Bekendtgørelse om pligt til at give de skattelignende myndigheder oplysning om forsikringer, pensioner, indekskontrakter og kapitalbindingskonti.

§ 1. Definitioner.

Ved "renteforsikringer" forstås i denne bekendtgørelse

a. Livrenter, overlevelsesrenter, invaliderenter og pensionsforsikringer samt lignende renteforsikringer.

b. Arverenter, der ikke ifølge policebetingelserne kan forlanges udbetalt med en samlet sum (inkonvertible forsikringer).

c. Annuitetsforsikringer (rateforsikringer), der ikke ifølge policebetingelserne kan forlanges udbetalt med en samlet sum (inkonvertible forsikringer), når enten annuiteterne (raterne) udbetales over mindst 10 år, eller forsikringerne er kombineret med opsat livrente.

Stk. 2. Ved "opdeling pr. 1. januar 1954" forstås i denne bekendtgørelse en deling af en forsikringsydelse efter renteforsikringer, til hvilke der er foretaget indbetalinger såvel før som efter 1. januar 1954, i den del, der hidrører fra indbetalingerne til forsikringen før 1. januar 1954, og den del, der hidrører fra de senere foretagne indbetalinger.

Stk. 3. Ved "indekskontrakt" forstås i denne bekendtgørelse en kontrakt, der er oprettet i henhold til lov nr. 260 af 2. oktober 1956 om pristalsreguleret alderdomsforsikring og alderdomsopsparing.

Stk. 4. Ved "kapitalbindingskonti" forstås i denne bekendtgørelse de i afsnit II i lov nr. 150 af 28. maj 1958 om beskatningen af renteforsikringer m.v. omhandlede kapitalbindingskonti.

Stk. 5. Ved "pensionsordning" forstås i denne bekendtgørelse en pensionsordning, som omfattes af bestemmelserne i § 3 i lov nr. 150 af 28. maj 1958.

Stk. 6. Ved "kapitalpensionsordninger" forstås i denne bekendtgørelse pensionsordninger, der tilsikrer den berettigede samlet eller ratevis udbetaling af en kapital, herunder udbetaling i form af årlige rater hidrørende fra annuitetsforsikringer og arverenter, der ikke er renteforsikringer.

Stk. 7. Ved "forsikringsselskaber" forstås i denne bekendtgørelse sådanne inden- og udenlandske selskaber, som her i landet har tilladelse til at drive livsforsikringsvirksomhed, herunder pensionsforsikring, samt Statsanstalten for Livsforsikring.

Stk. 8. Ved "pengeinstitutter" forstås i denne bekendtgørelse danske banker og sparekasser samt overformynderiet.

Stk. 9. Ved "pensionskasser m.v." forstås i denne bekendtgørelse pensionskasser, der omfattes af reglerne i lovbekendtgørelse nr. 343 af 19. juli 1950 om tilsyn med pensionskasser, samt erhvervsvirksomheder, sammenslutninger og foreninger af enhver art og enkeltpersoner, for så vidt de udbetaler pensioner og/eller forvalter pensionsordninger.

§ 2. Løbende udbetalinger.

Forsikringsselskaber og pensionskasser m.v. er pligtige at give meddelelse om påbegyndelse eller ændring inden for et kalenderår af løbende udbetalinger efter en renteforsikring eller af pensioner, med oplysning om følgende

1. Ydelsens art (kontobetegnelse, litra nr., policenummer).

2. Navn og adresse på den til udbetalingen berettigede.

3. Størrelsen af de enkelte udbetalinger, disses forfaldsdage, begyndelsestidspunktet og den løbende udbetalings varighed.

4. Opdeling pr. 1. januar 1954, medmindre det drejer sig om en af de i § 1, stk. 1, under a nævnte forsikringer.

§ 3. Bonus.

