Court convicts manager for false VAT declarations under tax fraud statute and imposes daily fine.
Poland (PL)
Legislator summary
AI generatedThe court convicted the defendant, a company manager, of tax fraud for submitting false VAT declarations. The prosecution argued that the defendant knowingly used unreliable invoices to hide actual business transactions, misleading the tax authority and causing a significant financial loss. The court upheld the conviction, finding the evidence sufficient to prove the intentional distortion of financial data required for criminal liability under the relevant tax code provisions.
Legislator headnote
AI generatedArt. 76 § 2 k.k.s.; Art. 62 § 2 k.k.s.; Art. 61 § 1 k.k.s.; Art. 7 § 1 k.k.s.; Art. 9 § 3 k.k.s.: A manager of a company who knowingly submits false data to the tax authority regarding VAT transactions commits the crime of tax fraud and shall be punished by a fine.
Keywords
AI generatedCited Legislation
AI generatedFull text
Sygn. akt II K 234/22
WYROK W IMIENIU
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 03 listopada 2023 roku Sąd Rejonowy w Legionowie w II Wydziale Karnym w składzie: Przewodniczący SSR Anna Szeląg Protokolant Kinga Grzywacz w obecności oskarżyciela publicznego Agaty Zaręby w imieniu Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego po rozpoznaniu w dniach 18.10.2022 r., 22.11.2022 r., 20.12.2022 r., 28.02.2023 r., 25.04.2023 r., 13.06.2023 r., 29.08.2023 r., 23.10.2023 r. sprawy M. K., urodz. (...) w W., syna T. i M. z d. K. oskarżonego o to, że: działając jako członek zarządu Spółki (...) Sp. z o.o., komplementariusz Spółki (...) Sp. z o.o.
Sp. Komandytowa (...): (...), mającą siedzibę w L., przy ul. (...) i z tego tytułu, na mocy postanowień art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości oraz art. 201 kodeksu spółek handlowych, będąc odpowiedzialnym za wykonywanie obowiązków określonych tymi ustawami, w tym także odpowiedzialnym za sprawy gospodarcze oraz prawidłowość rozliczeń spółki w zakresie podatku od towarów i usług przed właściwym urzędem skarbowym, podał dane niezgodne ze stanem rzeczywistym w złożonej w dniu 2 czerwca 2015 r. do Urzędu Skarbowego w L. z siedzibą przy ul. (...).
J. P. (...), (...)-(...) L., deklaracji podatkowej VAT-7 spółki (...) Sp. z o.o. Sp. K. za miesiąc maj 2015 r., na podstawie nierzetelnie prowadzonej dla potrzeb rozliczeń podatku VAT za miesiąc maj 2015 r. ewidencji nabyć w części dotyczącej zaewidencjonowania kwot zakupu i podatku naliczonego, wynikającego z nierzetelnych faktur VAT, nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionych przez (...) Sp. z o.o. NIP (...) na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. K.: nr FV (...) z dnia 26.05.2015 r. w kwocie netto 455.673,60 zł, podatek VAT 104.804,93 zł, nr FV (...) z dnia 26.05.2015 r. w kwocie netto 64.532,16 zł, podatek VAT 14.842,40 zł oraz nierzetelnie prowadzonej ewidencji dostaw (wewnątrzwspólnotowej) w części dotyczącej zaewidencjonowania kwot rzekomej dostawy wewnątrzwspólnotowej przez (...) Sp. z o.o.
Sp. Komandytowa na rzecz firmy (...) s.r.o. K. (...) (...) (...) (...) (...), C. NIP (...), wykazanej w nierzetelnych fakturach VAT, nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych nr FV/1/05/2015 z dnia 27.05.2015 r. wystawionej na kwotę 69.854,40 zł, nr FV/2/05/2015 z dnia 27.05.2015 r. wystawionej na kwotę 517.104,00 zł czym wprowadził w błąd Naczelnika Urzędu Skarbowego w Legionowie, narażając na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej za miesiąc maj 2015 r. na kwotę 120.383,00 zł; - tj. o czyn z art. 76 § 2 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zb. z art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. orzeka 1. oskarżonego M.
K. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu i za to na podstawie z art. 76 § 2 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zb. z art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. skazuje oskarżonego, zaś na podstawie art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 210 stawek dziennych grzywny, ustalajać wysokość jednej stawki na kwotę 125 zł; - 2. na podstawie art. 624 § 1 k.p.k. w zw. z art. 113 § 1 k.k.s. zwalnia oskarżonego od obowiązku ponoszenia kosztów sądowych i obciąża nimi Skarb Państwa.