Verordnung der FINMA vom 6. März 2024 über die Leverage Ratio und die operationellen Risiken der Banken und Wertpapierhäuser (LROV-FINMA) - Gegenstand (LROV-FINMA)

Diese Verordnung regelt das Gesamtengagement für die Berechnung der Leverage Ratio sowie die Mindesteigenmittel zur Unterlegung von operationellen Risiken.

La présente ordonnance régit l’engagement total relatif au calcul du leverage ratio ainsi que les fonds propres minimaux nécessaires pour couvrir les risques opérationnels.

In dieser Verordnung gelten als: a. Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (Securities Financing Transactions): Darlehens-, Repo- und repoähnliche Geschäfte mit Effekten; b. Darlehensgeschäfte mit Effekten: Wertpapierkredite mit regelmässigem Margenausgleich ( Margin Lending); c. Repo- und repoähnliche Geschäfte mit Effekten: Wertpapierpensionsgeschäfte ( Repurchase- und Reverse-Repurchase-Agreements) und Wertpapierleihgeschäfte ( Securities Lending und Borrowing); d. geschriebene Kreditderivate: folgende Kreditderivate, durch die die Bank Kreditschutz leistet: 1. Total Return Swaps auf Schuldinstrumente, 2. Derivate, die auf ein Kreditereignis referenzieren, 3. Optionen auf Instrumente nach den Ziffern 1 und 2; e. Derivatgeschäfte mit Margenausgleich: Derivatgeschäfte, bei denen aufgrund einer Margenvereinbarung ( Margin Agreement) in regelmässigen Zeitabständen Margenzahlungen aufgrund des Netto-Marktwerts der in der Margenvereinbarung eingeschlossenen Derivatkontrakte berechnet und geleistet beziehungsweise erhalten werden, unter Vorbehalt allfälliger Schwellenwerte und Mindesttransferbeträge; ausgenommen sind Transaktionen mit einseitigen Margenvereinbarungen, bei denen die Bank nur Sicherheiten leistet, aber nicht erhält.

Au sens de la présente ordonnance, on entend par: a. opérations de financement de titres (securities financing transactions): les opérations de prêt et les opérations de mise en pension et opérations similaires sur des valeurs mobilières; b. opérations de prêt de valeurs mobilières: les opérations de crédit garantis par des titres avec compensation des marges régulière ( margin lending ); c. opérations de mise en pension et opérations similaires sur des valeurs mobilières: les opérations de pension sur titres (repurchase- and reverse repurchase agreements) et les opérations de prêt et d’emprunt de titres (securities lending and borrowing); d. dérivés de crédit émis: les dérivés de crédit suivants, par le biais desquels la banque accorde une protection de crédit: 1. les total return swaps sur des instruments de dette, 2. les dérivés qui se réfèrent à un événement de crédit, 3. les options sur les instruments selon les ch. 1 et 2; e. opérations sur dérivés avec compensation des marges: les opérations sur dérivés pour lesquelles un accord de marge (margin agreement) prévoit le calcul et le versement ou la réception, sous réserve d’éventuels seuils et montants de transfert minimaux, de paiements de marge à intervalles réguliers sur la base de la valeur de marché nette des contrats dérivés inclus dans l’accord de marge, à l’exception des transactions avec des accords de marge unilatéraux selon lesquels la banque fournit uniquement des sûretés sans en recevoir.

L’engagement total se compose des positions suivantes: a. les positions du bilan (section 2); b. les dérivés (section 3); c. les opérations de financement de titres (section 4); d. les positions hors bilan (section 5).

Das Gesamtengagement setzt sich aus folgenden Positionen zusammen: a. den Bilanzpositionen (2. Abschnitt); b. den Derivaten (3. Abschnitt); c. den Wertpapierfinanzierungsgeschäften (4. Abschnitt); d. den Ausserbilanzpositionen (5. Abschnitt).

Sous réserve des dispositions suivantes, lors du calcul de l’engagement total, il est interdit: a. de compenser les actifs et les passifs entre eux; b. de prendre en compte les mesures visant à atténuer le risque mentionnées à l’art. 61 OFR (y compris des sûretés et garanties réelles ou financières).

Si l’engagement total ne reflète pas de façon adéquate les transactions ou les structures d’une banque, la FINMA peut, selon le ch. 30.6 des normes minimales de Bâle relatives au ratio d’endettement maximal (LEV) dans la version selon l’annexe 1 de l’OFR, ordonner des adaptations en conséquence dans le cas particulier.

Sous réserve de l’approbation de la FINMA, la banque peut calculer le leverage ratio en se fondant sur les valeurs moyennes trimestrielles de l’engagement total. Dans ce cas, la méthode de calcul doit être appliquée sur le long terme.

Unter Vorbehalt der nachfolgenden Bestimmungen ist es für die Berechnung des Gesamtengagements unzulässig: a. Aktiven und Passiven miteinander zu verrechnen; b. die risikomindernden Massnahmen nach Artikel 61 ERV einschliesslich physischer oder finanzieller Sicherheiten und Garantien zu berücksichtigen.

Werden Transaktionen oder Strukturen einer Bank nicht angemessen im Gesamtengagement abgebildet, so kann die FINMA nach Ziffer 30.6 des Basler Mindeststandards zur Höchstverschuldungsquote (LEV) in der Fassung nach Anhang 1 ERV im Einzelfall entsprechende Anpassungen anordnen.

Mit Zustimmung der FINMA kann die Bank die Berechnung der Leverage Ratio auf der Grundlage von Durchschnittswerten des Gesamtengagements über das Quartal vornehmen. In diesem Fall muss diese Berechnungsmethode langfristig angewendet werden.

Le calcul de l’engagement total ne doit pas tenir compte: a. des déductions des fonds propres de base qui ne sont pas liées à des passifs, en particulier les déductions en relation avec: 1. les participations dans le capital d’entreprises hors du périmètre de consolidation, 2. le déficit des corrections de valeur selon l’art. 32, al. 3, OFR dans le cadre de l’approche fondée sur les notations internes ( internal ratings-based approach, IRB) ainsi qu’avec d’autres corrections de valeur des actifs, 3. des ajustements prudentiels de valeur pour des actifs moins liquides selon les art. 16 à 24 de l’ordonnance de la FINMA du 6 mars 2024 sur le portefeuille de négociation et le portefeuille de la banque ainsi que les fonds propres pris en compte des banques et des maisons de titres ; b. des positions titrisées qui remplissent les critères mentionnés au ch. 30.5 LEV dans la version selon l’annexe 1 de l’OFR; c. des placements fiduciaires inscrits au bilan qui remplissent les critères pour une décomptabilisation selon l’ International financial reporting standard 9 (IFRS 9) de l’ International accounting standards board et les critères pour une déconsolidation selon l’IFRS 10 dans la version en vigueur.

Für die Berechnung des Gesamtengagements müssen nicht berücksichtigt werden: a. Abzüge vom Kernkapital, die nicht in Verbindung mit Verbindlichkeiten stehen, insbesondere Abzüge im Zusammenhang mit: 1. Beteiligungen am Kapital von Unternehmen ausserhalb des Konsolidierungskreises, 2. dem Wertberichtigungsdefizit nach Artikel 32 Absatz 3 ERV im Rahmen des auf internen Ratings basierenden Ansatzes ( Internal Ratings-based Approach, IRB) sowie mit übrigen Wertberichtigungen von Aktiven, 3. aufsichtsrechtlichen Bewertungsanpassungen für weniger liquide Aktiven nach den Artikeln 16–24 der Verordnung der FINMA vom 6. März 2024 über das Handels- und das Bankenbuch sowie die anrechenbaren Eigenmittel der Banken und Wertpapierhäuser; b. verbriefte Positionen, die die Kriterien nach Ziffer 30.5 LEV in der Fassung nach Anhang 1 ERV erfüllen; c. bilanzierte Treuhandanlagen, die die Kriterien für eine Ausbuchung nach dem «International Financial Reporting Standard» 9 (IFRS 9) des International Accounting Standards Board und die Kriterien für eine Dekonsolidierung nach dem IFRS 10 in der jeweils geltenden Fassung erfüllen.

Für die Berechnung des Gesamtengagements zu erfassen sind: a. alle bilanzierten Aktiven zu Buchwerten, einschliesslich aller im Zusammenhang mit Derivaten und Wertpapierfinanzierungsgeschäften bilanzierten Sicherheiten, ausgenommen nach dem 3. und 4. Abschnitt erfasste Forderungen und positive Wiederbeschaffungswerte im Zusammenhang mit solchen Geschäften und Derivaten; b. im Rahmen von operativen Leasings genutzte Objekte, einschliesslich der Nutzungsrechte aus Mietverträgen, die nach Artikel 21 Absatz 5 der Rechnungslegungsverordnung-FINMA vom 31. Oktober 2019 (RelV-FINMA) nicht aktiviert wurden, in der Höhe der nicht bilanzierten Leasingverpflichtungen; c. von Banken, die einen anerkannten internationalen Rechnungslegungsstandard anwenden: die jeweils bilanzierten Nutzungsrechte aus Leasinggeschäften.