Forsikringsselskaber er pligtige at give meddelelse om enhver udbetaling af bonus efter en renteforsikring eller efter en forsikring, der er led i en pensionsordning. Meddelelsen skal indeholde følgende oplysninger

1. Forsikringens art og policenummer.

2. Navn og adresse på den til bonus berettigede.

3. Størrelsen af det udbetalte beløb.

4. Tidspunktet for udbetalingen.

5. Opdeling pr. 1. januar 1954, dog ikke, når udbetalingen sker til en arbejdsgiver på en forsikring, der er led i en pensionsordning.

§ 4. Oplysning om pensionsordninger.

Enhver arbejdsgiver er i forbindelse med afgivelsen af de almindelige lønoplysninger for skatteåret 1960-61 pligtig at give nedenstående oplysninger om de pr. 31. december 1959 bestående kapitalpensionsordninger og pensionsordninger med løbende udbetaling i form af annuiteter.

1. Arbejdsgiverens navn og adresse.

2. Ordningens bestemmelser om rådighedsindskrænkninger for arbejdstageren og hans kreditorer.

3. Ordningens bestemmelse om, hvorledes der skal forholdes med bonus, renter o.lign.

4. Størrelsen af arbejdsgivers og arbejdstagers bidrag til ordningen.

5. Tidspunktet og betingelserne for udbetalingen.

6. Afskrift af den mellem arbejdsgiver og arbejdstager oprettede aftale vedrørende ordningen samt af den om ordningen med et forsikringsselskab, et pengeinstitut eller en pensionskasse indgåede aftale.

7. Tidspunktet for oprettelsen af pensionsordningen.

Nærmere regler om formen for oplysningernes afgivelse vil blive fastsat af statens ligningsdirektorat.

Stk. 2. Forsikringsselskaber, pengeinstitutter og pensionskasser m.v. er pligtige at give de i stk. 1 nævnte oplysninger om kapitalpensionsordninger, som oprettes efter den 31. december 1958, samt om ændringer i kapitalpensionsordninger på de i stk. 1 nævnte punkter.

Stk. 3. Forsikringsselskaber, pengeinstitutter og pensionskasser kan i det omfang, kapitalpensionsordningerne oprettes i henhold til standardbestemmelser, i stedet for de i stk. 1 anførte oplysninger indsende en fortegnelse over de oprettede ordninger med anførelse af oprettelsestidspunktet og virksomhedens navn og adresse samt en erklæring om, at de på fortegnelsen opførte kapitalpensionsordninger er oprettet i henhold til standardbestemmelserne, hvoraf et eksemplar vedlægges.

De oplysningspligtige kan, såfremt standardbestemmelser ikke foreligger, efter tilladelse fra statens ligningsdirektorat i forbindelse med den omhandlede fortegnelse over kapitalpensionsordninger afgive en erklæring om, at disse opfylder betingelserne for at kunne behandles som pensionsordninger.

§ 5. Indekskontrakter.

Overformynderiet, forsikringsselskaber, banker, sparekasser samt andre pengeinstitutter, der måtte blive godkendt til oprettelse af indekskontrakter, er pligtige for hver enkelt indekskontrakt at give meddelelse om påbegyndelse af udbetalinger i henhold til kontrakten.

Stk. 2. Meddelelsen skal indeholde oplysning om følgende

1. Navn og adresse på kontrahenten.

2. Kontraktens konto- eller litrabetegnelse.

3. Tidspunktet for kontraktens oprettelse.

4. Størrelsen af den årlige udbetaling.

Stk. 3. De i stk. 2, nr. 1-3 omhandlede oplysninger skal endvidere meddeles, når indbetaling på en indekskontrakt ikke præsteres inden udløbet af den i loven fastsatte respittid.

§ 6. Kapitalbindingskonti.

Banker, sparekasser, overformynderiet samt de i § 11 i lov nr. 150 af 28. maj 1958 nævnte andelskasser er pligtige at give meddelelse om hver enkel kapitalbindingskonto, hvorpå der hæves af de foretagne indskud i et af de 5 regnskabsår, der følger nærmest efter indskudsåret.

Meddelelsen skal indeholde oplysning om følgende

1. Kontohaverens navn og adresse.

2. Kontoens nr. og litra.

3. Tidspunktet for kontoens oprettelse.

4. Tidspunktet for udtræk på eller ophævelsen af kontoen.

5. Størrelsen af det hævede beløb af indskudet, jfr. § 13, stk. 2 og § 14 i lov om beskatningen af renteforsikringer m.v.

