2005027300 28 FEVRIER 2005. - Arrêté ministériel approuvant les directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie applicables aux agences immobilières sociales.

Texte

Article 1 . Article unique. Les directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie relatives aux agences immobilières sociales, telles que figurant en annexe, sont approuvées.

Namur, le 28 février 2005.

A. ANTOINE

ANNEXE.

Art. N. PLAN COMPTABLE MINIMUM APPLICABLE AUX AGENCES IMMOBILIERES SOCIALES.

Compta Libelle du compte RUBRIQUE DU BILAN

ASBL

- - -

Cl. 1 : Fonds social, provisions et dettes a Actif Passif

plus d'un an

10 Fonds associatifs I

100 Patrimoine de depart I.A

101 Moyens permanents I.B

1010 Moyens permanents reçus en especes

1011 Moyens permanents reçus en nature

13 Fonds affectes IV

130 Fonds affectes pour investissements

131 Fonds affectes pour passif social

132 Autres fonds affectes

14 Resultat reporte V

140 Benefice reporte

141 Perte reportee (-)

15 Subsides en capital VI

151 Subsides en capital reçus en especes

152 Subsides en capital reçus en nature

16 Provisions VII

160 Provisions pour pensions et obligations VII.A

similaires

161 Provisions pour charges fiscales VII.A

162 Provisions pour grosses reparations et gros VII.A

entretien

163 Provisions pour risques et charges locatifs VII.A

168 Provisions pour dons et legs avec droit de VII.B

reprise

17 Dettes a plus d'un an VIII

172 Dettes de location-financement et assimilees VIII.A.1

173 Etablissements de credit VIII.A.1

1730 Dettes en compte VIII.A.1

1731 Promesses VIII.A.1

1732 Credits d'acceptation VIII.A.1

174 Autres emprunts VIII.A.2

Cl. 2 Frais d'etablissement, actifs immobilises, Actif Passif

creances a + d'un an

20 Frais d'etablissement I

200 Frais de constitution

201 Frais d'emission d'emprunts

202 Autres frais d'etablissement

204 Frais de restructuration

209 Amortissements actes sur frais de constitution

(-)

21 Immobilisations incorporelles II

2110 Logiciels d'application

2119 Amortissements actes sur logiciels d'application

(-)

22 Terrains et constructions III. A

220 Terrains

2201 Terrains appartenant a l'association en pleine III.A.1

propriete

2202 Autres terrains III.A.2

221 Constructions

22100 Constructions appartenant a l'association en III.A.1

pleine propriete

22109 Amortissements actes sur constructions III.A.1

appartenant a l'association en pleine propriete

(-)

22110 Autres constructions III.A.2

22119 Amortissements actes sur autres constructions III.A.2

(-)

223 Autres droits reels sur immeubles

22300 Autres droits reels sur immeubles appartenant a III.A.1

l'association en pleine propriete

22309 Amortissements actes sur autres droits reels sur III.A.1

immeubles appartenant a l'association en pleine

propriete (-)

22310 Autres droits reels sur immeubles III.A.2

22319 Amortissements actes sur autres droits reels sur III.A.2

immeubles (-)

23 Installations, machines et outillage III.B

2300 Installations, machines et outillage appartenant III.B.1

a l'association en pleine propriete

2309 Amortissements actes sur installations, machines III.B.1

et outillage appartenant a l'association en

pleine propriete (-)

2310 Autres installations, machines et outillage III.B.2

2319 Amortissements actes sur autres installations, III.B.2

machines et outillage (-)

24 Mobilier et materiel roulant III.C

2410 Mobilier et materiel roulant appartenant a III.C.1

l'association en pleine propriete

2419 Amortissements actes sur mobilier et materiel III.C.1

roulant appartenant a l'association en pleine

propriete (-)

2420 Autres mobilier et materiel roulant III.C.2

2429 Amortissements actes sur autres mobilier et III.C.2

materiel roulant (-)

