Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
XII K 61/18 AI generated

Court convicts defendant of tax fraud and organized crime for participating in VAT carousel scheme.

Case Number XII K 61/18
Court / Authority
Jurisdiction Poland (PL)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The court found the defendant guilty of participating in an organized criminal group engaged in tax fraud and imposed a combined sentence of one year in prison. The prosecution alleged the defendant received gold from a company and falsely certified it as processed by a goldsmith to facilitate over 240 fictitious VAT invoices totaling over 142 million PLN. The court accepted the evidence regarding the defendant's role in the 'disappearing taxpayer' mechanism and ruled that the statutory elements for the charged offenses were met.

Legislator headnote

AI generated

Art. 258 § 1 k.k.; Art. 18 § 3 k.k.; Art. 271 § 1, 3 k.k.: Participation in an organized criminal group for the purpose of committing tax offenses constitutes a punishable offense where the defendant's specific actions, such as falsifying documents to create fictitious transactions, are proven by evidence.

Keywords

AI generated
organized criminal group tax fraud VAT carousel scheme fictitious invoices disappearing taxpayer combined punishment probation suspension

Cited Legislation

AI generated
Art. 258 § 1 k.k.
uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 1, i za to, na podstawie art. 258 § 1 k.k., skazuje go i wymierza mu karę 5 (pięciu) miesięcy pozbawienia wolności; II.
Art. 18 § 3 k.k.
uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 2, i za to na podstawie art. 18 § 3 k.k. w zw.
Art. 271 § 1, 3 k.k.
z art. 271 § 1 i 3 kk w zw.
Art. 12 k.k.
Art. 65 § 1 k.k.
z art. 65 § 1 k.k. skazuje go, a na podstawie art.
Art. 33 § 1, § 2, § 3 k.k.
65§1 kk wymierza mu karę 11 (jedenastu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33§1, §2 i §3 k.k.
Art. 85 § 1, 2 k.k.
na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k.
Art. 39 § 1, 2 k.k.
Art. 69 § 1, 2 k.k.
na podstawie art. 69 § 1 i 2 k.k.
Art. 70 § 1 k.k.
i art. 70 § 1 k.k. w zw.
Art. 73 § 2 k.k.
na podstawie art. 73 § 2 k.k. w zw.
Art. 72 § 1 pkt 1 k.k.
na podstawie art. 72 §1 pkt 1 k.k.
Art. 624 § 1 k.p.k.
na podstawie art. 624§1 k.p.k.
Art. 113 § 1 k.k.s.
Ś. do informowania kuratora o przebiegu okresu próby; VIII. na podstawie art. 624§1 k.p.k. w zw. z art. 113§1 k.k.s. zwalnia oskarżonego R. Ś. od uiszczenia kosztów sądowych w sprawie i obciąża nimi Skarb Państwa.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Sygn. akt XII K 61/18

WYROK W IMIENIU

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 14 maja 2018 roku Sąd Okręgowy w Warszawie – XII Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: SSO Marzena Tomczyk-Zięba Protokolant: Kamila Wróbel przy udziale Prokuratora: Jacka Mularzuka po rozpoznaniu na posiedzeniu w dniu 14 maja 2018 roku sprawy: R. Ś., syna R. i K. z d. K., urodzonego (...) w O.; oskarżonego o to, że:

1. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W. w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, założonej i kierowanej przez nieustaloną osobę, w skład której wchodzili, między innymi: D. K. (1), V. C., N. S. oraz inne ustalone i nieustalone osoby, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z wyłudzeniem z polskich organów skarbowych zwrotu podatku od towarów i usług przy wykorzystaniu mechanizmu tzw.

„znikającego podatnika” i „karuzeli podatkowej”, polegających na podejmowaniu czynności mających na celu pozorowanie prowadzenia transakcji handlowych złotem oraz wyrobami jubilerskimi, w tym tworzenia dokumentacji księgowej mającej na celu wprowadzenie w błąd pracowników organów podatkowych co do przebiegu zdarzeń gospodarczych poprzez wykorzystanie podmiotu, który nie odprowadzał do urzędu skarbowego należnego podatku VAT, a jednocześnie wystawiał faktury z naliczonym VAT-em - tzw. „znikającego podatnika”, którym był (...) sp. z o.o. z siedzibą w W., a także podmiotów, które miały za zadanie stworzenie dokumentacji uwiarygadniającej przed organami skarbowymi przeprowadzanie tych fakturowanych pozornych transakcji - tzw.

