641.20 MWSTGLTVALIVA

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Art. 70 Bundesgesetz vom 12. Juni 2009 über die Mehrwertsteuer (MWSTG) - Buchführung und Aufbewahrung

MWSTG; 5. Titel: Verfahrensrecht für die Inland- und die Bezugsteuer; 2. Kapitel: Rechte und Pflichten der steuerpflichtigen Person

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Art. 70 MWSTG · Buchführung und Aufbewahrung

Die steuerpflichtige Person hat ihre Geschäftsbücher und Aufzeichnungen nach den handelsrechtlichen Grundsätzen zu führen. Die ESTV kann ausnahmsweise darüber hinausgehende Aufzeichnungspflichten erlassen, wenn dies für die ordnungsgemässe Erhebung der Mehrwertsteuer unerlässlich ist.

Die steuerpflichtige Person hat ihre Geschäftsbücher, Belege, Geschäftspapiere und sonstigen Aufzeichnungen bis zum Eintritt der absoluten Verjährung der Steuerforderung (Art. 42 Abs. 6) ordnungsgemäss aufzubewahren. Artikel 958 f des Obligationenrechts bleibt vorbehalten.

Geschäftsunterlagen, die im Zusammenhang mit der Berechnung der Einlageentsteuerung und des Eigenverbrauchs von unbeweglichen Gegenständen benötigt werden, sind während 20 Jahren aufzubewahren (Art. 31 Abs. 3 und 32 Abs. 2).

Der Bundesrat regelt die Voraussetzungen, unter welchen Belege, die nach diesem Gesetz für die Durchführung der Steuer nötig sind, papierlos übermittelt und aufbewahrt werden können.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (12)

A-5389/2024 (art. 70 al. 1 LTVA)

Federal Administrative Court Rules on VAT Claims and Tax Assessment Interruption

Used to state the obligation of the taxable person to keep accounting records and relevant documents.

A-3394/2023 (Art. 70 Abs. 1 und 2 MWSTG)

Tax Authority's VAT Assessment Overturned Due to Procedural Flaws

Cited regarding the obligation of the taxpayer to maintain proper bookkeeping and records.

A-2151/2024 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Federal Administrative Court rules on VAT assessment, tax succession, and bookkeeping deficiencies.

Cited regarding the obligation for proper bookkeeping.

A-1501/2023 (art. 70 al. 1 LTVA)

Tax Assessment Decision Upheld Despite Defamation Claim

Obliges taxable persons to keep accounts that allow for easy and reliable determination of tax liabilities.

A-1299/2023 (Art. 70 al. 1 LTVA)

Federal Administrative Court Dismisses VAT Adjustment Appeal for Untimely Filing

Cited to emphasize the obligation of a VAT-registered entity to maintain accounting books and records.

A-4282/2021 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Taxpayer's VAT Assessment Recalculation Ordered Due to Unsubstantiated Calculations

Mandates that VAT-liable persons must keep their business books and records according to commercial law principles and allows the ESTV to issue additional record-keeping requirements if necessary for proper VAT collection.

A-4848/2021 (Art. 70 al. 1 LTVA)

VAT Classification of Services: Consulting vs. Training

This provision requires taxpayers to keep their books and records in accordance with commercial law principles.

A-4326/2019 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Successor Liability for VAT Evasion

Cited regarding the obligation for VAT-registered persons to maintain proper accounting records.

A-5892/2018 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Tax Authority's Estimated Tax Assessment Upheld Due to Inadequate Bookkeeping

Requirement for taxpayers to keep business books and records in accordance with commercial law principles.

A-849/2012 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Tax Authority's VAT Estimation for Erotic Services Overturned

Requirement for taxpayers to keep accounting records in accordance with commercial law principles.

A-1663/2006 (Art. 70 Abs. 1 MWSTG)

Taxpayer's Erotic Phone Services Business Subject to VAT Security Measure Due to Concealment and Flight Risk

This provision is the legal basis for the tax authority to secure taxes, interest, and costs when payment is at risk or the taxpayer is in arrears.

RBOG.2005.Nr.21 · tg (Art. 70 MWSTG)

Tax Authority Attachment Priority Over Employment Claim in Asset Distribution

Cited in the context of the specific enforcement rules for VAT claims, although the final order does not explicitly mandate action based on it.