Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
IV K 294/20 AI generated

Court convicts defendant of VAT fraud for using false invoices and evading tax payments.

Case Number IV K 294/20
Court / Authority
Jurisdiction Poland (PL)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The court convicted the defendant of VAT fraud and imposed a fine for using false invoices to evade taxes. The prosecution argued that the defendant issued invoices not reflecting actual transactions to facilitate intra-community sales and subsequently misled tax authorities. The court found the evidence sufficient to prove the intentional deception required for criminal liability under the relevant tax and criminal codes.

Legislator headnote

AI generated

Ustawa o podatku od towarów i usług; Kodeks karny skarbowy: The court established that issuing invoices not reflecting actual economic transactions to evade VAT constitutes a criminal offense under the Tax Code when accompanied by intentional deception of tax authorities.

Keywords

AI generated
VAT fraud false invoices tax evasion intra-community supply criminal liability tax code deceptive practice

Cited Legislation

AI generated
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
art. 76 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §1 kks
o podatku od towarów i usług, to jest o czyn z art. 76 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §1 kks Orzeka:
art. 62 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §2 kks
7 §1 kks skazuje go, zaś na podstawie art. 62 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §2 kks wymierza mu karę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesiąt) stawek dziennych po 100 (sto) złotych każda, 2) Na podstawie art.
art. 624 §1 kpk w zw. z art. 113 §1 kks
7 §2 kks wymierza mu karę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesiąt) stawek dziennych po 100 (sto) złotych każda, 2) Na podstawie art. 624 §1 kpk w zw.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Sygn. akt IV K 294/20

WYROK W IMIENIU

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 09 lutego 2022r. Sąd Rejonowy dla Warszawy Pragi-Południe w Warszawie, IV Wydział Karny w składzie: Przewodniczący SSR Marcin Patro Protokolant: Izabela Koszewska, apl. sąd. Anna Krzyżewska bez udziału Prokuratora po rozpoznaniu w dniach: 15/06, 23/11/2021r. i 01/02/2022r. sprawy: T. D. , urodz. (...) w W. syna Z. i H. z d. K. oskarżonego o to, że: pełniąc w(...) funkcję(...) firmy (...) Sp. z o.o. (NIP (...)) z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) W. – będąc osobą odpowiedzialną za (...) tejże spółki, posługiwał się nierzetelnymi fakturami (...) nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez firmę (...) (NIP (...)), które były przedmiotem dalszej odsprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz (...) (...)na łączną wartość netto 627 488 złotych, w tym 144 322 złote podatku VAT, a następnie wprowadził w błąd organ podatkowy poprzez podanie danych niezgodnych z rzeczywistym stanem rzeczy w deklaracji (...) za I kwartał (...) która wpłynęła do Naczelnika Urzędu Skarbowego W.-W. w dniu (...), działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, poprzez obniżenie podatku należnego o kwoty podatku naliczonego i występując o nienależny zwrot należności publiczno-prawnych, co wynika z decyzji nr (...) (...) z dnia (...), w wyniku czego naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w łącznej kwocie 144 3191 złotych, tym samym naruszając przepisy Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, to jest o czyn z art. 76 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §1 kks Orzeka:

1) Oskarżonego T. D. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, i za to na podstawie art. 76 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §1 kks skazuje go, zaś na podstawie art. 62 §2 kks w zw. z art. 9 §3 kks w zw. z art. 7 §2 kks wymierza mu karę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesiąt) stawek dziennych po 100 (sto) złotych każda, 2) Na podstawie art. 624 §1 kpk w zw. z art. 113 §1 kks zwalnia oskarżonego od obowiązku uiszczenia opłaty i ponoszenia pozostałych kosztów sądowych, przejmując wydatki na rachunek Skarbu Państwa.