Pour le calcul de l’engagement total, il faut saisir: a. tous les actifs inscrits au bilan à leur valeur comptable, y compris toutes les sûretés portées au bilan dans le cadre des dérivés et des opérations de financement de titres, à l’exception des créances et valeurs de remplacement positives liées à de telles opérations et dérivés saisies conformément aux sections 3 et 4; b. les objets utilisés dans le cadre d’un leasing opérationnel, y compris les droits d’utilisation des opérations de contrats de bail qui ne sont pas inscrits à l’actif selon l’art. 21, al. 5, de l’ordonnance de la FINMA du 31 octobre 2019 sur les comptes (OEPC-FINMA) , à hauteur des engagements de leasing ne figurant pas au bilan; c. pour les banques qui utilisent une norme comptable internationale reconnue: les droits d’utilisation inscrits au bilan résultant d’opérations de leasing;

Eine Verrechnung von Barforderungen und Barverbindlichkeiten, die nach den Rechnungslegungsvorschriften über das Abschlusstagprinzip ( Trade Date Accoun ting) für nicht abgewickelte reguläre Käufe und Verkäufe finanzieller Vermögenswerte vorgenommen wird, ist bei der Berechnung des Gesamtengagements rückgängig zu machen.

Eine Verrechnung solcher Barforderungen und Barverbindlichkeiten ist nur unter folgenden Voraussetzungen zulässig, unabhängig von einer Verrechnung nach den Rechnungslegungsvorschriften: a. Die zugehörige verkaufte oder gekaufte Position ist Teil des Handelsbuchs und wird erfolgswirksam zum Fair Value bewertet. b. Die Transaktion wird nach dem Prinzip der Lieferung gegen Zahlung ( Delivery versus Payment) abgewickelt.

Als reguläre Käufe und Verkäufe finanzieller Vermögenswerte gelten Käufe und Verkäufe, deren Abwicklungszeitpunkt durch eine entsprechende Regulierung oder die Bedingungen des Börsenplatzes festgelegt ist.

Lors du calcul de l’engagement total, la compensation de créances et engagements monétaires effectuée selon les prescriptions comptables applicables au principe de la date de conclusion (trade date accounting) doit être annulée pour les achats et ventes réguliers non exécutés d’actifs financiers.

La compensation de tels créances et engagements monétaires n’est possible qu’aux conditions suivantes, indépendamment d’une compensation selon les prescriptions comptables: a. la position correspondante vendue ou achetée fait partie du portefeuille de négociation et est évaluée à la juste valeur avec effet sur le compte de résultat; b. la transaction est exécutée selon le principe «livraison contre paiement» ( delivery versus payment).

Sont considérés comme achats et ventes réguliers d’actifs financiers les achats et ventes dont le moment auquel la transaction doit avoir lieu est fixé par une réglementation correspondante ou les conditions de la place boursière.

Si, au moyen de comptes collectifs (cash pooling), la banque transfère dans le cadre de services de gestion de la trésorerie et des liquidités les montants de crédit et débit des comptes clients concernés sur un compte collectif, il est possible de saisir dans l’engagement total le solde du compte collectif obtenu après compensation en lieu et place des soldes de chaque compte client, lorsque: a. le transfert est effectué au moins une fois par jour, et que b. la banque n’est pas responsable des soldes individuels après le transfert.

Lorsque le transfert n’est pas effectué chaque jour, une compensation est autorisée à condition que: a. la banque ait en tout temps le droit de transférer les soldes des comptes clients concernés sur le compte collectif et qu’après le transfert elle ne soit pas responsable des soldes individuels; b. le transfert soit effectué au moins deux fois par semaine; c. les soldes de chaque client ne présentent pas d’échéances différentes ou que tous les soldes soient détenus soit sur appel soit seulement durant une nuit, et que d. les intérêts ou les frais soient calculés à partir du solde du compte collectif.

Transferiert die Bank im Rahmen von Dienstleistungen des Cash- und Liquiditätsmanagements mithilfe von Sammelkonten ( Cash Pooling) die Soll- und Haben-Bestände von beteiligten Kundenkonten auf ein Sammelkonto, so kann für die Berechnung des Gesamtengagements anstelle der Salden der einzelnen Kundenkonten der durch Verrechnung ermittelte Saldo des Sammelkontos erfasst werden, wenn: a. der Transfer mindestens täglich erfolgt; und b. die Bank nach dem Transfer für die individuellen Salden nicht haftbar ist.

Eine Verrechnung ist auch bei nicht täglichem Transfer zulässig, wenn: a. die Bank jederzeit das Recht hat, die Salden der beteiligten Kundenkonten auf das Sammelkonto zu transferieren, und nach dem Transfer nicht für die individuellen Salden haftbar ist; b. der Transfer mindestens zweimal pro Woche erfolgt; c. es zwischen den Salden der einzelnen Kundinnen und Kunden keine unterschiedlichen Laufzeiten gibt oder alle Salden entweder auf Abruf oder nur über eine Nacht gehalten werden; und d. die Zinsen oder Gebühren aufgrund des Saldos des Sammelkontos berechnet werden.

Für die Berechnung des Gesamtengagements zu erfassen sind alle Derivate. Zu erfassen sind auch Derivate, deren Wiederbeschaffungswert: a. nicht positiv werden kann; oder b. nach dem anwendbaren Rechnungslegungsstandard nicht in der Bilanz aufgeführt ist.

Die Derivate sind zu erfassen in der Höhe der 1,4-fachen Summe von: a. den aufsichtsrechtlichen Wiederbeschaffungskosten ( Replacement Costs, RC) (Art. 10); und b. dem Sicherheitszuschlag ( Add-on) (Art. 11).

Vorbehalten bleiben die abweichenden Regelungen für die Behandlung von Sicherheiten nach Artikel 12, für Positionen im Zusammenhang mit Clearing-Dienstleistungen nach den Artikeln 13 und 14 sowie für geschriebene Kreditderivate nach den Artikeln 15 und 16.

Tous les dérivés doivent être saisis pour le calcul de l’engagement total. Il faut également saisir les dérivés dont la valeur de remplacement: a. ne peut pas devenir positive, ou b. n’est pas mentionnée dans le bilan conformément à la norme comptable applicable.

Les dérivés doivent être saisis à hauteur de la somme, multipliée par 1,4: a. des coûts de remplacement prudentiels ( replacement costs, RC) (art. 10), et b. de la majoration de sécurité (add-on) (art. 11).

Sont réservées les règles divergentes pour le traitement des sûretés selon l’art. 12, pour les positions en lien avec des services de compensation selon les art. 13 et 14 ainsi que pour les dérivés de crédit émis selon les art. 15 et 16.

Die aufsichtsrechtlichen Wiederbeschaffungskosten sind nach der Formel nach Anhang 1 zu berechnen.

Für Derivate nach Artikel 9 Absatz 1 Buchstabe b entsprechen die aufsichtsrechtlichen Wiederbeschaffungskosten der Summe der positiven Wiederbeschaffungswerte.

Les coûts de remplacement prudentiels doivent être calculés selon la formule mentionnée dans l’annexe 1.

Pour les dérivés selon l’art. 9, al. 1, let. b, les coûts de remplacement prudentiels correspondent à la somme des valeurs de remplacement positives.

Der Sicherheitszuschlag ist gemäss dem Standardansatz zur Berechnung der Kreditäquivalente von Derivaten ( Standardised Approach for Measuring Counterparty Credit Risk, SA-CCR), dem vereinfachten Standardansatz (VSA-CCR) oder dem Marktwertansatz sowie den Ausführungsbestimmungen dazu in der Verordnung der FINMA vom 6. März 2024 über die Kreditrisiken der Banken und Wertpapierhäuser (KreV-FINMA) zu berechnen, wobei der Multiplikator nach Artikel 10 KreV-FINMA eins beträgt.

Banken, die für die Berechnung der nach Risiko gewichteten Positionen den Expected-Positive-Exposure-Modellansatz (EPE-Modellansatz) verwenden, müssen für die Berechnung des Sicherheitszuschlags den Standardansatz verwenden. Alle übrigen Banken müssen für die Berechnung des Sicherheitszuschlags den gleichen Ansatz wie für die Berechnung der nach Risiko gewichteten Positionen verwenden.

Bei geschriebenen Kreditderivaten (Art. 15 und 16) muss der Sicherheitszuschlag nur auf demjenigen Anteil berechnet werden, dessen effektiver Nominalwert in der Berechnung des Gesamtengagements nicht berücksichtigt ist oder nach Artikel 16 Absatze 1 Buchstabe b reduziert wurde.

Bei Derivatgeschäften mit Margenausgleich darf der Maturitätsfaktor nach oben begrenzt werden durch den entsprechenden Maturitätsfaktor für Derivatgeschäfte ohne Margenausgleich. Alternativ dürfen Derivatgeschäfte mit Margenausgleich wie solche Geschäfte ohne Margenausgleich behandelt werden.

La majoration de sécurité doit être déterminée selon l’approche standard pour le calcul des équivalents-crédit des dérivés ( standardised approach for measuring counterparty credit risk, SA-CCR), l’approche standard simplifiée (VSA-CCR) ou l’approche de la valeur de marché ainsi que selon les dispositions d’exécution de l’ordonnance de la FINMA du 6 mars 2024 sur les risques de crédit des banques et des maisons de titres (OCré-FINMA) , le multiplicateur selon l’art. 10 OCré-FINMA devant être fixé à un.

Les banques qui utilisent l’approche des modèles pour l’exposition positive attendue (expected positive exposure, approche des modèles EPE) pour calculer les positions pondérées en fonction des risques doivent appliquer l’approche standard pour le calcul de la majoration de sécurité. Toutes les autres banques doivent appliquer, pour déterminer la majoration de sécurité, la même approche que pour le calcul des positions pondérées en fonction des risques.

Dans le cas des dérivés de crédit émis (art. 15 et 16), la majoration de sécurité ne doit être calculée que sur la part des dérivés dont la valeur nominale effective n’a pas été pris en compte dans le calcul de l’engagement total ou a été diminuée selon l’art. 16, al. 1, let. b.

