Legislator Giurisprudenza & Legislazione
DE FR IT EN
Analizza in Legislator
640.100 LTStGLF CH-TI

Art. 23 LT Legge tributaria (LT)

LT
Apri la fonte ufficiale Atto completo (375 Articoli) Versione Markdown leggibile dalle macchine (.md)

Art. 23 LT

Sono esenti da imposta

a) l’incremento patrimoniale derivante da eredità, legato, donazione o liquidazione del regime matrimoniale;

b) l’incremento patrimoniale derivante da assicurazioni private di capitali, soggette a riscatto, eccettuate quelle da polizze di libero passaggio; è riservato l’articolo 19 capoverso 1 lettera a);

c) i pagamenti in capitale versati dal datore di lavoro o da un’istituzione di previdenza professionale in occasione di un cambiamento di impiego, a condizione che il beneficiario li trasferisca nel termine di un anno ad un’altra istituzione di previdenza professionale; [61]

d) i sussidi d’assistenza provenienti da fondi pubblici o privati, compresi gli assegni integrativi e di prima infanzia, gli assegni per grandi invalidi e le somme percepite per conseguire un titolo di studio o professionale ; [62]

e) le prestazioni versate in adempimento di un obbligo fondato sul diritto di famiglia, eccettuati gli alimenti di cui all’articolo 22 lettera f);

f) il soldo del servizio militare e civile, nonché l’importo giornaliero per le piccole spese versato nel servizio civile; [63]

f bis ) il soldo dei pompieri di milizia sino a concorrenza di un importo di 5’400 franchi all’anno per prestazioni in relazione all’adempimento dei compiti fondamentali dei pompieri (esercitazioni, servizi di picchetto, corsi, ispezioni e interventi effettivi per salvataggi, lotta contro gli incendi, lotta contro i sinistri in generale e contro i sinistri causati da elementi naturali e simili); sono eccettuati gli importi forfettari per i quadri, le indennità di funzione, le indennità per i lavori amministrativi e le indennità per prestazioni volontarie fornite dai pompieri; [64]

g) i versamenti a titolo di riparazione morale;

h) i proventi ricevuti in virtu della legislazione federale sulle prestazioni complementari all’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità;

i) le vincite ai giochi da casinò ammessi secondo la legge federale sui giochi in denaro del 29 settembre 2017 (LGD) realizzate nelle case da gioco, purché tali vincite non provengano da un’attività lucrativa indipendente; [65]

j) le singole vincite, ai giochi di grande estensione ammessi secondo la LGD e ai giochi da casinò in linea ammessi secondo la LGD, fino a 1'070'400 franchi ; [66]

l) le vincite ai giochi di piccola estensione ammessi secondo la LGD; [67]

m) le singole vincite ai giochi di destrezza e alle lotterie destinati a promuovere le vendite che secondo l’articolo 1 capoverso 2 lettera d) ed e) LGD non sottostanno a quest’ultima, purché non superino il limite di 1'100 franchi; [68]

n) i proventi ricevuti in virtù della legge federale sulle prestazioni transitorie per i disoccupati anziani del 19 giugno 2020 (LPTD). [69]

[61] Lett. modificata dalla L 6.12.2000; in vigore dal 1.1.2001 - BU 2001, 8.

[62] Lett. modificata dalla L 5.11.2018; in vigore dal 1.1.2019 - BU 2018, 475; precedente modifica: BU 2004, 484.

[63] Lett. modificata dalla L 6.12.2000; in vigore dal 1.1.2001 - BU 2001, 8.

[64] Lett. modificata dal DE 6.11.2024; in vigore dal 1.1.2025 - BU 2024, 272; precedenti modifiche: BU 2013, 80; BU 2023, 308.

[65] Lett. modificata dalla L 5.11.2018; in vigore dal 1.1.2019 - BU 2018, 475 e BU 2019, 9; precedente modifica: BU 2001, 8.

[66] Lett. modificata dal DE 6.11.2024; in vigore dal 1.1.2025 - BU 2024, 272 ; precedenti modifiche: BU 2015, 568; BU 2018, 475; BU 2019 , 9; BU 2023, 308.

[67] Lett. introdotta dalla L 5.11.2018; in vigore dal 1.1.2019 - BU 2018, 475 e BU 2019, 9.

[68] Lett. modificata dal DE 6.11.2024; in vigore dal 1.1.2025 - BU 2024, 272; precedenti modifiche: BU 2018, 475 e BU 2019, 9; BU 2023, 308.

[69] Lett. introdotta dalla L 18.10.2022; in vigore dal 1.7.2021 - BU 2022, 335.

← Art. 22 LT Legge tributaria (LT) Art. 24 LT →

Ti chiedi come si applica questa disposizione alla tua fattispecie?

