1989 LSF 155 FORSLAG TIL LOV OM IVÆRKSÆTTEROPSPARING

§ 1. Staten præmierer efter reglerne i denne lov opsparing på konti

(iværksætterkonti), der oprettes med det formål at tilvejebringe

midler til etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed

(iværksættervirksomhed).

§ 2. Pengeinstitutter, der er omfattet af lov om banker og sparekasser m.v., kan modtage indskud i opsparingsordninger, der har til formål at tilvejebringe midler til iværksættervirksomhed.

Stk. 2. Oprettelsen af en iværksætterkonto sker ved indgåelse af en aftale med de pengeinstitutter, der er nævnt i stk. 1.

Stk. 3. Indestående på en iværksætterkonto kan overføres fra et pengeinstitut til et andet pengeinstitut.

§ 3. Pengeinstituttet skal forrente opsparingen på en iværksætterkonto med pengeinstuttets højeste indlånsrente.

Indbetaling til og udbetaling fra iværksætterkonti

§ 4. En iværksætterkonto kan oprettes af personer, der er skattepligtige i Danmark og fyldt 22 år, men endnu ikke er fyldt 40 år. Der kan kun oprettes een konto pr. person. Kontoen skal lyde på personens navn.

§ 5. Aftalen ifølge § 2 skal udformes således, at kontohaveren i mindst 3 år og højst 10 år i gennemsnit pr. måned indbetaler mindst 100 kr. og højst 1.000 kr. pr. måned.

§ 6. Udbetaling fra kontoen kan tidligst finde sted 3 år efter den første indbetaling. Indestående på kontoen skal hæves før eller samtidig med etablering finder sted, jf. § 8 stk. 3.

Stk. 2. Tilskrevne renter kan dog til enhver tid hæves, medmindre andet er aftalt med pengeinstituttet.

Stk. 3. Udbetaling kan ske på een gang eller i rater.

§ 7. Såfremt der ikke årligt indbetales et beløb på mindst 1.200 kr. på kontoen betragtes aftalen, jf. § 2, som bortfaldet.

Stk. 2. De indbetalte beløb kan dog først frigives 3 år efter den første indbetaling i henhold til aftalen og uden udbetaling af præmie.

Beregning, tilskrivning og udbetaling af præmie

§ 8. Der beregnes en præmie, som udgør 4 pct. p.a. af det til enhver tid værende indestående på kontoen.

Stk. 2. Præmien kan først udbetales i forbindelse med udbetaling af opsparing, dog tidligst når etablering har fundet sted, jf. stk. 3. Økonomiministeren fastsætter de nærmere regler for beregning og tilskrivning af præmier.

Stk. 3. Økonomiministeren fastsætter bestemmelser for hvilke kriterier, der skal være opfyldt, for at etablering kan anses for at have fundet sted. Økonomiministeren fastsætter endvidere bestemmelser om kontrol af disse kriteriers overholdelse.

Stk. 4. Præmiebeløbet afholdes af statskassen.

Stk. 5. Det pengeinstitut, hvor iværksætterkontoen er oprettet, kontrollerer, at reglerne i §§ 6 og 7 samt forskrifter udstedt efter loven er opfyldt .

Andre bestemmelser

§ 9. Kontohaveren kan ikke hæve, overdrage eller på anden måde råde over de indbetalte beløb før 3 år efter den første indbetaling i henhold til aftalen.

Stk. 2. I samme tidsrum kan der ikke foretages udlæg eller arrest i de indbetalte beløb.

Stk. 3. I tilfælde af konkurs frigives de indbetalte beløb.

Stk. 4. Afgår kontohaveren ved døden i bindingsperioden, frigives kontoen og indgår i dødsboet.

Stk. 5. Inddrages iværksætterkontoen under skifte af ægtefællers fællesbo, kan de indbetalte beløb kræves frigivet. Det samme gælder, hvis kontohaveren udvandrer.

Stk. 6. Der udbetales ikke præmie, når beløbet frigives i henhold til stk. 3-5.

§ 10. Den, der overtræder § 3, straffes med bøde.

Stk. 2. I regler, der udstedes efter § 8 stk. 2 og § 8 stk. 3, kan der fastsættes straf af bøde.

Stk. 3. Er overtrædelsen begået af et aktieselskab, anpartsselskab, andelsselskab el. lign., kan der pålægges selskabet som sådant bødeansvar.

§ 11. Opsparingsordningen administreres af Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning, hvis afgørelser ikke kan indbringes for højere administrativ myndighed. Økonomiministeren kan fastsætte nærmere regler om administrationen.

Ikrafttrædelse m.v.

§ 12. Loven træder i kraft den 1. juli 1990.

§ 13. Loven gælder ikke for Færøerne og Grønland.

