642.11 DBGLIFD

CH

Art. 58 Bundesgesetz vom 14. Dezember 1990 über die direkte Bundessteuer (DBG) - Allgemeines

DBG; Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen; Zweiter Titel: Gewinnsteuer; 1. Kapitel: Steuerobjekt

Originalquelle öffnen Gesamter Erlass (240 Artikel) Maschinenlesbares Markdown (.md)

Art. 58 DBG · Allgemeines

Der steuerbare Reingewinn setzt sich zusammen aus: a. dem Saldo der Erfolgsrechnung unter Berücksichtigung des Saldovortrages des Vorjahres; b. allen vor Berechnung des Saldos der Erfolgsrechnung ausgeschiedenen Teilen des Geschäftsergebnisses, die nicht zur Deckung von geschäftsmässig begründetem Aufwand verwendet werden, wie insbesondere: – Kosten für die Anschaffung, Herstellung oder Wertvermehrung von Gegenständen des Anlagevermögens, – geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen und Rückstellungen, – Einlagen in die Reserven, – Einzahlungen auf das Eigenkapital aus Mitteln der juristischen Person, soweit sie nicht aus als Gewinn versteuerten Reserven erfolgen, – offene und verdeckte Gewinnausschüttungen und geschäftsmässig nicht begründete Zuwendungen an Dritte; c. den der Erfolgsrechnung nicht gutgeschriebenen Erträgen, mit Einschluss der Kapital-, Aufwertungs- und Liquidationsgewinne, vorbehältlich Artikel 64. ...

Der steuerbare Reingewinn juristischer Personen, die keine Erfolgsrechnung erstellen, bestimmt sich sinngemäss nach Absatz 1.

Leistungen, welche gemischtwirtschaftliche, im öffentlichen Interesse tätige Unternehmen überwiegend an nahe stehende Personen erbringen, sind zum jeweiligen Marktpreis, zu den jeweiligen Gestehungskosten zuzüglich eines angemessenen Aufschlages oder zum jeweiligen Endverkaufspreis abzüglich einer angemessenen Gewinnmarge zu bewerten; das Ergebnis eines jeden Unternehmens ist entsprechend zu berichtigen.

← Art. 57 DBG Bundesgesetz vom 14. Dezember 1990 über die direkte Bundessteuer (DBG) - Gegenstand des Gesetzes Art. 59 DBG →

Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (440)

BGE 150 II 369 (Art. 58 Abs. 1 lit. a DBG)

Corporate income tax: Gain from reissuing repurchased own shares in employee participation plan is a tax-neutral capital contribution, not taxable capital gain, under commercial balance sheet determinativeness.

Directly addressed in the dispositive by confirming the commercial balance sheet determinativeness principle applies.

BGE 150 II 369 (Art. 58 Abs. 1 lit. c DBG)

Corporate income tax: Gain from reissuing repurchased own shares in employee participation plan is a tax-neutral capital contribution, not taxable capital gain, under commercial balance sheet determinativeness.

Directly addressed in the dispositive by rejecting the tax authority's request to apply it as a correction norm for the gain.

A-2485/2024 (Art. 58 Abs. 1 Bst. b DBG)

Taxable Benefit Found in Shareholder's Transfer of Patient Base

Relates to hidden profit distributions for direct federal tax.

A/2299/2024 · ge (Art. 58 al. 1 LIFD)

Tax Deductibility of LBO Acquisition Interest Post-Merger

Used to define the net profit, specifically concerning the deductibility of expenses not justified by commercial use (Art. 58 al. 1 let. b LIFD).

F1 24 59 · vs (art. 58 al. 1 let. b LIFD)

Taxpayer Appeal Dismissed: Disallowance of Provision for Major Repairs and Intercompany Advisory Fees

The court cited this article when confirming the rejection of consulting fees as charges not justified by commercial use (open/hidden profit distribution).

VR2 2025 12 · gr (Art. 58 Abs. 1 lit. b DBG)

Taxpayer Fails to Substantiate Foreign Consulting Expense Deduction

The court confirmed the upward correction of non-business-related expenses, which is covered by this article regarding taxable profit.

F1 24 119 · vs (art. 58 al. 1 LIFD)

Tax Assessment of Early Lease Termination Indemnity

Cited in the reasoning to establish the basis for determining taxable profit, relevant to the main subject of the dispute.

A/3209/2023 · ge (art. 58 al. 1 let. b premier tiret LIFD)

Tax Treatment of Bioclimatic Pergola Installation Cost

This article was cited when discussing the principle of the authority of commercial balance sheets, which requires adding back expenses for the acquisition, production, or improvement of fixed assets to the taxable income.

SB.2024.00108 · zh (Art. 58 DBG)

Tax Assessments: Statute of Limitations and Hidden Profits

Cited for the principle that income from a company is taxable when distributed.

A/3640/2024 · ge (art. 58 al. 1 let. b LIFD)

Tax Assessment Appeal: Excessive Manager Salary Reclassified as Profit Distribution

Legal basis cited for defining taxable profit, specifically regarding concealed profit distributions through excessive salary payments.

7W 24 48 7W 24 49 · lu (Art. 58 Abs. 1 lit. a DBG)

Farmer Appeal on Retroactive Tax Assessment of Unbooked Expenses

The Federal Supreme Court decision regarding the direct federal tax appeal was rejected based on the reasoning derived from this provision (periodicity principle).

B.2025.12.B.2025.13 · sg (Art. 58 Abs. 1 lit. b DBG)

Tax Reassessment Upheld: Loan Write-Off Deemed Hidden Profit Distribution

This provision defines the components of taxable profit, which underlies the court's decision to reject the appeal concerning direct federal tax by affirming the upward adjustment.

F1 24 89 · vs (art. 58 al.1 let. b 2ème tiret LIFD)

Tax Assessment Appeal Regarding Goodwill Amortization Deduction Disallowance

Cited in the dispositive as the legal basis for refusing the deduction of goodwill amortization, as the asset was deemed fictitious.

A 2023 17 · zg (Art. 58 Abs. 1 DBG)

Tax Authority vs. Intercompany Loan Write-Down Dismissal

The court relies on this article regarding the composition of taxable profit, which implicitly justifies the tax adjustment based on hidden profit distribution.

A/1929/2024 · ge (art. 58 al. 1 let. b LIFD)

Taxpayer Challenge to Disallowed Director Compensation and Application of Valais Method

This provision defines what is considered taxable income, justifying the legal basis for the tax reassessment concerning excessive salary.