Court convicts defendant of tax fraud for issuing false VAT invoices totaling nearly 650,000 PLN.
Poland (PL)
Legislator summary
AI generatedThe court convicted the defendant of tax fraud for issuing false VAT invoices totaling nearly 650,000 PLN. The prosecution alleged the defendant systematically recorded non-existent purchases and sales to evade taxes, while the defendant admitted guilt and requested a specific fine amount. The court accepted the evidence and the defendant's confession, ruling that the actions constituted a criminal offense under the relevant tax code provisions.
Legislator headnote
AI generatedArt. 61 § 1 kks; Art. 62 § 2 kks; Art. 6 § 2 kks; Art. 7 § 1 kks; Art. 2 § 2 kks; Art. 62 § 2 kks w zw. z art. 7 § 2 kks: Issuing invoices that do not reflect the actual state of affairs constitutes tax fraud punishable by daily fines and restitution of state expenditures.
Keywords
AI generatedCited Legislation
AI generatedFull text
WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 4 października 2023 roku Sąd Rejonowy w Piotrkowie Trybunalskim II Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: Sędzia Rafał Nalepa Protokolant: A. K. przy udziale oskarżyciela publicznego D. M. działającego w imieniu Ł. (...) w Ł.: po rozpoznaniu w dniach 28.04.2023 r., 12.06.2023 r., 01.08.2023 r., 21.09.2023 r. sprawy V. B. syna D. i K. z domu B., urodzonego (...) w B., (...) oskarżonego o to, że: w dniu 1 maja 2016 r. w okresie od stycznia 2015 r. do maja 2016 r., w T. (...), działając w krótkich odstępach czasu z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej pod nazwą N. B.
V., doprowadził do nierzetelnego prowadzenia ewidencji zakupów i sprzedaży Vat za styczeń 2015 r. - maj 2016 r. przez to, że ewidencjonowano w nich zakupy towarów z firm: R. L. M. z siedzibą w G. na podstawie faktur o numerach 1. Faktura nr (...) z dnia 12.06.2015 r. wartości netto: 31.468,50 zł, VAT: 7.237,76 zł 2. Faktura nr (...) z dnia 17.06.2015 r. wartości netto: 31.792,50 zł, VAT: 7.312,28 zł 3. Faktura nr (...) z dnia 05.06.2015 r. wartości netto: 27.742,50 zł, VAT: 6.380,78 zł 4. Faktura nr (...) z dnia 08.06.2015 r. wartości netto: 30.383,10 zł, VAT: 6.988,11 zł 5.
Faktura nr (...) z dnia 10.08.2015 r. wartości netto: 20.111,00 zł, VAT: 4.625,53 zł oraz A. (...) A. G. z siedzibą w Ł. na podstawie faktur o numerach 1. Faktura nr (...) z dnia 09.01.2015 r. wartości netto: 20.886,20 zł, VAT: 4.803,84 zł 2. Faktura nr (...) z dnia 06.02.2015 r. wartości netto: 10.318,00 zł, VAT: 2.373,14 zł 3. Faktura nr (...) z dnia 06.03.2015 r. wartości netto: 23.480,20 zł, VAT: 5.400 zł 4. (...) z dnia 04.04.2015 r. wartości netto: 34.752,20 zł, VAT: 7.993,00 zł 5. Faktura nr (...) z dnia 29.04.2015 r. wartości netto: 34.543,40 zł, VAT: 7.944,98 zł 6.
Faktura nr (...) z dnia 05.05.2015 r. wartości netto: 43.945,60 zł, VAT:10.107,49 zł 7. Faktura nr (...) z dnia 11.05.2015 r. wartości netto: 14.478,50 zł, VAT: 3.330,05 zł 8. Faktura nr (...) z dnia 12.06.2015 r. wartości netto: 38.125,80 zł, VAT: 8.768,93 zł 9. Faktura nr (...) z dnia 17.06.2015 r. wartości netto: 43.568,00 zł, VAT: 10.020,64 zł 10. Faktura nr (...) z dnia 17.06.2015 r. wartości netto: 25.862,80 zł, VAT: 5.948,44 zł 11. Faktura nr (...) z dnia 04.07.2015 r. wartości netto: 22.963,20 zł, VAT: 5.281,54 zł 12. Faktura nr (...) z dnia 07.07.2015 r. wartości netto: 24.121,06 zł, VAT: 5.547,84 zł 13.
Faktura nr (...) z dnia 10.07.2015 r. wartości netto: 23.224,50 zł, VAT: 5.341,64 zł 14. Faktura nr (...) z dnia 06.08.2015 r. wartości netto: 28.229,60 zł, VAT: 6.492,81 zł 15. Faktura nr (...) z dnia 11.08.2015 r. wartości netto: 23.477,15 zł, VAT: 5.399,74 zł 16. Faktura nr (...) z dnia 19.08.2015 r. wartości netto: 10.866,40 zł, VAT: 2.499,27 zł 17. Faktura nr (...) z dnia 02.09.2015 r. wartości netto: 3.302,00 zł, VAT: 759,46 zł 18. Faktura nr (...) z dnia 04.09.2015 r. wartości netto: 21.012,00 zł, VAT: 4.832,76 zł 19. Faktura nr (...) z dnia 08.09.2015 r. wartości netto: 31.384,00 zł, VAT: 7.218,32 zł 20.
