Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
ICCJ_187044 AI generated

Estimation of undocumented expenses in supplementary profit tax assessments for tax evasion under Law No. 241/2005

Case Number ICCJ_187044
Court / Authority
Jurisdiction Romania (RO)
Decision Date
Outcome Inadmissible
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The High Court of Cassation and Justice dismissed the preliminary reference filed by the Bucharest Court of Appeal as inadmissible, leaving no definitive judgment on the merits and thereby preserving the procedural status quo in the underlying criminal case. The dispute centered on a tax evasion offense under Article 9(1)(c) of Law No. 241/2005, specifically challenging whether supplementary profit tax assessments could be calculated via estimation of expenses for which no justificatory documents exist, in accordance with Article 14 of the same law. The decision rests on the procedural admissibility requirements for preliminary references under Article 477(3) of the Code of Criminal Procedure, which renders the decision mandatory only from its publication in the Official Monitor, while failing to establish a binding principle of law on the substantive tax estimation issue.

Legislator headnote

AI generated

art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, art. 14 din Legea nr. 241/2005, art. 477 alin. (3) din Codul de procedură penală; Estimation of undocumented expenses in supplementary profit tax assessments for tax evasion under Law No. 241/2005: The dispute centered on a tax evasion offense under Article 9(1)(c) of Law No. 241/2005, specifically challenging whether supplementary profit tax assessments could be calculated via estimation of expenses for which no justificatory documents exist, in accordance with Article 14 of the same law. The decision rests on the procedural admissibility requirements for preliminary references under Article 477(3) of the Code of Criminal Procedure, which renders the decision mandatory only from its publication in the Official Monitor, while failing to establish a binding principle of law on the substantive tax estimation issue.

Keywords

AI generated
tax evasion supplementary tax assessment procedure code of criminal procedure assessment by estimation taxable profit deductibility of expenses

Cited Legislation

AI generated
art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005
Dacă în cazul infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare, în condițiile art.
art. 14 din Legea nr. 241/2005
241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare, în condițiile art. 14 din Legea nr. 241/2005, la determinarea impozitului pe profit stabilit suplimentar pot fi avute în vedere, prin estimare, cheltuieli cu privire la care nu există documente justificative?
art. 477 alin. (3) din Codul de procedură penală
Cited in the dispositive to establish the effective date of the decision and the legal basis for the court's ruling on the admissibility of the preliminary reference.
AI generated
Decizia nr. 14/2022
Tax evasion: Admissibility of preliminary ruling on estimating undocumented expenses for profit tax
Decizia nr. 1454/2014
Tax evasion via unrecorded commercial sales: evidentiary conflict between supplemental expert estimates and original forensic accounting
Decizia nr. 2026/2025
Partially annuls tax assessment; profit tax, VAT deductions set aside for documented services and duplicates, upheld for undocumented expenses
Decizia nr. 2021/2014
Tax evasion via omitted accounting records: sufficiency of indirect intent and admissibility of un-motivated cassation appeals under transition rules
Decizia nr. 634/RC/2023
Tax evasion aggravation and validity of withheld source taxes in damage calculation under Law 241/2005

Key legal questions extracted by Legislator

AI generated
art. 477 alin. (3) din Codul de procedură penală

Cited in the dispositive to establish the effective date of the decision and the legal basis for the court's ruling on the admissibility of the preliminary reference.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

ROMÂNIA

ÎNALTA CURTE DE CASAŢIE ŞI JUSTIŢIE

Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept

Minuta deciziei nr. 14 Dosar nr. 3.088/1/2021

Şedinţa de la 11 martie 2022

ÎN NUMELE LEGII

DECIDE:

Respinge, ca inadmisibilă, sesizarea formulată de Curtea de Apel București – Secția a II-a penală, în dosarul nr. 1.778/116/2016 (332/2020), prin care solicită pronunţarea unei hotărâri prealabile pentru dezlegarea de principiu a următoarei chestiuni de drept:

Dacă în cazul infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare, în condițiile art. 14 din Legea nr. 241/2005, la determinarea impozitului pe profit stabilit suplimentar pot fi avute în vedere, prin estimare, cheltuieli cu privire la care nu există documente justificative?

Obligatorie de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, potrivit art. 477 alin. (3) din Codul de procedură penală.

Pronunţată în şedinţă publică, astăzi, 11 martie 2022.