Analizza questa norma insieme alla giurisprudenza, ai commentari e alle disposizioni correlate in Legislator AI.

Apri in Legislator →

Decisioni giudiziarie che applicano questa disposizione (17)

80.2022.146 · ti (Art. 23 cpv. 1 lett. c LT)
Taxpayer Appeal Regarding Taxability of Inter-Separation Account Withdrawals as Spousal Support
This provision, alongside Art. 33 cpv. 1 lett. c LIFD, relates to the deduction of alimony paid by the ex-husband, supporting the principle of correspondence applied to the recipient's taxation.
36.2022.32 · ti (art. 23 lett. e LT)
Insured Appeal of Health Insurance Premium Reduction Denial Based on Post-Assessment Expenses
Cited in the reasoning regarding the deductibility of alimony payments, although the main decision rests on the exhaustive list of deductions under LCAMal.
80.2020.54 · ti (art. 23 lett. e LT)
Tax Assessment Appeal: Income, Wealth, Deductions, and Evidentiary Issues
Cited in the reasoning for rejecting the appeal concerning alimony paid for an adult son, which is the basis for order 1.1.
80.2010.98 · ti (art. 23 lett. b LT)
Taxpayer Appeal Regarding Severance Allocation and Insurance Payout Taxation
Cited in the reasoning section justifying that the pension payment is not subject to income tax, which leads to the acceptance of the appeal regarding this amount (implied basis for recalculation).
80.2009.137 · ti (art. 23 lett. a LT)
Appellant v. Tax Authority (Imputed Income from Parental Support)
The provisions cited in the reasoning section (Art. 23 lett. a LT) were used to conclude that the benefits received by the appellant constituted a donation exempt from income tax, leading to the acceptance of the appeal regarding cantonal tax (IC).
80.2010.55 · ti (art. 23 lett. g LT)
Taxation of Termination Payment Labeled Moral Compensation
This provision, concerning tax-exempt payments for moral damages, was explicitly mentioned in the final decision's discussion about the issue left open in point 3.4.
36.2007.61 · ti (art. 23 litt. d LT)
Insured Pensioner v. Health Insurance Authority (Income Assessment and Subsidy Eligibility)
Cited to confirm that disability allowances (assegni grandi invalidi) are exempt from taxation, which influenced the administrative calculation.
36.2022.32 · ti (Art. 23 lett. e LT)
Insured Individual v. State Insurance Authority (RIPAM Reduction Denial)
Cited in the reasoning to support the exhaustive list of deductible expenses concerning spousal/child support paid.
80.2008.57 · ti (art. 23 lett. a LT)
Taxpayer v. Tax Authority: Donation Characterization of Initial Business Funding
The appeal was partially granted by ordering the removal of the 'other income' of CHF 24,000, which aligns with the exemption for wealth increases derived from donations under this provision.
80.2009.137 · ti (art. 23 lett. a LT)
Taxpayer Appeal Against Assessment of In-Kind Benefit Income as Non-Taxable Donation
Used to establish that the in-kind benefits (board and lodging) received by the appellant constitute a gift, which is exempt from income tax according to this provision.
80.2010.55 · ti (art. 23 lett. g LT)
Taxability of Lump-Sum "Moral Reparation" Payment Following Employment Termination
This provision concerning tax exemption for 'payments for moral reparation' was referenced in the context of the main legal question regarding the taxability of the indemnity, which was explicitly mentioned in the dispositive for potential future reference (point 3.4) although the decision itself was annulled and remitted for further findings.
80.2010.98 · ti (art. 23 lett. b LT)
Swiss Tax Appeal: Severance Pay Allocation and Insurance Payment Exemption (2008)
Cited in the reasoning to justify the non-taxability of the insurance benefit, which supports the outcome of point 1 regarding income reduction (by implication, as the inclusion of this provision aligns with the final decision to reduce income).
80.2013.107 · ti (art. 23 lett. d LT)
Swiss Resident Pensioner vs. Tax on Exchange Rate Supplement
Although discussed, this article was cited as a basis for dismissing the claim that the income was exempt as assistance subsidies.
80.2013.107 · ti (art. 23 lett. h LT)
Swiss Resident Pensioner vs. Tax on Exchange Rate Supplement
Although discussed, this article was cited as a basis for dismissing the claim that the income was exempt as complementary benefits (LPC).
80.2016.213 · ti (art. 23 lett. d LT)
Swiss Taxation of Italian Municipal "Exchange Rate Differential Integration" Payment to Ex-Employee
The Tribunal confirmed that the compensation does not qualify for the exemption for assistance subsidies under Cantonal law (by inference, as the federal provision was discussed and applied by analogy/equivalency to the cantonal sphere).