Court convicts defendants in tax fraud settlement, imposing prison term and fine with probation conditions.

1-07-15573

1 (3)

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Pärnu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

14. jaanuar 2008. a Pärnu kohtumaja Kriminaalasja number 1-07-15573 Kohtukoosseis kohtunik Rubo Kikerpill sekretär Evi Goldschmidt Prokurör Elle Keeman Kaitsja vandeadvokaat Rünno Roosmaa vandeadvokaat Avo Pärmann Kriminaalasi süüdistuses KarS § 386 lg 1-§22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses

Süüdistatav M.T., isikukood XXXXXXXX, elukoht XXX Töökoht XXX Kriminaalkorras karistatud 1-l korral Tõkend elukohast lahkumise keeld kohaldatud 11.04.2005.a Süüdistatav P.V., isikukood XXXXXXXX, elukoht XXX Kriminaalkorras karistatud 1-l korral Elukohast lahkumise keeld kohaldatud 11.04.2005.a

RESOLUTSIOON

Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 ja § 249 järgi, kohus otsustas

Süüdi tunnistada M.T. KarS § 386 lg 1 järgi ja karistada teda 18 kuulise vangistusega. Vastavalt KarS §-le 74 lg 1 ja 3 mõistetud vangistust tingimisi mitte kohaldada ja täies ulatuses täitmisele mitte pöörata, kui M.T. ei pane 18 kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS § 75 sätestatud kontrollnõudeid. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel Süüdi tunnistada P.V. KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi ja mõista talle rahaline karistus 400 päevamäära (päevamäär on 50 krooni) ulatuses, s.o. summas 20 000 krooni. Tõkend elukohast lahkumise tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

1-07-15573

2 (3) Välja mõista M.T.´elt riigituludesse sundraha 6525 kooni ja tasu riigi õigusabi eest 7150,80 krooni. Välja mõista M.T.´elt YYY kasuks tsiviilhagi 2 307 540 krooni. Välja mõista P.V.´ilt riigituludesse sundraha 6525 kooni ja tasu õigusabi eest 7150,80 krooni. Rahalise karistuse summa tasuda 30 päeva jooksul Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 SEB Eesti Ühispangas või Hansapangas 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100064858 ning selgitus „P.V. 1-07-15573 rahaline karistus. Sundraha ja tasu riigi õigusabi eest tasuda 30 päeva jooksul Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas, või Hansapangas nr 221023778606 viitenumber 2800049696 selgitus „ nimi 1-07-15573 kohtukulud“. Kui rahalised nõuded pole tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse alustamiseks seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord

Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatada Pärnu Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul. Apellatsioon esitatakse kohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik tutvuda kohtuotsusega.

Asjaolud ja menetluse käik

M.T.´t süüdistatakse selles, et olles YYY tegelik juht ja ainuosanik, võimaldas esitada maksuhaldurile 2001.a septembri-, oktoobri-, novembrija detsembrining 2002.a jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, maikuu käibedeklaratsioonid valeandmetega ning jättis esitamata 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonid. Samuti võimaldas esitada 2001.a oktoobri-, novembrija detsembrikuu ning 2002.a jaanuari-, märtsi-, aprilli-, maikuu tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid valeandmetega ning jättis esitamata 2002.a juuni-, juuli-, augustikuu tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid.

Kolmandatelt isikutelt saadud andmete põhjal on tuvastatud, et YYY poolt on 01.09.2001.a kuni 10.09.2002.a deklareerimata ja riigieelarvesse tasumata jäetud käibening tulumaksu kokku summas 2 307 540 krooni.

Oma sellise tegevusega ehk siis YYY käibedeklaratsioonide tahtlikult esitamata jätmisega ning tahtlikult valeandmete esitamisega ning samuti tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonide esitamata jätmisega ning tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus M.T. kuni 01.07.2002.a kehtinud MKS § 12 lg 1 ning kuni 01.01.2002.a kehtinud KMS § 10 p 1, 2 ja 4 ning § 13, § 18 lg 1 punkti 1 ja lg 6 nõudeid, samuti TuMS § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid.

Seega M.T., tahtlikult maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma oli väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, pani toime KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389´1 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

P.V.´i süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa isikliku kasu saamise eesmärgil äriühingu vormistamisega M.T.-e nimele ning deebetkaartide edastamisega A.S.-le YYY tegelike

1-07-15573

3 (3) maksustamisobjektide varjamisele, mille tagajärjel osaühingu tegelik juht ja ainuosanik M.T. võimaldas esitada maksuhaldurile 2001.a septembri-, oktoobri-, novembrija detsembrining 2002.a jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, maikuu käibedeklaratsioonid valeandmetega ning jättis esitamata 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonid. Samuti võimaldas esitada 2001.a oktoobri-, novembrija detsembrikuu ning 2002.a jaanuari-, märtsi-, aprilli-, maikuu tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid valeandmetega ning jättis esitamata 2002.a juuni-, juuli-, augustikuu tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid. Kolmandatelt isikutelt saadud andmete põhjal on tuvastatud, et YYY poolt on 01.09.2001.a kuni 10.09.2002.a deklareerimata ja riigieelarvesse tasumata jäetud käibening tulumaksu kokku summas 2 307 540 krooni. Oma sellise tegevusega ehk siis aidates kaasa YYY käibedeklaratsioonide tahtlikule esitamata jätmisele ning tahtlikult valeandmete esitamisele ning samuti tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonide esitamata jätmisele ning tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, rikkus P.V. kuni 01.07.2002.a kehtinud MKS § 12 lg 1 ning kuni 01.01.2002.a kehtinud KMS § 10 p 1, 2 ja 4 ning § 13, § 18 lg 1 punkti 1 ja lg 6, samuti TuMS § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid.

Seega P.V., aidates kaasa tahtlikult maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma oli väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, pani toime KarS § 386 lg 1 ja § 22 lg 3 (alates 15.03.2007.a KarS § 389´1 lg 1 ning § 22 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kohtumenetluse poolte põhjendused maakohtus

M.T. ja P.V. tunnistasid end süüdi täies mahus. Prokurör ja süüdistatav kaitsja juuresolekul on sõlminud kokkuleppe, mille kohaselt prokurör nõudis kohtus: süüdi tunnistada M.T. ja mõista talle karistuseks 18 kuuline vangistus. Vastavalt KarS §-le 74 lg 1 ja 3 mõistetud vangistust tingimisi mitte kohaldada ja täies ulatuses täitmisele mitte pöörata, kui M.T. ei pane 18 kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS § 75 sätestatud. Süüdi tunnistada P.V. KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 (KarS § 389´1 lg 1 - § 22 lg 3) ja mõista talle rahaline karistus 400 päevamäära (päevamäär on 50.00) krooni. summas 20 000.00 krooni, Välja mõista M.T.´lt ja P.V.´lt kummaltki sundraha riigituludesse 6525 krooni.

Maakohtu seisukoht

Kohus leidis, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on tema tõelise tahte avaldus. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Juhindudes KrMS §

248 lg 1 p 5 järgi tuleb isik süüdi tunnistada ja mõista talle kokkuleppekohane karistus.

Tsiviilhagi ja kohtukulud tuleb sisse nõuda süüdimõistetutelt.

Rubo Kikerpill kohtunik