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Art. 53 Bundesgesetz vom 12. Juni 2009 über die Mehrwertsteuer (MWSTG) - Steuerbefreite Einfuhren

MWSTG; 4. Titel: Einfuhrsteuer
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Art. 53 MWSTG · Steuerbefreite Einfuhren

Von der Steuer befreit ist die Einfuhr von: a. Gegenständen in kleinen Mengen, von unbedeutendem Wert oder mit geringfügigem Steuerbetrag; das EFD erlässt die näheren Bestimmungen; b. menschlichen Organen durch medizinisch anerkannte Institutionen und Spitäler sowie von menschlichem Vollblut durch Inhaber und Inhaberinnen einer hierzu erforderlichen Bewilligung; c. Kunstwerken, die von Kunstmalern und Kunstmalerinnen oder Bildhauern und Bildhauerinnen persönlich geschaffen wurden und von ihnen selbst oder in ihrem Auftrag ins Inland verbracht werden, unter Vorbehalt von Artikel 54 Absatz 1 Buchstabe c; d. Gegenständen, die nach Artikel 8 Absatz 2 Buchstaben b–d, g und i–l ZG zollfrei sind; e. Gegenständen nach Artikel 23 Absatz 2 Ziffer 8, die im Rahmen einer Lieferung von Luftverkehrsunternehmen nach Artikel 23 Absatz 2 Ziffer 8 eingeführt oder die von solchen Luftverkehrsunternehmen ins Inland verbracht werden, sofern diese die Gegenstände vor der Einfuhr im Rahmen einer Lieferung bezogen haben und nach der Einfuhr für eigene zum Vorsteuerabzug berechtigende unternehmerische Tätigkeiten (Art. 28) verwenden; f. Gegenständen, die nach dem Ausfuhrverfahren (Art. 61 ZG) veranlagt worden sind und unverändert an den Absender oder die Absenderin im Inland zurückgesandt werden, sofern sie nicht wegen der Ausfuhr von der Steuer befreit worden sind; ist die Steuer beachtlich, so erfolgt die Steuerbefreiung durch Rückerstattung; die Bestimmungen von Artikel 59 gelten sinngemäss; g. Elektrizität in Leitungen, Gas über das Erdgasverteilnetz und Fernwärme; h. Gegenständen, die in völkerrechtlichen Verträgen für steuerfrei erklärt werden; i. Gegenständen, die nach den Artikeln 9 und 58 ZG zur vorübergehenden Verwendung oder nach den Artikeln 12 und 59 ZG zur aktiven Veredelung nach dem Verfahren mit Rückerstattungsanspruch ins Inland eingeführt werden, unter Vorbehalt von Artikel 54 Absatz 1 Buchstabe d; j. Gegenständen, die zur Lohnveredelung im Rahmen eines Werkvertrags von einer im Inland als steuerpflichtig eingetragenen Person vorübergehend ins Inland eingeführt und nach dem Verfahren der aktiven Veredelung mit bedingter Zahlungspflicht (Nichterhebungsverfahren) veranlagt werden (Art. 12 und 59 ZG); k. Gegenständen, die nach den Artikeln 9 und 58 ZG zur vorübergehenden Verwendung oder nach den Artikeln 13 und 60 ZG zur passiven Lohnveredelung im Rahmen eines Werkvertrages aus dem Inland ausgeführt und an den Absender oder die Absenderin im Inland zurückgesandt werden, unter Vorbehalt von Artikel 54 Absatz 1 Buchstabe e; l. Gegenständen, die zur Lohnveredelung im Rahmen eines Werkvertrags nach dem Ausfuhrverfahren (Art. 61 ZG) ins Ausland verbracht worden sind und an den Absender oder die Absenderin im Inland zurückgesandt werden, unter Vorbehalt von Artikel 54 Absatz 1 Buchstabe f; m. Gold und Legierungen von Gold nach Artikel 23 Absatz 2 Ziffer 12.

Der Bundesrat kann Gegenstände, die er nach Artikel 8 Absatz 2 Buchstabe a ZG für zollfrei erklärt, von der Einfuhrsteuer befreien.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (9)

A-6592/2024 (Art. 53 Abs. 1 Bst. b MWSTG)
Human Corneas Import Duty Exemption Case
This provision is the basis for the tax exemption on imported human organs, which the court considered when ruling on the main claim.
A-5082/2021 (Art. 53 Abs. 1 Bst. e MWSTG i.V.m. Art. 23 Abs. 2 Ziff. 8 MWSTG)
Airline Not Liable for Import Taxes on Private Jet Due to VAT Exemption
Cited as the legal basis for the tax exemption of imported aircraft and related maintenance/repair services for air transport companies.
A-5867/2020 (art. 53 al. 1 let. i LTVA)
Federal Administrative Court Rules Against VAT Exemption for Imported Archaeological Objects and Antique Coins
Cited for the VAT exemption for goods under temporary admission.
A-2765/2020 (Art. 53 al. 1 let. e LTVA)
Import VAT Assessment for Aircraft Charter: Non-Airline Company Denied Exemption
This provision provides for tax exemption on imports, which the appellant argued applied to their situation.
A-2950/2019 (Art. 53 Abs. 1 Bst. a MWSTG)
Company Tax Exemption Claim for Domestic Sales Dismissed
The court dismissed the appeal, affirming the lower instance's decision that the plaintiff could not rely on this provision for domestic services.
A-7030/2016 (Art. 53 Abs. 1 Bst. d MWSTG)
Manuscripts Importation VAT Dispute
Used to determine that certain goods, which are tax-exempt under customs law, are also tax-exempt for import tax purposes.
A-825/2016 (Art. 53 Abs. 1 Bst. i MWSTG)
Aircraft Lease Company v. Customs Authority
Cited to establish tax exemption for goods imported for temporary use, but its inapplicability is noted when the goods are used in the customs territory.
A-579/2016 (Art. 53 Abs. 1 Bst. i MWSTG)
Pasta Producer's Duty Deferral Dispute
Grants exemption from import tax for goods imported under active outward processing.
BVGE-2013-42 (Art. 53 cpv. 1 lett. d LIVA)
Commemorative Coins Subject to VAT Due to Collector's Value
This provision establishes the exemption from VAT for the importation of goods admitted free of customs duty under specific articles of the Customs Law, which includes means of payment lacking collector's value.