Faktura nr (...) z dnia 11.09.2015 r. wartości netto: 33.273,40 zł, VAT: 7.652,88 zł 21. Faktura nr (...) z dnia 16.09.2015 r. wartości netto: 4.410,00 zł, VAT: 1.014,30 zł 22. Faktura nr (...) z dnia 18.09.2015 r. wartości netto: 26.219,20 zł, VAT: 6.030,42 zł 23. Faktura nr (...) z dnia 01.10.2015 r. wartości netto: 3.025,92 zł, VAT: 695,96 zł 24. Faktura nr (...) z dnia 03.10.2015 r. wartości netto: 35.856,80 zł, VAT: 8.247,06 zł 25. Faktura nr (...) z dnia 05.10.2015 r. wartości netto: 24.916,50 zł, Y.: 5.730,80 zł 26. Faktura nr (...) z dnia 05.10.2015 r. wartości netto: 37.902,90 zł, VAT: 8.717,67 zł 27.
Faktura nr (...) z dnia 20.10.2015 r. wartości netto: 29.313,15 zł, VAT: 6.742,02 zł 28. Faktura nr (...) z dnia 02.11.2015 r. wartości netto: 21.616,00 zł, VAT: 4.971,68 zł 29. Faktura nr (...) z dnia 03.11.2015 r. wartości netto: 6.875,00 zł, VAT: 1.581,25 zł 30. Faktura nr (...) z dnia 04.11.2015 r. wartości netto: 3.491,10 zł, Y.: 802,95 zł 31. Faktura nr (...) z dnia 05.11.2015 r. wartości netto: 18.012,00 zł, VAT: 4.142,76 zł 32. Faktura nr (...) z dnia 14.11.2015 r. wartości netto: 19.050,00 zł, VAT: 4.381,50 zł 33. Faktura nr (...) z dnia 02.12.2015 r. wartości netto: 9.615,10 zł, VAT: 2.211,48 zł 34.
Faktura nr (...) z dnia 03.12.2015 r. wartości netto: 16.891,20 zł, VAT: 3.884,98 zł 35. Faktura nr (...) z dnia 07.12.2015 r. wartości netto: 6.022,70 zł, VAT: 1.385,22 zł 36. Faktura nr (...) z dnia 08.12.2015 r. wartości netto: 27.506,00 zł, VAT: 6.326,38 zł 37. Faktura nr (...) z dnia 02.01.2016 r. wartości netto: 35.654,00 zł, VAT: 8.200,42 zł 38. Faktura nr (...) z dnia 05.01.2016 r. wartości netto: 19.911,15 zł, VAT: 4.579,56 zł 39. Faktura nr (...) /a z dnia 07.01.2016 r. wartości netto: 25.524,00 zł, VAT: 5.870,52 zł 40.
Faktura nr (...) z dnia 25.01.2016 r. wartości netto: 6.764,50 zł, VAT: 1.555,83 zł 41. Faktura nr (...) z dnia 02.02.2016 r. wartości netto: 43.759,55 zł, VAT: 10.064,70 zł 42. Faktura nr (...) z dnia 10.02.2016 r. wartości netto: 39.626,40 zł, VAT: 9.114,07 zł 43. Faktura nr (...) z dnia 15.02.2016 r. wartości netto: 36.397,00 zł, VAT: 8.371,31 zł 44. Faktura nr (...) z dnia 12.03.2016 r. wartości netto: 17.212,47 zł, VAT: 3.958,87 zł 45. Faktura nr (...) z dnia 09.03.2016 r. wartości netto: 26.791,00 zł, VAT: 6.161,93 zł 46.
Faktura nr (...) z dnia 02.04.2016 r. wartości netto: 11.946,30 zł, VAT: 2.747,66 zł 47. Faktura nr (...) z dnia 06.04.2016 r. wartości netto: 37.333,60 zł, VAT: 8.586,73 zł 48. Faktura nr (...) z dnia 14.04.2016 r. wartości netto: 37.434,80 zł, VAT: 8.610,00 zł 49. Faktura nr (...) z dnia 16.05.2016 r. wartości netto: 43.371,10 zł, VAT: 9.975,35 zł 50. Faktura nr (...) z dnia 20.05.2016 r. wartości netto: 27.234,35 zł, VAT: 6.263,90 zł 51. Faktura nr (...) z dnia 30.05.2016 r. wartości netto: 850,00 zł, VAT: 195,50 zł 52. Faktura nr (...) z dnia 05.05.2016 r. wartości netto: 17.666,90 zł, VAT: 4.063,39 zł 53.
Faktura nr (...) z dnia 13.05.2016 r. wartości netto: 39.430,00 zł, VAT: 9.068,90 zł, na podstawie faktur wystawionych w sposób nierzetelny, to jest nie dokumentujących stanu rzeczywistego, na łączną kwotę podatku od towarów i usług w wysokości 297.553,89 zł, oraz doprowadził do nierzetelnego ewidencjonowania sprzedaży z firmy (...) na podstawie faktur o numerach kolejnych od (...) do (...) oraz od (...) do (...) wystawianych od dnia 8 stycznia 2015 do dnia 30 maja 2016 r., podczas gdy takie zakupy i sprzedaż nie miały miejsca, na łączną kwotę podatku od towarów i usług w wysokości 343.907,00 zł, przez to, że wystawione i wprowadzone do obrotu gospodarczego nierzetelne faktury VAT, w których jako wystawca figurowała firma (...) nie dokumentowały stanu rzeczywistego, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks, 1. oskarżonego V.
B. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu wyczerpującego znamiona art. 61 § 1 kks w zw z art. 62 § 2 kks w zw z art. 6 § 2 kks i art. 7 § 1 kks i art. 2 § 2 kks i za to na podstawie art. 62 § 2 kks w zw z art. 7 § 2 kks wymierza mu karę 100 (stu) stawek dziennych grzywny ustalając wysokość jednej stawki dziennej na 80 (osiemdziesiąt) złotych;
2. zasądza od oskarżonego na rzecz Skarbu Państwa kwotę 70 (siedemdziesięciu) złotych tytułem zwrotu wydatków oraz kwotę 800 (ośmiuset) złotych tytułem opłaty.