641.20 MWSTGLTVALIVA

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Art. 45 Bundesgesetz vom 12. Juni 2009 über die Mehrwertsteuer (MWSTG) - Bezugsteuerpflicht

MWSTG; 3. Titel: Bezugsteuer

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Art. 45 MWSTG · Bezugsteuerpflicht

Der Bezugsteuer unterliegen: a. Dienstleistungen, deren Ort sich nach Artikel 8 Absatz 1 im Inland befindet und die erbracht werden durch Unternehmen mit Sitz im Ausland, die nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen sind, mit Ausnahme von Telekommunikations- oder elektronischen Dienstleistungen an nicht steuerpflichtige Empfänger und Empfängerinnen; b. die Einfuhr von Datenträgern ohne Marktwert mit den darin enthaltenen Dienstleistungen und Rechten (Art. 52 Abs. 2); c. die Lieferung von unbeweglichen Gegenständen im Inland, die nicht der Einfuhrsteuer unterliegt und die erbracht wird durch Unternehmen mit Sitz im Ausland, die nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen sind, mit Ausnahme des Überlassens solcher Gegenstände zum Gebrauch oder zur Nutzung; d. die Lieferung von Elektrizität in Leitungen, Gas über das Erdgasverteilnetz und Fernwärme durch Unternehmen mit Sitz im Ausland an steuerpflichtige Personen im Inland; e. die Übertragung von Emissionsrechten, Zertifikaten und Bescheinigungen für Emissionsverminderungen, Herkunftsnachweisen für Elektrizität und ähnlichen Rechten, Bescheinigungen und Zertifikaten durch Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Ausland oder Inland, die nicht nach Artikel 21 Absatz 2 Ziffer 19 Buchstabe e von der Inlandsteuer ausgenommen ist.

Steuerpflichtig für Leistungen nach Absatz 1 ist deren Empfänger oder Empfängerin, sofern er oder sie: a. nach Artikel 10 steuerpflichtig ist; oder b. im Kalenderjahr solche Leistungen für mehr als 10 000 Franken bezieht.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (21)

A-2618/2024 (art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Financial Group Not Liable for Acquisition Tax on Foreign Entity's Services

Cited as the legal basis for the acquisition tax that would apply if the entity in X._______ were considered a distinct taxable entity (stable establishment) providing services from abroad to Switzerland.

A-4047/2024 (Art. 45 Abs. 2 Bst. b MWSTG)

Company Liable for Withholding Tax on Foreign Services Due to Insufficient Proof of Exemption

This provision defines the conditions under which a recipient of services from abroad becomes liable for import VAT, directly relevant to the tax assessment in question.

A-4643/2023 (Art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Swiss Acquisition Tax on Stallion Breeding Rights

Used to determine that the disputed services are subject to acquisition tax because they were provided by foreign suppliers to a recipient in Switzerland.

A-149/2023 (Art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Swiss Company v. Tax Authorities: VAT on Outsourced Services

Determines that services provided by foreign companies not registered in Switzerland are subject to acquisition tax under certain conditions.

A-149/2023 (Art. 45 al. 2 let. b LTVA)

Swiss Company v. Tax Authorities: VAT on Outsourced Services

Establishes that a recipient of services is subject to acquisition tax if they acquire more than 10,000 CHF of such services annually.

A-5963/2023 (Art. 45 Abs. 2 Bst. a MWSTG 2009)

Imported Adult Films Not Exempt from Swiss VAT

Cited as the legal basis for import tax liability for recipients of services who are already subject to domestic tax.

A-2047/2023 (art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Federal Administrative Court Upholds VAT Reassessment for Swiss Branch

Used to establish that services acquired from abroad were subject to acquisition tax because the recipient (the appellant) had its place of economic activity in Switzerland.

A-2047/2023 (art. 45 al. 2 let. b LTVA)

Federal Administrative Court Upholds VAT Reassessment for Swiss Branch

Used to establish that the appellant acquired more than Fr. 10,000.- in services from abroad during the relevant tax years, thus triggering the acquisition tax.

A-4986/2021 (Art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Tax Authority Acquires Court Victory in Foreign Service Acquisition Tax Dispute

Cited as a condition for the imposition of tax on acquisitions, relating to services provided by foreign companies not registered as taxable persons.

A-4986/2021 (Art. 45 al. 2 let. b LTVA)

Tax Authority Acquires Court Victory in Foreign Service Acquisition Tax Dispute

Cited as a condition for the recipient of services to be subject to tax on acquisitions, based on the amount of services acquired annually.

A-5789/2018 (Art. 45 Abs. 1 Bst. a MWSTG)

Swiss Branch Liable for Withholding Tax on Services

Applies to the taxation of services received from abroad.

A-3549/2018 (art. 45 al. 1 let. a LTVA)

Federal Administrative Court Partially Reduces VAT on Foreign Services, Clarifies Intermediary Exemptions

Cited as the basis for taxation of acquisitions of services from abroad.

A-3285/2017 (Art. 45 Abs. 1 Bst. a MWSTG)

Import VAT on Foreign Mining Project Acquisition Services

Basis for the import tax liability on services received from abroad when the place of service is in Switzerland.

A-3285/2017 (Art. 45 Abs. 2 Bst. b MWSTG)

Import VAT on Foreign Mining Project Acquisition Services

Determined the threshold and conditions for import tax liability for recipients not registered for VAT.

A-3574/2013 (Art. 45 cpv. 1 lett. a LIVA)

Swiss Branch VAT Status and Service Taxability

Referenced as the basis for imposing purchase tax on services received from abroad, although its application was not fully demonstrated and required further investigation.