642.11 DBGLIFD

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Art. 5 Bundesgesetz vom 14. Dezember 1990 über die direkte Bundessteuer (DBG) - Andere steuerbare Werte

DBG; Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen; Erster Titel: Steuerpflicht; 1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit

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Art. 5 DBG · Andere steuerbare Werte

Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sind aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit steuerpflichtig, wenn sie: a. in der Schweiz eine selbstständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit ausüben; abis. eine unselbstständige Erwerbstätigkeit für einen Arbeitgeber mit Sitz, tatsächlicher Verwaltung oder Betriebsstätte in der Schweiz ausüben und der Schweiz nach dem anwendbaren internationalen Abkommen im Steuerbereich mit dem jeweiligen Nachbarstaat ein Besteuerungsrecht betreffend die im Ausland ausgeübte Erwerbstätigkeit eingeräumt wird; b. als Mitglieder der Verwaltung oder Geschäftsführung von juristischen Personen mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz Tantiemen, Sitzungsgelder, feste Entschädigungen, Mitarbeiterbeteiligungen oder ähnliche Vergütungen beziehen; c. Gläubiger oder Nutzniesser von Forderungen sind, die durch Grund- oder Faustpfand auf Grundstücken in der Schweiz gesichert sind; d. Pensionen, Ruhegehälter oder andere Leistungen erhalten, die aufgrund eines früheren öffentlich-rechtlichen Arbeitsverhältnisses von einem Arbeitgeber oder einer Vorsorgeeinrichtung mit Sitz in der Schweiz ausgerichtet werden; e. Leistungen aus schweizerischen privatrechtlichen Einrichtungen der beruflichen Vorsorge oder aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge erhalten; f. für Arbeit im internationalen Verkehr an Bord eines Schiffs oder eines Luftfahrzeugs oder bei einem Transport auf der Strasse Lohn oder andere Vergütungen von einem Arbeitgeber mit Sitz, tatsächlicher Verwaltung oder Betriebsstätte in der Schweiz erhalten; davon ausgenommen bleibt die Besteuerung von Seeleuten für die Erwerbstätigkeit an Bord eines von einem solchen Arbeitgeber unter Schweizer Flagge betriebenen Seeschiffs.

Kommen die Vergütungen nicht den genannten Personen, sondern Dritten zu, so sind diese hiefür steuerpflichtig.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (27)

VVGE.2011.13.Nr.44 · ow (Art. 3, 5 und 6 DBG)

Swiss Social Security Pensions Taxable in Italy, Not Switzerland

Cited as the basis for direct federal tax, relevant to the case.

VVGE.2011.13.Nr.44 · ow (Art. 5 Abs. 1 Bst. d und e DBG)

Swiss Social Security Pensions Taxable in Italy, Not Switzerland

Used to determine that AHV and IV pensions are not taxable in Switzerland for non-residents.

SB.2007.00078 · zh (Art. 5 Abs. 1 lit. a DBG)

Foreign Employee Withholding Tax Based on Economic Connection

This provision concerning economic affiliation served as a basis for determining tax liability, which required further factual investigation.

SB.2007.00078 · zh (Art. 5 Abs. 1 lit. a DBG)

Employee Withholding Tax Jurisdiction and Place of Work Determination

This provision establishes the basis for taxation by economic attachment, which was central to the court's finding regarding the tax liability of the non-resident employee.

80.2024.229 · ti (art. 5 cpv. 1 art. 26 cpv. 1 lett. a LIFD)

Taxpayer Commuter Status and Vehicle Expense Deductibility

This cited version specifies the maximum deduction for transport costs for IFD, setting the context for the rejection of the appeal regarding private transport costs for IFD.

A/4451/2022 · ge (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

Taxation of Cross-Border Employee Income Under Switzerland-France DTA

Cited as the basis for limited tax liability in Geneva for non-residents exercising gainful employment there.

A/4451/2022 · ge (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

French Resident vs. Swiss Tax Authority on Double Taxation Treaty Application

Cited as the internal law basis for limited tax liability due to economic link from salaried activity.

FI.2022.0067 · vd (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

Taxpayers' Appeal Against Ex Officio Tax Assessment Upheld Due to Failure to Cooperate and Insufficient Evidence of Waived Salary Income

Cited in the reasoning regarding the conditions of limited tax liability for the spouse residing abroad.

A/3069/2020 · ge (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

Geneva Real Estate Transactions Establishing Limited Tax Liability

This article, read in conjunction with Art. 4 al. 2 let. a LHID, addresses the limited tax liability for gainful activity within the canton.

FI.2021.0035 · vd (Art. 5 al. 1 let. e LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning to define the scope of taxation but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2018.0134 · vd (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning regarding economic attachment for non-residents.

SB.2018.00083 · zh (Art. 5 Abs. I lit. a DBG)

Withholding Tax Liability in Chain Personnel Leasing

This provision establishes the tax liability of the employees in the Canton of Zurich due to personal or economic connection, which justifies the withholding tax.

SB.2018.00143 · zh (Art. 5 Abs. I lit. a DBG)

Swiss Taxation of Foreign Resident with Zurich Property and Economic Ties

Basis for taxing individuals without a tax domicile or residence in Switzerland due to economic ties (employment).

SB.2018.00143 · zh (Art. 5 Abs. I lit. b DBG)

Swiss Taxation of Foreign Resident with Zurich Property and Economic Ties

Basis for taxing individuals without a tax domicile or residence in Switzerland due to economic ties (management of legal entities).

A/1471/2018 · ge (art. 5 al. 1 let. a LIFD)

Swiss Taxation of French Resident Employee Exceeding 183-Day Threshold

This provision, cited alongside the CDI rule, establishes the internal Swiss law basis for taxing income from an economic link (lucrative activity) in Geneva.