Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love (Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.)

Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love

(Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.)

Under Vor Kongelige Hånd og Segl

§ 1

I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 42 af 13. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 39 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 13 i lov nr. 328 af 9. april 2024, § 10 i lov nr. 616 af 11. juni 2024, § 5 i lov nr. 1654 af 30. december 2024, § 20 i lov nr. 1655 af 30. december 2024, § 15 i lov nr. 1703 af 30. december 2024, § 2 i lov nr. 96 af 4. februar 2025 og § 3 i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og senest ved § 9 lov nr. 369 af 9. april 2025, foretages følgende ændringer

1.

I § 7 indsættes som nr. 40

40)

Værdien af ydelser, der modtages i indkomstårene 2025-2028, som er omfattet af nr. 22, og som overstiger grundbeløbet i nr. 22, 2. pkt., når den samlede ydelse hidrører fra tilskud til mangfoldighedsindsatser på højskoleområdet og ydelsen administreres af Folkehøjskolernes Forening i Danmark til ophold på en folkehøjskole, der er godkendt efter lov om folkehøjskoler.

1. pkt. gælder alene for personer, der ikke er fyldt 30 år i det indkomstår, hvor ydelsen modtages.

2.

I § 9 C, stk. 5, 1. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«, og efter »stk. 1« indsættes: »og 10«.

3.

I § 9 C, stk. 5, 2. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«.

4.

I § 9 C indsættes som stk. 10

Stk. 10.

Modtagere af uddannelsesstøtte efter SU-loven, der har sædvanlig bopæl i en kommune eller på en ø, der er nævnt i stk. 3, 3. pkt., kan ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler som i stk. 1-4 og 9 foretage fradrag for befordring frem og tilbage mellem sædvanlig bopæl og uddannelsessted, jf. dog § 9 D, stk. 2.

Modtages rabat eller godtgørelse efter lov om befordringsrabat til uddannelsessøgende i ungdomsuddannelser m.v. eller lov om befordringsrabat til studerende ved videregående uddannelser, finder 1. pkt. ikke anvendelse for den befordring, som har dannet grundlag for rabatten eller godtgørelsen.

5.

I § 9 D indsættes som stk. 2

Stk. 2.

Godtgør modtageren af uddannelsesstøtte som nævnt i § ‍9 ‍C, stk. 10, at vedkommende som følge af varigt nedsat funktionsevne eller kronisk sygdom har særlige udgifter til befordring mellem hjem og uddannelsessted, finder § 9 C, stk. 10, ikke anvendelse.

I sådanne tilfælde finder reglerne i stk. 1, 2. og 3. pkt., anvendelse.

§ 2

I boafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 11 af 6. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 482 af 22. maj 2024 og § 2 i lov nr. 1694 af 30. december 2024 og senest ved § 1 i lov nr. 369 af 9. april 2025, foretages følgende ændringer

1.

§ 1, stk. 2, litra a, affattes således

a)

afdødes afkom, afdødes stedbørn og deres afkom samt børn, som afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse børns afkom,

2.

I § 1, stk. 2, litra b, indsættes efter »forældre«: »og en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.

3.

§ 22, stk. 1, litra a, affattes således

a)

afkom, stedbørn og deres afkom samt børn, som gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse børns afkom,

4.

I § 22, stk. 1, litra c, indsættes efter »forældre«: »og en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.

5.

I § 22, stk. 1, litra f, ændres »og bedsteforældre« til: », bedsteforældre og forældre til en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.

6.

I § 36, stk. 1, 2. pkt., udgår »ikke«.

VI FREDERIK DEN TIENDE, af Guds Nåde Danmarks Konge, gør vitterligt

Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov

§ 3

I skatteindberetningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 15 af 8. januar 2024, som ændret ved § 10 i lov nr. 1454 af 10. december 2024, § 13 i lov nr. 1473 af 10. december 2024, § 4 i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og § 1 i lov nr. 409 af 29. april 2025, foretages følgende ændring

1.

I § 25, stk. 4, nr. 2, ændres »§ 7, nr. 6 og 22« til: »§ 7, nr. 6, 22 og 40«.

§ 4

I lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1107 af 2. juni 2021, som ændret ved § 40 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og § 11 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages følgende ændringer

1.