„buforów” oraz podmiotu który deklarował sprzedaż towaru za granicę i występował do urzędu skarbowego o zwrot nienależnego podatku VAT - tzw. „brokera” oraz mającej na celu podejmowanie działań, które miały udaremnić lub utrudnić stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnianiem opisanych przestępstw karnoskarbowych, przy czym jego rola w grupie polegała na odbiorze złota inwestycyjnego z firmy (...) z B. i przekazywaniu go D. K. (1) oraz poświadczania nieprawdy, że złoto to było przekazywane pracowni złotniczej (...)z W., oraz nieprawdziwego poświadczania otrzymywania z tej pracowni gotowych wyrobów ze złota, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk 2. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W., biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się przestępstwa podatkowymi wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, działając na prośbę D.

K. (1) – posiadającego pełnomocnictwa do zajmowania się sprawami gospodarczymi firm (...). (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W., pozorując transakcje handlowe, w ramach zaplanowanego i ustalonego podziału ról, odbierał złoto inwestycyjne w firmie (...) w B. i przekazywał je D. K. w W., a nadto na protokołach przekazania towaru do pracowni (...) sp. z o.o. z W., oraz protokołach odbioru towaru z tej firmy niegodnie z prawdą oświadczał, że dokonywał przekazania złota inwestycyjnego oraz otrzymywał wyroby ze złota według specyfikacji, w określonej jakości i ilości, podczas gdy zdarzenia takie nie miały miejsca, i tak podpisał:

1. protokół przekazania towaru do pracowni nr 06 z dnia 15.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 01/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 2. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury: 02/03/2016 z dnia 07/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 3. protokół przekazania towaru do pracowni nr 08 z dnia 29.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca J.

C.. sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, antaby złota Au 999 4. protokół przekazania towaru do pracowni nr 09 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: J.. (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, 5. protokół przekazania towaru do pracowni nr 10 z dnia 11.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/03/2016, firma wydająca (...) Sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999 6. protokół odbioru towaru do pracowni nr 06 z dnia 03.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 03/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszków złotych próby 585.

7. protokół odbioru towaru do pracowni nr 07 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszków złotych próby 585 8. protokół odbioru towaru do pracowni nr 08 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 9. protokół odbioru towaru do pracowni nr 09 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca:

T. (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 10. protokół odbioru towaru do pracowni nr 10 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 11. protokół przekazania towaru do pracowni nr 18 z dnia 12.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 12. protokół przekazania towaru do pracowni nr 19 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca. J. . (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU.

13. protokół przekazania towaru do pracowni nr 20 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 14. protokół przekazania towaru do pracowni nr 21 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca.(...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 15. protokół przekazania towaru do pracowni nr 22 z dnia 27.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 16. protokół przekazania towaru do pracowni nr 23 z dnia 08.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 19/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 17. protokół przekazania towaru do pracowni nr 24 z dnia 09.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca. J. . (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU 18. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca - T. (...) dot.

łańcuszki złote próby 585.

19. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca. (...) dot. łańcuszki złote próby 585.

20. protokół odbioru towaru nr 20 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) dot. łańcuszki złote próby 585 21. protokół odbioru towaru nr 21 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 22. protokół odbioru towaru nr 22 z dnia 19.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 19/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca:

T. (...) dot. łańcuszki złote próby 585 23. protokół odbioru towaru nr 23 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 24. protokół odbioru towaru nr 24 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585.

25. protokół przekazania towaru do pracowni nr 01 z dnia 12.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 04/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 26. protokół przekazania towaru do pracowni nr 02 z dnia 15.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 27. protokół przekazania towaru do pracowni nr 03 z dnia 19.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 28. protokół przekazania towaru do pracowni nr 04 z dnia 22.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 29. protokół przekazania towaru do pracowni nr 05 z dnia 26.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU i szyny złota AU 30. protokół przekazania towaru do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU i szyny złota AU 31. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 02.02.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU 32. protokół odbioru towaru nr 01 z dnia 07.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 33. protokół odbioru towaru nr 02 z dnia 11.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 34. protokół odbioru towaru nr 03 z dnia 13.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 35. protokół odbioru towaru nr 04 z dnia 18.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 36. protokół odbioru towaru nr 05 z dnia 21.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca:(...) dot. łańcuszki złote próby 585 37. protokół odbioru towaru nr 06 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszki złote próby 585 38. protokół odbioru towaru nr 07 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 28/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 39. protokół przekazania towaru do pracowni nr 14 z dnia 16.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 16/03/2016, firma wydająca; (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 40. protokół przekazania towaru do pracowni nr 15 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 41. protokół przekazania towaru do pracowni nr 16 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 42. protokół przekazania towaru do pracowni nr 17 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 43. protokół odbioru towaru nr 14 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 44. protokół odbioru towaru nr 15 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 45. protokół odbioru towaru nr 16 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 46. protokół odbioru towaru nr 17 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 31/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote próby 585 47. protokół przekazania towaru do pracowni nr 25 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 48. protokół przekazania towaru do pracowni nr 26 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 49. protokół przekazania towaru do pracowni nr 27 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 50. protokół przekazania towaru do pracowni nr 28 - specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. blachy złota AU i antaby złota AU 51. protokół przekazania towaru do pracowni nr 29 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 52. protokół przekazania towaru do pracowni nr 30 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złota AU 53. protokół odbioru towaru nr 25 z dnia 6.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 6/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote AU 54. protokół odbioru towaru nr 26 z dnia 10.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote AU 55. protokół odbioru towaru nr 27 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote AU 56. protokół odbioru towaru nr 28 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote AU 57. protokół odbioru towaru nr 29 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 58. protokół odbioru towaru nr 30 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU, które przekazał D. K. (2) mając świadomość, że będą stanowiły podstawę do wystawiania przez D.

