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Art. 35 LT Legge tributaria (LT)

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Art. 35 LT

[109] 1 L’imposta annua sul reddito è calcolata per categorie in base alle seguenti aliquote

Categorie

Aliquote di ogni categoria %

Imposta dovuta per il reddito massimo di ogni categoria fr.

Aliquota effettiva del massimo di categoria

%

fino

a fr.

12’500

0.160

20.00

0.160

da fr.

12’600

a fr.

17’400

5.232

276.40

1.588

da fr.

17’500

a fr.

20’800

5.949

478.65

2.301

da fr.

20’900

a fr.

26’000

3.923

682.65

2.625

da fr.

26’100

a fr.

30’100

7.499

990.10

3.289

da fr.

30’200

a fr.

39’900

9.461

1’917.25

4.805

da fr.

40’000

a fr.

52’700

10.377

3’245.50

6.158

da fr.

52’800

a fr.

58’100

10.988

3’838.85

6.607

da fr.

58’200

a fr.

73’000

11.800

5’597.05

7.667

da fr.

73’100

a fr.

91’400

11.597

7’730.95

8.458

da fr.

91’500

a fr.

113’900

12.470

10’536.60

9.250

da fr.

114’000

a fr.

227’800

13.080

25’435.00

11.165

da fr.

227’900

a fr.

380’600

14.040

46’888.10

12.319

da fr.

380’700

in avanti

14.500

2 Per i coniugi viventi in comunione domestica, nonché per i contribuenti vedovi, separati legalmente o di fatto, divorziati, nubili e celibi, che vivono in comunione domestica con figli minorenni o con figli a tirocinio o agli studi fino al 28.mo anno di età al cui sostentamento provvedono oppure con persone bisognose al cui sostentamento provvedono in modo essenziale, l’imposta annua sul reddito è calcolata per categorie in base alle seguenti aliquote

Categorie

Aliquote di ogni categoria %

Imposta dovuta per il reddito massimo di ogni categoria fr.

Aliquota effettiva del massimo di categoria

%

fino

a fr.

20'400

0.145

29.60

0.145

da fr.

20'500

a fr.

24'800

3.923

202.25

0.815

da fr.

24'900

a fr.

28'200

4.360

350.50

1.242

da fr.

28'300

a fr.

33'100

2.616

478.65

1.446

da fr.

33'200

a fr.

42'300

3.923

839.60

1.984

da fr.

42'400

a fr.

47'800

6.540

1'199.30

2.508

da fr.

47'900

a fr.

60'600

7.848

2'203.85

3.636

da fr.

60'700

a fr.

79'800

10.116

4'146.05

5.195

da fr.

79'900

a fr.

90'400

11.074

5'319.90

5.884

da fr.

90'500

a fr.

122'600

12.645

9'391.45

7.660

da fr.

122'700

a fr.

141'000

12.034

11'605.70

8.230

da fr.

141'100

a fr.

183'200

12.906

17'052.10

9.307

da fr.

183'300

a fr.

227'800

13.777

23'196.85

10.182

da fr.

227'900

a fr.

303'900

14.302

34'080.35

11.214

da fr.

304'000

a fr.

761'400

14.650

101'102.50

13.278

da fr.

761'500

in avanti

14.500

3 I redditi inferiori a 12'500 franchi, per i contribuenti di cui alle categorie del capoverso 1, e a 20'400 franchi, per i contribuenti di cui alle categorie del capoverso 2, sono esenti da imposta.

Le frazioni di reddito inferiori a 100 franchi non sono computate.

4 Per l’applicazione delle aliquote dei capoversi 1 e 2 fa stato la situazione personale alla fine del periodo fiscale o dell’assoggettamento (art. 50).

5 In deroga al capoverso 4, per i contribuenti vedovi, divorziati o separati legalmente o di fatto è applicata l’aliquota del capoverso 2 limitatamente al periodo fiscale durante il quale sono rimasti vedovi o è avvenuto il divorzio o la separazione.

