631.1 STGLFLT

CH-ZH

Art. 27 : Steuergesetz (StG)

Originalquelle öffnen Gesamter Erlass (322 Artikel) Maschinenlesbares Markdown (.md)

Art. 27

112 1 Bei selbstständiger Erwerbstätigkeit werden die geschäfts- 3. Selbstständige

oder berufsmässig begründeten Kosten abgezogen.

2 Dazu gehören insbesondere

die ausgewiesenen Abschreibungen des Geschäftsvermögens,

b. die verbuchten Rückstellungen für Verpflichtungen, deren Höhe

noch unbestimmt ist, oder für unmittelbar drohende Verlust-

risiken sowie die Rücklagen für Forschungs- und Entwicklungs-

aufträge an Dritte bis zu 10 Prozent des steuerbaren Geschäfts-

ertrags, insgesamt jedoch höchstens bis zu 1 Million Franken,

die eingetretenen und verbuchten Verluste auf dem Geschäfts-

vermögen,

d. die Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen zugunsten des eigenen

Personals, sofern jede zweckwidrige Verwendung ausgeschlossen

ist,

e.29 Zinsen auf Geschäftsschulden (ohne Baukreditzinsen für Grund-

stücke im Geschäftsvermögen) sowie Zinsen, die auf Beteiligun-

gen nach § 18 Abs. 3 entfallen,

f.80 die Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung, ein-

schliesslich Umschulungskosten, des eigenen Personals,

gewinnabschöpfende Sanktionen, soweit sie keinen Strafzweck

haben.

3 Nicht abziehbar sind insbesondere

a. Zahlungen von Bestechungsgeldern im Sinne des schweizerischen

Strafrechts,

b. Aufwendungen zur Ermöglichung von Straftaten oder als Gegen-

leistung für die Begehung von Straftaten,

c. Bussen und Geldstrafen,

d. finanzielle Verwaltungssanktionen, soweit sie einen Strafzweck ha-

ben.

4 Sind Sanktionen nach Abs. 3 lit. c und d von einer ausländischen

Straf- oder Verwaltungsbehörde verhängt worden, sind sie abziehbar,

wenn

a. die Sanktion gegen den schweizerischen Ordre public verstösst oder

b. die steuerpflichtige Person glaubhaft darlegt, dass sie alles Zumut-

bare unternommen hat, um sich rechtskonform zu verhalten.

Erwerbs-

tätigkeit

a. Allgemeines

1. 1. 25-127

631.1 Steuergesetz (StG)

5 Für den Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand ist

← Art. 26 Steuergesetz (StG) Art. 28 →

Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (45)

SB.2004.00074 · zh (§ 27 Abs. I StG)

Tax Treatment of Retroactive Pension Contribution Provisions and Deductibility of Self-Employed Contributions

This provision is implicitly part of the ground for decision regarding the non-deductibility of personal AHV contributions as profit-earning costs.

SB.2004.00074 · zh (§ 27 Abs. II lit. b StG)

Tax Treatment of Retroactive Pension Contribution Provisions and Deductibility of Self-Employed Contributions

This provision is implicitly part of the ground for decision regarding the non-deductibility of personal AHV contributions as profit-earning costs.

DB.2024.79 · zh (§ 27 Abs. 2 lit. a StG)

Taxpayer Share Depreciation Disallowed Due to Lack of Causal Link to Investor Negotiation Failure

Basis for allowing a partial depreciation deduction on the participation in J AG because the full depreciation was not business justified.

SR.2023.00031 · zh (§ 27 Abs. I StG)

Taxpayer Disability Insurance Deduction Appeal Dismissed

This provision concerning the deduction of insurance premiums under Cantonal Tax Law was likely used in the context of the court's decision.

SB.2021.00091 · zh (§ 27 Abs. I StG)

Taxpayer Denied Club Membership Deduction for Self-Employment Income

This provision is cited as the legal basis for deducting business or professionally justified expenses from income from self-employment, which is relevant to the disputed member contribution.

2020 · zh (§ 27 Abs. 1 StG)

Taxpayer Deduction of Foreign LLC Losses and Child Care Expenses

Cited in the reasoning section regarding deductions for self-employment costs.

2018 · zh (§ 27 Abs. 1 StG)

Tax Loss Deduction Disallowed for Lack of Profit Motive (Hobby Loss)

The court's decision to dismiss the appeal and recourse implies that the deduction of losses from other income (§ 27 Abs. 1 StG) was denied because the activity did not qualify as self-employment.

SB.2019.00012 · zh (§ 27 Abs. I StG)

Taxpayer Denied Business Loss Deductions for Unprofitable Restaurant and Hotel

This provision was used to assess the deductibility of losses from the business activity under cantonal law.

SB.2019.00012 · zh (§ 27 Abs. II lit. c StG)

Taxpayer Denied Business Loss Deductions for Unprofitable Restaurant and Hotel

This provision was used to assess the deductibility of losses from the business activity under cantonal law.

SB.2018.00106 · zh (§ 27 Abs. II lit. b StG)

Securities Dealer Income Tax Assessment Affirmation

This provision is listed among the cited norms.

2017 · zh (§ 27 Abs. 1 StG)

Attorney Loss Deduction Reassessment Appeal

The court determined that the loss from self-employment income is generally deductible, referencing the article governing the determination of income (by deducting business/professional costs).

SB.2017.00003 · zh (§ 27 Abs. I StG)

Fund Manager's Investment Losses Not Tax Deductible Due to Unproven Link to Psychological Disorder

Cited as the basis for the general principle of business-related expenses and provisions under cantonal tax law.

SB.2017.00003 · zh (§ 27 Abs. II lit. a StG)

Fund Manager's Investment Losses Not Tax Deductible Due to Unproven Link to Psychological Disorder

Cited as the basis for specific conditions regarding the deductibility of business-related expenses.

SB.2017.00003 · zh (§ 27 Abs. II lit. b StG)

Fund Manager's Investment Losses Not Tax Deductible Due to Unproven Link to Psychological Disorder

Cited as the basis for specific conditions regarding the deductibility of business-related expenses.

SB.2016.00058 · zh (§ 27 Abs. 2 lit. c StG)

Taxpayer's Artistic Endeavor Deemed Hobby, Not Business

This provision governs the deductibility of losses from self-employment, which is the core issue in disallowing the loss from the taxpayer's artistic activities.

Art. 27 : Steuergesetz (StG)

Art. 27

Fragen Sie sich, wie diese Gesetzesbestimmung auf Ihren Fall anwendbar ist?

Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (45)