K. (1) działającego w imieniu i na rzecz firmy (...). (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. dalszych fikcyjnych faktur, czym udzielił pomocy w wystawieniu najmniej 12 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. w W., co najmniej 17 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp., z o.o. w W., oraz co najmniej 242 fikcyjnych faktur VAT o łącznej wartości brutto 142.068.579,14 zł dokumentujących nieistniejące zdarzenia gospodarcze w postaci transakcji sprzedaży wyrobów jubilerskich na rzecz (...) sp. z o.o. sp. k. i (...) sp. z o.o. sp. k., i które były wykorzystywane w toku dalszych rozliczeń z urzędami skarbowym, a kwoty podatku VAT w nich wskazane były uznawane jako podatek naliczony, tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk zw. z art. 65 § 1 kk 3. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W., biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się przestępstwami podatkowymi wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, działając na prośbę D.

K. (1) – posiadającemu pełnomocnictwa do zajmowania się sprawami gospodarczymi firmy (...). (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W., pozorując transakcje handlowe, w ramach zaplanowanego i ustalonego podziału ról, odbierał złoto inwestycyjne w firmie (...) w B. i przekazywał go D. K. w W., a nadto na protokołach przekazania towaru do pracowni (...) sp. z o.o. z W., oraz protokołach odbioru towaru z tej firmy niegodnie z prawdą oświadczał, że dokonywał przekazania złota inwestycyjnego oraz otrzymywał wyroby ze złota według specyfikacji, w określonej jakości i ilości, podczas gdy zdarzenia takie nie miały miejsca, i tak podpisał:

1. protokół przekazania towaru do pracowni nr 06 z dnia 15.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 01/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 2. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury: 02/03/2016 z dnia 07/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 3. protokół przekazania towaru do pracowni nr 08 z dnia 29.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, antaby złota Au 999 4. protokół przekazania towaru do pracowni nr 09 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, 5. protokół przekazania towaru do pracowni nr 10 z dnia 11.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/03/2016, firma wydająca (...) Sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999 6. protokół odbioru towaru do pracowni nr 06 z dnia 03.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 03/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszków złotych próby 585.

7. protokół odbioru towaru do pracowni nr 07 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszków złotych próby 585 8. protokół odbioru towaru do pracowni nr 08 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 9. protokół odbioru towaru do pracowni nr 09 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszków złotych próby 585 10. protokół odbioru towaru do pracowni nr 10 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 11. protokół przekazania towaru do pracowni nr 18 z dnia 12.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 12. protokół przekazania towaru do pracowni nr 19 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU.

13. protokół przekazania towaru do pracowni nr 20 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 14. protokół przekazania towaru do pracowni nr 21 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 15. protokół przekazania towaru do pracowni nr 22 z dnia 27.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...)sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 16. protokół przekazania towaru do pracowni nr 23 z dnia 08.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 19/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 17. protokół przekazania towaru do pracowni nr 24 z dnia 09.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca:

J.. (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU 18. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca : (...) dot. łańcuszki złote próby 585 19. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 20. protokół odbioru towaru nr 20 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote próby 585 21. protokół odbioru towaru nr 21 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 22. protokół odbioru towaru nr 22 z dnia 19.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 19/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 23. protokół odbioru towaru nr 23 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 24. protokół odbioru towaru nr 24 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585.

