Spouse's Income Disqualifies Family Allowance Claim

Raccomandata Incarto n. 39.2010.20 DC/sc · Lugano 19 maggio 2011 · In nome della Repubblica e Cantone Ticino Il Tribunale cantonale delle assicurazioni

composto dei giudici: · Daniele Cattaneo, presidente, Raffaele Guffi, Ivano Ranzanici segretario: · Fabio Zocchetti

statuendo sul ricorso del 16 dicembre 2010 di

1. RI 1 2. RI 2 contro

la decisione su opposizione del 9 dicembre 2010 emanata da Cassa cantonale per gli assegni familiari, 6501 Bellinzona in materia di assegni di famiglia

ritenuto, in fatto

1.1. RI 2, madre di due figli nati nel 1994 e nel 1995, il 14 gennaio 2009, allorché aveva lo statuto di divorziata, ha inoltrato alla Cassa cantonale per gli assegni familiari una richiesta di assegni familiari per le persone senza attività lucrativa (cfr. Doc. 1.1).

Il 5 maggio 2009 l'assicurata si è sposata con RI 1 (cfr. Doc. 2.1).

1.2. Con decisione su opposizione del 9 dicembre 2010, confermando una precedente decisione del 2 giugno 2010 (cfr. Doc. 3), la Cassa ha negato all'assicurata il

diritto all'assegno per i figli durante i primi quattro mesi del 2009 in quanto quell'anno è stata stralciata dalla competente Cassa __________ dalla lista delle persone

senza attività lucrativa e che comunque il reddito imponibile sarebbe stato troppo elevato per poter beneficiare degli assegni.

L'amministrazione ha inoltre negato a RI 1 il diritto agli assegni per il periodo 1° gennaio – 30 aprile 2009 visto che, pur essendo salariato, non era patrigno dei figli dell'assicurata in quanto non ancora sposati (cfr. Doc. A).

1.3. Contro la decisione su opposizione i coniugi RI 1 hanno inoltrato un tempestivo ricorso al TCA nel quale hanno rilevato:

" Dobbiamo contestare la decisione negativa dell'Istituto delle Assicurazioni Sociali di __________, che a nostro parere viola lo spirito della legge.

Non ci risulta infatti che le donne non sposate o divorziate, con a carico figli minori di 16 anni, non abbiano diritto all'assegnazione dei 200 FRS mensili previsti dalla legge, nel caso specifico della mia attuale consorte dal prima Gennaio 2009 al 30 Aprile 2009, quando la Signora RI 2, ora __________, non era ancora sposata.

Il riferimento pretestuoso che la stessa abbia rinunciato agli alimenti, (1'000 Euro al mese) da parte dell'ex marito non è pertinente e comunque non si tratta di una rinuncia ma di uno stato dettato dall'impossibilità dell'ex-marito e padre dei suoi due figli, __________, di avere un lavoro regolarmente retribuito.

Se è vero come vero che dal Maggio 2009 questi

400 FRS mensili vengono riconosciuti a me in quanto marito della Signora RI 2, non vedo perché la stessa non debba reclamare i 1'600 FRS spettanti per i primi

4 mesi del 2009, quando non eravamo ancora sposati! Comunque sia, i due figli minorenni erano a suo carico." (Doc. I)

1.4. Nella sua risposta del 24 giugno 2011 la Cassa propone di respingere il ricorso (cfr. doc. IV).

1.5. L'11 febbraio 2011 il TCA ha chiesto alla Cassa di motivare e documentare l'affermazione secondo cui il reddito imponibile della ricorrente nel 2009 ammontava a fr. 741'900.-- (cfr. Doc. V).

Il 22 febbraio 2011 la Cassa ha così risposto:

" (…)

L'indicazione della Cassa nella sua decisone su opposizione 9 dicembre 2010, in relazione alla decisione di tassazione anno 2009, non è corretta; l'importo menzionato di CHF 741'900.-- si riferisce al reddito imponibile federale, accertato dall'autorità fiscale a nome del signor RI 1 per l'anno 2008, che nel caso concreto non ê corretto considerare.