25 Immobilisations detenues en location-financement III.D

et droits similaires

2500 Terrains et constructions

2510 Installations, machines et outillage

2520 Mobilier et materiel roulant

2509 Amortissements actes sur terrains et

constructions (-)

2519 Amortissements actes sur installations, machines

et outillage (-)

2529 Amortissements actes sur mobilier et materiel

roulant (-)

26 Autres immobilisations corporelles III.E

2610 Autres immobilisations corporelles appartenant a III.E.1

l'association en pleine propriete

2619 Amortissements actes sur autres immobilisations III.E.1

corporelles appartenant a l'association en

pleine propriete (-)

2620 Autres immobilisations corporelles III.E.2

2629 Amortissements actes sur autres immobilisations III.E.2

corporelles (-)

2630 Amenagements sur immeubles pris en gestion III.E.2

2639 Amortissements actes sur amenagements III.E.2

d'immeubles pris en gestion (-)

28 Immobilisations financieres IV

288 Caution secretariat social

29 Creances a plus d'un an V

Cl. 4 : Creances et dettes a un an au plus Actif Passif

40 Creances commerciales VII.A

400 Clients (cpte general) VII.A

407 Creances douteuses sur locataires VII.A

409 Reductions de valeurs actees s/creances VII.A

commerciales (-)

41 Autres creances VII.B

415 Creances non productives d'interets ou assorties VII.B

d'un interet anormalement faible

416 Creances diverses VII.B

4160 Subsides a recevoir FLW VII.B

4161 Subsides a recevoir Communes VII.B

4164 Subsides a recevoir Provinces VII.B

4165 Subsides autres pouvoirs publics emplois VII.B

4168 Debiteurs ventes VII.B

4169 Cotisations des Membres A.S.B.L. VII.B

417 Creances douteuses sur subsides VII.B

419 Reductions de valeur actees sur creances VII.B

subsides (-)

42 Dettes a plus d'un an echeant dans l'annee IX.A

422 Dettes location-financement

423 Etablissements de credit

424 Autres emprunts

43 Dettes financieres IX.B

433 Dettes en compte courant IX.B.1

44 Dettes commerciales IX.C

440 Fournisseurs (cpte general) IX.C.1

4400 Comptes fournisseurs IX.C.1

4440 Factures a recevoir IX.C.1

45 Dettes fiscales, salariales et sociales IX.E

4525 Precomptes immobiliers a payer IX.E.1

453 Precomptes professionnels IX.E.1

454 ONSS

4540 ONSS IX.E.2

4541 Provisions ONSS IX.E.2

455 Remunerations a payer

4550 Remunerations a payer IX.E.2

4551 Frais deplacement dus au personnel IX.E.2

4552 Frais d'assurances dus au personnel IX.E.2

456 Pecules de vacances IX.E.2

4592 Cheques-repas IX.E.2

48 Dettes diverses IX.F

488 Garanties locatives IX.F.1

489 Autres dettes diverses

4890 Productives d'interets IX.F.2

4891 Non productives d'interets ou assorties d'un IX.F.3

interet anormalement faible

49 Comptes de regularisation

490 Charges a reporter X

491 Produits acquis X

492 Charges a imputer X

493 Produits a reporter X

Cl. 5 : Placements de tresorerie et valeurs Actif Passif

disponibles

53 Depots a terme VIII

531 De plus d'un mois et a un an au plus

532 D'un mois au plus

55 Etablissements de credit IX

550 X compte courant

552 X livret

553 X livret d'epargne

554 X livret garantie locative

56 Banque de la Poste IX

560 CCP compte courant

562 Poste compte de gestion

564 Poste livret gestion

57 Caisses IX

570 Caisses-especes

578 Caisses-timbres

58 Virements internes

580 Virements internes

RUBRIQUE DU CR

-

Cl. 6 : Charges Charges Produits

61 Services et biens divers I.B

610 Loyers et charges locatives

6100 Loyers et charges locatives immeubles en gestion

61000 Loyers mensuels

61001 Vides locatifs a payer (hors charge)

6105 Loyers et charges locatives a charge de

l'A.S.B.L.