25. protokół przekazania towaru do pracowni nr 01 z dnia 12.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 04/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 26. protokół przekazania towaru do pracowni nr 02 z dnia 15.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 27. protokół przekazania towaru do pracowni nr 03 z dnia 19.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 28. protokół przekazania towaru do pracowni nr 04 z dnia 22.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 29. protokół przekazania towaru do pracowni nr 05 z dnia 26.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU i szyny złota AU 30. protokół przekazania towaru do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU i szyny złota AU 31. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 02.02.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU 32. protokół odbioru towaru nr 01 z dnia 07.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote próby 585 33. protokół odbioru towaru nr 02 z dnia 11.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 34. protokół odbioru towaru nr 03 z dnia 13.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 35. protokół odbioru towaru nr 04 z dnia 18.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 36. protokół odbioru towaru nr 05 z dnia 21.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 37. protokół odbioru towaru nr 06 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 38. protokół odbioru towaru nr 07 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 28/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 39. protokół przekazania towaru do pracowni nr 14 z dnia 16.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 16/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 40. protokół przekazania towaru do pracowni nr 15 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 41. protokół przekazania towaru do pracowni nr 16 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 42. protokół przekazania towaru do pracowni nr 17 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 43. protokół odbioru towaru nr 14 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote próby 585 44. protokół odbioru towaru nr 15 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 45. protokół odbioru towaru nr 16 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote próby 585 46. protokół odbioru towaru nr 17 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 31/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote próby 585 47. protokół przekazania towaru do pracowni nr 25 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 48. protokół przekazania towaru do pracowni nr 26 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 49. protokół przekazania towaru do pracowni nr 27 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 50. protokół przekazania towaru do pracowni nr 28 – specyfikacja przekazanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 51. protokół przekazania towaru do pracowni nr 29 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. blachy złota AU i antaby złota AU 52. protokół przekazania towaru do pracowni nr 30 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złota AU 53. protokół odbioru towaru nr 25 z dnia 6.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 6/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot.

łańcuszki złote AU 54. protokół odbioru towaru nr 26 z dnia 10.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote AU 55. protokół odbioru towaru nr 27 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 56. protokół odbioru towaru nr 28 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot.

łańcuszki złote AU 57. protokół odbioru towaru nr 29 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...)dot. łańcuszki złote AU 58. protokół odbioru towaru nr 30 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU, które przekazał D. K. (2) mając świadomość, że będą stanowiły podstawę do wystawiania przez D.

K. (1) działającego w imieniu i na rzecz firmy (...). (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. dalszych fikcyjnych faktur, czym udzielił pomocy w wystawieniu najmniej 12 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. w W., co najmniej 17 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...)sp., z o.o. w W., oraz co najmniej 242 fikcyjnych faktur VAT o łącznej wartości brutto 142.068.579,14 zł dokumentujących nieistniejące zdarzenia gospodarcze w postaci transakcji sprzedaży wyrobów jubilerskich na rzecz (...) sp. z o.o. sp. k. i (...) sp. z o.o. sp. k., i które były wykorzystywane w toku dalszych rozliczeń z urzędami skarbowym, a kwoty podatku VAT w nich wskazane były uznawane jako podatek naliczony, tj. o czyn z 18 §3 kk w zw. z art. 20 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 5 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9§3 kks w zw. z art. 7§1 kks, (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) w zw. z art. 2 §1 kks orzeka I. oskarżonego R.

Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 1, i za to, na podstawie art. 258 § 1 k.k., skazuje go i wymierza mu karę 5 (pięciu) miesięcy pozbawienia wolności; II. oskarżonego R. Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 2, i za to na podstawie art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. skazuje go, a na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 65§1 kk wymierza mu karę 11 (jedenastu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33§1, §2 i §3 k.k. karę 267 (dwustu sześćdziesięciu siedmiu) stawek dziennych grzywny, przyjmując wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 75 (siedemdziesięciu pięciu) złotych;

III. oskarżonego R. Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 3 wyczerpującego znamiona przestępstwa skarbowego określonego w art. 18 §3 k.k. w zw. z art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) w zw. z art. 2§2 k.k.s., i za to, na podstawie tych przepisów oskarżonego skazuje, a na podstawie art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 19§1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 38§1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 7§2 k.k.s. (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) wymierza mu karę 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;

IV. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. i art. 39§1 i 2 k.k.s. orzeka wobec oskarżonego R. Ś. karę łączną 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; V. na podstawie art. 69 § 1 i 2 k.k. i art. 70 § 1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego R. Ś. kary łącznej pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 3 (trzy) lata; VI. na podstawie art. 73 § 2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. oddaje oskarżonego R. Ś. w okresie próby pod dozór kuratora sądowego; VII. na podstawie art. 72 §1 pkt 1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. zobowiązuje oskarżonego R.

Ś. do informowania kuratora o przebiegu okresu próby; VIII. na podstawie art. 624§1 k.p.k. w zw. z art. 113§1 k.k.s. zwalnia oskarżonego R. Ś. od uiszczenia kosztów sądowych w sprawie i obciąża nimi Skarb Państwa.