Nella fattispecie, volendo fare astrazione dal criterio stabilito dall'art. 19 cpv. 1 della Legge federale sugli assegni familiari (LAFam) – che impone l'affiliazione della persona senza attività lucrativa in quanto tale all'AVS – il vincolo stabilito dal cpv. 2 del medesimo art., afferente il reddito, andrebbe infatti valutato in base alla decisione di tassazione anno 2009, in considerazione del fatto che la signora RI 2 ha contratto matrimonio con il signor RI 1 il 5 maggio 2009." (Doc. VI)

Il 25 febbraio 2011 RI 1 ha formulato al riguardo osservazioni (cfr. Doc. VIII), alle quali la Cassa ha risposto il 2 marzo 2011 (cfr. Doc. X).

1.6. L'11 maggio 2011 ha avuto luogo un dibattimento davanti al Presidente del TCA (cfr. Doc. XVIII), nel corso del quale le parti hanno prodotto della documentazione richiesta dal Tribunale (cfr. Doc. XIII, Doc. XIV, Doc. XVI, Doc. XVIII1-4).

RI 1, assente per motivi professionali, è stato rappresentato da __________, contabile del suo gruppo (cfr. Doc. XV e Doc. XVII)

in

diritto

2.1. L'art. 19 della legge sugli assegni familiari, LAFam del 24 marzo 2006, in vigore dal 1° gennaio 2009, prevede che:

"

1 Le persone obbligatoriamente assicurate all’AVS che, nell’AVS, figurano come persone senza attività lucrativa sono considerate prive di attività lucrativa. Esse hanno diritto agli assegni familiari conformemente agli articoli 3 e 5. L’articolo 7 capoverso 2 non è applicabile. È competente il Cantone di domicilio.

2 Il diritto agli assegni familiari è vincolato alla condizione che il reddito imponibile non ecceda il 150 per cento di una rendita massima completa di vecchiaia dell’AVS e che non vengano riscosse prestazioni complementari all’AVS/AI."

L'art. 20 LAFam, destinato al finanziamento, stabilisce che:

"

1 Gli assegni familiari per le persone prive di attività lucrativa sono finanziati dai Cantoni.

2 I Cantoni possono disporre che le persone prive di un’attività lucrativa paghino un contributo in percentuale dei loro contributi AVS, nella misura in cui questi eccedono il contributo minimo di cui all’articolo 10 LAVS."

Nel Canton Ticino l'art.

39 della legge sugli assegni di famiglia del 18 dicembre 2008 prevede che:

" 1La Cassa cantonale di compensazione per gli assegni familiari provvede alla copertura degli oneri tramite il prelievo di un contributo a carico delle persone senza attività lucrativa.

2Il contributo è determinato in percentuale sui contributi AVS e nella misura in cui questi eccedono il contributo minimo di cui alla legislazione federale sull'AVS.

3Sono considerati oneri ai sensi della legge:

a) la spesa degli assegni per figli e degli assegni di formazione;

b) la copertura delle spese di amministrazione;

c) l'alimentazione della riserva di fluttuazione."

La percentuale del contributo è determinata dal Consiglio di Stato (cfr. art. 40 della legge sugli assegni di famiglia).

Secondo l'art. 21 LAFam, fatta salva la presente legge e a suo complemento, i Cantoni emanano le disposizioni necessarie riguardo alle rimanenti condizioni per la concessione degli assegni familiari, all’organizzazione e al finanziamento.

L'art. 16 dell'Ordinanza sugli assegni familiari del 31 ottobre 2007 (OAFami) precisa che:

" Non sono considerati persone prive di attività lucrativa ai sensi della LAFam:

a. le persone che percepiscono una rendita di vecchiaia AVS dopo aver raggiunto l’età ordinaria di pensionamento;

b. le persone non separate il cui coniuge esercita un’attività lucrativa indipendente ai sensi dell’AVS o percepisce una rendita di vecchiaia AVS;

c. le persone i cui contributi all’AVS sono ritenuti pagati conformemente all’articolo 3 capoverso 3 LAVS;

d. i richiedenti l’asilo, gli stranieri ammessi a titolo provvisorio, le persone bisognose di protezione non titolari di un permesso di dimora e le persone colpite da una decisione di allontanamento che hanno diritto al soccorso d’emergenza conformemente all’articolo 82 della legge del 26 giugno 19984 sull’asilo i cui contributi secondo l’articolo 14 capoverso 2bis LAVS non sono ancora stati fissati."

L'art. 17 OAFami prevede che per la determinazione del reddito delle persone prive di attività lucrativa è determinante il reddito imponibile secondo la legge federale del 14 dicembre 1990 sull’imposta federale diretta.

Infine, secondo l'art. 18 OAFami, i Cantoni possono stabilire regolamentazioni più favorevoli per gli aventi diritto.