[109] Art. modificato dal DE 6.11.2024; in vigore dal 1.1.2025 - BU 2024, 272; precedenti modifiche: BU 1996, 479; BU 1998, 351; BU 2001, 8; BU 2002, 224 e 311; BU 2004, 461; BU 2006, 541; BU 2007, 763; BU 2008, 647; BU 2009, 12; BU 2011, 605; BU 2023, 308; BU 2024, 186.

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Decisioni giudiziarie che applicano questa disposizione (14)

80.2023.130 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Taxpayer v. Tax Administration: Support Over Domicile for Reduced Tax Rate
This provision justifies the application of the more favorable married tax rate for cantonal income tax (IC) to divorced taxpayers living in a domestic union with and essentially supporting their child.
80.2019.382 · ti (art. 35 cpv. 1 lett. c LT)
Tax Assessment Appeal: Renovation Tax Exemption, Meal Deductions, and Dependency Support
Cited in the reasoning that discusses the conditions for deducting supplementary expenses for children studying under the Cantonal Tax law.
80.2015.221 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Taxpayer Appeal for Shared Parental Tax Deductions in Cohabiting Relationship
Cited in the reasoning section (3.2) as the basis for applying the mitigated tax rate for parents, which the court confirmed should be applied in the operative part (Point 1, §).
80.2014.199 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Tax Rate Application for Unmarried Parent Supporting Children
Cited in the reasoning (2.2) as the basis for applying the married person's tax rate, and implicitly used to reform the decisions in order 1.
80.2009.111 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Taxpayer Denied Married-Person Rate for Non-Resident Dependent Child
Cited in the main ground for denying the favorable tax rate (aliquota per coniugi).
80.2007.39 · ti (art. 35 cpv. 5 LT)
Taxpayer Alimony and Child Support Deduction Dispute for Split Year
Cited in the reasoning to explain why the applicant was granted the married person's tax rate for the canton tax.
80.1999.210 · ti (art. 35 cpv. 1 LT)
Taxpayer Residency vs. Marriage Date for Joint Taxation
This article defines the tax rate applicable to the appellant as a single person during the current fiscal period, which is the basis for rejecting the appeal.
80.1999.210 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Taxpayer Residency vs. Marriage Date for Joint Taxation
This article is cited to explain that the tax rate for married couples will only apply in the subsequent fiscal period.
11.1998.26 · ti (art. 35 LT)
Child Support Modification Based on Equal Treatment and Adjusted Needs
Cited in the reasoning to justify the calculation of the appellant's tax burden, but it does not appear in the dispositive orders.
11.1996.60 · ti (art. 35 cpv. 1 LT)
Appeal Regarding Alimony and Marital Property Liquidation in Divorce Decree
Cited in the reasoning when estimating the tax burden for the husband.
80.2019.355 · ti (art. 35 cpv. 1 lettera b LT)
Taxpayer Deduction Claim for Child Maintenance Rejected Due to Insufficient Proof
This article establishes the criteria for deduction for dependent persons, which the court also examined in the reasoning.
80.2019.382 · ti (art. 35 cpv. 1 lett. c LT)
Tax Appeal: Imputed Rent Commencement, Meal Deductions, and Child Support Calculation
This article relates to the deduction for children in higher education, which was adjusted in the final order for the cantonal tax.
80.2020.122 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Taxpayer Appeal for Parent Rate Denial Based on Common Household Requirement in Divorce Case
This provision was used to determine that the taxpayer did not meet the requirement of living in a domestic community with his children for the application of the privileged rate (*aliquota per coniugi*) for cantonal tax, justifying the rejection of the appeal.
80.2023.130 · ti (art. 35 cpv. 2 LT)
Mother's Claim for Single Parent Tax Rate Upheld Despite Joint Custody
The appeal was granted to allow the calculation of cantonal tax using the married persons' rate (aliquota per coniugati), which is based on this provision.