Bemærkninger til lovforslaget

Almindelige bemærkninger

I januar 1988 nedsatte statsministeren et embedsmandsudvalg vedr. fremme af den private opsparing med det formål at fremlægge ideer til foranstaltninger, der kunne fremme den private opsparing.

I august 1989 afgav udvalget en betækning, der indeholdt en række forslag til fremme af den private opsparing. Visse af forslagene kan gennemføres administrativt, men de fleste kræver lovgivning.

Et af forslagene var indførelse af en iværksætteropsparing. En iværksætteropsparing skal supplere de midler, som det offentlige allerede i dag benytter til støtte af iværksættervirksomhed, herunder også den særlige iværksætterydelse. En iværksætteropsparing er specifikt foreslået som et supplement til etableringskontoordningen, som har den mulige ulempe, at det opsparede beløb først kan hæves ved selve etableringen. Hvis den pågældende har behov for i en periode at foretage forundersøgelser, forskning, »opfindervirksomhed« o.lign., vil vedkommende ikke kunne bruge af etableringskontomidlerne til dækning af sine leveomkostninger i denne periode uden at skulle efterbeskattes. Det foreslås her, at midlerne fra iværksætteropsparing også kan anvendes før etablering, men at statspræmien først udbetales, når virksomheden er oprettet. En iværksætteropsparingsordning kan ses som analog til uddannelsesopsparingsordningen, hvor der også sigtes mod tilvejebringelse af midler, som kan anvendes til dækning af (en del af) leveomkostningerne i en periode uden normale erhvervsindtægter.

Økonomiske og administrative konsekvenser

Det er vanskeligt at skønne over de statsfinansielle konsekvenser af en iværksætteropsparingsordning, idet det er usikkert, i hvilket omfang ordningen vil blive benyttet. Præmieudbetalingerne vil afhænge af, hvor mange aftaler der træffes årligt, hvor stor opsparing der i gennemsnit foretages i de enkelte aftaler, samt hvor længe opsparingen foretages. Det vil endvidere kunne tænkes, at en iværksætteropsparing i et vist, mindre, omfang vil mindske opsparingen under uddannelsesordningen.

Under betydelig usikerhed kan der skønnes at være omkring 12.000-14.000 nyiværksættere pr. år, som vil kunne benytte ordningen. Det må dog antages, at kun en del af disse vil udnytte ordningen. Forudsættes det, at 1/5 udnytter ordningen ved at indsætte 500 kr. månedligt i 5 år, hvorefter kontoen tømmes, vil dette med en skattefri præmie på 4 pct. pr. år på længere sigt medføre en årlig udgift for staten på i størrelsesordenen 10 mio. kr. Præmieudgifterne vil dog kunne variere betydeligt over årene. I de første år vil der således ikke være tale om udgifter for staten, idet præmierne tidligst kan udløses efter 3 år. Herefter vil udgifterne stige, og eventuelt efter en introduktionsfase, hvor flere årgange af unge benytter sig af muligheden for at træde ind i ordningen, væsentligt kunne overstige det ovenfor nævnte beløb.

Der forventes ikke væsentlige administrative konsekvenser for det offentlige, idet den praktiske administration af ordningen foreslås overladt til pengeinstitutterne. Den daglige administration af ordningen, dvs. kontrol og præmieudbetaling, foreslås varetaget af Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning. De med administrationen forbundne udgifter forudsættes afholdt inden for Hypotekbankens budgetrammer.

Hørte myndigheder m.v.

Lovforslaget har været forelagt Den Danske Bankforening, Danmarks Sparekasseforening og Andelskasseforeningen.

Endvidere har forslaget være forelagt Justitsministeriet, Finansministeriet (Budgetdepartet, Administrations- og Personaledepartementet og Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning), Industriministeriet, Skatteministeriet, Kommunikationsministeriet og Undervisningsministeriet.

Bemærkninger til de enkelte bestemmelser

Til § 1

Der henvises til de almindelige bemærkninger.

Til § 2

Såvel banker som sparekasser som andelskasser foreslås som mulige modtagere af indskud. Dette svarer til bestemmelserne i loven om uddannelsesopsparing.

Det foreslås i stk. 3, at indestående fra en iværksætterkonto kan overføres fra et pengeinstitut til et andet. Sådanne overførsler vil kunne være forbundet med et gebyr, og der kan eventuelt knyttes en opsigelsesfrist til overflytning af konti.

Til § 3

For at gøre ordningen så attraktiv som muligt foreslås der stillet betingelse om, at pengeinstuttet skal forrente ordningen med højeste indlånsrente.

Til § 4

Bestemmelsen om een konto pr. person har til formål at undgå misbrug derved, at samme person opretter flere konti.