Pour les opérations sur dérivés avec compensation des marges, le facteur de maturité peut être plafonné par le facteur de maturité correspondant pour les opérations sur dérivés sans compensation des marges. Alternativement, les opérations sur dérivés avec compensation des marges peuvent être traitées comme des opérations sur dérivés sans compensation des marges.

Werden nach den Rechnungslegungsvorschriften Derivate mit Sicherheiten verrechnet, so müssen für die Berechnung des Gesamtengagements statt des Verrechnungsergebnisses die Bruttowerte berücksichtigt werden, unter Vorbehalt der folgenden Absätze.

Die Bank darf: a. den Baranteil der erhaltenen Margenzahlungen mit den aufsichtsrechtlichen Wiederbeschaffungskosten nach Artikel 10 verrechnen; b. den Baranteil der an die Gegenpartei geleisteten Margenzahlungen vom Gesamtengagement abziehen, sofern sie diesen Anteil: 1. nach den angewendeten Rechnungslegungsvorschriften als Aktivum ausweist, und 2. in die Berechnung der aufsichtsrechtlichen Wiederbeschaffungskosten nach Artikel 10 einschliesst.

Das Vorgehen nach Absatz 2 ist unter folgenden Voraussetzungen zulässig: a. Die Partei, die Barmittel erhält, hält sie nicht getrennt von ihren eigenen Vermögenswerten; von dieser Voraussetzung ausgenommen sind Sicherheiten im Zusammenhang mit Kontrakten, die über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei ( Qualifying Central Counterparty, QCCP) nach Artikel 77 a Absatz 2 ERV abgewickelt werden. b. Die Margenzahlungen werden mindestens täglich entweder aufgrund des aktuellen Marktwerts der Derivatkontrakte oder jeweils am Morgen basierend auf den Tagesendpreisen des Vortages berechnet und geleistet beziehungsweise erhalten. c. Die Höhe der geleisteten Margenzahlungen entspricht dem vollen Marktwert der Derivatkontrakte unter Berücksichtigung allfälliger Schwellenwerte und Mindesttransferbeträge. d. Die Margenzahlungen und die Derivatkontrakte unterliegen einer Vereinbarung über die Verrechnung (Netting-Vereinbarung) zwischen den beiden Gegenparteien, die: 1. ausdrücklich festhält, dass Zahlungsverpflichtungen im Rahmen der Netting-Vereinbarung netto und unter Berücksichtigung der erhaltenen und geleisteten Margenzahlungen zu begleichen sind, falls eine der beiden Parteien von einem Kreditereignis betroffen sein sollte, und 2. in allen relevanten Rechtsordnungen rechtlich durchsetzbar ist, auch im Fall eines Zahlungsausfalls, eines Konkurses oder einer Insolvenz. e. Der Baranteil der erhaltenen Margenzahlungen ist in einer Währung, die entweder im Derivatkontrakt, in der Netting-Vereinbarung, im Besicherungsanhang ( Credit Support Annex) zur Netting-Vereinbarung oder in einer Netting-Vereinbarung mit einer QCCP als Abwicklungswährung aufgeführt ist.

Sind die Voraussetzungen nach Absatz 3 Buchstaben b und c aufgrund von Margenstreitigkeiten vorübergehend nicht erfüllt, wird aber der unstrittige Betrag von beiden Gegenparteien täglich berechnet und geleistet beziehungsweise erhalten, so darf dieser Betrag nach Absatz 2 verrechnet beziehungsweise abgezogen werden.

Lorsque des dérivés sont compensés avec des sûretés selon les prescriptions comptables, l’engagement total doit être calculé à partir des valeurs brutes et non du résultat de la compensation, sous réserve des alinéas suivants.

La banque peut: a. compenser la part monétaire des paiements de marges reçus avec les coûts de remplacement prudentiels selon l’art. 10; b. déduire de l’engagement total la part monétaire des paiements de marge versés à la contrepartie, pour autant: 1. qu’elle présente cette fraction à l’actif selon les normes comptables appliquées, et 2. qu’elle en tienne compte dans le calcul des coûts de remplacement prudentiels selon l’art. 10.

La procédure mentionnée à l’al. 2 est admise aux conditions suivantes: a. la partie qui reçoit les liquidités ne les détient pas séparément de ses propres valeurs patrimoniales; les sûretés liées à des contrats qui sont réglés par une contrepartie centrale qualifiée ( qualifying central counterparty, QCCP) selon l’art. 77 a, al. 2, OFR ne sont pas soumises à cette condition; b. les paiements de marges sont calculés puis versés ou reçus au moins une fois par jour sur la base de la valeur de marché actuelle des contrats dérivés, ou le matin sur la base des prix de clôture du jour précédent; c. le montant des paiements de marges versés, en tenant compte des éventuels seuils et montants de transfert minimums (minimum transfer amounts), correspond à la totalité du prix du marché des contrats dérivés; d. les paiements de marges et les contrats dérivés sont soumis à un accord de compensation entre les deux contreparties qui: 1. stipule explicitement que toute obligation de paiement couverte par l’accord de compensation doit être réglée en valeur nette et tenir compte des paiements de marges reçus ou fournis, au cas où l’une des deux parties serait impliquée dans un événement de crédit, et 2. est exécutable dans tous les ordres juridiques concernés, y compris en cas de défaut de paiement, de faillite ou d’insolvabilité; e. la part monétaire des paiements de marges reçus est libellée dans une devise spécifiée comme monnaie de règlement dans le contrat dérivé, dans l’accord de compensation, dans l’annexe relative aux sûretés (credit support annex) régissant l’accord de compensation ou dans un accord de compensation avec une QCCP.

Si les conditions selon l’al. 3, let. b et c, ne sont temporairement pas remplies en raison de contestations à propos des marges, mais que le montant non contesté des deux contreparties est calculé et versé ou reçu quotidiennement, ce montant peut être compensé ou déduit conformément à l’al. 2.

En dérogation aux art. 9 à 12, la banque peut calculer l’exposition sur dérivés envers un client compensateur en lien avec des services de compensation en s’appuyant sur l’équivalent-crédit selon la SA-CCR, la VSA-CCR ou l’approche de la valeur de marché selon l’art. 56 OFR. La banque ne peut alors tenir compte des paiements de marges initiales du client compensateur que si ceux-ci sont détenus séparément des propres valeurs patrimoniales de la banque.

Lorsqu’un client compensateur conclut une opération sur dérivés directement avec une contrepartie centrale ( central counterparty, CCP) et que la banque en qualité de membre compensateur assume la garantie d’exécution du client compensateur envers la CCP, la banque doit calculer son exposition sur dérivés envers le client compensateur en tenant compte des sûretés reçues et fournies selon l’al. 1 ou les art. 9 à 12.

Les al. 1 et 2 s’appliquent par analogie également aux relations clients à plusieurs niveaux au sens de l’art. 138 OCré-FINMA .

In Abweichung von den Artikeln 9–12 kann die Bank für die Berechnung des Derivate-Engagements gegenüber einem Clearing-Kunden im Zusammenhang mit Clearing-Dienstleistungen das Kreditäquivalent nach dem SA-CCR, dem VSA-CCR oder dem Marktwertansatz nach Artikel 56 ERV verwenden. Dabei darf die Bank Ersteinschusszahlungen des Clearing-Kunden nur dann berücksichtigen, wenn diese von den eigenen Vermögenswerten der Bank getrennt gehalten werden.

Tritt ein Clearing-Kunde direkt in ein Derivatgeschäft mit einer zentralen Gegenpartei ( Central Counterparty, CCP) ein und garantiert die Bank als Clearing-Mitglied gegenüber der CCP dafür, dass der Clearing-Kunde seine Pflichten erfüllt, so muss die Bank ihr Derivate-Engagement gegenüber dem Clearing-Kunden unter Berücksichtigung erhaltener und geleisteter Sicherheiten entweder nach Absatz 1 oder nach den Artikeln 9–12 berechnen.

Die Absätze 1 und 2 gelten sinngemäss auch für mehrstufige Kundenbeziehungen nach Artikel 138 KreV-FINMA .

Si une banque agissant en qualité de membre compensateur d’une CCP assume la garantie d’exécution de la CCP envers ses clients compensateurs, elle est tenue de saisir, en sus des expositions sur dérivés envers les clients compensateurs au sens de l’art. 13, les positions suivantes pour le calcul de l’engagement total: a. les expositions sur dérivés envers la CCP; b. les créances résultant des sûretés qu’elle fournit à la CCP dans le cadre de ces opérations de clients, selon les mêmes règles que pour toutes les autres expositions sur dérivés.

Si une banque agissant en qualité de membre compensateur d’une QCCP n’assume pas la garantie d’exécution de la QCCP envers de ses clients, elle n’est pas tenue d’inclure dans le calcul de l’engagement total les positions suivantes: a. ses expositions sur dérivés envers la QCCP; b. les créances résultant des sûretés qu’elle fournit à la QCCP dans le cadre de ces opérations de clients.

Pour les banques qui ne sont pas des membres compensateurs d’une QCCP, l’al. 2 s’applique par analogie dans la mesure où: a. les services de compensation sont proposés au sein d’une relation client à plusieurs niveaux au sens de l’art. 138 OCré-FINMA , et où b. les conditions de l’art. 150, al. 1, OCré-FINMA sont remplies.

Si une banque agit comme membre compensateur à l’égard d’un client compensateur qui fait partie du périmètre de consolidation, les allégements prévus aux al. 2 et 3 ne sont pas applicables.

