Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
II K 973/18 AI generated

Court convicts defendant of tax fraud for issuing 41 fake invoices causing 268k PLN state loss.

Case Number II K 973/18
Court / Authority
Jurisdiction Poland (PL)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Regional Court in G. convicted the defendant of tax fraud for issuing 41 non-factual invoices over a six-month period. The prosecution argued these documents caused a state VAT loss of 268,410 PLN, while the defendant was absent and offered no defense. The court upheld the conviction, finding the defendant's actions met the statutory elements of the crime and deemed the sentence appropriate for the harm caused.

Legislator headnote

AI generated

Art. 62 § 2a k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s.; The court established that issuing multiple non-factual invoices in short intervals constitutes tax fraud when it causes significant state revenue loss.

Keywords

AI generated
tax fraud non-factual invoices VAT evasion state revenue loss criminal liability

Cited Legislation

AI generated
Art. 62 § 2a k.k.s.
o popełnienie przestępstwa skarbowego określonego w art. 62 § 2a kks w zw.
Art. 6 § 2 k.k.s.
o popełnienie przestępstwa skarbowego określonego w art. 62 § 2a kks w zw.
§ 17 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Min. Sprawiedliwości
Art. 624 § 1 k.p.k.
O kosztach orzeczono na podstawie art. 624§1 kpk.
AI generated
II W 1495/15
Court convicts defendant of tax evasion and imposes fine while awarding state costs.
VIII K 209/21
Court convicted VAT taxpayer of tax crime for failing to notify data changes and imposed a fine.
III KK 549/24
Supreme Court quashes confiscation penalty when tax debt is paid and third parties have priority rights.
V KK 492/19
Supreme Court quashes lower court verdict for failing to apply aggravated penalty provisions correctly regarding continuous acts.
II K 25/17
Court convicted defendant of tax fraud for false VAT declarations and failure to keep books, sentencing her to a daily fine.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Sygn. akt II K 973/18

WYROK W IMIENIU

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 18 lutego 2019 roku Sąd Rejonowy w G. II Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: SSR Tomasz Hausman Protokolant: Weronika Góralska przy udziale oskarżyciela skarbowego: M. D. po rozpoznaniu w dniu 18 lutego 2019 r. sprawy karno-skarbowej K. N. s. F. i E., ur. (...) w G., nr PESEL (...), ostatnio zam.: ul. (...), (...)-(...) G., obywatelstwa polskiego, karanego oskarżonego o to, że: prowadząc działalność gospodarczą z siedzibą w G., wbrew przepisowi art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (tj.

