642.14 STHGLHIDLAID

CH

Art. 4 Bundesgesetz vom 14. Dezember 1990 über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG) - Steuerpflicht aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit

StHG; Zweiter Titel: Steuern der natürlichen Personen; 1. Kapitel: Steuerpflicht

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Art. 4 StHG · Steuerpflicht aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit

Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton sind aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit steuerpflichtig, wenn sie im Kanton Geschäftsbetriebe oder Betriebsstätten unterhalten, Grundstücke besitzen, nutzen oder damit handeln.

Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sind aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit steuerpflichtig, wenn sie: a. im Kanton eine selbstständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit ausüben; abis. eine unselbstständige Erwerbstätigkeit für einen Arbeitgeber mit Sitz, tatsächlicher Verwaltung oder Betriebsstätte im Kanton ausüben und der Schweiz nach dem anwendbaren internationalen Abkommen im Steuerbereich mit dem jeweiligen Nachbarstaat ein Besteuerungsrecht betreffend die im Ausland ausgeübte Erwerbstätigkeit eingeräumt wird; b. als Mitglieder der Verwaltung oder Geschäftsführung von juristischen Personen mit Sitz oder Betriebsstätte im Kanton Tantiemen, Sitzungsgelder, feste Entschädigungen, Mitarbeiterbeteiligungen oder ähnliche Vergütungen beziehen; c. Gläubiger oder Nutzniesser von Forderungen sind, die durch Grund- oder Faustpfand auf Grundstücken im Kanton gesichert sind; d. Pensionen, Ruhegehälter oder andere Leistungen erhalten, die aufgrund eines früheren öffentlichrechtlichen Arbeitsverhältnisses von einem Arbeitgeber oder einer Vorsorgeeinrichtung mit Sitz im Kanton ausgerichtet werden; e. Leistungen aus schweizerischen privatrechtlichen Einrichtungen der beruflichen Vorsorge oder aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge erhalten; f. für Arbeit im internationalen Verkehr an Bord eines Schiffs oder eines Luftfahrzeugs oder bei einem Transport auf der Strasse Lohn oder andere Vergütungen von einem Arbeitgeber mit Sitz, tatsächlicher Verwaltung oder Betriebsstätte im Kanton erhalten; davon ausgenommen bleibt die Besteuerung von Seeleuten für die Erwerbstätigkeit an Bord eines von einem solchen Arbeitgeber unter Schweizer Flagge betriebenen Seeschiffs; g. im Kanton gelegene Grundstücke vermitteln.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (20)

WBE.2022.390 · ag (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Self-Employment Income Taxable in Canton of Residence

Rule defining the scope of tax liability, excluding business establishments, permanent establishments, and real estate outside the canton.

SB.2023.00124 · zh (Art. 4 Abs. I StHG)

Physician's Self-Employment Status and Tax Liability for Surgical Operations in Canton

This provision concerns the criteria for tax liability that the court applied in its decision.

FI.2022.0067 · vd (art. 4 al. 2 LHID)

Taxpayers' Appeal Against Ex Officio Tax Assessment Upheld Due to Failure to Cooperate and Insufficient Evidence of Waived Salary Income

Cited in the reasoning regarding the conditions of limited tax liability for the spouse residing abroad.

A/3069/2020 · ge (art. 4 al. 2 let. a LHID)

Geneva Real Estate Transactions Establishing Limited Tax Liability

This provision establishes the economic connection requirement for limited tax liability for non-residents exercising gainful activity.

CDP.2019.158 · ne (Art. 4 al. 1 LHID)

Tax Liability After Relocation: Economic Link for Self-Employed Income

This provision defines the basis for taxation due to economic attachment, which was the core issue regarding the limited tax liability in Neuchâtel.

SB.2017.00117 · zh (Art. 4 Abs. I StHG)

Zurich Limited Tax Liability for Out-of-Canton Surgeon

This provision is cited in the section detailing the legal norms and relates to the basis for taxation concerning the core issue of the case (limited tax liability for out-of-canton activity).

604 2017 43 · fr (Art. 4 Abs. 2 lit. a StHG)

Non-Resident Employment Income Taxation Based on Physical Work Location

This article establishes the basis for limited taxation due to economic affiliation under cantonal law, which justifies the partial acceptance of the appeal regarding cantonal tax.

B.2015.146.und.B.201 · sg (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Tax Domicile Recognition Rejection for Sole Proprietorship Outside Canton of Residence

Cited in the reasoning to support the principle that taxation of the enterprise belongs to the Canton where the business location is, when the taxpayer resides in another Canton.

B.2015.146.und.B.2015.147 · sg (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Tax Domicile Dispute: Enterprise Seat Recognition Denied Despite Claimed Infrastructure Issues

Cited in the reasoning regarding the rule that if residence and business operations are in different cantons, taxation of the enterprise belongs to the canton where the business location is.

B.2015.146.und.B.201 · sg (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Tax Domicile Dispute: Schwyz vs. St. Gallen Taxation

Cited regarding the taxation of the business being attributed to the canton where the business location is, if the residence is in another canton.

2012.10.17.vv.1 · bl (Art. 4 Vo StHG)

Taxation of Relocated Individuals: Canton of Final Residence Liable for Full Year's Income

Cited and then declared unlawful for contradicting Art. 38 Abs. 4 StHG.

A/4922/2008 · ge (art. 4 al. 1 LHID)

Tax Reassessment and Fines Over Undeclared Capital Gain from Share Sale

Cited in determining jurisdiction for the ICC, relating to economic attachment when owning real estate.

510.11.49 · bl (Art. 4 der Verordnung über die Anwendung des StHG)

Canton Tax Dispute Over One-Time Income Payment

Cited as the provision that leads to double taxation due to its specific rules on relocation taxation for source-taxed individuals.

2011.19 · bl (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Taxpayer's Appeal Against Double Taxation Dismissed

Basis for determining tax liability due to economic connection in a canton.

510.11.5 · bl (Art. 4 Abs. 1 StHG)

Cantonal Tax Assessment Delay and Double Taxation

Cited to establish tax liability based on economic connection to the canton.