Il Canton Ticino non ha adottato delle disposizioni più favorevoli agli assicurati.

Infatti, l'art. 32 della legge sugli assegni di famiglia del 18 dicembre 2008 stabilisce che le condizioni del diritto agli assegni per figli e di formazione per le persone senza attività lucrativa sono disciplinate dalla legislazione federale sugli assegni familiari.

Il legislatore federale ha dunque definito le persone senza attività lucrativa con riferimento ai criteri dell'AVS (cfr. U. Kieser-M. Reichmuth, "Bundesgesetz über die Familienzulagen (FamZG), Ed. Dike SA, Zurigo-San Gallo 2010, pag. 290-295).

Il Consiglio federale, incaricato dell'esecuzione secondo l'art. 27 LAFam, ha poi regolato alcune situazioni particolari in cui delle persone senza attività lucrativa ai sensi della LAVS, non vengono comunque considerate tali nel contesto della legge sugli assegni di famiglia (cfr. UFAS, "Direttive concernenti la legge federale sugli assegni familiari" – DAFam -, versione del 1° aprile 2010, n. 601; a proposito delle direttive amministrative, cfr. STF 9C_282/2010 del 25 febbraio 2011 consid. 5.5).

2.2. Nel caso concreto risulta dagli atti che l'assicurata il 5 maggio 2009 si è sposata con RI 1 e che, per quell'anno, suo marito ha versato all'AVS dei contributi superiori al doppio del contributo minimo.

In simili condizioni, sulla base dell'art. 3 cpv. 3 lett. a LAVS, l'assicurata non è tenuta a pagare personalmente contributi come persona senza attività lucrativa ("si ritiene che paghi contributi propri"; cfr. STCA 30.2008.44 del 17 novembre 2008).

Di conseguenza, viste le norme qui sopra citate, in particolare l'art. 16 lett. b OAFami (cfr. consid. 2.1), RI 2 non è considerata persona senza attività lucrativa ai sensi della LAFam.

È vero che, siccome l'art.

3 cpv. 3 LAVS fa esplicito riferimento ai contributi del coniuge, questa norma dovrebbe applicarsi soltanto al periodo successivo al matrimonio.

L'art. 28 cpv. 4bis dell'AVS, in vigore dal 1° gennaio 2003 (cfr. Pratique VSI 2003 pag. 11-14; DTF 127 V 289; DTF 126 V 421; U. Kieser, "Alters und Hinterlassenenversicherung". Collezione Rechtsprechung des Bundesgerichts zum Sozialversicherungsrecht. Ed. Schultess 2005, pag. 29-30), prevede tuttavia che alle condizioni dell'art. 3 capoverso 3 LAVS, i contributi delle persone senza attività lucrativa sono considerati pagati per tutto l'anno in cui il matrimonio è stato concluso oppure sciolto.

Nel corso dell'udienza dell'11 maggio 2011 __________, come richiesto dal TCA, ha prodotto uno scritto del 27 maggio 2009 con il quale la Cassa __________ ha comunicato a RI 2 lo stralcio del registro degli affiliati quale persona senza attività lucrativa con effetto al 31 dicembre 2008 in quanto il marito versa sufficienti contributi AVS anche per la moglie (cfr. Doc. XVIII/1).

Questo Tribunale deve così concludere che, alla luce delle disposizioni delle leggi e delle ordinanze citate, l'assicurata non è tenuta a versare contributi come persona senza attività lucrativa e non ha di conseguenza neppure diritto agli assegni di famiglia per tutto l'anno 2009.

Questa soluzione può essere ritenuta insoddisfacente (cfr. le osservazioni dei ricorrenti del 25 febbraio 2011, Doc. VIII) nella misura in cui, come nel caso presente, la persona senza attività lucrativa viene privata dal diritto agli assegni familiari nei mesi precedenti il matrimonio, pur avendo comunque dei figli a carico.

Il 22 marzo 2011 il TCA ha invitato l'avv. __________ a richiedere, in vista dell'udienza, una presa di posizione dell'UFAS sull'applicazione dell'art. 16 lett. c OAFami anche per i mesi precedenti il matrimonio (cfr. Doc. XIII).

