i pengeinstitutter m.v.

I medfør af § 8H, stk. 4, 1. pkt., og stk. 5, § 8J, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 4, jfr. § 8H, stk. 6, i skattekontrolloven, jfr. lovbekendtgørelse nr. 401 af 6. juli 1984 bestemmes følgende

Ingen