61050 Location de bureau

61051 Location de materiel

611 Entretien et reparations

6110 Entretien et reparations immeubles en gestion

61100 Logements entretien

61101 Logements degats locatifs

61102 Reproductions cles

61103 Frais a charge du proprietaire

6115 Entretien a charge de l'A.S.B.L.

61150 Entretien et reparations du materiel de bureau

61151 Entretien et reparations des vehicules

61152 Entretien et reparations divers

612 Fournitures

6120 Fournitures immeubles en gestion

61200 Logements energie

61201 Logements eau

61202 Logements charges des communs

61203 Logements divers

61204 Logements inoccupes charges

61205 Charges locatives a rembourser aux locataires

6125 Fournitures a charge de l'A.S.B.L.

61250 Eau

61251 Energie

61252 Carburant a charge de l'association

61253 Telephone, fax

61254 Frais postaux

61255 Imprimes et fournitures de bureau

61256 Photos et films

613 Retribution de tiers

6130 Retribution de tiers immeubles en gestion

61300 Honoraires architectes

6135 Retribution de tiers a charge de l'A.S.B.L.

61350 Frais secretariat social

61351 Honoraires comptables

61352 Assistance informatique

61353 Reviseur d'entreprise

61354 Formation du personnel

6136 Logements assurance incendie immeubles en

gestion

6137 Assurances non relatives au personnel a charge

de l'A.S.B.L.

61370 Assurances incendie bureau

61371 Assurances vol

61372 Assurances vehicules

61373 Autres assurances

6138 Frais de transport et deplacement

614 Annonces, publicite

6140 Frais de documentation

6141 Publication legale - document

6142 Publicite et insertion

615 Frais d'actes et de contentieux

6150 Frais d'actes

61500 Enregistrement contrat

61501 Recherche hypotheque

6151 Frais de contentieux

61510 Frais d'huissiers et d'avocats

616 Personnel ALE

617 Personnel mis a disposition

619 Redevance d'emphyteose

62 Remunerations, charges sociales et pensions I.C

620 Remunerations et avantages sociaux directs

62020 Appointements bruts employes

62021 Appointements bruts personnel detache (employe)

62026 Cheques repas

62030 Appointements bruts ouvriers

62031 Appointements bruts personnel detache (ouvrier)

62036 Cheques repas

621 ONSS patronale

6210 ONSS patronale

6211 ONSS patronale personnel detache

623 Autres frais relatifs au personnel

6230 Assurance-loi

6234 Medecine du Travail

6235 Autres frais divers relatifs au personnel

626 Provisions pecules de vacances

6260 Dotations provisions pecules de vacances

6261 Utilisations et reprises de provisions pecules

de vacances (-)

63 Amortissements, reductions de valeur et

provisions pour risques et charges

630 Dotations aux amortissements, reductions de I. D

valeur sur immobilisations

6300 Dotations amortissements sur frais

d'etablissement

6301 Dotations amortissements sur immobilisations

incorporelles

6302 Dotations amortissements sur immobilisations

corporelles

6303 Dotations amortissements sur installations,

machines et outillage

6304 Dotations amortissements sur mobilier et

materiel roulant

6305 Dotations amortissements sur immobilisations

detenues en location-financement

6306 Dotations aux amortissements sur autres

immobilisations corporelles

6308 Dotations aux reductions de valeur sur

immobilisations incorporelles

6309 Dotations aux reductions de valeur sur

immobilisations corporelles

634 Reductions de valeur sur créances commerciales a I.E

un an au plus

6340 Dotations aux reductions de valeur sur creances

commerciales

6341 Reprises de reductions de valeur sur creances

commerciales (-)