§ 3, stk. 1, litra A, affattes således

A.

Personmotorkøretøjer bortset fra busser (rute- og turistbiler m.m.) og hyrevogne.

Påhængs- og sættevogne til personbefordring.

Afgift pr. køretøj pr. 6 måneder, hvor andet ikke fremgår.

Vægtafgift (kroner)

Udligningsafgift (kroner)

I.

Egenvægt indtil 600 kg

Motorcykler pr. 12 måneder

860

660

Andre personmotorkøretøjer pr. 6 måneder

1.240

970

II.

Egenvægt 601-800 kg

1.510

1.180

III.

Egenvægt 801-1.100 kg

2.060

1.570

IV.

Egenvægt 1.101-1.300 kg

2.740

1.990

V.

Egenvægt 1.301-1.500 kg

Pr. 6 måneder

3.570

Pr. 3 måneder

1.820

1.280

VI.

Egenvægt 1.501-2.000 kg

Pr. 6 måneder

4.910

Pr. 3 måneder

2.470

1.700

VII.

Egenvægt over 2.000 kg

Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3 måneder

150

100

2.

§ 3, stk. 5, affattes således

Stk. 5.

For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti.

De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

3.

§ 4, stk. 1, litra A, affattes således

A.

Motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt

Totalvægt indtil 500 kg

1.240

-

720

1.120

6.250

Totalvægt 501-1.000 kg

1.590

180

1.040

1.120

6.250

Totalvægt 1.001-2.000 kg

2.630

340

1.410

1.120

6.250

Totalvægt 2.001-2.500 kg

4.550

430

1.760

6.250

6.250

Totalvægt 2.501-3.000 kg

5.450

540

2.000

6.250

6.250

Totalvægt 3.001-4.000 kg

5.450

660

2.270

6.250

18.560

4.

§ 4, stk. 5, affattes således

Stk. 5.

For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti.

De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

§ 5

I brændstofforbrugsafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1147 af 31. maj 2021, som ændret ved § 42 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1796 af 28. december 2023, § 2 i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og § 3 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages følgende ændringer

1.

§ 3, stk. 1, litra A og B, affattes således

A.

Benzindrevne biler m.v.

Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner)

Brændstofforbrug

(kilometer pr. liter)

Personbiler registreret første gang her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler.

Personbiler registreret første gang her i landet den 3. oktober 2017 eller senere.

Mindst 50,0

390

390

Under 50,0, men ikke under 44,4

390

440

Under 44,4, men ikke under 40,0

390

460

Under 40,0, men ikke under 36,4

390

480

Under 36,4, men ikke under 33,3

390

510

Under 33,3, men ikke under 28,6

390

540

Under 28,6, men ikke under 25,0

390

590

Under 25,0, men ikke under 22,2

390

640

Under 22,2, men ikke under 20,0

390

680

Under 20,0, men ikke under 18,2

750

1.040

Under 18,2, men ikke under 16,7

1.100

1.390

Under 16,7, men ikke under 15,4

1.480

1.770

Under 15,4, men ikke under 14,3

1.840

2.130

Under 14,3, men ikke under 13,3

2.190

2.480

Under 13,3, men ikke under 12,5

2.550

2.840

Under 12,5, men ikke under 11,8

2.900

3.190

Under 11,8, men ikke under 11,1

3.260

3.560

Under 11,1, men ikke under 10,5

3.630

3.920

Under 10,5, men ikke under 10,0

3.990

4.280

Under 10,0, men ikke under 9,1

4.690

4.980

Under 9,1, men ikke under 8,3

5.440

5.730

Under 8,3, men ikke under 7,7

6.150

6.440

Under 7,7, men ikke under 7,1

6.860

7.150

Under 7,1, men ikke under 6,7

7.570

7.870

Under 6,7, men ikke under 6,3

8.310

8.600

Under 6,3, men ikke under 5,9

9.020

9.310

Under 5,9, men ikke under 5,6

9.730

10.030

Under 5,6, men ikke under 5,3

10.480

10.770

Under 5,3, men ikke under 5,0

11.190

11.490

Under 5,0, men ikke under 4,8

11.910

12.200

Under 4,8, men ikke under 4,5

12.620

12.910

Under 4,5

13.360

13.650

B.