Garantiert eine Bank als Clearing-Mitglied einer CCP gegenüber ihren Clearing-Kunden dafür, dass die CCP ihre Pflichten erfüllt, so muss sie, zusätzlich zu den Derivate-Engagements gegenüber den Clearing-Kunden nach Artikel 13, für die Berechnung des Gesamtengagements die folgenden Positionen erfassen: a. die Derivate-Engagements gegenüber der CCP; b. die Forderungen aus Sicherheiten, die sie im Zusammenhang mit diesen Kundengeschäften an die CCP leistet, und zwar nach den gleichen Regeln wie für alle übrigen Derivate-Engagements.

Garantiert eine Bank als Clearing-Mitglied einer QCCP gegenüber ihren Clearing-Kunden nicht dafür, dass die QCCP ihre Pflichten erfüllt, so muss sie für die Berechnung des Gesamtengagements die folgenden Positionen nicht erfassen: a. ihre Derivate-Engagements gegenüber der QCCP; b. die Forderungen aus Sicherheiten, die sie im Zusammenhang mit diesen Kundengeschäften an die QCCP leistet.

Für Banken, die keine Clearing-Mitglieder einer QCCP sind, gilt Absatz 2 sinngemäss, sofern: a. die Clearing-Dienstleistungen innerhalb einer mehrstufigen Kundenbeziehung nach Artikel 138 KreV-FINMA angeboten werden; und b. die Voraussetzungen nach Artikel 150 Absatz 1 KreV-FINMA erfüllt sind.

Handelt eine Bank als Clearing-Mitglied gegenüber einem Clearing-Kunden, der innerhalb des Konsolidierungskreises ist, so kann sie die Erleichterungen nach den Absätzen 2 und 3 nicht in Anspruch nehmen.

Bei geschriebenen Kreditderivaten ist für die Berechnung des Gesamtengagements zusätzlich zum nach den Artikeln 9–12 berechneten Wert der effektive Nominalwert zu berücksichtigen. Davon ausgenommen sind Kreditderivate, die für einen Clearing-Kunden als Clearing-Dienstleistung abgewickelt werden und bei denen Erleichterungen nach Artikel 14 Absatz 2 oder Absatz 3 zur Anwendung kommen.

Der effektive Nominalwert entspricht dem das tatsächliche Risiko widerspiegelnden Nominalwert eines Kontrakts mit Hebeleffekt oder mit anderen die Transaktionswirkung verstärkenden Effekten.

Dans le cas des dérivés de crédit émis, l’engagement total doit être calculé en tenant compte de la valeur nominale effective en plus de la valeur calculée selon les art. 9 à 12. Cette règle ne s’applique pas aux dérivés de crédit qui sont réglés pour le compte d’un client compensateur en tant que prestation de compensation et soumis à des allégements au sens de l’art. 14, al. 2 ou 3.

La valeur nominale effective correspond à la valeur nominale reflétant le risque effectif d’un contrat avec effet de levier ou d’autres effets renforçant l’effet de transaction.

Peuvent être déduits de la valeur nominale effective d’un dérivé de crédit émis: a. le cas échéant, la valeur de remplacement négative du dérivé de crédit si celui-ci a entraîné une réduction des fonds propres de base; b. la valeur nominale effective de dérivés de crédit opposés si la protection de crédit achetée est au moins équivalente à celle du dérivé de crédit émis et que les conditions suivantes sont remplies: 1. la durée résiduelle de la protection de crédit achetée doit être au moins aussi longue que la durée résiduelle du dérivé de crédit émis, 2. la qualité de crédit de la contrepartie offrant la protection ne présente pas de corrélation positive élevée avec la valeur sous-jacente du dérivé de crédit émis, si bien qu’il n’en résulte pas une réduction inadéquate de la protection de crédit, 3. le dérivé de crédit émis et le dérivé de crédit opposé ont les mêmes noms de référence; deux noms de référence ne sont considérés comme identiques que s’ils se réfèrent à la même entité juridique.

Dans le cas où la valeur nominale effective du dérivé de crédit émis au sens de l’al. 1, let. a, a été diminuée de la valeur de remplacement négative, la valeur nominale effective du dérivé de crédit opposé doit être réduite d’une éventuelle valeur de remplacement positive ayant été prise en compte dans les fonds propres de base.

En présence d’une protection de crédit achetée pour un seul nom de référence ( single name credit derivative), la déduction selon l’al. 1, let. b, n’est autorisée que si les conditions suivantes sont remplies: a. la protection de crédit a une obligation de référence (reference obligation) équivalente ou de rang inférieur à celle du dérivé de crédit émis; b. un événement de crédit dans le dérivé de crédit émis entraîne obligatoirement un événement de crédit dans la protection de crédit achetée.

Dans le cas d’une protection de crédit achetée sous la forme d’une option, la déduction selon l’al. 1, let. b, ne peut être appliquée que si la protection de crédit achetée n’affiche pas un prix d’exercice supérieur à celui de la protection de crédit vendue.

Dans le cas d’une protection de crédit achetée pour un portefeuille de noms de référence, la déduction selon l’al. 1, let. b, ne peut être appliquée que si la protection de crédit achetée est équivalente à l’achat séparé d’une protection de crédit pour chaque nom de référence du portefeuille.

Dans le cas d’une protection de crédit achetée pour une tranche de perte d’un portefeuille, la déduction selon l’al. 1, let. b, ne peut être appliquée que si la protection de crédit achetée est référencée sur la même tranche de perte du même portefeuille que la protection de crédit vendue.

Dans le cas d’une protection de crédit achetée sous la forme d’un total return swap, la déduction selon l’al. 1, let. b, ne peut être appliquée que si la banque comptabilise les paiements nets reçus comme revenus et reflète simultanément les diminutions opposées de la valeur du dérivé de crédit émis dans les fonds propres de base.

Vom effektiven Nominalwert eines geschriebenen Kreditderivats können abgezogen werden: a. gegebenenfalls der negative Wiederbeschaffungswert des Kreditderivats, sofern dieser zu einer Reduktion des Kernkapitals geführt hat; b. der effektive Nominalwert von gegenläufigen Kreditderivaten, wenn der gekaufte Kreditschutz mindestens gleichwertig ist zum Kreditschutz des geschriebenen Kreditderivats und folgende Voraussetzungen erfüllt sind: 1. Die Restlaufzeit des gekauften Kreditschutzes ist mindestens gleich lang wie die Restlaufzeit des geschriebenen Kreditderivats. 2. Die Kreditqualität der schutzgebenden Gegenpartei weist keine hohe positive Korrelation mit dem dem geschriebenen Kreditderivat unterliegenden Wert auf, sodass keine unangemessene Reduktion des Kreditschutzes resultiert. 3. Das geschriebene Kreditderivat und das gegenläufige Kreditderivat lauten auf den gleichen Referenznamen; zwei Referenznamen werden nur dann als gleich angesehen, wenn sie sich auf dieselbe Rechtseinheit beziehen.

Wird vom effektiven Nominalwert des geschriebenen Kreditderivats nach Absatz 1 Buchstabe a der negative Wiederbeschaffungswert abgezogen, so muss vom effektiven Nominalwert des gegenläufigen Kreditderivats ein allfälliger positiver Wiederbeschaffungswert, der ans Kernkapital angerechnet wurde, abgezogen werden.

Bei einem für einen einzelnen Referenznamen gekauften Kreditschutz ( Single Name Credit Derivative) ist der Abzug nach Absatz 1 Buchstabe b nur zulässig, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: a. Der Kreditschutz lautet auf eine Referenzverbindlichkeit ( Reference Obli gation), die der Referenzverbindlichkeit des geschriebenen Kreditderivats gleich- oder nachrangig ist. b. Ein Kreditereignis beim geschriebenen Kreditderivat führt zwangsläufig zu einem Kreditereignis beim gekauften Kreditschutz.

Bei einem in Form einer Option gekauften Kreditschutz ist der Abzug nach Absatz 1 Buchstabe b nur zulässig, wenn der gekaufte Kreditschutz keinen höheren Ausübungspreis hat als der verkaufte Kreditschutz.

Bei einem für einen Pool von Referenznamen gekauften Kreditschutz ist der Abzug nach Absatz 1 Buchstabe b nur zulässig, wenn der gekaufte Kreditschutz gleichwertig ist zum separaten Kauf von Kreditschutz für jeden einzelnen Referenznamen im Pool.

Bei einem für eine Verlusttranche eines Pools gekauften Kreditschutz ist der Abzug nach Absatz 1 Buchstabe b nur zulässig, wenn der gekaufte Kreditschutz auf die gleiche Verlusttranche des gleichen Pools referenziert wie der verkaufte Kreditschutz.

Bei einem in Form eines Total Return Swaps gekauften Kreditschutz ist der Abzug nach Absatz 1 Buchstabe b nur zulässig, wenn die Bank die erhaltenen Nettozahlungen als Einkommen verbucht und gleichzeitig die gegenläufigen Wertminderungen am geschriebenen Kreditderivat im Kernkapital abbildet.

Für die Berechnung des Gesamtengagements sind die Wertpapierfinanzierungsgeschäfte zu erfassen als Summe: a. der ihnen zugrunde liegenden Brutto-Aktiven (Art. 18); und b. der Engagements gegenüber den Gegenparteien (Art. 19).

Vorbehalten bleibt die Regelung nach Artikel 21 für die Bank als Kommissionärin.

Pour le calcul de l’engagement total, les opérations de financement de titres doivent être saisies comme la somme: a. des actifs bruts sous-jacents (art. 18), et b. des expositions envers les contreparties (art. 19).