§ 7. Oplysningernes afgivelse.

Oplysningerne i henhold til §§ 2, 3, 5 og 6, der skal gives særskilt for hver forsikring, konto m.m., indsendes til amtsligningsinspektoratet i det amt, hvori den, der er berettiget til udbetalingerne, er bosat. Er den pågældende bosat i København, Frederiksberg eller Gentofte kommune, indsendes oplysningerne til vedkommende skattedirektorat. Er vedkommende bosat på Færøerne, Grønland eller i udlandet, afgives oplysningerne til statens ligningsdirektorat.

Stk. 2. Oplysninger i henhold til §§ 2, 3, 5 og 6, vil være at afgive senest den 15. januar i det følgende år. Oplysningerne i henhold til § 5 afgives første gang for kalenderåret 1958 inden den 1. april 1959. Forsikringsselskaber og pensionskasser m.v. skal første gang afgive de i §§ 2 og 3 omhandlede oplysninger i henhold til nærværende bekendtgørelse for kalenderåret 1959 senest den 15. januar 1960.

Oplysninger i henhold til § 6 afgives første gang inden 15. januar 1960 for alle konti, der er oprettet i kalenderårene 1958 og 1959.

Stk. 3. Oplysninger i henhold til § 4, stk. 2 og 3, skal inden 3 måneder efter pensionsordningens oprettelse indsendes til statens ligningsdirektorat.

§ 8. Undtagelser.

Såfremt samtlige indbetalinger til en forsikring af den i § 1, stk. 1, under b. eller c. nævnte form er foretaget før 1. januar 1954, skal oplysning i henhold til §§ 2 og 3 ikke afgives.

Stk. 2. Meddelelse i henhold til § 2 og § 3 vil i øvrigt kunne undlades i tilfælde, hvor det udbetalte beløb ikke overstiger 100 kr.

Stk. 3. Der skal ikke gives meddelelse i henhold til denne bekendtgørelse om dispositioner og udbetalinger, der omfattes af reglerne om afgift med 25 pct. eller 35 pct. i henhold til lov om beskatningen af renteforsikringer m.v.

Stk. 4. Der skal ikke gives meddelelse i henhold til § 4, stk. 2 og 3 om pensionsordninger, der er baseret på en kombination af kapitalforsikring og renteforsikring, såfremt kapitalforsikringssummen ikke overstiger et års udbetaling efter renteforsikringen.

§ 9. Overgangsbestemmelser.

Pensionskasser m.v. skal samtidig med afgivelsen af oplysningerne pr. 15. januar 1960 også give oplysning om de i § 2 omhandlede pr. 1. januar 1960 løbende udbetalinger, der ikke hidrører fra aftaler, som er oprettet eller ændret i kalenderåret 1959.

§ 10. Forsikringsselskaber, pengeinstitutter og pensionskasser m.v. har pligt til udover de i denne bekendtgørelse omhandlede oplysninger på begæring at give de skattelignende myndigheder yderligere oplysninger i henhold til kontrolloven.

Stk. 2. Finansministeriets bekendtgørelse nr. 97 af 11. april 1956 bortfalder med nærværende bekendtgørelses ikrafttræden.

Finansministeriet, den 23. februar 1959.

Kampmann.

Bekendtgørelse om pligt til at give de skattelignende myndigheder oplysning om forsikringer, pensioner, indekskontrakter og kapitalbindingskonti.

I medfør af bestemmelserne i § 8B, § 8D, § 8E og § 8F i lovbekendtgørelse nr. 278 af 25. august 1958 og § 17 i lov nr. 150 af 28. maj 1958 fastsættes herved nedenstående regler om den forsikringsselskaber, pengeinstitutter, pensionskasser og andre påhvilende pligt til at meddele de skattelignende myndigheder oplysninger om forsikringer, pensioner (pensionsordninger), indekskontrakter og kapitalbindingskonti.

Ingen