635 Provisions pour pensions et obligations

similaires

6350 Dotations aux provisions pour pensions et I.F

obligations similaires

6351 Utilisations et reprises de provisions pour

pensions et obligations similaires (-)

636 Provisions pour grosses reparations et gros I.F

entretien

6360 Dotations aux provisions pour grosses

reparations et gros entretien

6361 Utilisations et reprises de provisions pour

grosses reparations et gros entretien (-)

637 Provisions pour risques et charges locatifs I.F

6370 Dotations aux provisions pour risques et charges

locatifs

6371 Utilisations et reprises de provisions pour

risques et charges locatifs (-)

638 Provisions pour dons et legs avec droit de I.F

reprise

6380 Dotations aux provisions pour dons et legs avec

droit de reprise

6381 Utilisations et reprises de provisions pour dons

et legs avec droit de reprise (-)

64 Autres charges d'exploitation I.G

640 Charges fiscales d'exploitation

6400 Precompte immobilier

6401 Charges fiscales diverses

642 Moins-values sur realisation de creances

commerciales

644 Charges d'exploitation diverses

65 Charges financieres II

650 Charges des dettes

6500 Interets, frais et agios

6501 Interets et frais location-financement

654 Differences de paiement

657 Charges financieres diverses

66 Charges exceptionnelles III

660 Dotations aux amortissements et reductions de

valeur exceptionnels

662 Dotations aux provisions pour risques et charges

663 Moins-values sur realisation d'actifs

immobilises

665 Autres charges exceptionnelles

69 Transfert

690 Transfert au resultat reporte

691 Transfert aux fonds affectes

Cl. 7 : Produits Charges Produits

70 Chiffre d'affaires I.A

700 Loyers

705 Recuperations relatives aux logements a charge

des locataires

7050 Logements energie

7051 Logements eau

7052 Logements assurance incendie

7053 Logements entretien

7054 Logements charges des communs

7055 Logements divers

7056 Logements degats locatifs

7057 Charges locatives a recuperer

7058 Frais a charge du proprietaire

706 Prestations de services

707 Biens et services recuperes et autres produits

7070 Enregistrement mandat de gestion

73 Cotisations, dons, legs et subsides I.A

730 Cotisation versement membres associes

731 Cotisation versement membres adherents

732 Dons sans droit de reprise (+/-)

733 Dons avec droit de reprise (+/-)

734 Legs sans droit de reprise (+/-)

735 Legs avec droit de reprise (+/-)

736 Subsides en capital et en interets

74 Autres produits d'exploitation I.A

740 Subsides d'exploitation

7400 Subsides FLW

7401 Subsides des pouvoirs publics

7404 Subsides autres pouvoirs publics emplois

7405 Remboursements assurances

743 Recuperations garanties locatives

744 Produits d'exploitation divers

75 Produits financiers II

751 Produits des actifs circulants

754 Differences de paiement

757 Produits financiers divers

76 Produits exceptionnels III

760 Reprises d'amortissements et de reductions de

valeur

762 Reprises de provisions pour risques et charges

exceptionnels

763 Plus-values sur realisation d'actifs immobilises

765 Autres produits exceptionnels

79 Prelevements

790 Prelevements sur le resultat reporte

791 Prelevements sur les fonds affectes

792 Prelevements sur les fonds associatifs

Vu pour être annexé à l'arrêté ministériel du 28 février 2005 approuvant les directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie applicables aux agences immobilières sociales.

Namur, le 28 février 2005.

Le Ministre du Logement, des Transports et du Développement territorial,

A. ANTOINE.

Préambule

Le Ministre du Logement, des Transports et du Développement territorial,

Vu le Code wallon du Logement, notamment les articles 179 et 191;

Vu l'arrêté du Gouvernement wallon du 23 septembre 2004 relatif aux organismes de logement à finalité sociale, notamment l'article 5, § 1er, 3°;

Vu la proposition du 13 décembre 2004 du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie relative aux directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie applicables aux agences immobilières sociales,

Arrête