Dz. U. z 2011 roku, Nr 177, poz. 1054 ze zm.), w krótkich odstępach czasu z wykorzystaniem takiej samej sposobności tj. w okresie od 31.10.2014 roku do 31.12.2015 roku, wystawiał i wprowadzał do obrotu prawnego nierzetelne faktury (41 szt), które nie przedstawiają rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych, tj.: - 1/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 4.551 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 2/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 4.400 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 3/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 3.774zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 4/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 6.049 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 5/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 2.200 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 8/10/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 7.820 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 9/10/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.970 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 10/11/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.970 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 11/11/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.740 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 1/12/2014 z dnia 29.12.2014 r. w kwocie 6.900 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 2/12/2014 z dnia 31.12.2014 r. w kwocie 3.419 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - (...) z dnia 29.12.2014 r. w kwocie 8.050zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 4/12/2014 z dnia 30.12.2014 r. w kwocie 5.782 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 1/02/2015 z dnia 28.02.2015 r. w kwocie 4.066 zł – termin płatności 25.03.2015 r. - 2/02/2015 z dnia 28.02.2015 r. w kwocie 2.147 zł – termin płatności 25.03.2015 r. - 1/03/2015 z dnia 31.03.2015 r. w kwocie 11.684 zł – termin płatności 25.04.2015 r. - 1/04/2015 z dnia 28.04.2015 r. w kwocie 11.950 zł – termin płatności 25.05.2015 r. - 2/04/2015 z dnia 30.04.2015 r. w kwocie 5.083 zł – termin płatności 25.05.2015 r. - 1/05/2015 z dnia 30.05.2015 r. w kwocie 13.800 zł – termin płatności 25.06.2015 r. - brak numeru z dnia 30.05.2015 r. w kwocie 2.580 zł – termin płatności 25.06.2015 r. - 3/05/2015 z dnia 30.04.2015 r. w kwocie 1.048zł – termin płatności 25.06.2015 r. - 1/06/2015 z dnia 30.06.2015 r. w kwocie 2.369 zł – termin płatności 25.07.2015 r. - 2/06/2015 z dnia 30.06.2015 r. w kwocie 698 zł – termin płatności 25.07.2015 r. - 1/07/2015 z dnia 17.07.2015 r. w kwocie 2.152 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 3/07/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 1.279zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 5/04/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 6.362 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 4/07/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 14.904 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 1/08/2015 z dnia 03.08.2015 r. w kwocie 9.200 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 01/08/2015 z dnia 07.08.2015 r. w kwocie 1.774 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 02/08/2015 z dnia 31.08.2015 r. w kwocie 2.007 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 2/08/2015 z dnia 31.08.2015 r. w kwocie 12.650 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 01/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 2.736 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 02/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 23.000 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 03/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 16.100 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 01/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 6.831 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 02/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 2.864 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 03/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 7.705 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 01/11/2015 z dnia 30.11.2015 r. w kwocie 2.128 zł – termin płatności 25.12.2015 r. - 02/11/2015 z dnia 30.11.2015 r. w kwocie 8.164 zł – termin płatności 25.12.2015 r. - 01/12/2015 z dnia 31.12.2015 r. w kwocie 10.536 zł – termin płatności 25.01.2016 r. - 02/12/2015 z dnia 31.12.2015 r. w kwocie 2.968 zł – termin płatności 25.01.2016 r. czym naraził Skarb Państwa na uszczuplenie w podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 268.410 zł, z tym ustaleniem, że do wszczęcia dochodzenia wpłacono 0,00 zł, tj. o popełnienie przestępstwa skarbowego określonego w art. 62 § 2a kks w zw. z art. 6 § 2 kks orzekł:

I. Oskarżonego K. N. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, tj. przestępstwa skarbowego określonego w art. 62 § 2a kks w zw. z art. 6 § 2 kks i za czyn ten na mocy art. 62 § 2a kks wymierza mu grzywnę w wysokości 35 (trzydziestu pięciu) stawek dziennych przyjmując jedną stawkę za równoważną kwocie 70 (siedemdziesięciu) złotych. II. Zasądza od Skarbu Państwa Kasy Sadu Rejonowego w G. na rzecz Kancelarii Adwokackiej (...) kwotę 600 (sześćset ) złotych + 23 % VAT tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej oskarżonemu z urzędu.