La réglementation selon l’art. 21 demeure réservée lorsque la banque opère en qualité de commissionnaire.

Pour le calcul de l’engagement total, il faut saisir les actifs bruts des opérations de financement de titres enregistrés selon la comptabilité.

Les engagements et créances monétaires résultant d’opérations de financement de titres avec la même contrepartie peuvent être compensés aux conditions suivantes: a. les transactions ont la même date finale explicite de règlement; b. le droit de compensation est juridiquement exécutable tant dans le cours normal des activités qu’en cas de défaut, d’insolvabilité ou de faillite de la contrepartie; c. les opérations opposées font l’objet d’un règlement net ou simultané ou sont régies par un mécanisme de règlement équivalant à un règlement net.

Il y a équivalence du mécanisme de règlement lorsque: a. les deux transactions sont réglées via le même système de règlement; b. des liquidités ou des découverts intraday garantissent que les deux transactions sont réglées jusqu’à la fin du jour ouvrable, et c. le règlement d’un seul titre qui n’a pas été mené à bien retarde uniquement le règlement des liquidités liées à ce titre ou déclenche un engagement envers le système de règlement.

Les opérations de financement de titres dans le cadre desquelles le règlement d’un titre n’a pas pu être mené à bien avant la fin du délai de règlement imparti doivent être exclues de la compensation et saisies brutes dans l’engagement total.

Les opérations de financement de titres inscrites à l’actif qui sont réglées par l’intermédiaire d’une QCCP et pour lesquelles les contrats préexistants ont été remplacés par de nouvelles obligations juridiques (novation) doivent être saisies à la valeur des obligations légales après la novation.

Les titres que la banque reçoit dans le cadre d’une opération de financement de titres doivent être exclus du calcul de l’engagement total.

Für die Berechnung des Gesamtengagements sind die nach Rechnungslegung erfassten Brutto-Aktiven von Wertpapierfinanzierungsgeschäften zu erfassen.

Barverbindlichkeiten und -forderungen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften mit derselben Gegenpartei können unter folgenden Voraussetzungen verrechnet werden: a. Die Transaktionen haben dasselbe explizite endgültige Erfüllungsdatum. b. Das Verrechnungsrecht ist sowohl im ordentlichen Geschäftsgang als auch bei Ausfall, Insolvenz oder Konkurs der Gegenpartei rechtlich durchsetzbar. c. Die Gegengeschäfte werden netto oder gleichzeitig abgewickelt oder sind Gegenstand eines mit einer Nettoabwicklung gleichwertigen Abwicklungsmechanismus.

Ein gleichwertiger Abwicklungsmechanismus liegt vor, wenn: a. beide Transaktionen durch das gleiche Abwicklungssystem abgewickelt werden; b. Barmittel oder Intraday-Überziehungskredite sicherstellen, dass beide Transaktionen bis zum Ende des Geschäftstages abgewickelt werden; und c. eine allfällige fehlgeschlagene Abwicklung einer einzelnen Wertschrift nur die Abwicklung des mit dieser Wertschrift verknüpften Barbetrags verzögert oder eine Verpflichtung gegenüber dem Abwicklungssystem erzeugt.

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, bei denen am Ende des dafür vorgesehenen Abwicklungszeitraums die Abwicklung einer Wertschrift fehlgeschlagen ist, müssen aus der Verrechnung ausgeschlossen und im Gesamtengagement brutto erfasst werden.

Aktivseitige Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, die über eine QCCP abgewickelt werden und bei denen bestehende Kontrakte durch neue rechtliche Verpflichtungen abgelöst wurden (Novation), sind zum Wert der vertraglichen Verpflichtungen nach der Novation zu erfassen.

Wertpapiere, die die Bank im Rahmen eines Wertpapierfinanzierungsgeschäfts erhält, sind für die Berechnung des Gesamtengagements auszuschliessen.

Si une compensation contractuelle au sens de l’art. 100 OCré-FINMA est autorisée, l’exposition envers la contrepartie doit être calculée à partir de la valeur de marché totale des titres et liquidités prêtés à la contrepartie pour toutes les transactions couvertes par l’accord de compensation, moins la valeur de marché totale des titres et liquidités reçus pour ces transactions; les décotes pour marge de sécurité ( h aircuts) ne sont pas prises en compte. L’exposition envers la contrepartie doit être supérieure ou égale à zéro.

Si une compensation contractuelle n’est pas autorisée, l’exposition envers la contrepartie est calculée pour chaque transaction individuelle à partir de la valeur de marché des titres ou liquidités prêtés à la contrepartie pour cette transaction, moins la valeur de marché des titres ou liquidités reçus pour cette transaction. L’exposition envers la contrepartie doit être supérieure ou égale à zéro.

Pour certaines transactions, l’exposition envers la contrepartie peut être fixée à zéro si: a. une créance monétaire de la banque résulte de la transaction; b. la transaction n’est pas compensée d’une autre manière, et que c. la créance monétaire liée à cette transaction ne peut pas être compensée au sens de l’art. 18, al. 2.

Les titres déposés par la banque auprès de la tierce partie (triparty repo agent) dans le cadre d’opérations de mise en pension tripartites et prêtés à une contrepartie doivent être pris en compte dans le calcul de l’exposition envers la contrepartie selon les al. 1 ou 2 jusqu’à concurrence du montant effectivement prêté. Les titres excédentaires déposés auprès de la tierce partie qui n’ont pas été livrés à une contrepartie de mise en pension ne doivent pas être pris en compte.

Ist eine vertragliche Verrechnung nach Artikel 100 KreV-FINMA zulässig, so ist das Engagement gegenüber der Gegenpartei zu berechnen aus dem gesamten Marktwert der an die Gegenpartei ausgeliehenen Barmittel und Wertpapiere für alle von der Netting-Vereinbarung erfassten Transaktionen abzüglich des gesamten Marktwerts der für diese Transaktionen erhaltenen Barmittel und Wertpapiere; Sicherheitsabschläge ( Haircuts) werden dabei nicht berücksichtigt. Das Engagement gegenüber der Gegenpartei muss jedoch mindestens null betragen.

Ist eine vertragliche Verrechnung nicht zulässig, so ist das Engagement gegenüber der Gegenpartei für jede einzelne Transaktion zu berechnen aus dem Marktwert der für diese Transaktion an die Gegenpartei ausgeliehenen Barmittel oder Wertpapiere abzüglich des Marktwerts der für diese Transaktion erhaltenen Barmittel oder Wertpapiere. Das Engagement gegenüber der Gegenpartei muss jedoch mindestens null betragen.

Für einzelne Transaktionen darf das Engagement gegenüber der Gegenpartei auf null gesetzt werden, wenn: a. aus der Transaktion eine Barforderung der Bank resultiert; b. die Transaktion nicht anderweitig verrechnet wird; und c. die mit der Transaktion verbundene Barforderung nicht nach Artikel 18 Absatz 2 verrechnet werden darf.

Wertpapiere, die von der Bank im Rahmen von Dreiparteien-Repo-Geschäften bei der Drittpartei ( Triparty Repo Agent) deponiert und an eine Gegenpartei ausgeliehen wurden, müssen bis zur Höhe des tatsächlich ausgeliehenen Betrags in der Berechnung des Engagements gegenüber der Gegenpartei nach Absatz 1 oder 2 berücksichtigt werden. Überschüssige bei der Drittpartei deponierte Wertpapiere, die nicht an eine Repo-Gegenpartei ausgeliehen sind, müssen nicht berücksichtigt werden.

Wurde ein Wertpapierfinanzierungsgeschäft entsprechend dem anwendbaren Rechnungslegungsstandard als Verkauf verbucht, so sind für die Berechnung des Gesamtengagements alle mit dem Verkauf verbundenen Buchungen rückgängig zu machen und das Geschäft ist so zu behandeln, wie wenn es als Wertpapierfinanzierungsgeschäft verbucht worden wäre.

Lorsqu’une opération de financement de titres est comptabilisée comme une vente selon la norme comptable applicable, toutes les entrées comptables relatives à la vente doivent être annulées pour le calcul de l’engagement total et l’opération doit être traitée comme si elle avait été comptabilisée en tant qu’opération de financement de titres.

Handelt eine Bank im Rahmen eines Wertpapierfinanzierungsgeschäfts als Kommissionärin für eine der Gegenparteien, so kann sie für die Berechnung des Gesamtengagements auf die Berücksichtigung der zugrunde liegenden Brutto-Aktiven (Art. 18) verzichten, sofern sie: a. nur eine allfällige Differenz garantiert zwischen dem Wert der Wertpapiere oder der Barmittel, die die Kundin oder der Kunde verliehen hat, und dem Wert der Sicherheiten, die die Schuldnerin oder der Schuldner geleistet hat; b. nicht Eigentümerin der zugrunde liegenden Barmittel oder Wertpapiere ist und auch sonst nicht darüber verfügen kann; und c. die Sicherheiten getrennt hält von ihren eigenen Aktiven und das Engagement pro Kundin und Kunde berechnet, falls sie als Kommissionärin Omnibus-Kundenkonten führt.

Sind die Voraussetzungen nach Absatz 1 nicht erfüllt, so muss die Bank die Brutto-Aktiven berücksichtigen, insbesondere wenn die Bank die erhaltenen Sicherheiten in ihrem eigenen Namen oder auf einem eigenen Konto anstatt auf dem Konto der Kundin oder des Kunden oder der Schuldnerin oder des Schuldners hält oder diese Sicherheiten weiterverleiht.