Det foreslås, at en iværksætterkonto kun kan oprettes af personer, der er mellem 22 og 40 år. Det vil således ikke være muligt på samme tid at oprette en præmieret ungdomskonto og en præmieret iværsætterkonto. Aldersgrænsen på 40 år svarer til etableringskontolovens krav. Kravet om, at den, der opretter en iværksætterkonto, skal være skattepligtig her i landet skyldes, at et vigtigt formål med iværksætteropsparingsordningen er at forøge den samlede opsparing i Danmark.

Til § 5

Det foreslås, at der i gennemsnit pr. måned skal indskydes mindst 100 kr. og højst 1.000 kr., svarende til henholdsvis 1.200 kr. og 12.000 kr. pr. år. Dette er lidt mere end for den eksisterende boligsparekontraktordning, hvor beløbsgrænserne er henholdsvis 1.200 kr. og 10.000 kr. årligt, og noget mere end for uddannelsesopsparingsordningen, hvor grænserne er henholdsvis 1.200 kr. og 6.000 kr. årligt.

Bl.a. under hensyn til mulighederne for kontrol forudsættes det, at kontoen holdes i danske kroner.

Til § 6

Der foreslås en mindste bindingsperiode af midlerne på 3 år efter første indbealing, hvilket bl.a. skal modvirke, at iværksætteropsparingsordningen bliver betragtet som en mulighed for omflytning af midler mellem eksisterende konti, således at formålet om større nyopsparing eventuelt ikke tilgodeses. Endvidere foreslås, at kontoen skal hæves inden eller samtidig med etablering finder sted.

Det foreslås, at tilskrevne renter, der er almindeligt skattepligtige, altid kan hæves, hvis dette er i overensstemmelse med de vilkår for kontoen, der er aftalt med pengeinstituttet. I så fald vil renterne dog ikke indgå i præmieberegningen, jf. § 8, stk. 1.

Til § 7

Det foreslås, at manglende overholdelse af kravet om en mindste indbetaling pr. år fører til aftalens bortfald, dvs. aftalen kan ikke sættes i kraft igen ved senere, ekstraordinært store indskud. Samtidig foreslås, at de indbetalte beløb uanset aftalens bortfald ikke kan frigives før 3 år efter første indbetaling. Formålet med denne bestemmelse er, jf. også bemærkningerne til § 6, at indskud på iværksætterkonti i størst muligt omfang bliver egentlig nyopsparing.

Til § 8

Et niveau for præmieprocenten på 4 pct. p.a. vil svare til præmieringsprocenten i de øvrige præmierede opsparingsordninger. Præmien vil ligeledes være fritaget for indkomstskat, jf. skatteministeriets forslag til ændring af ligningsloven.

Endvidere foreslås det, at økonomiministeren kan fastsætte regler for beregning og tilskrivning af præmier. Der fastsættes i denne forbindelse en bestemmelse om, at der i kontrakterne åbnes mulighed for, at Folketinget ved lov kan ophæve eller nedsætte præmieringen af fremtidige indbetalinger, som opspareren så naturligvis ikke vil være bundet til at foretage.

Det foreslås ifølge stk. 2, at præmien først kan udbetales, når etablering har fundet sted. Det foreslås, at økonomiministeren bemyndiges til at fastsætte de nærmere kriterier for, hvornår etablering har fundet sted, samt regler for kontrol. Der påtænkes lignende regler for kriterier for etablering, som gælder efter lov om indskud på etableringskonto, herunder krav om anskaffelse af en vis mængde aktiver og om arbejdsindsats.

Til § 9

I stk. 5 foreslås, at en iværksætterkonto, der kommer under skifte af ægtefællers fællesbo, kan kræves frigivet. Derimod vil det ikke være muligt at dele kontoen op, eller at lade kontoen overgå til en anden ægtefælle end den, der har truffet aftale om kontoen.

Til § 11

I § 11 foreslås opsparingsordningen administreret af Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning. Det bemærkes i tilslutning hertil, at såfremt Finanstilsynet under sin almindelige tilsynsvirksomhed bliver opmærksom på forhold, der strider mod lovforslagets intentioner, vil man gøre pengeinstituttet opmærksom herpå.

Endvidere bemærkes, at klager over pengeinstitutternes afgørelser kan indbringes for det Pengeinstitutankenævn, som pengeinstitutternes organisationer og Forbrugerrådet har oprettet, og som er godkendt af Forbrugerklagenævnet.

Til §§ 10, 12 og 13

Disse paragraffer indeholder bestemmelser om kontrol og sanktioner ved overtrædelse, samt om ikrafttræden.

Ingen

Nr LSF 155

Forslag til Lov om iværksætteropsparing

Fremsat af økonomiministeren (Niels Helveg Petersen

den 17. januar 1990