Nella risposta dell'UFAS del 26 aprile 2011 è stata ribadita la volontà del legislatore di collegare il più possibile gli assegni familiari alle nozioni e ai criteri in vigore nell'AVS (cfr. Doc. XVIII/4: "Lors de l'adoption de la LAFam, c'était clairement la volonté du législateur que de lier le plus possible les allocations familiales aux notions et critères en vigueur dans l'AVS. Pour les personnes sans activité lucrative cela peut conduire à certaines lacunes lorsque par exemple une personne cesse de travailler en cours d'année et cotise suffisamment comme salariée pour être considérée salariée pour toute l'année. Les art. 19 LAFam et l'art. 16 OAFam en combinaison avec les dispositions de l'AVS concernant les cotisations des personnes sans activité lucratives (n° 2071 et 2073 des Directives sur les cotisations des travailleurs indépendants et des personnes sans activité lucrative (DIN)) conduisent à ne pas considérer comme personne sans activité lucrative au sens de la LAFam une personne non active qui se marie en cours d'année avec un salarié dès lors que les cotisations versées par le conjoint salarié atteignent au moins le double de la cotisation minimale: les cotisations de la personne sans activité lucrative sont alors réputées payées pour l'année civile entière. Cette personne ne peut dès lors prétendre à des allocations familiales en tant que personne sans activité lucrative.").

Inoltre, la dottrina non ha espresso nessun rilievo critico circa la conformità alla legge (cfr. STF 8C_710/2010 del 23 marzo 2011 consid. 5.2) di questa disposizione dell'ordinanza (cfr. Kieser-Reichmuth, op.cit., pag. 295-296):

" Art. 16 FamZV bezeichnet vier Kategorien von Personen als solche, die nicht als nichterwerbstätige Personen im Sinne des FamZG gelten. Es handelt sich offensichtlich um eine einschränkende Umschreibung dieses Kreises. Dieser Regelung kann die Gesetzmässigkeit nicht von vornherein abgesprochen werden. Denn es muss berücksichtigt werden, dass angesichts der offenen Umschreibung des massgebenden Kreises der nichterwerbstätigen Personen, wie sie in Art. 19 Abs. 1 FamZG vorgenommen wird, eine konkretisierende Grenzziehung allenfalls erforderlich sein kann. Es ist nachstehen bezogen auf die einzelnen Kategorien jeweils zu klären, ob die verordnungsmässige Regelung gesetzmässig ist oder nicht (vgl. N 39 ff., N 52 ff., N 64 ff)."

e pag. 299:

" Bei nichterwerbstätigen Ehegatten von erwerbstätigen Versicherten gelten die eigenen AHV-Beiträge als bezahlt, sofern der Ehegatte Beiträge von mindestens der doppelten Höhe des Mindestbeitrags bezahlt hat (vgl. Art. 3 Abs 3 lit. A AHVG). Solche Personen werden damit – anders

als es bei Konkubinatspaaren der Fall ist (vgl. dazu REICHMUTH 2009b, 135 f., der auf Rechtsgleichheitsfragen hinweist) – bei der AHV nicht «erfasst»

(vgl. so die Überlegung bei KIESER/SANER, 424 f.). Dem nichterwerbstätigen Ehegatten eines erwerbstätigen Ehegatten steht somit kein Anspruch auf Familienzulagen

zu (ebenso REICHMUTH 2009b, 135 f.; RENFER, 154)."

Infine, nel corso dell'udienza dell'11 maggio 2011, la rappresentante dell'amministrazione ha anche rilevato che nel Canton Ticino gli assegni per le persone senza attività lucrativa sono finanziati da questa stessa categoria d'assicurati (cfr. art. 39 della legge sugli assegni di famiglia), ragione per cui, in un caso come quello presente "la ricorrente riceverebbe degli assegni senza avere finanziato" Doc. XVIII pag. 2).

Secondo il TCA la decisione dell'amministrazione, su questo punto si rivela dunque corretta.

Sta comunque al legislatore se lo riterrà opportuno, adottare adeguati correttivi per evitare delle lacune nella protezione (cfr. STF 9C_281/2011 del 25 febbraio 2011 consid. 5.5; vedi ad esempio l'art. 19 cpv. 1bis LAFami introdotto con la modifica del 18 marzo 2011 secondo cui, "le persone obbligatoriamente assicurate all'AVS, in quanto salariati o esercitanti un'attività lucrativa indipendente e che non raggiungono il reddito minimo di cui all'art. 13 capoverso 3 sono altresì considerate prive di attività lucrativa.").