Handelt die Bank als Kommissionärin und gibt sie einer an der Transaktion beteiligten Gegenpartei eine Garantie ab, so muss sie das Engagement gegenüber der anderen Gegenpartei berücksichtigen.

Gibt sie beiden an der Transaktion beteiligten Gegenparteien eine Garantie ab, so muss sie das Engagement separat für jede Gegenpartei berechnen und beide Engagements im Gesamtengagement erfassen.

Gibt sie gar keine Garantie ab, so muss sie für die Berechnung des Gesamtengagements das Wertpapierfinanzierungsgeschäft nicht berücksichtigen, sofern sie die Voraussetzungen nach Absatz 1 Buchstaben b und c erfüllt.

Die Behandlung von fehlgeschlagenen Wertpapierfinanzierungsgeschäften einer Bank als Kommissionärin richtet sich nach den Artikeln 18 Absatz 4 und 19.

Lorsqu’une banque opère en tant que commissionnaire pour l’une des contreparties d’une opération de financement de titres, elle peut ne pas prendre en compte les actifs bruts sous-jacents (art. 18) pour le calcul de l’engagement total: a. si elle offre une garantie seulement à hauteur de la différence éventuelle entre la valeur du titre ou des liquidités prêtés par le client et la valeur des sûretés fournies par le débiteur; b. si elle n’est pas propriétaire des liquidités ou titres sous-jacents et ne peut en disposer autrement, et c. si elle détient les sûretés séparément de ses propres actifs et calcule l’engagement par client, dans le cas où elle tient des comptes clients omnibus en qualité de commissionnaire.

Si les conditions de l’al. 1 ne sont pas remplies, la banque doit tenir compte des actifs bruts, notamment si elle détient les sûretés reçues en son propre nom ou sur son propre compte et non sur le compte du client ou du débiteur ou lorsqu’elle se sert des sûretés pour un prêt subséquent.

Si la banque agit en qualité de commissionnaire et fournit une garantie à une des contreparties impliquées dans la transaction, elle doit tenir compte de l’exposition envers l’autre contrepartie.

Si elle fournit une garantie aux deux contreparties impliquées dans la transaction, elle doit calculer l’exposition séparément pour chaque contrepartie et saisir les deux expositions dans l’engagement total.

Si elle ne fournit aucune garantie, elle ne doit pas tenir compte de l’opération de financement de titres lors du calcul de l’engagement total, pour autant qu’elle remplisse les conditions visées à l’al. 1, let. b et c.

Les art. 18, al. 4, et 19 s’appliquent à la saisie d’une opération de financement de titres d’une banque en tant que commissionnaire si cette opération n’a pu être menée à bien.

Pour le calcul de l’engagement total, les positions résultant des opérations hors bilan selon l’art. 53 OFR doivent être converties en équivalents-crédit sur la base de leur valeur nominale ou, en l’absence de valeur nominale, de leur valeur actuelle. Les positions de titrisation résultant des opérations hors bilan doivent être traitées conformément au ch. 40.20, al. 2, des normes minimales de Bâle relatives au calcul des positions pondérées en fonction des risques de crédit (CRE) dans la version selon l’annexe 1 de l’OFR. Pour les positions selon l’art. 53, al. 5, OFR, le facteur de conversion en équivalent-crédit s’élève à 10 % au lieu de 0 %.

Lorsqu’une position résultant des opérations hors bilan est considérée comme un dérivé selon la norme comptable applicable, elle doit être saisie conformément à l’art. 9, al. 2, dans l’engagement total.

Les provisions générales ou spécifiques pour les positions résultant des opérations hors bilan peuvent être déduites des équivalents-crédit correspondants, dans la mesure où elles ont été déduites des fonds propres de base. L’équivalent-crédit doit néanmoins être au minimum égal à zéro.

Les transactions non encore exécutées par des banques qui établissent leur bilan selon le principe de la date de règlement (settlement date accounting) sont assorties d’un facteur de conversion en équivalent-crédit de 1 pour les engagements de paiement relatifs à des achats réguliers non encore exécutés selon l’art. 7, al. 3. Une compensation de ces engagements de paiement avec des entrées de trésorerie attendues issues de ventes régulières non encore exécutées est autorisée aux conditions suivantes: a. la position correspondante vendue ou achetée fait partie du portefeuille de négociation et est évaluée à la juste valeur avec effet sur le compte de résultat, et b. la transaction est effectuée selon le principe «livraison contre paiement».

Pour un engagement conditionnel sur une position résultant d’une opération hors bilan, il faut appliquer le moins élevé des facteurs de conversion correspondants.

Für die Berechnung des Gesamtengagements sind die Positionen aus Ausserbilanzgeschäften nach Artikel 53 ERV auf Basis ihres Nominalwerts oder, falls kein Nominalwert vorhanden ist, auf Basis ihres Barwerts in Kreditäquivalente umzurechnen. Verbriefungspositionen aus Ausserbilanzgeschäften sind nach Ziffer 40.20 Absatz 2 des Basler Mindeststandards zur Berechnung der nach Risiko gewichteten Positionen für Kreditrisiken (CRE) in der Fassung nach Anhang 1 ERV zu behandeln. Auf Positionen nach Artikel 53 Absatz 5 ERV ist ein Kreditumrechnungsfaktor von 10 Prozent anstelle von 0 Prozent anzuwenden.

Gilt eine Position aus Ausserbilanzgeschäften nach dem anwendbaren Rechnungslegungsstandard als Derivat, so ist diese Position nach Artikel 9 Absatz 2 im Gesamtengagement zu erfassen.

Allgemeine und spezifische Rückstellungen für Positionen aus Ausserbilanzgeschäften dürfen von den entsprechenden Kreditäquivalenten abgezogen werden, sofern die Rückstellungen vom Kernkapital abgezogen wurden. Das Kreditäquivalent muss jedoch mindestens null betragen.

Noch nicht abgewickelte Transaktionen von Banken, die nach dem Erfüllungstagprinzip ( Settlement Date Accounting) bilanzieren, erhalten einen Kreditumrechnungsfaktor von 1 für Zahlungszusagen für noch nicht abgewickelte reguläre Käufe nach Artikel 7 Absatz 3. Eine Verrechnung solcher Zahlungszusagen mit erwarteten Zahlungseingängen aus noch nicht abgewickelten regulären Verkäufen ist unter folgenden Voraussetzungen zulässig: a. Die zugehörige verkaufte oder gekaufte Position ist Teil des Handelsbuchs und wird erfolgswirksam zum Fair Value bewertet. b. Die Transaktion wird nach dem Prinzip der Lieferung gegen Zahlung abgewickelt.

Für eine Eventualverpflichtung betreffend eine Position aus Ausserbilanzgeschäften ist der tiefere der zugehörigen Umrechnungsfaktoren anzuwenden.

Wendet eine Bank für die Berechnung der Mindesteigenmittel für operationelle Risiken statt den schweizerischen Rechnungslegungsvorschriften einen anerkannten internationalen Rechnungslegungsstandard nach Artikel 3 Absatz 1 RelV-FINMA an, so gilt für die Berechnung des Geschäftsindikators ( Business Indicator) Ziffer 10 des Basler Mindeststandards zur Berechnung der nach Risiko gewichteten Positionen für operationelle Risiken (OPE) in der Fassung nach Anhang 1 ERV.

In der Mitteilung an die FINMA über den Ausschluss nicht weitergeführter Geschäftstätigkeiten von der Berechnung des Geschäftsindikators nach Artikel 92 a Absatz 1 ERV muss die Bank die Auswirkung auf die Mindesteigenmittel, die zur Unterlegung der operationellen Risiken vorliegen müssen, und auf die Gesamteigenmittelquote angeben und nachweisen, dass aus den nicht weitergeführten Geschäftstätigkeiten keine Rechtsrisiken für die Bank oder Regressansprüche gegenüber der Bank mehr bestehen. Die Mitteilung muss mindestens sechs Wochen vor dem Ausschluss erfolgen.

Si une banque applique une norme comptable internationale reconnue au sens de l’art. 3, al. 1, OEPC-FINMA pour le calcul des fonds propres minimaux pour les risques opérationnels en lieu et place des prescriptions comptables suisses, l’indicateur d’activité ( business indicator ) est calculé selon le ch. 10 des normes minimales de Bâle relatives au calcul des positions pondérées en fonction des risques opérationnels (OPE) dans la version selon l’annexe 1 de l’OFR.

Dans la communication que la banque adresse à la FINMA concernant l’exclusion des activités abandonnées du calcul de l’indicateur d’activité selon l’art. 92 a, al. 1, OFR, elle indique l’impact de cette exclusion sur les fonds propres minimaux nécessaires pour couvrir les risques opérationnels et sur le ratio total de fonds propres et prouve qu’elle ne court plus aucun risque juridique en raison des activités abandonnées et qu’aucune prétention récursoire ne pourra être élevée à son encontre au titre des activités abandonnées. La communication doit intervenir au moins six semaines avant l’exclusion.

