641.20 MWSTGLTVALIVA

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Art. 28 Bundesgesetz vom 12. Juni 2009 über die Mehrwertsteuer (MWSTG) - Grundsatz

MWSTG; 2. Titel: Inlandsteuer; 5. Kapitel: Vorsteuerabzug

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Art. 28 MWSTG · Grundsatz

Die steuerpflichtige Person kann im Rahmen ihrer unternehmerischen Tätigkeit, unter Vorbehalt der Artikel 29 und 33, die folgenden Vorsteuern abziehen: a. die ihr in Rechnung gestellte Inlandsteuer; b. die von ihr deklarierte Bezugsteuer (Art. 45–49); c. die von ihr entrichtete oder zu entrichtende Einfuhrsteuer, die mit unbedingter Forderung veranlagt wurde oder die mit bedingter Forderung veranlagt wurde und fällig geworden ist, sowie die von ihr für die Einfuhr von Gegenständen deklarierte Steuer (Art. 52 und 63).

Hat die steuerpflichtige Person bei nicht steuerpflichtigen Landwirten und Landwirtinnen, Forstwirten und Forstwirtinnen, Gärtnern und Gärtnerinnen, Viehhändlern und Viehhändlerinnen und Milchsammelstellen Erzeugnisse der Landwirtschaft, der Forstwirtschaft, der Gärtnerei, Vieh oder Milch im Rahmen ihrer zum Vorsteuerabzug berechtigenden unternehmerischen Tätigkeit bezogen, so kann sie als Vorsteuer 2,6 Prozent des ihr in Rechnung gestellten Betrags abziehen.

Der Abzug der Vorsteuer nach Absatz 1 ist zulässig, wenn die steuerpflichtige Person nachweist, dass sie die Vorsteuer bezahlt hat.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (88)

A-8605/2025 (Art. 28 Abs. 1 MWSTG)

Taxpayer Fails to Prove VAT Payments to Defunct Subcontractors

Cited as the legal basis for the input tax deduction.

A-8605/2025 (Art. 28 Abs. 3 MWSTG)

Taxpayer Fails to Prove VAT Payments to Defunct Subcontractors

Cited as the legal basis for refusing the input tax deduction due to lack of proof of payment.

A-5389/2024 (art. 28 al. 1 let. a LTVA)

Federal Administrative Court Rules on VAT Claims and Tax Assessment Interruption

Used to determine the right to deduct input tax for operations carried out in Switzerland.

A-5389/2024 (art. 28 al. 4 LTVA)

Federal Administrative Court Rules on VAT Claims and Tax Assessment Interruption

Used to state that the taxable person must prove they have paid the input tax.

A-3704/2024 (Art. 28 LTVA)

VAT Deductions Denied Due to Insufficient Documentary Evidence

The court rejected the appeal because the appellant did not prove that the tax was invoiced to them, which is a condition for deducting input tax.

A-5422/2024 (Art. 28 Abs. 1 MWSTG)

Luxury Car Dealer's Entrepreneurial Activity for VAT Purposes Upheld

This provision was used as the basis for allowing the appellant to deduct input taxes incurred within their entrepreneurial activity.

A-358/2024 (Art. 28 Abs. 1 MWSTG)

Donations to Charitable Foundations: VAT Implications of Health Check Vouchers

Used to define the scope of the right to deduct input tax, limiting it to the 'scope of entrepreneurial activity'.

ZR1 2024 31 · gr (Art. 28 MWSTG)

Property Owner's Claim for Right-of-Way Overruled Due to Inadequate Necessity

Cited in the reasoning regarding VAT treatment of attorney fees, but not explicitly in the dispositive orders.

HSU.2025.35 · ag (Art. 28 MWSTG)

Provisional Construction Lien Granted Pending Lawsuit

This provision is cited regarding the deductibility of VAT as input tax.

A-654/2024 (Art. 28 MWSTG)

Hotel Renovations: Separate Phases, Not a Single Construction Project

Cited as the basis for the right to deduct input tax within the scope of entrepreneurial activity.

A-760/2024 (Art. 28 Abs. 1 MWSTG)

Successor Company Entitled to Input Tax Deductions for Prior Years

Basis for the right to deduct input tax.

HSU.2025.24 · ag (Art. 28 MWSTG)

Company Dissolution Due to Lack of Legally Required Organs

Allows a VAT-registered entity to deduct VAT paid as input tax.

A-6701/2024 (Art. 28 Abs. 3 MWSTG)

Import Tax Refund for Incorrect Currency Conversion

Condition for input tax deduction, requiring the importer to have paid or economically borne the import tax.

ZSU.2024.254 · ag (Art. 28 Abs. 1 lit. a MWSTG)

Creditor's Claim Upheld, Legal Aid Denied

Provision concerning the deductibility of value-added tax as input tax for VAT-registered companies.

HSU.2024.46 · ag (Art. 28 MWSTG)

Partial Provisional Construction Lien Registration Reduced Due to Insufficient Substantiation

This provision concerns the deduction of value-added tax (VAT) as input tax, applied to the issue of VAT on party compensation.