2.3. La decisione su opposizione del 9 dicembre 2010 deve essere confermata anche per un altro motivo.

Dagli atti dell'incarto emerge infatti che, nel 2009, il reddito imponibile dei coniugi RI 1 per l'imposta federale diretta è stato di fr. 924'600.-- (cfr. Doc. XVIII/3).

D'altra parte, secondo le norme valide in materia tributaria, in caso di matrimonio nel corso dell'anno i contribuenti sono considerati coniugati per tutto l'anno (cfr. C. Allidi – N. Bernardoni – P. Bortolotto "Dalla tassazione biennale prenumerando alla tassazione annuale postnumerando". Ed. speciale della Rivista di diritto amministrativo e tributario ticinese, 2003, pag. 5-6: "Ne consegue ad esempio che i contribuenti che si sposano nel corso dell'anno sono, in regime di nuova tassazione annuale postnumerando, considerati sposati per tutto l'anno, cioè con effetto "retroattivo" al 1° gennaio dell'anno durante il quale è avvenuto il matrimonio. Pertanto – nell'anno in cui avviene il matrimonio e a prescindere dalla data del medesimo – la tassazione sarà congiunta, sulla base di una sola partita fiscale (art. 53 cpv. 1 LT e 5 cpv. 1 Ordinanza federale sulle basi temporali dell'IFD per le persone fisiche del 16.09.1992) e con l'applicazione della scala delle aliquote per coniugati.").

Poiché nel 2009 il reddito imponibile dell'assicurata è superiore al 150 per cento di una rendita massima completa di vecchiaia dell'AVS (in quell'anno fissato a fr. 41'040.--, cfr. UFAS, DAFam, n. 607), il diritto agli assegni familiari va negato anche in applicazione dell'art. 19 cpv. 2 LAFam (al riguardo cfr. U. Kieser – M. Reichmuth, op.cit., pag. 305 seg. in particolare pag. 309-312).

Vista l'entità del reddito imponibile questo Tribunale può in questa occasione rinunciare ad esprimersi sull'interpretazione di questa disposizione della legge data dalla dottrina, secondo cui, trattandosi di coniugi, il reddito imponibile andrebbe diviso a metà (cfr. Kieser-Rechmuth, op.cit., pag. 311:

"

e) Ehepaare: Bei Ehepaaren muss der allfällige Anspruch auf Familienzulagen getrennt ermittelt werden. Dabei drängt sich auf, in Analogie zu der Bestimmung der AHV-Nichterwerbstätigenbeiträge die finanziellen Verhältnisse unabhängig vom Güterstand zu bestimmen. In AHV-rechtlicher Hinsicht bestimmt sich der Beitrag des nichterwerbstätigen Ehegatten aufgrund der Hälfte des Vermögens bzw. Renteneinkommens (vgl. Art. 28 Abs. 4; dazu BGE 125 V 225); nicht abgestellt wird auf den Güterstand (vgl. BGE

103 V 51). Diese durchführungstechnisch einfache Regelung ist auch im Anwendungsbereich von Art. 19 FamZG heranzuziehen."

Anche volendo fare propria tale interpretazione, per pura ipotesi di lavoro, il reddito imponibile di RI 2, sarebbe infatti in ogni caso ben superiore al limite previsto dal legislatore.

A titolo abbondanziale va infine ricordato, come giustamente rilevato dalla Cassa (cfr. Doc. A1 pag. 3), che il diritto agli assegni per i primi quattro mesi del 2009 non può essere riconosciuto a RI 1, quale persona salariata, in quanto prima del matrimonio, i figli di RI 2 non potevano essere considerati suoi "figliastri" ai sensi dell'art. 4 cpv. 1 lett. b LAFam e 4 OAFami).

Per questi motivi

dichiara e pronuncia

1. Il ricorso é respinto.

2. Non si percepisce tassa di giustizia, mentre le spese sono poste a carico dello Stato.

3. Comunicazione agli interessati i quali possono impugnare il presente giudizio con ricorso in materia di diritto pubblico al Tribunale federale, Schweizerhofquai 6, 6004 Lucerna, entro 30 giorni dalla comunicazione.

L'atto di ricorso, in 3 esemplari, deve indicare quale decisione è chiesta invece di quella impugnata, contenere una breve motivazione, e recare la firma del ricorrente o del suo rappresentante. Al ricorso dovrà essere allegata la decisione impugnata e la busta in cui il ricorrente l'ha ricevuta.

Per il Tribunale cantonale delle assicurazioni

Il presidente Il segretario

Daniele Cattaneo Fabio Zocchetti