Die vier Elemente, aus denen sich die Zins- und Dividendenkomponente ( Interest, Leases and Dividend Component) zusammensetzt, werden wie folgt berechnet: a. Der Zinsertrag entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Zins- und Diskontertrag nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 1.1 der Bankenverordnung vom 30. April 2014 (BankV), 2. Zinsertrag, der Bestandteil des Zins- und Dividendenertrags aus dem Handelsgeschäft nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 1.2 BankV ist, 3. Zinsertrag, der Bestandteil des Zins- und Dividendenertrags aus den Finanzanlagen nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 1.3 BankV ist, 4. Zinsertrag auf den als Eigenkapital geltenden Darlehen, der Bestandteil des Beteiligungsertrags nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.2 BankV ist, 5. aus dem Leasinggeschäft erzielte Gewinne durch Veräusserung von Leasingobjekten, die Bestandteil des ausserordentlichen Ertrags nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 9 BankV sind, und 6. Zinsertrag und übrige ordentliche Erträge aus dem Leasinggeschäft. b. Der Zinsaufwand entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Zinsaufwand nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 1.4 BankV, 2. Zinsaufwand für operatives Leasing, der Bestandteil des Sachaufwands nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 5.2 BankV ist, 3. Abschreibungen des Leasinggebers von Objekten aus dem operativen Leasing, die Bestandteil der Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und immateriellen Werten nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 6 BankV sind, und 4. Verluste aus dem Leasinggeschäft durch Veräusserung von Leasingobjekten, die Bestandteil des ausserordentlichen Aufwands nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 10 BankV sind. c. Die verzinslichen Aktiven entsprechen der Summe folgender Aktivpositionen vor Abzug von Wertberichtigungen: 1. Forderungen gegenüber Banken nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.2 BankV, 2. Forderungen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.3 BankV, 3. Forderungen gegenüber Kundinnen und Kunden nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.4 BankV, 4. Hypothekarforderungen nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.5 BankV, 5. Schuldtitel, die Bestandteil des Handelsgeschäfts nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.6 BankV sind, 6. Schuldtitel, die Bestandteil der Finanzanlagen nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.9 BankV sind, und 7. Leasingobjekte des Leasinggebers aus dem operativen Leasing, die Bestandteil der Sachanlagen nach Anhang 1 Buchstabe A Ziffer 1.12 BankV sind. d. Der Dividendenertrag entspricht der Summe aus: 1. den Dividendenerträgen aus dem Handelsgeschäft und aus Finanzanlagen, die beide Bestandteile der Positionen nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffern 1.2 und 1.3 BankV sind, und 2. dem Dividendenertrag aus Beteiligungen, der Bestandteil des Beteiligungsertrags nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.2 BankV ist.

Les quatre éléments qui constituent la composante intérêts et dividendes (interest, leases and dividend component) sont calculés comme suit: a. le produit des intérêts correspond à la somme des postes suivants: 1. le produit des intérêts et des escomptes selon l’annexe 1, let. B, ch. 1.1, de l’ordonnance du 30 avril 2014 sur les banques (OB) , 2. le produit des intérêts qui fait partie du produit des intérêts et des dividendes des opérations de négoce selon l’annexe 1, let. B, ch. 1.2, de l’OB, 3. le produit des intérêts qui fait partie du produit des intérêts et des dividendes des immobilisations financières selon l’annexe 1, let. B, ch. 1.3, de l’OB, 4. le produit des intérêts provenant de prêts considérés comme capitaux propres qui fait partie du produit des participations selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.2, de l’OB, 5. les bénéfices résultant des opérations de leasing par la réalisation des objets de leasing qui font partie des produits extraordinaires selon l’annexe 1, let., let. B, ch. 9, de l’OB, et 6. le produit des intérêts et les autres produits ordinaires résultant des opérations de leasing; b. les charges d’intérêts correspondent à la somme des postes suivants: 1. les charges d’intérêts selon l’annexe 1, let. B, ch. 1.4, de l’OB, 2. les charges d’intérêts sur le leasing opérationnel qui font partie des autres charges d’exploitation selon l’annexe 1, let. B, ch. 5.2, de l’OB, 3. les amortissements du donneur de leasing d’objets résultant du leasing opérationnel qui font partie des ajustements de valeur sur les participations ainsi que les amortissements sur les immobilisations corporelles et les valeurs immatérielles selon l’annexe 1, let. B, ch. 6, de l’OB, et 4. les pertes résultant des opérations de leasing par la réalisation d’objets de leasing qui font partie des produits extraordinaires selon l’annexe 1, let. B, ch. 10, de l’OB; c. les actifs portant intérêt correspondent à la somme des postes suivants de l’actif, avant déduction des corrections de valeur: 1. les créances sur les banques selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.2, de l’OB, 2. les créances résultant d’opérations de financement de titres selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.3, de l’OB, 3. les créances sur la clientèle selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.4, de l’OB, 4. les créances hypothécaires selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.5, de l’OB, 5. les titres de créance qui font partie des opérations de négoce selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.6, de l’OB, 6. les titres de créance qui font partie des immobilisations financières selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.9, de l’OB, et 7. les objets de leasing du donneur de leasing résultant du leasing opérationnel qui font partie des immobilisations corporelles selon l’annexe 1, let. A, ch. 1.12, de l’OB; d. le produit des dividendes correspond à la somme: 1. des produits des dividendes résultant des opérations de négoce et des immobilisations financières qui font toutes deux partie des postes selon l’annexe 1, let. B, ch. 1.2 et 1.3, de l’OB, et 2. du produit des dividendes reçus des participations qui fait partie du produit des participations selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.2, de l’OB.

Die vier Elemente, aus denen sich die Dienstleistungskomponente ( Services Component) zusammensetzt, werden wie folgt berechnet: a. Der Ertrag aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Kommissionsertrag von Wertschriften und Anlagegeschäft nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 2.1 BankV , 2. Kommissionsertrag des Kreditgeschäfts nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 2.2 BankV, und 3. Kommissionsertrag des übrigen Dienstleistungsgeschäfts nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 2.3 BankV. b. Der Aufwand aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft entspricht dem Kommissionsaufwand nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 2.4 BankV. c. Der übrige Geschäftsertrag entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Erträge der nach der Equity-Methode erfassten Beteiligungen, die Bestandteil des Beteiligungsertrags nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.2 BankV sind, 2. Liegenschaftenertrag, der Bestandteil des Liegenschaftenerfolgs nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.3 BankV ist, und 3. Realisationsgewinne aus der Veräusserung von Beteiligungen, Sachanlagen und immateriellen Werten, die Bestandteil des ausserordentlichen Ertrags nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 9 BankV sind, abzüglich der aus dem Leasinggeschäft erzielten Gewinne nach Artikel 24 Buchstabe a Ziffer 5. d. Der übrige Geschäftsaufwand entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Realisationsverluste aus der Veräusserung von Beteiligungen, Sachanlagen und immateriellen Werten, die Bestandteil des ausserordentlichen Aufwands nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 10 BankV sind, abzüglich der Verluste aus dem Leasinggeschäft nach Artikel 24 Buchstabe b Ziffer 4, 2. Verluste aus operationellen Risiken, für die in der Vergangenheit keine Rückstellungen über die Position «Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen sowie Verluste» nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 7 BankV gebildet wurden, und 3. Aufwendungen für die Bildung von Rückstellungen für Verluste aus operationellen Risiken, die in der Position «Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen sowie Verluste» nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 7 BankV verbucht werden.

Les quatre éléments qui constituent la composante services (services component) sont calculés comme suit: a. les produits des opérations de commissions et des prestations de service correspondent à la somme des postes suivants: 1. produit des commissions sur les titres et les opérations de placement selon l’annexe 1, let. B, ch. 2.1, de l’OB , 2. produit des commissions sur les opérations de crédit selon l’annexe 1, let. B, ch. 2.2, de l’OB, et 3. produit des commissions sur les autres prestations de service selon l’annexe 1, let. B, ch. 2.3, de l’OB; b. les charges des opérations de commissions et des prestations de service correspondent aux charges de commissions selon l’annexe 1, let. B, ch. 2.4, de l’OB; c. les autres produits d’exploitation correspondent à la somme des postes suivants: 1. produits provenant des participations enregistrées selon le principe de la mise en équivalence qui font partie du produit des participations selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.2, de l’OB, 2. produit des immeubles qui fait partie du résultat des immeubles selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.3, de l’OB, et 3. gains réalisés lors de l’aliénation de participations, d’immobilisations corporelles et de valeurs immatérielles qui font partie des produits extraordinaires selon l’annexe 1, let. B, ch. 9, de l’OB, moins les bénéfices résultant des opérations de leasing selon l’art. 24, let. a, ch. 5; d. les autres charges d’exploitation correspondent à la somme des postes suivants: 1. pertes réalisées lors de l’aliénation de participations, d’immobilisations corporelles et de valeurs immatérielles qui font partie des charges extraordinaires selon l’annexe 1, let. B, ch. 10, de l’OB, moins les pertes résultant des opérations de leasing selon l’art. 24, let. b, ch. 4, 2. pertes en lien avec des risques opérationnels pour lesquelles aucune provision n’a été constituée par le passé sous le poste «Variations des provisions et autres corrections de valeur, pertes» selon l’annexe 1, let. B, ch. 7, de l’OB, et 3. charges liées à la constitution de provisions pour pertes en lien avec des risques opérationnels qui sont comptabilisées sous le poste «Variations des provisions et autres corrections de valeur, pertes» selon l’annexe 1, let. B, ch. 7, de l’OB.

Les deux éléments qui constituent la composante financière ( financial component) sont calculés comme suit: a. le résultat net du portefeuille de négociation correspond au poste selon l’annexe 1, let. B, ch. 3, de l’OB , moins le résultat de l’option de la juste valeur; b. le résultat net des éléments du portefeuille de la banque pris en compte dans le calcul des fonds propres minimaux pour couvrir les risques opérationnels correspond à la somme des postes suivants: 1. résultat de l’option de la juste valeur qui est intégré dans le poste selon l’annexe 1, let. B, ch. 3, de l’OB, 2. résultat des aliénations d’immobilisations financières selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.1, de l’OB, 3. autres produits ordinaires selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.4, de l’OB, et 4. autres charges ordinaires selon l’annexe 1, let. B, ch. 4.5, de l’OB.