III. Zwalnia oskarżonego od ponoszenia kosztów sądowych w sprawie obciążając nimi Skarb Państwa. II K 973/18

UZASADNIENIE

Oskarżony K. N. prowadzi działalność gospodarczą w G. przy ul. (...). W okresie od 31 października 2014r. do 31 grudnia 2015r. oskarżony wystawił na rzecz różnych podmiotów i wprowadził do obrotu 41 sztuk faktur, które nie przedstawiały rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych i tak: - 1/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 4.551 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 2/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 4.400 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 3/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 3.774zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 4/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 6.049 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 5/10/2014 z dnia 31.10.2014 r. w kwocie 2.200 zł – termin płatności 25.11.2014 r. - 8/10/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 7.820 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 9/10/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.970 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 10/11/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.970 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 11/11/2014 z dnia 28.11.2014 r. w kwocie 8.740 zł – termin płatności 25.12.2014 r. - 1/12/2014 z dnia 29.12.2014 r. w kwocie 6.900 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 2/12/2014 z dnia 31.12.2014 r. w kwocie 3.419 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - (...) z dnia 29.12.2014 r. w kwocie 8.050zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 4/12/2014 z dnia 30.12.2014 r. w kwocie 5.782 zł – termin płatności 25.01.2015 r. - 1/02/2015 z dnia 28.02.2015 r. w kwocie 4.066 zł – termin płatności 25.03.2015 r. - 2/02/2015 z dnia 28.02.2015 r. w kwocie 2.147 zł – termin płatności 25.03.2015 r. - 1/03/2015 z dnia 31.03.2015 r. w kwocie 11.684 zł – termin płatności 25.04.2015 r. - 1/04/2015 z dnia 28.04.2015 r. w kwocie 11.950 zł – termin płatności 25.05.2015 r. - 2/04/2015 z dnia 30.04.2015 r. w kwocie 5.083 zł – termin płatności 25.05.2015 r. - 1/05/2015 z dnia 30.05.2015 r. w kwocie 13.800 zł – termin płatności 25.06.2015 r. - brak numeru z dnia 30.05.2015 r. w kwocie 2.580 zł – termin płatności 25.06.2015 r. - 3/05/2015 z dnia 30.04.2015 r. w kwocie 1.048zł – termin płatności 25.06.2015 r. - 1/06/2015 z dnia 30.06.2015 r. w kwocie 2.369 zł – termin płatności 25.07.2015 r. - 2/06/2015 z dnia 30.06.2015 r. w kwocie 698 zł – termin płatności 25.07.2015 r. - 1/07/2015 z dnia 17.07.2015 r. w kwocie 2.152 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 3/07/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 1.279zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 5/04/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 6.362 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 4/07/2015 z dnia 31.07.2015 r. w kwocie 14.904 zł – termin płatności 25.08.2015 r. - 1/08/2015 z dnia 03.08.2015 r. w kwocie 9.200 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 01/08/2015 z dnia 07.08.2015 r. w kwocie 1.774 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 02/08/2015 z dnia 31.08.2015 r. w kwocie 2.007 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 2/08/2015 z dnia 31.08.2015 r. w kwocie 12.650 zł – termin płatności 25.09.2015 r. - 01/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 2.736 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 02/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 23.000 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 03/09/2015 z dnia 30.09.2015 r. w kwocie 16.100 zł – termin płatności 25.10.2015 r. - 01/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 6.831 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 02/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 2.864 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 03/10/2015 z dnia 30.10.2015 r. w kwocie 7.705 zł – termin płatności 25.11.2015 r. - 01/11/2015 z dnia 30.11.2015 r. w kwocie 2.128 zł – termin płatności 25.12.2015 r. - 02/11/2015 z dnia 30.11.2015 r. w kwocie 8.164 zł – termin płatności 25.12.2015 r. - 01/12/2015 z dnia 31.12.2015 r. w kwocie 10.536 zł – termin płatności 25.01.2016 r. - 02/12/2015 z dnia 31.12.2015 r. w kwocie 2.968 zł – termin płatności 25.01.2016 r.

Działanie oskarżonego spowodowało narażenie Skarbu Państwa na uszczuplenie w podatku VAT w kwocie 268.410 zł. (dowód: dokumenty – k.2-34). Wobec oskarżonego zastosowano tryb postępowania w stosunku do nieobecnych, dlatego też nie składał on wyjaśnień. Wątpliwości Sądu nie budzą zawarte w aktach dokumenty urzędowe. Nie ma żadnych powodów, by podważać ich rzetelności i wiarygodność. W świetle powyższego wina oskarżonego nie budzi wątpliwości, a czyn jego wyczerpuje znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2a kks w zw. z art. 6 § 2 kks.

Oskarżony, bowiem wystawiał faktury w sposób nierzetelny tj. faktury nie odpowiadające rzeczywistości. Robił to w krótkich odstępach czasu i z wykorzystanie takiej samej sposobności. Zdaniem Sądu kara wymierzona oskarżonemu jest adekwatna do stopnia winy, społecznej szkodliwości czynu oraz bierze pod uwagę cele wychowawcze i zapobiegawcze, które ma osiągnąć w stosunku do oskarżonego. Wymierzając karę Sąd miał również na względzie stopień narażenia Skarbu Państwa na uszczuplenie w podatku. O kosztach adwokackich orzeczono na podstawie §17 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Min.

Sprawiedliwości w sprawie ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez adwokata z urzędu. O kosztach orzeczono na podstawie art. 624§1 kpk.