642.11 LI

CH-VD

Art. 6 LOI sur les impôts directs cantonaux (LI) - Etendue de l'assujettissement [ 33 ]

Partie II, Titre I, Chapitre I, Section III

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Art. 6 LI · Etendue de l'assujettissement [ 33 ]

1. L'assujettissement fondé sur un rattachement personnel est illimité; il ne s'étend toutefois pas aux entreprises, aux établissements stables et aux immeubles situés hors du canton.

2. L'assujettissement fondé sur un rattachement économique est limité aux parties du revenu et de la fortune, ainsi qu'aux gains immobiliers qui sont imposables dans le canton, selon les articles 4 et 5. Au moins, le revenu acquis dans le canton et la fortune qui y est située doivent être imposés.

3. L'étendue de l'assujettissement dans les relations intercantonales et internationales est définie conformément aux règles du droit fédéral concernant l'interdiction de la double imposition intercantonale .

4. Si une entreprise suisse ayant son siège, son administration effective ou un établissement stable dans le canton, compense, sur la base du droit interne, les pertes subies à l'étranger par un établissement stable avec des revenus obtenus en Suisse et que cet établissement stable enregistre des gains au cours des sept années qui suivent, il faut procéder à une révision de la taxation initiale, à concurrence du montant des gains compensés auprès de l'établissement stable; dans ce cas, la perte subie par l'établissement stable à l'étranger ne devra être prise en considération, a posteriori, que pour déterminer le taux de l'impôt en Suisse. Dans toutes les autres hypothèses, les pertes subies à l'étranger ne doivent être prises en considération en Suisse que lors de la détermination du taux de l'impôt. Les dispositions prévues dans les conventions visant à éviter la double imposition sont réservées.

5. ...

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Décisions judiciaires appliquant cette disposition (13)

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of cantonal taxation but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of economic attachment but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2020.0109 · vd (art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Inclusion of French Real Estate Shares in Swiss Wealth Tax Base

Although cited by the appellant as a potential basis for non-taxation, the court found that the right to tax the fortune shares as movable assets was confirmed based on Swiss internal law (LI), subject to treaty limitations.

FI.2018.0134 · vd (art. 6 al. 2 LIFD)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning regarding the limitation of taxation to earned income under economic attachment.

HC.2018.121 · vd (art. 6 LIFD)

Fiduciary Liability for Failure to Claim Passive Interest Deduction

Cited in the reasoning section regarding the scope of tax liability, although its application is discussed in the context of the main ruling on tax deduction limits.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad, based on similar principles to Art. 6 LIFD.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LIFD)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of unlimited tax liability.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of limited tax liability.

FI.2006.0073 · vd (art. 6 al. 3 2ème phrase LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority: Deductibility of Losses from French Transparent Partnership

Basis for the decision to admit the deduction of losses from the French real estate promotion, by establishing the existence of a Swiss enterprise with a foreign permanent establishment.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

Cited in the reasoning to define unlimited tax liability based on personal connection.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 3 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

This provision was central to the appellant's argument regarding the scope of taxation based on intercantonal rules, although the court ultimately rejected the appellant's interpretation of its scope in international relations.

FI.1996.0127 · vd (Art. 14, alinéa 6 LI)

Taxpayer Failed to Establish New Fiscal Domicile Despite World Travel

Cited as the procedural provision used by the Tax Commission to consult the ACI.