Die beiden Elemente, aus denen sich die Finanzkomponente ( Financial Component) zusammensetzt, werden wie folgt berechnet: a. Der Nettoerfolg des Handelsbuchs entspricht der Position nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 3 BankV abzüglich des Erfolges aus der Fair-Value-Option. b. Der Nettoerfolg der Teile des Bankenbuchs, die für die Berechnung der Mindesteigenmittel für operationelle Risiken relevant sind, entspricht der Summe folgender Positionen: 1. Erfolg aus der Fair-Value-Option, der in die Position nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 3 BankV einfliesst, 2. Erfolg aus Veräusserungen von Finanzanlagen nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.1 BankV, 3. anderer ordentlicher Ertrag nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.4 BankV, und 4. anderer ordentlicher Aufwand nach Anhang 1 Buchstabe B Ziffer 4.5 BankV.

Aux fins du calcul de la composante pertes ( loss component), il faut saisir pour chaque événement de perte découlant de risques opérationnels: a. au moins la catégorie du niveau 1 selon l’annexe 2 à laquelle est attribuée la cause de l’événement de perte; b. l’activité dont l’exercice a causé l’événement de perte; c. la perte brute provoquée par l’événement de perte selon l’art. 94 OFR; d. la date à laquelle l’événement de perte s’est produit pour la première fois (date d’occurrence); e. la date à laquelle l’événement de perte a été découvert (date de découverte); f. la date à laquelle la perte brute a été comptabilisée (date de comptabilisation); g. le cas échéant, le montant d’une atténuation de pertes, sa date de comptabilisation ainsi qu’une description; h. pour les pertes considérées comme importantes par la banque: une description de l’événement de perte selon l’art. 93, al. 1, let. e, OFR et de sa cause, le degré de détail correspondant à l’importance de l’événement pour la banque.

La banque peut utiliser une autre systématique de catégorisation que celle mentionnée à l’annexe 2. Dans ce cas, elle documente l’attribution de ses propres catégories à celles décrites à l’annexe 2.

Si plusieurs pertes brutes découlent d’un événement de perte, il y a lieu de saisir séparément pour chacune d’elles les indications selon l’al. 1.

Für die Berechnung der Verlustkomponente ( Loss Component) ist für jedes aus operationellen Risiken entstandene Verlustereignis Folgendes zu erfassen: a. mindestens die Kategorie der Stufe 1 nach Anhang 2, der die Ursache des Verlustereignisses zugeordnet wird; b. die Geschäftstätigkeit, durch die das Verlustereignis verursacht wurde; c. der dadurch entstandene Bruttoverlust nach Artikel 94 ERV; d. Datum, an dem das Verlustereignis erstmals eingetreten ist (Eintrittsdatum); e. Datum, an dem das Verlustereignis entdeckt wurde (Entdeckungsdatum); f. Datum, an dem der Bruttoverlust verbucht wurde (Buchungsdatum); g. gegebenenfalls der Betrag einer Verlustminderung, dessen Buchungsdatum sowie eine Beschreibung; h. für von der Bank als wesentlich eingeschätzte Verluste: eine Beschreibung des Verlustereignisses nach Artikel 93 Absatz 1 Buchstabe e ERV und seiner Ursache, wobei der Detaillierungsgrad der Signifikanz des Verlustereignisses für die Bank entsprechen muss.

Die Bank kann eine andere Kategorisierungssystematik als diejenige nach Anhang 2 verwenden. In diesem Fall muss sie die Zuordnung der eigenen Kategorien zu den Kategorien nach Anhang 2 dokumentieren.

Ergeben sich aus einem Verlustereignis mehrere Bruttoverluste, so sind die Angaben nach Absatz 1 für jeden dieser Bruttoverluste einzeln zu erfassen.

Si la banque utilise des devises différentes pour la comptabilisation des pertes et l’établissement des rapports, les montants des pertes brutes et les montants des atténuations de pertes doivent être saisis dans les deux devises.

La conversion s’effectue en appliquant le cours de change en vigueur à la date de comptabilisation. Les pertes et les atténuations de pertes de filiales étrangères comptabilisées en devises étrangères sont converties au cours de change utilisé pour l’établissement des comptes consolidés de l’année où la perte a été comptabilisée.

Verwendet die Bank für die Buchung der Verluste und für die Berichterstattung unterschiedliche Währungen, so sind die Bruttoverlust- und die Verlustminderungsbeträge in beiden Währungen zu erfassen.

Für die Umrechnung ist der Wechselkurs am Tag des Buchungsdatums anzuwenden. Für die in Fremdwährungen gebuchten Verluste und Verlustminderungen von ausländischen Tochtergesellschaften ist derjenige Wechselkurs zu verwenden, der im Jahr, in dem der Verlust verbucht wurde, für die Erstellung der Konzernrechnung verwendet wurde.

Le calcul des pertes annuelles moyennes selon l’art. 93 a, al. 1, OFR tient compte d’un événement de perte uniquement si la perte nette résultant de l’événement de perte excède 25 000 francs.

La perte nette mentionnée à l’art. 94, al. 1, OFR résultant d’un événement de perte correspond à la somme des pertes brutes qui ont été comptabilisées pour un événement de perte dans la période d’après l’art. 93, al. 1, let. b, OFR, après déduction des atténuations de pertes comptabilisées pendant cette période. Elle se calcule selon la formule indiquée à l’annexe 3.

La perte annuelle moyenne pertinente pour calculer la composante pertes selon l’art. 93 a, al. 1, OFR est calculée sur la base des pertes nettes des années correspondantes. La perte nette annuelle correspond à la somme des pertes brutes comptabilisées en lien avec tous les événements de perte durant l’année en question, moins les atténuations de pertes correspondantes comptabilisées durant l’année en question. Elle se calcule selon la formule indiquée à l’annexe 4.

La composante pertes au sens de l’art. 93 a OFR se calcule selon la formule indiquée à l’annexe 5.

Ein Verlustereignis wird für die Bestimmung der durchschnittlichen jährlichen Verluste nach Artikel 93 a Absatz 1 ERV nur berücksichtigt, wenn der Nettoverlust aus dem Verlustereignis 25 000 Franken übersteigt.

Der Nettoverlust nach Artikel 94 Absatz 1 ERV aus einem Verlustereignis entspricht der Summe der Bruttoverluste, die im Zeitraum nach Artikel 93 Absatz 1 Buchstabe b ERV aus diesem Verlustereignis verbucht wurden, abzüglich der in diesem Zeitraum verbuchten Verlustminderungen. Er berechnet sich nach der Formel in Anhang 3.

Der für die Berechnung der Verlustkomponente nach Artikel 93 a Absatz 1 ERV relevante durchschnittliche jährliche Verlust berechnet sich auf der Basis der Nettoverluste in den betreffenden Jahren. Der Nettoverlust in einem Jahr entspricht der Summe der Bruttoverluste, die in diesem Jahr aus allen Verlustereignissen verbucht wurden, abzüglich der entsprechenden Verlustminderungen, die in diesem Jahr verbucht wurden. Er berechnet sich nach der Formel in Anhang 4.

Die Verlustkomponente nach Artikel 93 a ERV berechnet sich nach der Formel in Anhang 5.

Ein Verlustereignis ist für das Risikoprofil der Bank nicht mehr relevant, wenn: a. aus dem Sachverhalt, der dem Verlustereignis zugrunde liegt, keine weiteren Verluste erwartet werden; und b. aufgrund des inhärenten Risikoprofils der Bank ein vergleichbares Ereignis nicht mehr eintreten kann.

Ein für das Risikoprofil der Bank nicht mehr relevantes Verlustereignis kann drei Jahre nachdem der letzte Verlust aus diesem Verlustereignis verbucht wurde, von der Berechnung der Verlustkomponente ausgeschlossen werden. Diese Frist kann verkürzt werden, wenn die Bank die Geschäftstätigkeit, die das Verlustereignis verursacht hat, sowie vergleichbare Geschäftstätigkeiten in anderen Geschäftsbereichen nicht mehr weiterführt.

In der Mitteilung an die FINMA über den Ausschluss eines Verlustereignisses muss die Bank insbesondere nachweisen, dass die Voraussetzungen nach den Absätzen 1 und 2 erfüllt sind. Die Mitteilung muss mindestens sechs Wochen vor dem Ausschluss erfolgen.

Un événement de perte n’est plus pertinent pour le profil de risques de la banque: a. si aucune perte supplémentaire n’est attendue des faits sous-jacents à l’événement de perte, et b. si un événement comparable ne peut plus survenir compte tenu du profil de risque inhérent de la banque.

Un événement de perte qui n’est plus pertinent pour le profil de risques de la banque peut être exclu du calcul de la composante pertes trois ans après la date de comptabilisation de la dernière perte résultant de cet événement de perte. Ce délai peut être raccourci si la banque a abandonné l’activité qui a provoqué l’événement de perte ainsi que toute activité comparable dans d’autres domaines d’activité.

Dans la communication qu’elle adresse à la FINMA concernant l’exclusion d’un événement de perte, la banque doit prouver notamment que les conditions énoncées aux al. 1 et 2 sont satisfaites. La communication doit intervenir au moins six semaines avant l’exclusion de l’événement de perte.

La présente ordonnance entre en vigueur le 1 er janvier 2025.

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2025 in Kraft.