Dieseldrevne biler

Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner)

Brændstofforbrug (kilometer pr. liter)

Personbiler registreret første gang her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler.

Personbiler registreret første gang her i landet den 3. oktober 2017 eller senere.

Udligningsafgift pr. 6 måneder (kroner)

Mindst 56,3

-

390

160

Under 56,3, men ikke under 50,0

-

440

160

Under 50,0, men ikke under 45,0

-

460

160

Under 45,0, men ikke under 41,0

-

480

160

Under 41,0, men ikke under 37,6

-

510

160

Under 37,6, men ikke under 32,1

-

540

160

Under 32,1, men ikke under 28,1

-

590

740

Under 28,1, men ikke under 25,0

-

640

1.320

Under 25,0, men ikke under 22,5

390

680

1.420

Under 22,5, men ikke under 20,5

750

1.040

1.570

Under 20,5, men ikke under 18,8

1.100

1.390

1.690

Under 18,8, men ikke under 17,3

1.480

1.770

1.820

Under 17,3, men ikke under 16,1

1.840

2.130

1.960

Under 16,1, men ikke under 15,0

2.190

2.480

2.100

Under 15,0, men ikke under 14,1

2.550

2.840

2.260

Under 14,1, men ikke under 13,2

2.900

3.190

2.400

Under 13,2, men ikke under 12,5

3.260

3.560

2.560

Under 12,5, men ikke under 11,9

3.630

3.920

2.680

Under 11,9, men ikke under 11,3

3.990

4.280

2.810

Under 11,3, men ikke under 10,2

4.690

4.980

3.110

Under 10,2, men ikke under 9,4

5.440

5.730

3.370

Under 9,4, men ikke under 8,7

6.150

6.440

3.630

Under 8,7, men ikke under 8,1

6.860

7.150

3.950

Under 8,1, men ikke under 7,5

7.570

7.870

4.180

Under 7,5, men ikke under 7,0

8.310

8.600

4.440

Under 7,0, men ikke under 6,6

9.020

9.310

4.770

Under 6,6, men ikke under 6,2

9.730

10.030

5.020

Under 6,2, men ikke under 5,9

10.480

10.770

5.290

Under 5,9, men ikke under 5,6

11.190

11.490

5.600

Under 5,6, men ikke under 5,4

11.910

12.200

5.880

Under 5,4, men ikke under 5,1

12.620

12.910

6.240

Under 5,1

13.360

13.650

6.530

2.

§ 3, stk. 13, affattes således

Stk. 13.

For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti.

De således forhøjede beløb for forbrugsafgift i stk. 1 under A og B opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

3.

§ 3 c, stk. 3, affattes således

Stk. 3.

For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for CO 2 -baseret afgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for CO 2 -baseret afgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti.

De således forhøjede beløb for CO 2 -baseret afgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

§ 6

I lov om aktiv socialpolitik, jf. lovbekendtgørelse nr. 808 af 25. juni 2024, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 1655 af 31. december 2024 og senest ved § 43 i lov nr. 469 af 14. maj 2025, foretages følgende ændring

1.

I § 14, stk. 6, og § 33, stk. 1, nr. 4, indsættes efter »ligningslovens § 7, nr. 22«: »og 40«.

§ 7

Stk. 1.

Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende, jf. dog stk. 2.

Stk. 2.

§ 1, nr. 2-5, og § 2 træder i kraft den 1. juni 2025.

Stk. 3.

§ 1, nr. 1, og § 6 har virkning fra den 1. januar 2025.

Stk. 4.

§ 2, nr. 6, har virkning for renter, der i medfør af boafgiftslovens § 36, stk. 1, 2. pkt., påløber fra og med den 1. januar 2025.

Stk. 5.

§ 4, nr. 1 og 3, og § 5, nr. 1, har virkning for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter lovens ikrafttræden.

Stk. 6.

§ 2, nr. 1 og 2, har virkning for arv og erhvervelser, hvor afgiftspligten indtræder den 1. juni 2025 eller senere.

Stk. 7.

§ 2, nr. 3-5, har virkning for gaver, der ydes den 1. juni 2025 eller senere.

Stk. 8.

§ 1, nr. 2-5, har virkning fra og med indkomståret 2026.