Art. 55 Ordonnance sur la gestion financière des communes (OGFCo) - Le tableau des flux de trésorerie

1. Le tableau des flux de trésorerie recense d’une part les encaissements ou les recettes d’une période déterminée (entrées de trésorerie) et d’autre part les décaissements ou les dépenses de la même période (sorties de trésorerie).

2. Le tableau des flux de trésorerie est organisé en trois parties

a) la première partie présente le flux de trésorerie provenant de l’activité opérationnelle et extraordinaire;

b) la deuxième partie présente le flux de trésorerie provenant de l’activité d’investissement;

c) la troisième et dernière partie du tableau présente le flux de trésorerie provenant de l’activité de financement.

3. Pour déterminer le flux de trésorerie provenant de l’activité opérationnelle, la méthode indirecte est utilisée.

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