642.11 DBGLIFD

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Art. 175 Bundesgesetz vom 14. Dezember 1990 über die direkte Bundessteuer (DBG) - Vollendete Steuerhinterziehung

DBG; Sechster Teil: Steuerstrafrecht; Erster Titel: Verletzung von Verfahrenspflichten und Steuerhinterziehung; 2. Kapitel: Steuerhinterziehung

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Art. 175 DBG · Vollendete Steuerhinterziehung

Wer als Steuerpflichtiger vorsätzlich oder fahrlässig bewirkt, dass eine Veranlagung zu Unrecht unterbleibt oder dass eine rechtskräftige Veranlagung unvollständig ist,wer als zum Steuerabzug an der Quelle Verpflichteter vorsätzlich oder fahrlässig einen Steuerabzug nicht oder nicht vollständig vornimmt,wer vorsätzlich oder fahrlässig eine unrechtmässige Rückerstattung oder einen ungerechtfertigten Erlass erwirkt,wird mit Busse bestraft.

Die Busse beträgt in der Regel das Einfache der hinterzogenen Steuer. Sie kann bei leichtem Verschulden bis auf einen Drittel ermässigt, bei schwerem Verschulden bis auf das Dreifache erhöht werden.

Zeigt die steuerpflichtige Person erstmals eine Steuerhinterziehung selbst an, so wird von einer Strafverfolgung abgesehen (straflose Selbstanzeige), wenn: a. die Hinterziehung keiner Steuerbehörde bekannt ist; b. sie die Verwaltung bei der Festsetzung der Nachsteuer vorbehaltlos unterstützt; und c. sie sich ernstlich um die Bezahlung der geschuldeten Nachsteuer bemüht.

Bei jeder weiteren Selbstanzeige wird die Busse unter den Voraussetzungen nach Absatz 3 auf einen Fünftel der hinterzogenen Steuer ermässigt.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (330)

BE.2024.15 (art. 175 LIFD)

Federal Criminal Court Lifts Seals on Tax Evasion Data

This provision is cited in relation to serious tax offenses.

BE.2025.8 (Art. 175 DBG)

Tax Authority v. Company: Unsealing of Bank Records for Tax Evasion Investigation

Cited as the substantive offense potentially committed by B. Inc. and C.

BE.2021.18A (Art. 175 DBG)

Partial Unsealing of Tax Evasion Investigation Documents

Cited as the basis for the suspicion of tax evasion, which is relevant for the unsealing decision.

A/670/2024 · ge (art. 175 al. 1 LIFD)

Tax Evasion Fine Reduced Despite Taxpayer Blaming Representative

Cited as the legal basis for punishing tax evasion through fines when intentionality or negligence is established.

A/670/2024 · ge (art. 175 al. 2 LIFD)

Tax Evasion Fine Reduced Despite Taxpayer Blaming Representative

Cited to establish the general rule for setting the fine amount based on the evaded tax, allowing reduction for slight fault.

3.BB.2024.7 · ag (Art. 175 Abs. 1 DBG)

United States v. Taxpayer (Travel Expense Fraud)

Used as the legal basis for the conviction of tax evasion.

3.BB.2024.7 · ag (Art. 175 Abs. 2 DBG)

United States v. Taxpayer (Travel Expense Fraud)

Determines the fine for completed tax evasion based on the amount of tax evaded and the degree of culpability.

3.BB.2024.18 · ag (Art. 175 Abs. 1 DBG)

Taxpayer's Undeclared Commission Constitutes Attempted Tax Evasion

This provision defines completed tax evasion, which serves as a basis for calculating the penalty for attempted tax evasion.

BE.2021.16C (art. 175 LIFD)

Tax Investigation Documents Unsealing

Cited in relation to serious tax offenses.

BE.2021.16C (art. 175 et 176 LIFD)

Tax Investigation Documents Unsealing

Cited as examples of offenses constituting serious tax offenses.

A/2805/2024 · ge (art. 175 al. 1 LIFD)

Taxpayer Appeal Against Reassessment and Penalties for Related-Party Transaction Error Upheld

Cited as the legal basis for imposing fines (amendes) for tax evasion.

A/2805/2024 · ge (art. 175 al. 2 LIFD)

Taxpayer Appeal Against Reassessment and Penalties for Related-Party Transaction Error Upheld

Cited to establish the framework for determining the amount of the fine based on the gravity of the fault.

A/3764/2023 · ge (art. 175 al. 1 LIFD)

Tax Reassessments and Penalties for Concealed Income and Simulated Loans

The legal basis used to establish that the appellant committed tax evasion (soustraction fiscale) subject to a fine.

GB.2023.00014 · zh (Art. 175 Abs. I DBG)

Tax Evasion Penalty Reassessment Appeal

This provision, defining the offense of tax evasion by causing an incorrect assessment, is referenced in the factual description leading to the final orders.

GB.2023.00014 · zh (Art. 175 Abs. II DBG)

Tax Evasion Penalty Reassessment Appeal

This provision, concerning the calculation of the fine for tax evasion, is referenced in the factual description leading to the final orders.